República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universidad Nacional Experimental Simón Rodríguez (UNESR)
Sección: “M-1” Ambiente 2
Finanzas e Impuestos

Unidad I:
Finanzas
(Sentido General)
Facilitador: Participante:
Econ. Alejandro J. Figueroa Acosta Diego Artigas
C.I: 29.974.157

Introducción:
 En este trabajo se estará tratando la primera unidad de esta materia, que tiene como
título; “Finanzas sentido general”, en donde se estarán desarrollando temas principales o
introductorios a lo que vendrían siendo las finanzas y los impuestos. Definiremos que son
cada una de ellas, sus clasificaciones, sus relaciones con otras ciencias y porque son tan
importantes.

1. Mencionar al menos 3 definiciones de:

a. Finanzas:

1) Las finanzas son una rama de la administración y de la economía que estudia el intercambio

de capital entre individuos, empresas, o Estados y con la incertidumbre y el riesgo que estas
actividades conllevan. Se dedica al estudio de la obtención de capital para la inversión en bienes
productivos y de las decisiones de inversión de los ahorradores. Así mismo, su estudio se basa en
la obtención y la administración del dinero para lograr sus respectivos objetivos, tomando en
cuenta todos los riesgos que ella implica, basándose en todos y cada uno de sus componentes que
la integra para mantener un buen control.

Las finanzas estudian cómo los agentes económicos (empresas, familias o Estado) deben tomar
decisiones de inversión, ahorro y gasto en condiciones de incertidumbre. Al momento de tomar
estas decisiones los agentes pueden optar por diversos tipos de recursos financieros tales como:
dinero, bonos, acciones o derivados, incluyendo la compra de bienes de capital como maquinarias,
edificios y otras infraestructuras. Ver diferencia entre ahorro e inversión.

2) Las finanzas corresponden a un área de la economía que estudia la obtención y administración

del dinero y el capital, es decir, los recursos financieros. Estudia tanto la obtención de esos
recursos (financiación), así como la inversión y el ahorro de los mismos. Las finanzas estudian
cómo los agentes económicos (empresas, familias o Estado) deben tomar decisiones de inversión,
ahorro y gasto en condiciones de incertidumbre. Al momento de elegir, los agentes pueden optar
por diversos tipos de recursos financieros tales como: dinero, bonos, acciones o derivados,
incluyendo la compra de bienes de capital como maquinarias, edificios y otras
infraestructuras. Ver diferencia entre ahorro e inversión.

Los intermediarios financieros son los agentes dedicados a poner en contacto las dos partes de

las finanzas, los ahorradores y los que necesitan financiación. Las finanzas ayudan a controlar los
ingresos y gastos, tanto al Gobierno, a las empresas, como a cada uno de nosotros. Tener un buen
control de las finanzas nos permite gestionar mejor nuestros recursos, conociendo al detalle todos
los ingresos y gastos, para tener un mayor control sobre ellos mismos.

3) Se entiende por finanzas a todas aquellas actividades relacionadas con el intercambio y manejo
de capital. Las finanzas son una parte de la economía ya que tienen que ver con las diferentes
maneras de administrar dinero en situaciones particulares y específicas. Las finanzas pueden ser
divididas en finanzas públicas o privadas dependiendo de quién sea el sujeto que administre el
capital: si un individuo particular o si el Estado u otras instituciones públicas. Las finanzas no son
otra cosa más que la administración y la gestión de los capitales. En este sentido, para llevar a
cabo las finanzas de una empresa, de una institución pública o aún las finanzas personales, es
necesario contar con la capacitación específica para el área ya que muchas veces se requiere
conocer conceptos, operaciones y procedimientos del área económica. El objetivo principal de las
finanzas es permitir que se mantenga ordenado el equilibrio entre los capitales entrantes
(inversiones o ganancias) y los salientes (depósitos o gastos). Mientras que la mayor parte de las
instituciones, empresas y compañías cuentan con un área de finanzas con profesionales a cargo de
tal actividad, muchas veces las finanzas personales son asignadas por los particulares a individuos
capacitados para llevarlas a cabo.

b. Finanzas Públicas:

1) Las finanzas públicas son la disciplina que se enfoca en la obtención de ingresos, realización de
gastos y gestión de la deuda pública de un Estado, es decir, esta rama de las finanzas se centra en
dos frentes que son competencia del Gobierno: la recaudación de impuestos y el gasto público.
Dependiendo de ambos, se puede generar un déficit público o superávit público. Si hay superávit
fiscal tendremos ahorro público. Por el contrario, si existe déficit, aumentará la deuda pública.

