Código Nombre de la cuenta X/X/XXXX Pda X

1101 Efectivo y Equivalentes 1101 Efectivo y Equivalentes

110101 Caja general 110101 Caja general
110102 Banco 1113 Costos de café cosecha futura
1112 Inventario 111301 Mantenimiento
111201 Plantas y árboles de sombra 1112 Inventario
111202 Productos agrícolas - café 111201 Plantas y árboles de sombra
11120201 Café Uva 11120201 Café Uva
1112020101 Bajío
1112020102 Media Altura
1112020103 Estricta Altura
11120202 Café Verde
1112020201 Bajío
1112020202 Media Altura
1112020203 Estricta Altura
11120203 Otros
111203 Insumos y materiales
11120301 Semilla de café
11120302 Fertilizantes
11120303 Insecticidas
11120304 Fungicidas
11120305 Herbicidas
11120306 Plaguicidas
11120307 Nematicidas
11120308 Otros
1113 Costos de café cosecha futura
111301 Mantenimiento
11130101 Insumos y materiales
1113010101 Fertilizantes químicos
1113010102 Fertilizantes orgánicos
 Pda X Parcial Debe Haber
ectivo y Equivalentes

stos de café cosecha futura

antenimiento

ntas y árboles de sombra

 El cafetal S.A. de C.V.
Estado de Situación Financiera, al 31 de diciembre de 2019
Expresado en US$ Americanos
Activo
Corriente 39,275.00
Efectivo y Equivalente 21,250.00
Inventarios 10,750.00
Costos de café cosecha futura 7,275.00

No corriente 53,000.00
Propiedad, Planta y Equipo 32,500.00
Depreciación - 1,500.00
Activos biológicos 26,500.00
Agotamiento - 4,500.00

TOTAL DE ACTIVOS 92,275.00

________________________ _______________________ ______________

Representante Legal Contador/a Auditor

Detalle del inventario:

Insumos y materiales
Fertilizantes 6,500.00
Insecticidas 4,250.00
Total 10,750.00

La Propiedad, Planta y Equipo se detalla como sigue:

Terreno 21,450.00
Edificio 11,050.00
Total 32,500.00

Los costos de cosecha futura 2019-2020 son:

Insecticidas 625.00
Fertilizantes 1,050.00
Poda de sombra 700.00
Poda de café 800.00
Vigilancia 2,000.00
Supervisión 2,100.00
Total 7,275.00

Activos biológicos
Cafetales en producción 26,500.00
Costos de explotación de café al 31/01/2020
Insecticidas 590.00
Fertilizantes 940.00
Poda de sombra 625.00
Poda de café 850.00
Vigilancia 1,800.00
Supervisión 1,950.00
Total 6,755.00
cafetal S.A. de C.V.
inanciera, al 31 de diciembre de 2019
ado en US$ Americanos
Pasivo
Corriente -

No corriente -

Patrimonio 92,275.00
Capital Social 92,275.00

SUMA PASIVO + PATRIMONIO 92,275.00

______________________ _________________________
Contador/a Auditor Externo
 El Cafetal, S.A. de C.V.
Libro Diario del mes de enero 2020
Fecha Descripción Parcial Debe
1/1/2020 Pda. 1
1101 Efectivo y Equivalentes 21,250.00
Caja 21,250.00
1112 Inventario 10,750.00
Fertilizantes 6,500.00
Insecticidas 4,250.00
1113 Costo de café cosecha futura 7,275.00
Insecticidas 625.00
Fertilizantes 1,050.00
Poda de sombra 700.00
Poda de café 800.00
Vigilancia 2,000.00
Supervisión 2,100.00
1201 Propiedad, Planta y Equipo 32,500.00
Terreno 21,450.00
Edificio 11,050.00
1203 Activos biológicos 26,500.00
Cafetales en producción 26,500.00
1202 Depreciación acumulada
Edificio 1,500.00
1204 Agotamiento acumulado de activos biológicos
Cafetales en producción 4,500.00
3101 Capital contable
Capital contable
Inicio de operaciones 2020 98,275.00

1/1/2020 Pda. 2 Parcial Debe

4101 Costos de explotación café 7,275.00
Mantenimiento
Insumos
Insecticidas 625.00
Fertilizantes 1,050.00
Mano de obra
Poda de árboles de café
Poda de sombra 700.00
Poda de café 800.00
Costos indirectos
Vigilancia 2,000.00
Supervisión 2,100.00
1113 Costos de café cosecha futura
Mantenimiento
 Insumos
Insecticidas 625.00
Fertilizantes 1,050.00
Mano de obra
Poda de árboles de café
Poda de sombra 700.00
Poda de café 800.00
Costos indirectos
Vigilancia 2,000.00
Supervisión 2,100.00
Traslado de costos diferidos 7,275.00

1/2/2020 Pda. 3 Parcial Debe

4101 Costos de Explotación - café 3,025.00
Recolección
Mano de Obra
Corte de café 3,025.00
1101 Efectivo y Equivalentes
Caja 3,025.00
Pago por costos de recolección de café. 3,025.00

