PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE

EMPRESAS

SEMINARIO DE
TRABAJO DE GRADO

2019

“Nada tiene tanto poder para ampliar la mente como la

capacidad de investigar de forma sistemática y real todo
lo que es susceptible de observación en la vida”.
Marco Aurelio
INEFICIENCIA POR EL MAL USO EL CONTROL DE CALIDAD DE AUDITORIAS

INTERNAS, DEL AREA DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA SEMCA SAS EN LA

CIUDAD DE YOPAL

VIVIANA ANDREA VARGAS CASTRO

FUNDACION UNIVERSITARIA INTERNACIONAL DEL TROPICO AMERICANO

“UNITROPICO”
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
SEMINARIO TRABAJO DE GRADO
YOPAL – CASANARE
2019
INEFICIENCIA POR EL MAL USO EL CONTROL DE CALIDAD DE AUDITORIAS

INTERNAS, DEL AREA DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA SEMCA SAS EN LA

CIUDAD DE YOPAL

VIVIANA ANDREA VARGAS CASTRO

DOC. LIBARDO PERILLA

FUNDACION UNIVERSITARIA INTERNACIONAL DEL TROPICO AMERICANO

“UNITROPICO”
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
SEMINARIO TRABAJO DE GRADO
YOPAL – CASANARE
2019
 CONTENIDO
INTRODUCCION.............................................................................................................................1
PALABRAS CLAVES................................................................................................................2
PLANTAMIENTO DEL PROBLEMA...........................................................................................4
FORMULACION DEL PROBLEMA.............................................................................................5
PREGUNTA.....................................................................................................................................5
SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA.......................................................................................5
OBJETIVOS.....................................................................................................................................6
OBJETIVO GENERAL.......................................................................................................................6
OBJETIVO ESPECIFICO....................................................................................................................6
JUSTIFICACION.............................................................................................................................7
MARCO TEORICO.........................................................................................................................8
MARCO DE REFERENCIA................................................................................................................8
MARCO HISTORICO................................................................................................................13
HIPOTESIS....................................................................................................................................15
METODOLOGIA............................................................................................................................16
ESPACIO........................................................................................................................................16
TIPO DE ESTUDIO...................................................................................................................16
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA..............................................................................................16
METODO DE ESTUDIO...........................................................................................................17
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN....................................................................................................17
POBLACION DE LA INVESTIGACIÓN.............................................................................................17
OBSERVACIÓN.............................................................................................................................17
MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN................................................................................................18
CRONOGRAMA............................................................................................................................19
PRESUPUESTO DEL PROYECTO...........................................................................................20
CONCLUSIONES..........................................................................................................................21
BIBLIOGRAFIA.............................................................................................................................22
 INTRODUCCION

El proceso de desarrollar un proyecto de investigación basado en Las auditoria

dentro de la empresa SEMCA SAS, es de vital importancia en el presente proyecto

ya que la información obtenida a traves del estudio permite visualizar, en la cual se

evaluo, detallo, analizo y se comprobo la eficacia y eficiencia de los procesos que

se realizan en el Area de operación de la empresa, además se identificó los

posibles riesgos dentro de la ejecución de los procesos; así como también se

presentó recomendaciones para la continua mejora en los procesos, los que

permitirán cumplir en su totalidad los objetivos de la empresa.

Para el estudio es necesario tener un pleno conocimiento de las auditorías que es

un proceso sistemático que tiene por objeto recopilar información primordial para

las organizaciones, posteriormente se examina dicha información y se evalúa el

estado actual de las mismas.

Este trabajo de investigacion se basa en el planteamiento del problema de

investigacion, la sistematizacion los objetivos establecidos.

Contiene el marco teorico de la investigacion, en la cual abarca el proceso de la

planeación de la auditoria operativa realizada en el area de operación, dentro del

marco teorico se encuentra el control interno de los procesos, normas, leyes,

referencias de autores entrelacion con el tema, marco historico del origen de las

auditorias.