Las finanzas públicas deben tener como uno de sus objetivos principales un presupuesto público
sostenible en el tiempo. Es decir, no debería generarse una deuda pública que en el largo plazo
obligue, por ejemplo, a elevar impuestos o a recortar beneficios a los ciudadanos. En ese sentido,
parte de las tareas de las finanzas públicas es definir las herramientas de financiamiento del
Estado. Se puede optar, por ejemplo, por la emisión de bonos soberanos.

2) Las finanzas públicas se centran en el estudio del rol del gobierno en la economía. Están

compuestas por las políticas que instrumentan el gasto público y los impuestos. De esta relación
dependerá la estabilidad económica del país y su ingreso en déficit o superávit. El estado es aquel
responsable de las finanzas públicas es por esto que su objetivo es la plena ocupación y control de
la demanda agregada. Las finanzas públicas tiene relación con:

 Los ingresos y egresos públicos.

 Endeudamiento interno y externo

Más en específico, son las finanzas públicas las que estudian y proponen herramientas para
regular los ingresos públicos, el gasto público, los préstamos del gobierno tanto internos como
externos, y las tarifas de bienes y servicios de determinados productos.

3) Se conoce como finanzas al estudio de la circulación del dinero. Esta rama de la economía se

encarga de analizar la obtención, gestión y administración de fondos. Lo público, por su parte,
hace referencia a aquello que es común a toda la sociedad o de conocimiento general.
Las finanzas públicas están compuestas por las políticas que instrumentan el gasto público y
los impuestos. De esta relación dependerá la estabilidad económica del país y su ingreso en déficit
o superávit. El Estado es el responsable de las finanzas públicas. El principal objetivo estatal a
través de las finanzas públicas suele ser el fomento de la plena ocupación y el control de la
demanda agregada.

La intervención del Estado en las finanzas, por lo tanto, se da a través de la variación del gasto
público y de los impuestos. El gasto público es la inversión que realiza el Estado en distintos
proyectos de interés social. Para poder concretar las inversiones, es decir, mantener el gasto
público, las autoridades deben asegurarse de recaudar impuestos, que son pagados por todos los
ciudadanos y empresas de una nación.

c. Finanzas Privadas o Corporativas:

1) El concepto de las Finanzas Privadas indica que se trata de una disciplina enfocada a la
administración del dinero y el capital de personas y/o empresas de carácter privado. Según otros
autores, las Finanzas Privadas también pueden ser explicadas como el conocimiento requerido
para administrar los recursos financieros de propiedad privada, es decir, para administrar el dinero
y el capital de las empresas y/o personas que no pertenecen al estado. Adicionalmente, la
importancia de las Finanzas Privadas radica en la necesidad de conocer cómo administrar eficaz y
eficientemente las necesidades de inversión y/o financiamiento de los miembros que pertenecen
al sector privado.

2) Básicamente, este tipo de finanzas se trata de la optimización de las finanzas a nivel personal
(la familia, los ahorros personales, entre otros). Están sometidas a un presupuesto. Por ejemplo,
una persona puede financiar su vehículo en cualquier banco. La finanza privada es la planificación
financiera a nivel individual. Se trata de la utilización de los recursos monetarios, personal y
familiar, considerando los acontecimientos futuros y los riesgos asociados con estos.

Las finanzas privadas incluyen:

 cuentas de ahorro

 riesgos laborales

 planes de retiros

 préstamos personales

 inversiones en el mercado de valores

 gestión de los impuestos

 tarjetas de crédito

3) Las finanzas privadas o corporativas son aquellas que están relacionadas con el análisis y

estudio de las variables empresariales que permiten maximizar el valor del accionista. Para ello se
toman decisiones de tipo económico a través de diferentes herramientas con la finalidad de crear
capital, crecer y adquirir más negocios.

