Costos y Presupuestos

UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

“TRABAJO FINAL”
CURSO:
COSTOS Y PRESUPUESTOS -

SECCIÓN:

PROFESOR:
GALVEZ RAIMONDI, HUMBERTO MARTIN

INTEGRANTES:
● Maldonado Mendoza, Pilar
● Huapaya Santivañez, Maira Marisel
● Rodríguez Córdova, Sara
● Sinche Luna, Kimberly Alexandra

ÍNDICE

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Introducción…………………………………………………………………………

1. Presentación de la empresa y análisis del sector

1.1. Análisis del FODA…………………………………………………….

1.2 Mercado………………………………………………………………...
1.3 Clientes…………………………………………………………………..
1.4 Productos………………………………………………………………..
1.5 Especificaciones del producto a exportar………………………………..

2. Descripción de los productos………………………………………………………..

3. Presupuesto Maestro………………………………………………………….............

4. Análisis costo volumen utilidad………………………………………………………

5. Análisis de estados financieros………………………………………………………..

5.1 Estado de situación Financiera…………………………………………...
5.2 Estado de Resultados……………………………………………………..

6. Conclusiones…………………………………………………………………………..

7. Recomendaciones……………………………………………………………………..

Anexos…………………………………………………………………………………

Bibliografía ……………………………………………………

INTRODUCCIÓN

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 Costos y Presupuestos

El presente trabajo describe a una empresa peruana que se encuentra dentro de la industria
comercial. En esta oportunidad nos vamos a centrar en los productos con mayor demanda.

Por consiguiente, el siguiente trabajo ha sido dividido en 7(siete) partes más un conjunto de
anexos y bibliografías.

Este trabajo será analizado utilizando las distintas herramientas cuantitativas y cualitativas
para poder resolver la situación problemática identificada, utilizando los conceptos de la
contabilidad de costos y presupuestos que han sido desarrolladas durante todo el curso.

En la primera parte se desarrollará, la presentación de la empresa y se realizará un breve

análisis del sector en el que se encuentra.

En la segunda parte se realizará, la descripción de los tres productos que exporta a España.
Entre estos productos se encuentran los derivados de la manzana como: el destilado de
manzana artesanal, licor de manzana artesanal y sidra de manzana artesanal.

En la tercera parte, se desarrollara el presupuesto maestro anual de cada uno de los productos
para luego de ello poder analizarlo. Asimismo, este punto mencionado es el objetivo del
trabajo. Lo cual será analizado con sumo detalle.

En la quinta parte, se expondrá dos de los estados financieros y se hará el análisis de cada uno
de ellos. Entre estos estados financieros están: el estado de situación financiera y estado de
resultados.

Para finalizar se realizará las conclusiones y recomendaciones del presente trabajo.

A continuación se expondrá todos los puntos mencionados.

1. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
Somos “ DIMASAKI APPLE S.AC”, una empresa peruana que trabaja en conjunto
de pequeñas y medianos productores de las comunidades aledañas para de esta manera
contar con la mejor fruta de la región y procesar los licores de alta calidad. Nuestra
empresa se dedica a la comercialización de sidra,. destilado de manzana y licores de
esta misma fruta.

OBJETIVO PRINCIPAL

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Nuestro objetivo principal es asegurar la elaboración de todos nuestros productos con

alta calidad. Asimismo, satisfacer las necesidades de nuestros clientes con los
productos que ofrece nuestra empresa.

VISIÓN
Ser una empresa líder en la producción y exportación en el mercado de licores,
garantizando una entrega oportuna.

MISIÓN
Es ofrecer un excelente servicio de elaboración y exportación de licores mediante la
alta calidad, integridad y rapidez con la que sus productos son elaborados.

VALORES Y PRINCIPIOS

Respeto: Reconocer y valorar.

Lealtad: identificación con la empresa.
Responsabilidad: Cumplir con los compromisos asignados.
Trabajo en equipo: Promover un buen clima laboral entre los trabajadores.