1
Se desarrollo una metodologia por el cual soporta conceptualmente la manera en

que aplicamos los procedimientos en una investigación, un cronograma de

actividades de la investigacion.

Se presenta el analisis realizado, las conclusiones del proceso de auditoria y se

proponen las recomendaciones pertinentes para mitigar los riesgos detectados y

cumplir con los objetivos de la empresa.

PALABRAS CLAVES

AUDITORIA: se basa en el examen de algún proceso, mecanismo o sector, para

ver cuál es su rendimiento. Las auditorías siempre se han considerado como el

examen y control de la situación económica de la empresa, para saber qué cosas

van mal, qué cosas van bien y cómo se puede mejorar en cualquiera de los puntos

clave de la empresa.

sistemas de control interno: Conjunto de procedimientos, normas y técnicas de

control que se establecen por parte de la Alta Gerencia de las organizaciones para

dotar de seguridad los procesos e incluir elementos en términos de eficiencia y

eficacia que permiten identificar riesgos. (Martínez, 2007)

ORGANIZACIONES: hace referencia a aquellas entidades que son creadas por

individuos que comparten similares intereses y valores y que buscan lograr ciertos

objetivos a través de la misma.

2
FRAUDE: es una acción que resulta contraria a la verdad y a la rectitud. El fraude

se comete en perjuicio contra otra persona o contra una organización (como el

Estado o una empresa).

CUMPLIMIENTO: cumplimiento refiere a la acción y efecto de cumplir con

determinada cuestión o con alguien. En tanto, por cumplir, se entiende hacer

aquello que se prometió o convino con alguien previamente que se haría en un

determinado tiempo y forma, es decir, la realización de un deber o de una

obligación.

SISTEMA FINANCIERO: El sistema financiero es el conjunto de instituciones

(entidades financieras), medios (activos financieros) y mercados que hacen

posible que el ahorro (dinero ocioso) de unos agentes económicos vaya a parar a

manos de los demandantes de crédito.

3
 PLANTAMIENTO DEL PROBLEMA

La empresa de mensajería SEMCA SAS, creada en el año 2004 es entidad

privada ubicada en el municipio de Yopal Casanare en la cual presenta ineficiencia

en el mal uso de control en las actividades y procesos de selección y envió de

documentos respectivos a cada destino que se manejan dentro del área de

operación Por lo tanto, se hace necesario contar con un sistema de control interno

bien definido en la cual tiene una finalidad de detectar errores, fraudes y malos

procesos ejecutados dentro de la empresa, de la misma forma se asegura que la

empresa cumplan con las normas legales y regulaciones, evitando pérdida de

imagen y otras consecuencias que la lleven a incurrir en gastos que no están

contemplados dentro de sus operaciones en pérdidas o fraudes, del mismo modo

brindar procedimientos de control mensual de auditorías dentro de la empresa

para llevar un control más eficiente y productiva. Logrando de esa manera un

mejoramiento continúo en sus actividades.

La empresa mensajería cuanta con un modelo de control deficiente hace más de

5 años que no se evalúan reportes de revisión dentro de la empresa por lo cual se

encuentran obligadas a implementar una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta que agregué valor, promueva su eficiencia operativa y al

cumplimiento de las directrices gerenciales.

4
 FORMULACION DEL PROBLEMA

Ineficiencia por el mal uso el control de calidad de auditorías internas, del área de

operación de la empresa SEMCA S.A.S en la ciudad de Yopal.

PREGUNTA

¿Qué incidencia tiene un adecuado control de calidad de auditorías internas, en la

funcionalidad del área de operación de la empresa SEMCA S.A.S?

SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA

 ¿En qué medida los procedimientos de auditoría interna inciden en la toma

de decisiones en el mejoramiento de las empresas?

 ¿Como identificar los procedimeintos y buenas practicas de control interno

de la empresas?

 ¿De qué manera se mejorará la funcionalidad o productividad del Sistema

de Información de los datos a los fines de disminuir posibles riesgos entre la

empresa?