1/5/2020 Pda. 4 Parcial Debe

4101 Costos de Explotación - café 2,850.00
Mantenimiento
Costos indirectos de producción
Agotamiento del activo biológico - café 1,425.00
Recolección
Costos indirectos de producción
Agotamiento del activo biológico - café 1,425.00
1204 Agotamiento acumulado de activos biológicos
Cafetales en producción 2,850.00
Aplicación de cuota de agotamiento, 50%
mantenimiento y 50% de recolección. 2,850.00

1/10/2020 Pda. 5 Parcial Debe

1112 Inventario 10,850.00
Productos agrícolas
Café Uva
Estricta altura 10,850.00
5102 Ingresos por productos de café
Ingresos 10,850.00
Registro de la recolección de la cosecha a valor
razonable, menos el costo de venta. 10,850.00

1/31/2020 Pda. 6 Parcial Debe

 4102 Costos de producción - café 13,150.00
Costos de producción - café
4101 Costos de explotación café
Mantenimiento
Insumos
Insecticidas 625.00
Fertilizantes 1,050.00
Mano de obra
Poda de árboles de café
Poda de sombra 700.00
Poda de café 800.00
Costos indirectos
Vigilancia 2,000.00
Supervisión 2,100.00
Agotamiento de activos biológicos 1,425.00
Recolección
Mano de Obra
Corte de café 3,025.00
Costos indirectos de producción
Agotamiento del activo biológico - café 1,425.00
Traslado de costos acumulados 13,150.00

1/31/2020 Pda. 7 Parcial Debe

4202 Gastos de venta 250.00
Gastos de venta 250.00
1101 Efectivo y Equivalentes
Caja 250.00
Por pago de transporte.

1/31/2020 Pda. 8 Parcial Debe

1101 Efectivo y Equivalentes 10,807.50
Caja 10,807.50
1114 Gastos pagados por anticipado 192.50
111401 Retención Renta 192.50
5101 Ventas
Ventas 11,000.00
Por la venta de la cosecha de café. 11,000.00

1/31/2020 Pda. 9 Parcial Debe

4103 Costo de ventas 10,850.00
Costo de ventas 10,850.00
1112 Inventario
Productos agrícolas
Café Uva
Estricta altura 10,850.00
 Registrando el costo de venta 10,850.00

1/31/2020 Pda. 10 Parcial Debe

4101 Costos de explotación café 6,755.00
Mantenimiento
Insumos
Insecticidas 590.00
Fertilizantes 940.00
Mano de obra
Poda de árboles de café
Poda de sombra 625.00
Poda de café 850.00
Costos indirectos
Vigilancia 1,800.00
Supervisión 1,950.00
1101 Efectivo y Equivalentes
Caja
1112 Inventario
Insumos y Materiales
Insecticidas 590.00
Fertilizantes 940.00
Registrando el costo de explotación de la cosecha futura 6,755.00

1/31/2020 Pda. 11 Parcial Debe

4201 Gastos de Administración 6,100.00
Gastos de Administración 6,100.00
1101 Efectivo y Equivalentes
Caja 6,100.00
Registro de gastos de administración anuales 6,100.00

1/31/2020 Pda. 12 Parcial Debe

4201 Gastos de Administración 925.00
Depreciación 925.00
1202 Depreciación acumulada
Edificio 925.00
Registrando la depreciación 925.00

1/31/2020 Pda. 13 Parcial Debe

1113 Costo de café cosecha futura 6,755.00
Mantenimiento
Insumos
Insecticidas 590.00
Fertilizantes 940.00
Mano de Obra
Poda de sombra 625.00
 Poda de café 850.00
Costos Indirectos
Vigilancia 1,800.00
Supervisión 1,950.00
4101 Costos de explotación café
Mantenimiento
Insumos
Insecticidas 590.00
Fertilizantes 940.00
Mano de obra
Poda de árboles de café
Poda de sombra 625.00
Poda de café 850.00
Costos indirectos
Vigilancia 1,800.00
Supervisión 1,950.00
Por reclasificación de costos de explotación de café 6,755.00
a cosecha futura.

Traslado de costos acumulados -

Haber

1,500.00

4,500.00

92,275.00

98,275.00

Haber

7,275.00
 7,275.00

Haber

3,025.00

3,025.00

Haber

2,850.00

2,850.00

Haber Recolección 1000 Quintales de café Uva

Factor de conversión
Recolección
Valor razonable quintal oro
Transporte por quintal
10,850.00
5 Quintal Uva por Quintal oro
200 Quintales de café Oro
$ 55.00
$ 0.75

10,850.00 Total recolección café Oro $ 11,000.00

Total transporte $ 150.00
Haber Valor razonable $ 10,850.00
13,150.00

13,150.00

Haber

250.00

Haber Recolección 1000 Quintales de café Uva

Factor de conversión
Recolección
Valor razonable quintal oro
Transporte por quintal
11,000.00
5 Quintal Uva por Quintal oro
200 Quintales de café Oro
$ 55.00
$ 0.75

11,000.00

Haber
Total recolección café Oro $ 11,000.00
Total transporte $ 150.00
10,850.00 Valor razonable $ 10,850.00
10,850.00

Haber

5,225.00

1,530.00

6,755.00

Haber

6,100.00

6,100.00

Haber

925.00

925.00

Haber
6,755.00

6,755.00

6,755.00