Empresa: HOTEL LAS AMÉRICAS S

Periodo: 1 de enero al 31 de enero de

PROGRAMA DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

OBJETIVO GENERAL:
1 Verificar el cumplimiento en forma correcta de las obligaciones tributarias del contribuyente.

Nº Procedimientos P/T
1 Aplicar cuestionario de control interno tributario P.E.1
Verificar si se ha declarado y presentado en forma
2 P.E.2
correcta el PDT 621 IGV-RENTA, mensualmente

Verificar si la determinación del Saldo Favor Materia

3 de Beneficio se ha efectuado de forma correcta y de P.E.3
acuerdo a los registros correspondientes.

Revisar la concordancia del Registro de Venta y

4 Registro de Huéspedes, para el cálculo de los pagos a P.E.4
cuenta.

Verificar el cálculo de las retenciones de quinta

5 P.E.5
categoría, aportes y contribuciones a los trabajadores.

NOMBRE
ELABORADOR POR: BLPL
REVISADO POR: ACCC
APROBADO POR: ACCC
sa: HOTEL LAS AMÉRICAS S.AC.
o: 1 de enero al 31 de enero del 2017

RIBUTARIA

tributarias del contribuyente.

Fecha Responsable Observación

7/6/2018 BLPL Primordial

7/7/2018 BLPL Primordial

7/8/2018 BLPL Primordial

7/9/2018 BLPL Primordial

7/10/2018 BLPL Primordial

FECHA
7/10/2018
7/10/2018
7/10/2018
 P.E.1
Empresa: HOTEL LAS AMÉRICAS S.AC.
Periodo: 1 de enero al 31 de enero del 2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TRIBUTARIO

OBJETIVO GENERAL:
1 Verificar el cumplimiento en forma correcta de las obligaciones tributarias del contribuyente.

Respuesta
Nº Preguntas
Si No Ref. P.T.
¿La empresa ha realizado las declaraciones
1 mensuales respectivas?

¿Se ha realizado los pagos de acuerdo al

2 cronograma de vencimiento?

¿La empresa percibe ingresos no gravados con el

3 IGV?

¿La empresa comunica a la SUNAT el uso del saldo

4 a favor materia de beneficio en caso las hubiera?

¿La empresa cuenta con un Registro de Huéspedes

5 y éste está debidamente lagalizado?

¿Los impuestos están determinados de acuerdo a

6 las normas vigentes?

¿Se realizan las respectivas retenciones a los

7 trabajadores?

¿La empresa cumple con el pago de los aportes y

8 contribuciones a los trabajadores?

¿La empresa cuenta con un personal contable

9 quien determina las obligaciones tributarias?

ELABORADOR POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:
 P.E.1
L LAS AMÉRICAS S.AC.
ro al 31 de enero del 2017

TERNO TRIBUTARIO

del contribuyente.

Observaciones

BLPL
CCC
ACCC
 HOTEL LAS AMÉRICAS S.A.C.
Enero.2017

Verificar si se ha declarado y
presentado en forma correcta el
PDT 621 IGV-RENTA,
mensualmente

FECHA DE FECHA MÁXIMA DE

MES
PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN

Enero -- 2/16/2017

x : Declaraciones no presentadas

OBSERVACIONES:
En el periodo analizado no se ha realizado la declaración correspondiente.

HOTEL LAS AMÉRICAS S.A.C.

Enero.2017

Cálculo de la multa por no

declarar

Meses Multa Dias

Febrero 4,150.00 505

TOTAL 4,150.00 505
* De acuerdo al cronograma de vencimiento SUNAT: 16 de febrero 2017
 Cédula : P.2
Elaborado Por : BLPL
Fecha : 7/7/2018

CUMPLIMIENTO

Cédula : P.2.1
Elaborado Por : BLPL
Fecha : 7/7/2018

Gradualidad
TIM diaria Total con pago Rebajado 2/17/2017
90%
0.04% 4,988.30 4,489.47 498.83 7/7/2018
0.04% 4,988.30 4,489.47 498.83 505
 HOTEL LAS AMÉRICAS S.A.C.
Enero.2017

Verificar si la determinación del Saldo Favor Materia de Beneficio s

forma correcta y de acuerdo a los registros correspondi

Según empresa
SEGÚN SEGÚN SALDO A
MES REGISTRO DE VENTAS REGISTRO DE COMPRAS FAVOR
MATERIA DE
BASE BASE BENEFICIO
IGV IGV
IMPONIBLE IMPONIBLE
ENERO 35,600.00 6,408.00 78,352.80 14,103.50 -7,695.50
TOTAL 35,600.00 6,408.00 78,352.80 14,103.50 -7,695.50

OBSERVACIONES:

Se reconoció un exceso de saldo a favor, por la diferencia entre el registro de Huéspedes y el Registro
menor a la calculada por la empresa
AMÉRICAS S.A.C. Cédula : P.3
ro.2017 Elaborado Por : BLPL
Fecha : 7/9/2018

avor Materia de Beneficio se ha efectuado de

a los registros correspondientes.