5
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

 Implementar herramientas de mejora para los procesos de selección y

envió de documentos respectivos a cada destino. Con el fin del buen

cumplimiento de las normas de auditoría del sistema de control interno.

OBJETIVO ESPECIFICO

 Diseñar un modelo de auditoria para evaluar el proceso del sistema de

control interno en la ejecución de cada sobre.

 Identificar los problemas existentes en la operación ejecutada por cada

colaborador

 Llevar un control mensual de cada actividad desarrollada dentro de la labor

asignada.

 Establecer procedimientos de control interno y un sistema auditoria que

contribuya a la adecuada y efectiva ejecución de las funciones de control y

supervisión

 Promover la transparencia, eficiencia, efectividad y económica en la

administración y gerencia de la empresa.

6
 JUSTIFICACION

El desarrollo de este trabajo tiene como finalidad plantear un diseño de sistema de

control interno en la ejecucion de actividades y procesos de selección y envió de

documentos para fortalecer la calidad de ejecución en sus procesos de la empresa

SEMCA SAS.

Partiendo de un minucioso observación que se tiene frente a la ejecución de estos

procesos se encuentran las fallas que tiene la empresa, con base a esto se diseña

la propuesta del mejoramiento de la calidad del servicio de la mensajería con el fin

de darle un seguimiento y control a su debido procedimientos de actividades.

Hoy en día el fraude es uno de los delitos más temidos por las organizaciones,

este nosolamente afecta su estabilidad económica, sino que también pone en

riesgo su reputación y la inversión de los protietarios, es por eso que en los

últimos tiempos el Sistema de Control Interno mencionado anteriormente ha sido

una pieza fundamental para minimizarlo.

La Auditoría interna es fundamentalmente un control de controles y tiene como

actividad básica una evaluación independiente dentro de la organización, cuya

finalidad es la de examinar periódicamente las operaciones, administrativas y

operacionales, como base para prestar un servicio efectivo a los más altos niveles

de la Dirección.Para tal efecto eta investigación contribuirá con la eficiente manejo

de control interno en sus procesos de recoleccion de envios de sobres,

7
permitiendo un adecuado funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna, para

garantizar la validez de los resultados.

MARCO TEORICO
MARCO DE REFERENCIA

La Auditoría General de la República es un organismo de vigilancia de la gestión

fiscal de Colombia, dotado de autonomía jurídica, administrativa, contractual y

presupuestal, el cual está a cargo del Auditor General de la República de que trata

el artículo 274 de la Constitución Política [CITATION Aud92 \l 3082 ]

profesionales de la Contaduría Pública alcancen una formación solida en el saber

de la auditoria, mediante la adquisición de un conjunto de conocimientos,

habilidades y prácticas al servicio de la comunidad nacional, tal como lo otorga la

[ CITATION Col60 \l 3082 ] y la responsabilidad social que se entrega al dar fe pública a

través de informes del estado real de un asunto de interés de las organizaciones

mediante la recolección de evidencias para determinar la confiabilidad y calidad de

la ejecución de las actividades, lo que permite sustentar las relaciones sociales y

económicas de las entidades posibilitando la existencia de los mercados.

[CITATION Wil17 \l 3082 ] Burton definen “la Auditoría como el examen de la

información por una tercera persona distinta de quien la preparó y del usuario, con

la intención de establecer su veracidad; y el dar a conocer los resultados de este

examen, con la finalidad de aumentar la utilidad de tal información para el

usuario.” (Porter, 1983) Para garantizar la imparcialidad de los resultados del

8
examen, este debe ser realizado por una persona diferente del elaborador de la

información y el usuario.