ANÁLISIS DEL SECTOR:

Según el Sistema Integrado de Comercio Exterior (SIICEX) del Mincetur, España se

ubica en el séptimo puesto del ranking de países destino de las exportaciones
peruanas, siendo superado por China, Estados Unidos, India, Corea del Sur, Japón y
Suiza.
Las exportaciones peruanas a España alcanzaron los 1,803 millones 59,299 dólares en
el 2018, registrando una leve caída de 2.8% con relación al 2017, cuando los envíos
nacionales llegaron a los 1,854 millones de dólares, un récord histórico para el
comercio entre ambos países.

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Además, el Perú tiene un acuerdo de libre comercio desde el 1 de Marzo del 2013 con
los países de la Unión Europea lo cual facilita las relaciones entre ambos países,
permitiéndole exportar diferentes productos como es el nuestro en sus diferentes
presentaciones.

1.1 ANÁLISIS DE FODA

EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS

OPORTUNIDADES: AMENAZAS:
● Demanda de bebidas alcohólicas en ● Altos impuestos en productos de
aumento bebidas alcohólicas
● Mayor poder adquisitivo de la ● Mayor posicionamiento de empresas
población en el rubro
● Más puntos de ventas estratégicos a ● Publicidad contra el consumo de
nivel nacional bebidas alcohólicas
● Nuevas tendencias del mercado de ● Fenómenos naturales que afectan
bebidas alcohólicas producción y distribución

EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS

FORTALEZAS:
● Producto nuevo e innovador
● Bajos costos de producción
● Proceso natural de ingredientes y de
elaboración
● Certificados de sanidad
● Alta calidad del producto
● Buena presentación del producto
DEBILIDADES:
● Falta de publicidad del producto
● Único sabor de licor
● Marca nueva y desconocida en el
mercado
● Falta de variedad en presentaciones
del licor

1.2 MERCADO
DIMASAKI APPLE S.AC, tiene su línea de productos posicionada en el mercado
peruano, especialmente Lima. Sin embargo, ha comenzado sus exportaciones a
España. Las ciudades en las que se encuentra sus productos son:
- Valencia
- Andalucía
- Madrid
- Barcelona
- Murcia.

1.2 CLIENTES

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Los clientes son especialmente jóvenes y adultos amantes del alcohol. Sin embargo,
estos clientes, son de una clase selecta que prefiere los productos orgánicos, naturales
y artesanales.

1.3 PRODUCTOS

Los productos que a continuación serán mencionados son los productos que son
exportados a España y a sus diferentes ciudades. Entre ellos están:
● Destilado de manzana artesanal
● Licor de manzana artesanal
● Sidra de manzana artesanal

Otros productos que son elaborados para el mercado peruano y otros países:
● Vinagre de manzana artesanal
● Pisco de uva quebranta
● Pisco de uva Italia
● Vinos dulces
1.4 ESPECIFICACIONES DEL PRODUCTO A EXPORTAR

2. DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS

PROCESO DE FABRICACIÓN – DESTILADO DE MANZANA

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· Adquisición de fruta:El proceso comienza con la compra de manzana delicia de Azpitia y

Calango, lugares ubicado cerca de Mala- Cañete. Se cuenta con proveedores, que abastecen desde
más de 5 años con frutos de excelente calidad, cosechados sin pesticidas para tener un resultado
orgánico y natural. Estás se compran al granel, en bandejas con capacidad para 20 kilos.