Según Auditoría
SEGÚN
SEGÚN SALDO A
REGISTRO DE
REGISTRO DE COMPRAS FAVOR
HUÉSPEDES
LIMITE DEL MATERIA DE LIMITE DEL
SALDO A BASE BASE BENEFICIO SALDO A
IGV IGV
FAVOR IMPONIBLE IMPONIBLE FAVOR
10,603.80 41,952.54 7,551.46 78,352.80 14,103.50 -6,552.05 9,318.60
10,603.80 41,952.54 7,551.46 78,352.80 14,103.50 -6,552.05 9,318.60

o de Huéspedes y el Registro de Ventas, por lo cual la solicitud de devolución de saldo a favor según Auditoría será
 EXCESO
DEL SALDO
A FAVOR

1,143.46
1,143.46

or según Auditoría será

 HOTEL LAS AMÉRICAS S.A.C.
Enero.2017

Revisar la concordancia del Registro de Venta y Registro de Huéspe

el cálculo de los pagos a cuenta.

SEGÚN SEGÚN DE
REGISTRO DE VENTAS REGISTRO DE HUESPEDES
MESES

DOMICILIADO NO DOMICILIADO DOMICILIADO

35,600.00 58,910.00 41,952.54

ENERO
INGRESOS NETOS INGRESOS NETOS
TOTAL 94,510.00 93,722.54

DETALLE Según empresa

INGRESOS NETOS 94,510.00
Pago a cuenta 1.5% 1,417.65
SFMB compensación -7,695.50
SFMB a pedir devolución -6,277.85

OBSEVACIONES:
LAS AMÉRICAS S.A.C. Cédula : P.4
Enero.2017 Elaborado Por : BLPL
Fecha : 7/9/2018
egistro de Venta y Registro de Huéspedes, para
o de los pagos a cuenta.

SEGÚN DE BASE IMPONIBLE

EGISTRO DE HUESPEDES OMITIDO

NO DOMICILIADO DOMICILIADO NO DOMICILIADO

51,770.00 6,352.54 -7,140.00

INGRESOS NETOS INGRESOS NETOS
93,722.54 -787.46

Según empresa Según Auditoría DIFERENCIA

94,510.00 93,722.54 -787.46
1,417.65 1,405.84 -11.81
-7,695.50 -6,552.05 1,143.46
-6,277.85 -5,146.21 1,131.65
 HOTEL LAS AMÉRICAS S.A.C. Cédula : P.5
Enero.2017 Elaborado Por : BLPL
Fecha : 7/10/2018

Verificar el cálculo de las retenciones de quinta categoría, aportes y contribuciones a

los trabajadores.

Según la Empresa Según el Auditor Omitido

TRABAJADOR
ESSALUD ONP 5ta Categoría ESSALUD ONP 5ta Categoría ESSALUD ONP 5ta Categoría
klaus Wolf 214.65 310.05 0.00 214.65 310.05 36.46 0.00 0.00 36.46
Lis Caballero 135.00 195.00 0.00 135.00 195.00 0.00 0.00 0.00
Fernando Caceres 135.00 195.00 0.00 135.00 195.00 0.00 0.00 0.00
Luisa Abanto 88.65 128.05 0.00 88.65 128.05 0.00 0.00 0.00
Rosa Bernaol 88.65 128.05 0.00 88.65 128.05 0.00 0.00 0.00
Florinda Meza 84.15 121.55 0.00 84.15 121.55 0.00 0.00 0.00
Herman Vidal 84.15 121.55 0.00 84.15 121.55 0.00 0.00 0.00
Teresa Campos 76.50 110.50 0.00 76.50 110.50 0.00 0.00 0.00
TOTAL 906.75 1,309.75 0.00 906.75 1,309.75 36.46 0.00 0.00 36.46

OBSERVACIONES :
La empresa ha omitido efectuar los cálculos y realizar las respectivas retenciones de 5ta categoría.

HOTEL LAS AMÉRICAS S.A.C. Cédula : P.5.1

Enero.2017 Elaborado Por : BLPL

Fecha : 7/10/2018

Cálculo de rentas de 5ta categoría y mutlas actualizadas

Fernando Florinda
DETALLE klaus Wolf Lis Caballero Luisa Abanto Rosa Bernaol Herman Vidal Teresa Campos
Caceres Meza
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2/17/2017
7/10/2018

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