Norma Internacional de Control de Calidad –NICC– La NICC 1 compila

lineamientos en torno al control de calidad en las grandes y pequeñas firmas de

auditoría que gestionen encargos relacionados con la auditoría o las revisiones de

estados financieros. Cabe anotar que en Colombia de acuerdo con el artículo

1.2.1.7 del DUR 2420 de 2015 existe el requerimiento de que esta norma sea

aplicada por los contadores públicos que presten servicios de revisoría fiscal,

auditoría de información financiera, encargos de revisión de información financiera

u otros trabajos relacionados con aseguramiento

Normas Internacionales de Auditoría –NIA–Los contadores públicos que realicen

encargos de revisoría fiscal, de auditoría financiera u otros encargos relacionados,

deben aplicar las NIA; en este momento se encuentran vigentes las relacionadas

por el anexo 4.1 incorporado al DUR 2420 de 2015 a través del Decreto 2132 de

2016 y entran en vigor para el 2019 las novedades incluidas en el anexo 4.2

incorporado al DUR 2420 de 2015 a través del Decreto 2170 de 2017.

[CITATION DEC95 \l 3082 ]. Artículo 4.- SERVICIO DE CORREOS. Se entiende por

servicio de correo la prestaci6n de los servicios de giros postales y telegráficos,

así como el recibo, clasificación y entrega de envíos de correspondencia y otros

objetos postales, transportados por las personas naturales o jurídicas, públicas o

privadas, debidamente autorizadas por concesión otorgada mediante contrato, por

9
el Ministerio de Comunicaciones vía superficie y / o aérea, a través de la red oficial

de correos, dentro del territorio nacional e internacional.

ISO 9001:2015 Una de las herramientas más importantes que tiene que

asegurarse de que el Sistema de Gestión de Calidad (SGC) cumple con los

requisitos que se han identificado, se aplican y se mantienen de manera efectiva

es el programa de auditoría interna. Las auditorías internas son una parte integral

de cualquier sistema de gestión. Por lo tanto se incluyen en los requisitos de la

norma ISO 9001:2015 como parte de los criterios para la evaluación del

rendimiento de un SGC.

El Control Interno define el alcance de la auditoría teniendo en cuenta el equipo

auditor, actividades, personal responsable y la extensión de tiempo requerido para

el desarrollo de la auditoría. También define los criterios y requisitos con respecto

a los cuales se realizará la auditoría, estos pueden ser: legales, técnicos y los

establecidos internamente en la documentación asociada a cada proceso. En caso

de comisiones y desplazamientos por parte de los auditores, Control Interno

gestionará ante la Subdirección Administrativa y Financiera las solicitudes,

atendiendo los lineamientos que para tal fin se precisen por parte del Área

[CITATION MAN17 \l 3082 ].

Para el funcionamiento de una empresa se requiere de una administración que

actúe para cumplir con los objetivos para los cuales fue creada; sin embargo,

también es importante la creación de un órgano que vigile las operaciones de esta

y la actuación de la propia administración.

10
Para la realizacion de esta investigacion seguimos la ley [CITATION Col93 \l 3082 ]

Definición del control interno. Se entiende por control interno el sistema integrado

por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios,

normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por

una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y

actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se

realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de

las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos

previstos.

Como en caso de empresa de Mensajería Expresa constituida mediante escritura

pública No 672, el 19 de marzo de 1999 en la notaria 36 de Bogotá entregara un

formato denominado “ENCUESTA DE SATISFACCION DEL CIENTE” con el fin de

auditar aspectos en la prestación de los servicios y favorecer la retroalimentación

para la excelencia de los procesos. En la cual es muy eficiente poruqe evaluan sus

procesos y los clienets son quien toma las respectivas meritos hacia la empresa.

El sistema Postal Interno de A&V EXPRESS S.A. SYSPOSTAL, es un programa

2.11. Desarrollado para Observar la trazabilidad en procesos integrales de

correspondencia desde el momento en que inicia el procesamiento de las bases

de datos, alistamiento, cargue a los operadores de zona, estado del envío,

digitalización de las pruebas de entrega, reporte de las devoluciones e informe de

gestión y cierres de órdenes de servicio.