2. Importancia de las Finanzas, dentro de la administración público o privada.

 Lo importante de las finanzas es que nos ayudan a controlar de manera mucho mejor todos
aquellos gastos e ingresos que podamos tener, esto es por igual para todos, es decir, tanto para el
gobierno, las empresas y cada uno de nosotros por individual. En la actualidad las finanzas
públicas adquieren gran importancia: su estudio científico y su forma de aplicación técnica
constituyen un factor para la estabilización y crecimiento económico del país y de sus empresas
como centros económicos de generación de empleo digno y justo. Las finanzas son importantes
porque cumplen un papel fundamental en el éxito del estudio y de la empresa privada. Se
consideran como in instrumento de planificación ejecución y control que representa la economía
empresarial. Es evidente que el objetivo de una empresa, negocio o individuo es conseguir retener
el dinero y utilizarlos en alcanzar las metas fijadas por la gerencia, accionista o cualquier individuo.
La actividad financiera comienza desde el momento en que el estado logra los ingresos públicos
proveniente de la renta de la tierra, de la industria petrolera y minera. Las finanzas públicas
persiguen el bienestar social y colectivo, las privadas buscan el lucro del inversionista, ambas
incurren en costos reales y monetarios.

3. Relación de las Finanzas con otras ciencias de carácter social y económico.

Las finanzas tienen relación con:

a) Contabilidad: Su relación se da en los informes basados en los estados financieros, además de

que las actividades financieras están bajo la supervisión del vicepresidente de finanzas.

Diferencias entre Contabilidad y Finanzas

Ciencia Persona Función

* Procesar información para conocer el

funcionamiento de la empresa
Contabilidad Contador
* Pago de impuestos
* Elaborar estados financieros

* Mantener la solvencia de la empresa

Finanzas Administrador * Administrar flujos de efectivo
*Adquirir activos en beneficio de la empresa

La única cosa que tienen en común estos dos es que su trabajo va de la mano, ya que el contador
presenta la información y el administrador evalúa todos estos informes para la toma de
decisiones.

b) Economía: Se relaciona con el conocimiento del marco económico y en las aplicaciones del
principio económico, ya que hay distintos cambios en:

- Política económica
- Análisis de oferta y demanda
- Maximización de utilidades
- Teoría de los precios

c) Macroeconomía: Hay que estar enterado del sistema de la institución en la que nos movemos,
además de que hay que conocer las distintas políticas económicas y las relaciones que existan,
todo con el fin de poder evaluar las distintas fuentes de financiamiento.

d) Microeconomía: Algunos conceptos que estudia son

- Oferta y demanda
- Maximización de utilidades
- Medición del riesgo
- Determinación del valor de empresa
- Predomina sobre todo el análisis marginal

Quizá la diferencia más notable sea que los administradores toman la decisión y los economistas
predicen los cambios que pueda haber.

e) Administración en General: Proporciona las técnicas de evaluación, planeación y control para

lograr una mejor toma de decisiones. Todas las decisiones que vayan a ser tomadas deben recurrir
a las finanzas ya que cualquier decisión involucra un gasto.

Las decisiones se clasifican en tres niveles:

-Alto: Corresponde a estrategias financieras
-Medio: Corresponde a tácticas financieras
-Inferior: Corresponde a operaciones financieras

También existen tres tipos de planes

- Plan estratégico que es a largo plazo
- Plan táctico que es a mediano y corto plazo
- Plan operativo que es a fechas especificas

f) Matemáticas: Aplicación de matemáticas financieras, con el objetivo de buscar interés y así

ayuden a la mejor toma de decisiones. También se realizan modelos para asegurar que no habrá
pérdidas monetarias.

g) Marketing: Se encarga de todo el proceso productivo es decir desde la planeación (como crear
un producto) hasta como idear las estrategias de vender el producto. Todo esto debe generar
investigaciones ya que se debe conocer el precio ideal para que nuestro producto si se pueda
vender, además de que una buena relación entre marketing y finanzas puede asegurar el éxito
financiero de la empresa.

h) Derecho: Las finanzas tienen relación con el derecho, ya que el método financiero tiene su
soporte en un comulgo de reglas, normas y leyes que se encuentra su marco legal donde operan
las finanzas.

4. Definir impuestos.

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de
los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus
actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios.

Es el dinero que los ciudadanos están obligados a pagar por ley, de forma directa o indirecta, al
Estado o a las Administraciones Públicas. Los tributos, sin contraprestación específica, son
utilizados para financiar las necesidades colectivas, los bienes y servicios públicos. También existen
otros tributos como las tasas y las contribuciones especiales. Todos ellos, al ser recaudados,
conforman las partidas económicas del Estado, recogidas en los Presupuestos Generales del
Estado y destinadas a las necesidades del país y de la ciudadanía.

5. Diga cómo se clasifican los impuestos.

Los impuestos pueden clasificarse de varias maneras según sus características. Una primera
clasificación sería la que los diferencia entre impuestos directos e indirectos.