· Traslado al almacén de Azpitia:Después de la compra de las manzanas delicias, estas son

trasladadas hasta el almacén. El transporte es un camión con capacidad para dos toneladas. El tiempo
de duración es de 35 a 40 minutos aproximadamente.
· Saneamiento de manzanas:Una vez situadas las frutas en el almacén, los operarios comienzan
hacer la división, de manzanas aptas o no aptas para su utilización. Con respecto a las manzanas no
aptas, se refiere a manzanas que han sido lastimadas con el pedúnculo de otras manzanas o están
golpeadas por el traslado de un lugar a otro, desde la cosecha hasta la llegada al almacén.
· Extracción de pepas y trituración:Las manzanas son colocadas en la máquina trituradora, a
velocidad intermedia solo dos veces, para la ruptura de la fruta y poder extraer las semillas. Los
operarios retiran las manzanas, en un espacio diferente retiran todas las semillas y posibles
pedúnculos que se encuentre. Luego se regresan las manzanas a la máquina y se continúa el triturado
a velocidad más rápida, hasta encontrar la uniformidad adecuada. Dejando reposar todo en recipientes
cerrados.
· Prensado: En este proceso tiene como finalidad dividir el líquido de lo sólido. Es por ello, que
se retira el jugo y se desecha lo sobrante, para que este continúe su proceso de manera óptima.
· Fermentación: Por quince días aproximadamente se deja el líquido fermentado, culminado este
tiempo, el jugo se encontrará con alcohol.
· Destilación: Esta etapa es de riguroso cuidado, debido a que se inicia el separado de
componentes innecesarios mediante el hervido del líquido fermentado. Este vapor que se adquiere en
el hervido, al enfriarse y volver al estado líquido es el destilado de manzana delicia adquirido.
· Embotellado y etiquetado: Después de la obtención del destilado y obtener una gran reserva,
estos son trasladados a botellas de vidrios desinfectadas, con capacidad de 750ml cada una. Luego se
coloca el corcho y finalmente la etiqueta. Al culminar este proceso, estas son situadas en un lugar a
temperatura normal.
· Traslado al almacén -Lima: Por último, las botellas son guardadas en cajas gruesas de doce
unidades, estas son aseguradas con cinta adhesiva. Las cajas son puestas en el camión con destino a
Lima y trasladadas con mucho cuidado.

· Adquisición de fruta:
Este licor tiene como único insumo la manzana delicia, para ello se compra este fruto de
los valles de Calango. Para lo cual se cuenta con cinco proveedores, que abastecen desde
hace años con sus frutos más selectos y naturales. Los frutos son cosechados y comprados a
granel, en bandejas de 20 kilos cada una.
· Traslado al almacén de Azpitia:

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Después de la compra de las manzanas delicias, estas son trasladadas hasta el almacén. El
transporte es un camión con capacidad para dos toneladas. El tiempo de duración es de 35 a
40 minutos aproximadamente.
· Saneamiento de manzanas y extracción de pedúnculo:
En este proceso, los operarios comienzan hacer la división, de manzanas sanas entre las
dañadas. Así mismo, se extrae el pedúnculo de los frutos y las pepas, para que pase al
siguiente proceso, solo la pulpa y el sabor sea más agradable.
· Moledura:
Las manzanas delicias son colocadas en la máquina trituradora. La finalidad de ello es
conseguir que se aplasten los frutos, para que de esta manera se extraiga gran parte del jugo
de la fruta, con lo que se facilitará el siguiente proceso de maceración.
. Maceración y fermentación alcohólica:
En este proceso, la pulpa y el jugo de la fruta se mantiene en un recipiente, durante 14 días
aproximadamente. Se mantendrá a una temperatura controlada, iniciando así la maceración.
Este es uno de los procesos más importantes, ya que además de darse la fermentación, hace
que el jugo adquiera color y demás características, a través del contacto con los pigmentos
propios de la piel de la manzana. Tanto el color como la estructura final del licor están
determinados por estos elementos que aporta la manzana, así como los taninos, entre otros.
· Trasiego:
Después del proceso de fermentación y maceración, se inicia el trasiego, proceso en el que
se cambia varias veces de recipiente con la finalidad de que en cada traspaso se elimine en su
totalidad los sedimentos sólidos.
· Crianza:
El líquido final obtenido por el proceso de trasiego es almacenado en barricas de roble. En
este proceso es donde el licor comienza a obtener aromas que lo distinguen de la competencia.
Aquí se inicia el envejecimiento y crianza del licor, que a lo largo del tiempo este va
evolucionando y obteniendo mejor sabor y aroma. Ello depende del tiempo que se mantenga.
· Embotellado y etiquetado:
El licor obtenido se introduce a botellas de vidrio de 750ml, se coloca el corcho y
finalmente la etiqueta. Al culminar este proceso, estas son situadas en un lugar a temperatura
normal, dentro de cajas para doce unidades.