11
 “Una compañía dedicada al transporte y a la mensajería comenzó a

detectar a través de la contabilidad analítica por centros que gestionaba su

Departamento Financiero, un importante incremento de depreciaciones en

una de las cuentas asignadas al Departamento de Seguridad. Tras un

primer análisis, se pudo comprobar que el incremento se debía a una

importante inversión en instalaciones de seguridad y cajas fuertes. En este

punto hemos de señalar que la sociedad mantenía una División de Negocio

que se dedicaba al transporte y custodia de documentos calificados como

importantes por las empresas clientes, Tras las deliberaciones pertinentes,

el Comité decidió encargar al Departamento de Auditoría Interna una

investigación sobre las posibles anomalías. La Auditoría Interna estaba

ubicada en el organigrama con dependencia del Director General,

desarrollando labores básicamente de control de las dependencias y

periódicos cuadres de las cuentas auxiliares de contabilidad, así como la

colaboración anual con los auditores de cuentas, que pasaba por ser la

labor de más relevancia del auditor interno. [ CITATION Vil07 \l 3082 ]

12
 MARCO HISTORICO

Las primeras manifestaciones de auditoría se ubican muy atrás en el tiempo, por

lo que podemos señalar que es tan antigua como la propia historia de la

humanidad.

La Auditoría nace en Europa después de la Revolución Industrial, la primera

sociedad de auditores nace en Edimburgo (Escocia), pero no de forma oficial, la

primera oficial surge en Inglaterra, en 1880, los antecedentes de la auditoria, los

encontramos en el siglo XIX, por el año 1862 donde aparece por primera vez la

profesión de auditor o de desarrollo de auditoría bajo la supervisión de la ley

británica de Sociedades anónimas, para evitar todo tipo de fraude en las cuentas,

era necesaria una correcta inspección de las cuentas por parte de personas

especializadas y ajenas al proceso, que garantizaran los resultados sin sumarse o

participar en el desfalco. En América, aparece también el antecedente de la

auditoría interna o auditoria de gobierno que en 1921 fue establecida de manera

oficial mediante la construcción de la Oficina general de contabilidad.

La auditoría como profesión fue reconocida en Gran Bretaña por la Ley de

Sociedades en 1862, la profesión del auditor se introdujo en los Estados Unidos

de América hacia 1900 y años más tarde a América Latina, en esta época que la

ubicamos en la segunda mitad del siglo XIX, los objetivos de la auditoría eran

13
fundamentalmente dos: la detección y prevención de fraudes, y la detección y

prevención de errores.[ CITATION NEL13 \l 3082 ]

La auditoria tiene sus orígenes en la contabilidad desde la antigüedad y de ese

interés que tiene el ser humano desde hace muchos años en hacer crecer su

organización a través de un control y seguimiento de las actividades que se

desarrollan dentro de dicha organización. Desde las antigüedad la sociedad

siempre ha buscado el bienestar de sus negocios y el incremento de sus activos, y

la auditoria permite dar respuesta a la pregunta que se hacen dentro de una

organización sobre en que se debe confiar con el fin de reducir los riesgos de

errores o fraudes dentro de la organización. [ CITATION MAR \l 3082 ]

La auditoría nació con la necesidad que tenía el Estado de mantener controladas y

vigiladas a las entidades en aspectos como:

 Emisión de acciones y valores entre las personas inversionistas.

 Expansión empresarial en el país propio o exterior (empresas

transnacionales).

 Intentar mantener una homogeneidad en el registro de las

operaciones.

Ante este ambiente los auditores de despachos y contadores públicos de Estados

Unidos comenzaron a tomar el control al revisar la información financiera de las

entidades filiales, subsidiarias, sucursales, empresas transnacionales, entre otras;

sin embargo, no obtuvo mucho éxito debido a que no se tenían las mismas reglas,

14
fundamentos o lineamientos en cuanto a la aplicación de la auditoría, ni de la

teoría y técnica contable ejercida en Estados Unidos y otros países.