 Impuestos directos: Son los que recaen directamente sobre la persona, sociedad,
empresa, etc., ya que se basan en la capacidad económica: posesión de un patrimonio y
obtención de rentas. Entre los impuestos directos tenemos el impuesto sobre la renta de
las personas físicas, el impuesto sobre sociedades o el impuesto sobre sucesiones y
donaciones.

 Impuestos indirectos: En contra de los anteriores, los impuestos indirectos se imponen a

bienes y servicios y a las transacciones que se realizan con ellos, es decir, cuando se realiza
una compra de bienes o servicios, por ejemplo, las personas están pagando un impuesto
de manera indirecta. El impuesto no recae sobre la persona específica, aunque sea ésta la
que lo abona, sino que recae sobre el bien o servicio que se adquiere. Ejemplos de
impuestos indirectos serían el IVA, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales o los
impuestos especiales sobre bebidas alcohólicas.

Tenemos una segunda clasificación la cual diferencia los impuestos entre proporcionales,
regresivos y progresivos:

 Impuestos proporcionales: La cuota a pagar se calcula a través de un porcentaje fijo,

como por ejemplo el IVA. No se tiene en cuenta la base imponible o la renta del individuo
sujeto al impuesto.
  Impuestos regresivos: A mayor ganancia o renta, menor es el porcentaje de impuestos
que se debe pagar. Un ejemplo sería el IVA a los bienes básicos, ya que afecta en mayor
proporción a los individuos con menores ingresos.

 Impuestos progresivos: A mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos

que se debe pagar. Un ejemplo sería el impuesto sobre la renta.

Y la tercera clasificación, según el hecho imponible:

 Impuesto sobre la renta: Es un impuesto que grava la renta de los trabajadores. En

España, este impuesto es el IRPF, se conoce con el mismo nombre en Argentina y en
México se conoce como ISR.

 Impuesto sobre el beneficio empresarial: Es un impuesto que grava el beneficio que

obtienen las empresas. En España, este impuesto es el impuesto de sociedades.

 Impuesto sobre bienes y servicios: Aquellos impuestos que gravan la adquisición, así
como la prestación, de bienes y servicios. El más conocido es el IVA.

 Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles: Aquellos impuestos que gravan la

tenencia de bienes inmuebles. En España, el más conocido es el IBI.

 Impuesto sobre el patrimonio: Aquel impuesto que grava el patrimonio de los

contribuyentes. Este, en España, presenta el mismo nombre. 

 Impuestos especiales: Son un tipo de impuesto que grava una serie de bienes y servicios
que se encuentran acogidos a un régimen especial. El impuesto del tabaco, podría ser un
ejemplo de impuesto especial.

6. Importancia de los impuestos (por lo menos 3)

Porque los impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene ingresos;
tienen gran importancia para la economía de nuestro país, ya que gracias a ellos se  puede invertir
en aspectos prioritarios como la educación, la salud, la impartición de justicia y la seguridad, el
combate a la pobreza y el impulso de sectores económicos que son fundamentales para el país.

El no pagar impuestos impide al gobierno destinar recursos suficientes para cubrir las

necesidades de nuestra sociedad, por lo que es fundamental que cumplamos con esta obligación.

Los Impuestos son aportes establecidos por Ley que deben hacer las personas y las empresas,
para que el Estado tenga los recursos suficientes para brindar los bienes y servicios públicos que
necesita la comunidad. Los impuestos son los principales recursos con que cuenta el Estado para
cumplir con sus cometidos. Son muy importantes porque: 
  El Estado puede obtener los recursos para poder brindar educación, salud, seguridad,
justicia, obras públicas y apoyo a los más necesitados, entre varias cosas más,

 Se puede conseguir más igualdad de oportunidades,

 Es un acto de solidaridad al contribuir con el bienestar de los demás,

 Es una forma de participar en los asuntos de la comunidad,

 En ellos también se refleja lo que queremos como sociedad.

