Programa de monitoreo. Procedimientos de inspección.

Seguimiento El objetivo de la firma de (a) la firma de auditoría y su personal cumplen

de las políticas y los procedimientos de CC de la firma de auditoría auditoría es el las normas profesionales y los requerimientos
establecimiento y el legales y reglamentarios aplicables; y
Evaluación, comunicación y plan de acción (f) Seguimiento mantenimiento de un
Objetivo
para corregir las deficiencias identificadas o Monitoreo sistema de CC que le (b) los informes emitidos por la firma de
proporcione una seguridad auditoría o por los socios de los encargos son
Quejas, reclamos y denuncias
razonable de que: adecuados en función de las circunstancias.
Informe de los resultados de la auditoría de calidad.

Trata de las responsabilidades que tiene la firma de auditoría en relación con su

Favorecer la congruencia del CC en la realización de los encargos Alcance sistema de CC de las auditorías y revisiones de estados financieros, así como de
otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados.
Cumplimiento de los estándares
profesionales, regulatorios y Responsabilidades
requerimientos legales. de supervisión
Documentar la naturaleza y extensión de sus políticas y procedimientos
y comunicarles al personal su responsabilidad en relación con la calidad.
Evaluar objetivamente los juicios Manuales escritos o electrónicos, herramientas informáticas u
significativos que el equipo del Documentar otras formas de documentación estandarizada y material de
encargo haya formulado, así como de Sistema CC. orientación específico para sectores o materias objeto de análisis
las conclusiones alcanzadas a efectos Políticas y
de la formulación del informe. procedimientos Procesos, proyectos, programas, áreas, funciones,
(e) Realización de la Firma Materias unidades de negocio, y demás, que tengan
Establecer los criterios para evaluar Responsabilidades objetivos claramente definidos, para realizar una
de los encargos, objeto de
las auditorías y revisiones, que de revisión evaluación independiente de la gestión de los
o ejecución de análisis
proporcionan un grado de riesgos y la efectividad de los controles.
los trabajos.
seguridad y servicios relacionados
Establecer los criterios para la selección
Política sobre control de calidad dentro de la misión, visión
de revisores de CC de los encargos
y objetivos de la firma.
Documentar la revisión de CC del encargo NICC / ISQC 1 - CC (a) Liderazgo y
Compromiso de los socios de la firma para cumplir con la
Control de Calidad responsabilidad por
Consultas y dife- calidad en el ejercicio profesional. Fomento de una
Cuestiones complejas o controvertidas Paulino Angulo. MSc la calidad dentro de
rencias de opinión cultura interna orientada a la calidad
la firma de auditoría
Asignar a un socio la responsabilidad relativa al
Confidencialidad, custodia, integridad, Documentación funcionamiento del sistema de CC de la firma de auditoría
accesibilidad, recuperación y conservación del encargo

Cumplimiento de (a) integridad; (b) objetividad; (c) competencia

Reclutamiento o Selección de personal y evaluación del desempeño. los requerimientos y diligencia profesionales; (d) confidencialidad;
de ética aplicables y (e) comportamiento profesional.
Capacidad y el tiempo para realizar el trabajo asignado.

Formación y Desarrollo profesional continuo. Competencia Comunicar requerimientos de independencia al personal.

Experiencia laboral. profesional.
(d) Recursos Identificar y evaluar las circunstancias y
Desarrollo de la carrera profesional. humanos. relaciones que amenazan la independencia,
y fijar los criterios para determinar la
Promoción profesional y remuneración o compensación. necesidad de aplicar salvaguardas.
Estimación de las necesidades de personal. (b) Requisitos
Informar el alcance de los servicios
éticos Independencia
y evaluar el impacto global.
Asignación de equipos de trabajo relevantes
Notificar con prontitud las circunstancias y
relaciones que amenazan la independencia.
Tener la competencia, capacidad y recursos
Handbook of Confirmar por escrito el cumplimiento de sus
Cumplir los requerimientos de ética aplicables
(c) Aceptación y continuidad International Quality políticas y procedimientos relativos a la
Control, Auditing, Review independencia de todo el personal.
Considerar la Integridad de los clientes de las relaciones con clientes Other Assurance and
potenciales (evaluarlos) y existentes (reevaluarlos) y de encargos específicos. Related Services
Pronouncements - IFAC Calidad del servicio, comunicaciones oportunas y
Continuar la relación con el Valores adecuadas con los clientes y una actitud profesional
cliente o renunciar al encargo colegiada dentro de la firma de auditoría.

ISQC 1 Control de Calidad.mmap - 6/03/2019 - Mindjet