De acuerdo con [ CITATION San12 \l 3082 ] El origen de la auditoría surge con

eladvenimiento de la actividad comercial y por la incapacidad de intervenir en los

procesos tanto productivos como comerciales de una empresa. Por estas razones

surge la necesidad de buscar personas capacitadas, de preferencia externas

(imparciales), para que se desarrollen mecanismosde supervisión, vigilancia y

control de los empleados que integran y desempeñan las funcionesrelativas a la

actividad operacional de la empresa.Con el transcurso del tiempo, las relaciones

comerciales y operaciones de negociosempezaron a crecer rápidamente, sobre

todo a partir de la Revolución Industrial

HIPOTESIS

La evaluación del Sistema de Control Interno, en el marco de las normas de

auditoría, permitirá llegar a soluciones y formular recomendaciones que son

fundamentales para mejorar los procedimientos y actividades ejecutados por la

empresa SEMCA SAS.

15
 METODOLOGIA

ESPACIO

El área de estudio comprende la empresa de mensajería SEMCA S.A.S que se

encuentra ubicada en la localidad de Yopal, en el departamento de Casanare. El
domicilio social de esta empresa es Cll. 15 TV. 18-95.

TIPO DE ESTUDIO

En el presente proyecto se hace referencia al método cualitativo-deductivo, el cual

establece consideraciones y aspectos a tener en cuenta en el marco

metodológico, haciendo uso de premisas que aportan definición de términos clave

para la comprobación de teorías descritas previamente.(Cegarra, 2012)

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

 Plan de auditoría preliminar

 Comprensión de la organización, procesos de negocio y sistemas

 Definición del programa y alcance de la auditoría

16
METODO DE ESTUDIO

Descriptivo: Por cuanto se describirá el proceso, procedimientos e informe, así

como la asesoría y seguimiento de la auditoría dentro de la empresa semca que

se aplicaría en las empresas de servicios como parte de la optimización de la

gestión.

Inductivo:Para inferir la información de la muestra en la población de la

investigación.

DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

El diseño de la investigación será del tipo no experimental. Mediante este tipo de

diseño se presentará la realidad concreta en la condición de tal, de la auditoría en

la gestión desarrollada dentro de la empresa.

Este diseño de investigación, está orientado a lograr los objetivos planteados en la

investigación.

POBLACION DE LA INVESTIGACIÓN

La población de la investigación estará conformada hacia los colaboradores que

realizan sus actividades dentro de la empresa, entre, gerentes, directores.

OBSERVACIÓN

17
La implementación de la técnica de observación permite obtener un conocimiento

sobre el

contexto interno del sistema de control interno de empresa de mensajeria SEMCA

SAS, además se identifican los eventos clave que pueden materializar como

riesgos, así:

 Irregularidad en registros de procedimientos ejecutados

 Fraude

 Pérdida de reputación

 Legislación deficiente

 Fallas en procedimientos

MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN

La muestra que se considerará será del tipo no probabilístico. En este tipo de

muestreo las personas seleccionadas no tendrán la misma oportunidad de

participar; por cuando la muestra será direccionada por el investigador, por el

carácter técnico que tiene el tema de investigación.

18
 CRONOGRAMA
ACTIVIDADES RESPONSABLES TIEMPO DE DURACION
PERIODO 2019 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Elaboración de formatos de
auditoría Planeación de coordinador del
Aplicación, Control de Auditorías proyecto
e Informe
Diseñar, recopilar, tabular y coordinador del
analizar resultados. proyecto
Análisis de datos de observación coordinador del
proyecto
Revisar procesos para el trámite
coordinador del
y gestión de solicitudes de
proyecto
información de la norma iso 1911
Brindar charlas y capacitaciones
coordinador del
relacionadas al sistema de control
proyecto
interno al personal
Digitalizar y publicar
coordinador del
información requerida para la
proyecto
empresa
Elaborar e implementar Plan de
coordinador del
Cumplimiento de los procesos
proyecto
establecidos por la norma y leyes.
capacitar al personal vinculado a coordinador del
la empresa de mensajería proyecto
Identificar cual es la incidencia
coordinador del
de los malos procesos ejecutados
proyecto
dentro de la empresa.
Visitas de supervisión mensual coordinador del
proyecto
Elaboración de documento final coordinador del
proyecto