Al pedir el comprobante en cada compra que hacemos, estamos colaborando en la recaudación

de los impuestos, porque de esa manera se puede saber si los impuestos que pagó la empresa
coinciden con los que se originaron en sus operaciones.
 Conclusión:

Las finanzas son una rama de la administración y de la economía que estudia el intercambio

de capital entre individuos, empresas, o Estados y con la incertidumbre y el riesgo que estas
actividades conllevan. Se entiende por finanzas a todas aquellas actividades relacionadas con
el intercambio y manejo de capital. Las finanzas son una parte de la economía ya que tienen que
ver con las diferentes maneras de administrar dinero en situaciones particulares y específicas. Las
finanzas pueden ser divididas en finanzas públicas o privadas dependiendo de quién sea el sujeto
que administre el capital: si un individuo particular o si el Estado u otras instituciones públicas. Las
finanzas públicas son la disciplina que se enfoca en la obtención de ingresos, realización de gastos
y gestión de la deuda pública de un Estado, es decir, esta rama de las finanzas se centra en dos
frentes que son competencia del Gobierno: la recaudación de impuestos y el gasto público.
Las finanzas privadas o corporativas son aquellas que están relacionadas con el análisis y estudio
de las variables empresariales que permiten maximizar el valor del accionista. Lo importante de
las finanzas es que nos ayudan a controlar de manera mucho mejor todos aquellos gastos e
ingresos que podamos tener, esto es por igual para todos, es decir, tanto para el gobierno, las
empresas y cada uno de nosotros por individual. En la actualidad las finanzas públicas adquieren
gran importancia: su estudio científico y su forma de aplicación técnica constituyen un factor para
la estabilización y crecimiento económico del país y de sus empresas como centros económicos de
generación de empleo digno y justo. Las finanzas se relacionan con; la economía, microeconomía y
macroeconomía, contabilidad, Marketing, derecho, matemáticas y la administración en general.

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de
los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus
actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios. Es el
dinero que los ciudadanos están obligados a pagar por ley, de forma directa o indirecta, al Estado
o a las Administraciones Públicas. Los impuestos se clasifican de la siguiente manera; pueden ser
directos (que son aquellos que caen a una personas o entidad en específico) e indirectos (El caso
contrario, este cae en el bien o servicio comprado influyendo indirectamente en la persona),
impuestos proporcionales (Aquellos impuestos que se calculan con un porcentaje a través de un
precio fijo, ejemplo, el IVA), regresivos (en mayor ganancia o renta, menor porcentaje a pagar,
ejemplo, el IVA en productos básicos) y progresivos (A mayor ganancia o renta, mayor porcentaje
a pagar, ejemplo, el impuesto sobre la renta) y la tercera clasificación, según su hecho imponible
serían; impuesto sobre la renta, impuesto sobre el beneficio empresarial, impuesto sobre bienes y
servicios, impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles, impuesto sobre patrimonio e
impuestos especiales. Los impuestos son importantes porque los impuestos son uno de los medios
principales por los que el gobierno obtiene ingresos; tienen gran importancia para la economía de
nuestro país, ya que gracias a ellos se  puede invertir en aspectos prioritarios como la educación, la
salud, la impartición de justicia y la seguridad, el combate a la pobreza y el impulso de sectores
económicos que son fundamentales para el país. El no pagar impuestos impide al
gobierno destinar recursos suficientes para cubrir las necesidades de nuestra sociedad, por lo que
es fundamental que cumplamos con esta obligación. Los Impuestos son aportes establecidos por
Ley que deben hacer las personas y las empresas, para que el Estado tenga los recursos suficientes
para brindar los bienes y servicios públicos que necesita la comunidad. Los impuestos son los
principales recursos con que cuenta el Estado para cumplir con sus cometidos. Son
muy importantes porque: 

Bibliografía:
https://es.wikipedia.org/wiki/Finanzas

https://economipedia.com/definiciones/finanzas.html

https://www.definicionabc.com/economia/finanzas.php

https://economipedia.com/definiciones/finanzas-publicas.html

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https://www.somosfinanzas.site/contabilidad-y-finanzas/finanzas-privadas

https://economipedia.com/definiciones/finanzas-corporativas.html#:~:text=Las%20finanzas
%20corporativas%20son%20aquellas,crecer%20y%20adquirir%20m%C3%A1s%20negocios.

http://finanzasempresariales-tendencias.blogspot.com/2011/06/importancia-de-las-
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%20bienestar%20social%20y%20colectivo%2C%20las,en%20costos%20reales%20y
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http://bancarrota5g1.blogspot.com/p/las-finanzas-tienen-relacion-con.html

http://wiki-finanzas.com/index.php?seccion=Contenido&id=2011C003

https://www.reviso.com/es/que-son-los-impuestos/

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%20con%20sus%20cometidos.

https://economipedia.com/definiciones/tipos-de-impuestos.html