EXAMEN PARCIAL I-AUDITORIA TRIBUTARIA

1. Formule Ud. Un concepto de auditoría tributaria e indique 5 tributos auditables (4

puntos)

La Auditoría Tributaria se define como el conjunto de técnicas y procedimientos

destinados a examinar la situación tributaria de las empresas con la finalidad de poder
determinar el correcto y oportuno cumplimiento de sus obligaciones tributarias que son
de naturaleza sustancial y formal.
Ejemplos de tributos auditables son los siguientes:
-IGV
-Impuesta a la Renta
-Impuesto Temporal a los Activos Fijos
-Impuestos retenidos a terceros
-ITAN

2. Emita un concepto y explique el concepto de diferencias temporales recuperables o

deducibles en el proceso de auditoría tributaria (4 puntos)

Son aquellas diferencias temporales que darán lugar a montos deducibles al

determinar la utilidad gravable (pérdida tributaria) de periodos futuros, cuando el valor
en libros del activo o pasivo se recupere o liquide.
Ejemplos:
Provisión para desvalorización parcial o total de existencias (desmedros).
Depreciaciones contables mayores a las permitidas para fines tributarios.
Fluctuación de valores.

3. Emita un concepto de participación de trabajadores en las utilidades y relacione

prácticamente con la nic 19 (4 puntos)

Son un porcentaje de la renta neta (ganancias después de descontar inversiones e

impuestos) obtenida por las empresas como resultado de su gestión. Tienen
derecho a participar de las utilidades los trabajadores, en planilla, de empresas
que generan renta de tercera categoría y tengan más de 20 trabajadores; con
excepción de las empresas individuales, microempresas, autogestionarias,
cooperativas, comunales, y sociedades civiles.
4. Halle Ud.el gasto por impuesto a las ganancias,sabiendo que la empresa vendió en
10000,un bien que le costò 4000 y que en ello gastò administrativamente 3000 y en
vendedores 2000 .(4 puntos )

BASE CONTABLE

Ventas 10,000
Costos de Ventas (4,000)
Utilidad bruta 6000
Gastos Administrativos (3000)
Gastos de Ventas (2000)
Utilidad Operativa 1000
Participación de los trabajadores (100)
Utilidad antes de los Impuestos 900.00
Gasto por Impuesto a la Ganancia 265.50

5. Que viene a ser el impuesto a la renta por pagar a sunat ( 4 puntos )

 El Impuesto a la Renta es un tributo de periodicidad anual que grava las rentas que
provienen del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores
siempre que tengan una fuente durable y capaz de generar ingresos periódicos. En
otras palabras, se trata de un impuesto que grava la renta o ganancia que se ha
producido a partir de una inversión o de la rentabilidad de cierto capital. Se puede
tratar también del producto de un trabajo dependiente o independiente. En términos
más sencillos, el impuesto a la renta es un tributo que, como ya se ha dicho, grava las
rentas o aquellos ingresos que se configuran como utilidades o beneficios. Éstos
ingresos provienen de una cosa o actividad, constituyéndose la renta, a partir de todos
los beneficios, utilidades e incrementos de patrimonio que se perciban o devenguen,
cualquiera sea su naturaleza, origen o denominación.