Gestión de costos por recetas

Control de costo mensual por elementos

Modelo comparativo de una receta por costos y gastos
Elemento Enero Febrero Var. % Marzo
MP 15,000,000 15,600,000 4.0% 16,800,000
MOD 3,000,000 3,430,000 14.3% 3,530,000
CIF 2,250,000 2,340,000 4.0% 2,520,000
Costo Producción 20,250,000 21,370,000 5.5% 22,850,000
Gastos administración 3,650,000 3,850,000 5.5% 3,800,000
Gastos ventas 3,040,000 3,200,000 5.3% 3,430,000
Total costos y gastos 26,940,000 28,420,000 5.5% 30,080,000

Estado de resultados comparativo

Elemento Enero Febrero Marzo Abril
Ingresos 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000
Costo ventas 20,250,000 21,370,000 22,850,000 22,300,000
Ganancia bruta 29,750,000 28,630,000 27,150,000 27,700,000
% de costo 40.50% 42.70% 45.70% 44.60%
% de utilidad bruta 59.5% 57.3% 54.3% 55.4%
Gastos administración 3,650,000 3,850,000 3,800,000 4,370,000
Gastos ventas 3,040,000 3,200,000 3,430,000 3,200,000
Ganancia operacional 23,060,000 21,580,000 19,920,000 20,130,000
% de utilidad operacional 46.1% 43.2% 39.8% 40.3%
% Margen rentabilidad 85.6% 75.9% 66.2% 67.4%

Resumen de las variaciones del periodo

Costo de producción 10.1% 0
Ganancia bruta -6.9% 0
Ganancia operacional -12.6% 0

Margen de seguridad 10.0%

as
entos
stos y gastos
Var. % Abril Var. %
7.7% 16,000,000 -4.8%
2.9% 3,600,000 2.0%
7.7% 2,700,000 7.1%
6.9% 22,300,000 -2.4%
-1.3% 4,370,000 15.0%
7.2% 3,200,000 -6.7%
5.8% 29,870,000 -0.7%
 Conformación del costo sobre su total
(unidad de producto) - ENERO
Elementos Valor % Part.
MP 15,000,000 74.1%
MOD 3,000,000 14.8%
CIF 2,250,000 11.1%
Costo total 20,250,000 100.0%

Equivalencia del costo-venta

(ingresos $50.000.000) - ENERO
Elementos Valor % Part.
MP 15,000,000 30.0% Costo Marginal - Costo MP - %
MOD 3,000,000 6.0%
CIF 2,250,000 4.5% Costo de conversión
Costo total 20,250,000 40.5%

Costo MP 10,000 15,000

% Costo 50.0% 30.0%
PV plato 20,000 50,000
Marginal - Costo MP - % Costo

de conversión