PROCESO DE FABRICACIÓN – SIDRA

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· Recogida de fruta:El proceso comienza con la recolección y compra de manzanas Golden de los
valles de Calango, Minay y Correviento ( lugares ubicado cerca de Mala- Cañete). Para este
proceso se utiliza como principal insumo las manzanas Golden, debido a su alto contenido de
líquido, lo hace más atractivo para la elaboración de la sidra. Los frutos adquiridos son de alta
calidad, producidos y cosechados de forma orgánica.

· Traslado al almacén de Azpitia: Posterior a la compra de las manzanas Golden, estas son
trasladadas hasta el almacén. El transporte es un camión con capacidad para dos toneladas.
· Triturado y prensado: En el almacén, lo operarios inician este proceso, seleccionando y
limpiando los frutos. Posteriormente son trasladados a la máquina trituradora con la finalidad
de reventar la pulpa de la manzana y así prensarlo de manera más óptima. Del prensado se
obtiene el líquido que tras la fermentación se convertirá en sidra. El rendimiento de la materia
prima, según la variedad de manzana y punto de madurez, ronda entre el 50 y el 70%.
· Fermentación: El líquido obtenido en este proceso es direccionado a un recipiente de madera,
de poliéster o acero, para el inicio de la fermentación. Se deja en reposo durante quince días,
tiempo suficiente en que los azúcares se convierten en alcohol. Antes de finalizar esta
transformación maloláctica, se transforma el ácido málico en ácido láctico. El jugo obtenido en
este proceso, debido al tipo de manzana (Golden) alcanza el 90% del total del fruto.
· Trasiego: En este proceso se inicia el cambio de la sidra recipientes limpios para obtener un
producto clarificado y filtrado. Al finalizar este proceso, se guarda hasta su traslado a la planta
embotelladora para su comercialización.

· Embotellado: Después de varias fermentaciones y trasegados, se adquiere la sidra, la cual

es embotellada y mantenida en conservación fría. Se coloca en cajas de cartón corrugadas, con
capacidad para doce unidades.

MARCADO Y ETIQUETADO PARA EL PAÍS AL QUE SE EXPORTA

ESPAÑA: Los requisitos que se debe tomar en cuenta para el ingreso del producto a los
países de Europa para el etiquetado deben ser :

● El nombre con el cual se vende el producto.

● La lista de los ingredientes, en orden descendente por peso.
● Fecha de vencimiento
● Cualquier condición especial de almacenamiento o condiciones de uso.
● Detalles del lugar de origen o procedencia

3. PRESUPUESTO MAESTRO

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● DESTILADO DE MANZANA ARTESANAL

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO

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PRESUPUESTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

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● LICOR DE MANZANA ARTESANAL

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO

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PRESUPUESTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

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● SIDRA DE MANZANA ARTESANAL

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO

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PRESUPUESTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

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. ANÁLISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD

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5. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

5.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

● En este estado financiero se analizará la situación financiera de DIMASAKI APPLE

SAC, tomando en cuenta el activo , pasivo y patrimonio de la empresa. Este análisis
será de gran utilidad para los dueños de la empresa que son los accionistas, ya que por
medio de este análisis podrán saber si los recursos de su empresa tienen el uso
adecuado. Podrán saber si tienen deudas por cobrar, por pagar, los activos con los que
cuentan, así mismo, podrán conocer la capacidad de endeudamiento de DIMASAKI
APPLE para futuras tomas de decisiones sobre préstamos que se requiera utilizar.

