OP EMPRESA PEPE DESEA HACER SU LIBRO MAYOR

OP1 COMPRA 2,000

OP2 VENDE 5,000
2DO LIBRO CONTABLE 3ER LIBRO CONTABLE

LIBRO DIARIO - OPERACIONES- CASO PRACTICO LIBRO MAYOR - CUENTAS ``T``

SE INICIA CON: DINERO 10,000
INM MAQUIN Y E. 20,000 50 30,000
CAPITAL 10 33
ASIENTO ******************1************************ DEBE HABER 10,000 2,380 20,000
DE 10 CAJA BANCOS 10,000 5,950 20,000
33 INM MAQUIN Y E. 20,000
APERTURA 50 CAPITAL INIC 30,000 15,950 2,380

OPE 1 SE COMPRA MERCADERIA A VALOR DE 10,000 SOLES 50

D H 30,000
1 ASIENTO X ******************2************************ 0 30,000
NATURALEZA 60 COMPRAS 2,000
DE LA 40 IGV 0.19 380 60 70
COMPRA 42 PROVEEDOR 2,380 2,000 0 0 5,000
******************3************************ 2000 0 0 5,000
2 ASIENTO X 20 MERCADERIAS 2,000
DESTINO 61 ALMACEN 2,000 40
AL ALMACEN 380 950
3 ASIENTO X ******************4************************ 380 950
PAGO 42 PROVEDORES 2,380
AL 10 CAJA BANCOS 2,380 42
PROVEEDOR 2,380 2,380
OPE 2 SE VENDE MERCADERIA A VALOR DE 30,000 SOLES 2380 2,380
1 ASIENTO X ******************5************************
NATURALEZA 12 CLIENTES 5,950 20
DE LA 40 0.19 IGV 950 2,000 2,000
VENTA 70 VENTAS 5,000 2000 2,000
******************6************************ COSTO VENTA
2 ASIENTO X 10 CAJA BANCOS 5,950 61 69
EL 12 CLIENTES 5,950 2,000 2,000 2,000 2,000
COBRO 2000 2,000 2000 2,000
AL CLIENTE
******************7************************ 12
ASIE ASIENTO 69 2,000 5,950 5,950
CIERR COSTO 20 2,000 5950 5,950
VENTA
******************8************************
61 2,000
69 2,000
 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL

Ò BALANCE CONSTRUCTIVO

SUMAS DE MAYOR SALDOS DE MAYOR CTAS INVENTARIO Ò BALANCE CTAS RESULTADOS N CTAS RESULTADOS F
CODIGOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS Y PATR PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
CUENTAS 10 15,950 2,380 13,570 13,570
DE 12 5,950 5,950 0
INVENTARIO 20 2,000 2,000 0 75
Ò 33 20,000 0 20,000 20,000 76
BALANCE 40 380 950 570 570 69 77
42 2380 2,380 0 79 70
CTAS 50 30,000 30,000 30,000
RESULTAD 60 2,000 0 2,000 2,000
X 61 2,000 2,000 0
NATURALEZ 69 2000 2,000 0 2,000
CTAS 70 0 5,000 5,000 5,000 5,000
TOTALES 52,660 52,660 35,570 35570 33,570 30,570 2,000 5000 2,000 5,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 59 = 3,000 3,000 3,000
TOTALES 33,570 33,570 5,000 5000 5,000 5,000
OP 1 EMPRESA DOÑA JUANITA INICI SU EMPRES CON 50,000
OP 2 02/07 COMPRA MERCADERIA CREDITO 1 CUOTA 5,000 INTERES 7% ANEXO 1 COMPRA CREDITO INTERES
OP 3 05/07 VENDE TODA MERCADERIA CREDITO 1 CUOTA 15,000 INTERES 10% VALOR COMPRA 5000 60
OP 4 02/08 SE PAGA TODA LA DEUDA AL PROVEEDOR 0.07 INTERES TOTAL 7% 350 37
OP 5 05/08 SE COBRA LA DEUDA AL CLIENTE SUB TOTAL 5350
SE SOLICITA PRESENTAR TODO EL PROCE CONTABLES 0.18 IGV 18% 963 40
ASIENTOS- LIBRO DIARIO - ASIENTOS AJUSTE TOTAL COMPRA PRECIO 6313 42
CUENTAS ´´T´´ - LIBRO MAYOR
HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENRAL
DESARROLLO ANEXO 2 VENTA CREDITO INTERES
VALOR VENTA 15000 70
2DO LIBRO CONTABLE - LIBRO DIARIO - ASIENTOS 0.1 INTERES TOTAL 10% 1500 49
SUB TOTAL 16500
FORMATO 5.1 : LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES 0.18 IGV 18% 2970 40
PERIODO : 2011 TOTAL VENTA PRECIO 19470 12
RUC : 20600060001
RAZON SOCIAL: DOÑA JUANITA
10 60
Nº CUENTA CONTABLE DE LA
FECHA MOVIMIENTO
DE Nº DE GLOSA O OPERACIÓN 50000 6313 5000
DE LA
OPE ASIE DESCRIPCIÓN DE LA 19470
OPER CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
RACI NTO OPERACIÓN
ACIÓN
ON
1 1 1-Jul INV. INICIAL 69470 6313 5000
10 DINERO EN EFECTIVO S/. 50,000.00
50 CAPITAL S/. 50,000.00 12 61
2 2 2-Jul
COMPRA DE MERCADERIA CREDITO 60 19470 19470 5000
60 COMPRAS S/. 5,000.00 37
37.3 INTERESES DIFERIDOS S/. 350.00 40
40 IGV S/. 963.00 0.07 42 19470 19470 5000
42 CUENTAS X PAGAR S/. 6,313.00
3 POR DESTINO DE MERC. 20 67
20 EXISTENCIAS S/. 5,000.00 5000 5000 350
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS S/. 5,000.00
3 4 5-Jul VENTA DE MERCADERIA
12 CUENTAS X COBRAR S/. 19,470.00 12 5000 5000 350
40 IGV S/. 2,970.00 40
493 INTERESES DIFERIDOS S/. 1,500.00 70 37 69
70 VENTAS S/. 15,000.00 0.1 49 350 350 5000
5 X EL COSTO DE LA VENTA
69 COSTO DE VENTA S/. 5,000.00
20 EXISTENCIAS S/. 5,000.00 350 350 5000
6 ASIENTOS DE AJUSTES
61 VARIACIÓN DE EXIST S/. 5,000.00 40 70
69 COSTO DE VENTA S/. 5,000.00 963 2970
OPERACIONES EL SIGUIENTE MES: 70/80
4 7 2-AugPAGO LA DEUDA A PROVEEDOR 80/60
42 VENTAS S/. 6,313.00 80/82 963 2970 0
10 DINERO EN EFECTIVO S/. 6,313.00 82/83
8 GASTO FINANCIERO- INTERES 83/84 42 79
 67 GASTOS FINANCIERO S/. 350.00 84/85 6313 6313 350
37.3 INTERESES DIFERIDOS S/. 350.00 85/89
9 TRANSFENRECIA GASTO FINANC. 89/59
97 GASTOS FINANCIERO S/. 350.00 6313 6313 350
79 CARGAS IMPT A CTA CTOS S/. 350.00
10 AJUSTE GASTO FINANC. 49 77
79 CARGAS IMPT A CTA S/. 350.00 1500 1500
97 GASTOS FINANCIEROS S/. 350.00
5 11 5-Aug COBRANZA CLIENTE
10 DINERO EN EFECTIVO S/. 19,470.00 1500 1500 0
12 CUENTAS X COBRAR S/. 19,470.00
INGRESOS FINANCIEROS -INTERES 50 97
493 INTERESES DIFERIDOS S/. 1,500.00 50000 350
77 INGRESOS FINANCIEROS S/. 1,500.00
TOTALES S/. 119,116.00 S/. 119,116.00 0 50000 350
 ASIENTO COMPRA C ASIENTO
CON INTERES VENT CRE CON INTERES
PROVI COMPR
60 12
40 40
37 70
42 49
DSTINO COSTO VENTA
20 69
61 20
COBRO STE MES
PAGO STE MES 10
42 12
10 INGRESO FINAN
GASTO FINAN 49
67 77
37
60 *****************************
97
79
*****************************
0 79
97
61
BALANCE DE COMPROBACION - HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERALÓ BALANCE CONSTRUCTIVO
5000

CODIGOS SUMAS DE MAYOR SALDOS DE MAYOR CTAS INVENTARIO Ò BALANCE CTAS RESULTADOS N CTAS RESULTADOS F
5000 DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS Y PATR PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS
CUENTAS 10 69,470.00 6,313.00 63,157 63,157
67 DE 12 19,470.00 19,470.00 0 0
INVENTARIO 20 5,000.00 5,000.00 0 0
Ò 37.3 350.00 350.00 0 0
BALANCE 40 963.00 2,970.00 0 2,007 0 2,007 69
0 BALANCE 42 6,313.00 6,313.00 0 0 0 0 79
493 1,500.00 1,500.00 0 0 0 0
69 50 0.00 50,000.00 0 50,000 0 50,000
5000 RESULTAD 60 5,000.00 5,000 5,000
X 61 5,000.00 5,000.00 0 0 0 0
67 350.00 350 350
5000 NATURALEZ 69 5,000.00 5,000.00 0 0 0 0 5000
CTAS 70 0.00 15,000.00 0 15,000 0 15,000
70 RESULTADO 77 0.00 1,500.00 0 1,500 0 1,500
15000 79 350.00 350.00 0 0 0 0 350
97 350.00 350.00 0 0 0 0
TOTALES 119,116 119,116 68,507 68,507 63,157 52,007 5,350 16,500 5,350
15000 RESULTADOS DEL EJERCICIO 59 = 11,150 11,150 11,150
TOTALES 63,157 63,157 16,500 16,500 16,500
79
 350

0
350

77
1500

1500

97
350

350
CTAS RESULTADOS F
GANANCIAS

75
76
77
70

15000
1500

16,500

16,500
 NUEVOS FORMATOS - 2011
FORMATO 5.1 : LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES
PERIODO :
RUC :
RAZON SOCIAL :

FECHA CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

Nº DE Nº DE
DE LA
OPERAC ASIENT GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERAC CODIGO DENOMINACIÓN DEBE
ION O
IÓN
TOTALES
MOVIMIENTO

HABER