NINA YAMILE CASTIBLANCO GALVIS

CODIGO 031101117
ASIGNATURA: ASEGURAMIENTO Y FUNDAMENTOS DE CONTROL

TEMA: NICC 1

Esta guía es la primera parte de la NIA y se enfoca en el control de calidad que

deben realizar las empresas o contadores profesionales, quienes realizan auditorías
y revisiones de estados financieros, así como otras operaciones de aseguramiento
y servicios relacionados.

El control de calidad está regulado por dos pautas (probablemente la guía más
importante creo), que sustenta el resto de la estructura de trabajo: i) Control de
calidad NICC 1 liderado por el responsable de la empresa o el contador público que
realiza el trabajo, y ii) Control de calidad ISA 220 en cada proyecto (cada puesto,
cada proyecto o desempeño profesional). En este número, desarrollaré los aspectos
más importantes de NICC1.

ALCANCE DE LA NORMA

La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a la

responsabilidad y aplicación de las firmas contables en su sistema de control
de calidad para auditar y revisar estados financieros y otros trabajos de
aseguramiento y servicios relacionados.
Otras declaraciones del IAASB (International Auditing and Assurance
Standards Board) estipulan normas y directrices adicionales para las
responsabilidades del personal de la empresa en tipos de trabajo específicos
en términos de procedimientos de control de calidad.
Al leer el contenido de esta norma, debe interpretarse como una "empresa",
que incluye a los contadores públicos que realizan su trabajo de forma
independiente.

OBJETIVOS

Establecer y mantener un sistema de control de calidad para asegurar

razonablemente que la empresa y su personal cumplen con los estándares
profesionales, regulaciones y requisitos legales.

REQUISITOS

Para que la firma establezca y mantenga un sistema de control de calidad, estos

deberán incluir políticas y procedimientos que contenga los siguientes elementos:

Responsabilidad de los dirigentes sobre la calidad dentro de la firma;

Requisitos éticos relevantes;
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y trabajos
específicos;
 Recursos humanos;
Desempeño del Trabajo y;
Monitoreo

La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para:

Promover una cultura interna que reconozca, que la calidad es esencial en el

desempeño de los trabajos.
Asignar responsabilidad operacional sobre el sistema de control de calidad
con experiencia y capacidad suficientes y apropiadas, y la necesaria
autoridad, para asumir dicha responsabilidad.
Designar un socio responsable por el sistema de control de calidad.

En este sentido, las políticas definidas por la Firma deberán abarcar o contemplar:

Ser competentes para desempeñar el trabajo y tener las capacidades,

incluyendo tiempo y recursos, para ejecutar un trabajo, para adquirir un
compromiso;
Pueda cumplir con los requisitos éticos relevantes;
Haya considerado la integridad del cliente. (evaluación juiciosa y objetiva,
más allá de la implicación económica por los honorarios del servicio)

Políticas adecuadas de recursos humanos a partir de los procesos de selección,

formación, evaluación del desempeño y compensación minimizarán los riesgos en
el control de calidad, es decir, la potencia de estos aspectos permitirá que el trabajo
goce de una calidad extraordinaria y así beneficiar al trabajo. Cliente y práctica
profesional. Creo (debe ser expresado por el autor, experto o colega) que el riesgo
de afectar la meta de auditoría de aseguramiento comienza con su propio equipo
de trabajo.

Los siguientes aspectos deben ser cubiertos y asegurados para el adecuado logro
de objetivos en un proceso de auditoría de aseguramiento, dado que el factor
humano es la materia prima irremplazable en la labor de auditoría.

❖ Reclutamiento
❖ Evaluación de desempeño
❖ Capacidad y competencia
❖ Programa de desarrollo profesional
❖ Desarrollo de carrera profesional
❖ Compensación
❖ Estimación de necesidades de personal.
❖ Asignación de equipos de trabajo

El seguimiento es uno de los aspectos importantes, sobre todo mantener y retener

buenas prácticas para enriquecer el proceso porque aporta elementos a estudiar y
mejorar (oportunidades de mejora).