Por otro lado, para el estado es importante esta información financiera, ya que
mediante esta forma podrá saber si los impuestos de DIMASAKI APPLE están siendo
determinados de forma correcta y transparente.
Con respecto a lo más resaltante del estado de Situación financiera de la empresa se
puede visualizar que el IME de DIMASAKI APPLE, comienza a variar de forma
descendente, comenzando con un monto inicial de casi s/ 45 000, culminando con un
monto aproximado de s/ 12 000 al mes de diciembre 2019. Así mismo, el efectivo y
equivalente de efectivo tiene una ligera variación negativa en los periodos mensuales
desde enero 2019 hasta diciembre del mismo año.

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5.2 ESTADO DE RESULTADOS

● En el estado financiero de DIMASAKI APPLE SAC, se podrá visualizar si la empresa

obtuvo ganancias o pérdidas en los períodos mensuales de enero 2019, a diciembre
2019, lo cual servirá para poder tomar decisiones a futuro. En este reporte financiero,
se ha detallado los ingresos por ventas, los costos de ventas, así como también los
cuatro principales gastos con los que se cuenta: gasto administrativo, de venta, de
exportación y financiamiento.

Según el resultado obtenido, se puede visualizar que las ventas en el mes de enero son
bajas a comparación de los meses siguientes. Así mismo, se evidencia un crecimiento
del 30 % aproximadamente en los meses siguientes, en especial en el mes de
septiembre, manteniendo su proporción en cuanto a gastos, lo que genera una utilidad
neta alta, convirtiéndose este mes muy atractivo para la empresa.
En resumen, DIMASAKI APPLE, presenta en su estado de resultado ligeras
variaciones porcentuales en sus ingresos, por ende en sus utilidades. Sin embargo, a
pesar de todas las operaciones realizadas no muestra pérdida alguna. Lo que significa,
que el negocio es rentable y se está ganando lo invertido.

6. CONCLUSIONES

● DIMASAKI APPLE, a pesar de ser una empresa relativamente nueva en el sector, ha

logrado posicionarse en el mercado nacional, tanto como en el internacional. Esto
gracias a la calidad de sus productos y al manejo adecuado de los costos incurridos por
la empresa, logrando obtener gran margen económico para seguir re invirtiendo y

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creciendo. DIMASAKI APPLE, seguirá aprovechando las tendencias de consumo, la

orientación por comprar y consumir productos orgánicos

● Perú tiene alianzas estratégicas con los países de la Unión Europea, destacando
España a quiénes hemos exportado gran cantidad de productos, donde el último año se
enviaron productos por un valor de casi 2 millones de dólares. Aprovechando estos
lazos que nos unen podemos enfocarnos en los tres productos que ofrecemos ya que en
España el consumo per cápita es mayor que la media en Europa.

7. RECOMENDACIONES:

● DIMASAKI S.A.C. debería enfocarse en hacer campañas publicitarias que logren

promocionar y resaltar la calidad que ofrecen en cada uno de sus productos. Al lograr
un mejor posicionamiento en el mercado peruano de licores podrían tener más
facilidades de poder exportar estos productos y poder consolidarse en España como es
el objetivo de la empresa.

ANEXOS

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Figura 1. Valles de Azpitia

Figura 2. Plantas de manzana

delicia

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Figura 3. Plantas de manzana golden

Figura 4. Proceso del

destilado

Figura 5. Embotellado

BIBLIOGRAFÍA

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● DIARIO GESTIÓN, 2018, “Consumo de productos nutricionales se

cuadriplican en Perú en últimos dos años“
https://gestion.pe/economia/consumo-productos-nutricionales-cuadriplican-
peru-ultimos-dos-anos-232639
● ARELLANO, Ana Lucía Navarro“Tendencia hacia lo natural”

https://www.arellano.pe/tendencia-hacia-lo-natural/

● ANDINA38, 2019, “Perú tiene sólido comercio bilateral con España y

Portugal”

https://andina.pe/agencia/noticia-peru-tiene-solido-comercio-bilateral-espana-
y-portugal-743383.aspx

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