19
 PRESUPUESTO DEL PROYECTO
OBJETIVOS PRODUCTOS ACTIVIDADES INSUMOS VALOR VALOR
INSUMO OBJETIVO
Elaboración de Materiales $ 500.000
Diseñar un modelo de formatos de Maquinaria y equipos $ 600.000
auditoria para evaluar el auditoría
Listas de
proceso del sistema de Planeación de $ 1´450.000
verificación.
control interno en la Aplicación,Control Otros gastos generales $ 350.000
ejecucion de cada sobre. de Auditorías e
Informe
Identificar los problemas Materia escrito $ 250.000
Monitoreo del Diseñar, recopilar,
existentes en la Timpo de consulta en
programa de tabular y analizar $ 80.000 $ 230.000
operación ejecutada por internet
auditoría resultados.
cada colaborador Hojas de papel $ 25.000
Evaluar el control Materia escrito $ 250.000
Llevar un control
interno de cada Combustible para
mensual de cada $ 100.000
colaborador Analisis de datos transporte
actividad desarrollada $ 480.000
ejecutado su de observacion
dentro de la labor
actividad dentro de Otros gastos generales $130.000
asignada.
la empresa.
Establecer depreciacion de equipo $ 40.000
procedimientos de
Revisar procesos
control interno y un Consulta y revisión tutoria y asesoria del
para el trámite y $ 250.000
sistema auditoria que fuentes de trabajo
gestión de
contribuya a la adecuada información $ 355.000
solicitudesde
y efectiva ejecución de establecida la
información de la Procesamiento de
las funciones de control y norma  ISO 19011 $ 65.000
norma iso 1911 informacion
supervisión de la
empresa de mensajeria.
Promover la Brindar charlas y Logistica $ 350.000
transparencia, eficiencia, capacitaciones
Fortalecer las Reproduccion de $ 55.000
efectividad y económica relacionadas al $ 655.000
capacidades material
en la administración y sistema de control
Tiempo del expositor $ 250.000
gerencia de la empresa. interno al personal
TOTAL PRESUPUESTO DEL TRABAJO FINAL $ 2´690.000

20
 CONCLUSIONES

Basado en el análisis realizado por parte de la empresa de mensajería SEMCA

SAS me permite mejorar el Sistema de Control Interno, en el marco de las normas

de auditoría, permitirá llegar a conclusiones y formular recomendaciones que son

fundamentales para mejorar los procedimientos y actividades ejecutados por la

empresa, y en especial en el área de operación con la emisión de informes

acompañados de procesos, se logró identificar los apartados más relevantes de la

Ley Norma Internacional de Control de Calidad, la cual comprende todo el

contexto de control interno como mejoramiento para las operaciones de las

organizaciones y para el caso de estudio entidad.

21
 BIBLIOGRAFIA

1995, DECRETO 229 DE 1995. (s.f.). Por el cual se reglamenta el Servicio Postal. COLOMBIA.

Auditoría General de la República. (29 de 06 de 1992). Órgano de control fiscal. Auditoría General
de la República de Colombia.

C., William Thomas Porter y John. (AGOSTO 5,2017). Concepto Universal de Auditoria.

carolina.moncayo. (9 DE ABRIL, 2015). Importancia de la auditoría interna en las organizaciones.

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia.

Colombia, C. d. (145 de 1960). reglamentaria de la profesión de Contador Público y se dictan otras

disposiciones. CONGRESO DE LA REPÚBLICA, 1/19.

CORZO, M. J. (s.f.). ¿COMO SURGIO LA AUDITORIA?

INTERNAS, MANUAL DE AUDITORIAS. (21 de MARZO de 2017). MANUAL DE AUDITORIAS

INTERNAS. TODOS POR UN NUEVO PAIS, pág. 9.

LEY 87 DE 1993. (s.f.). Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las.
Reglamentada por el Decreto Nacional 1826 de 1994.

PAUCAR, N. (17 de 05 de 2013). ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA.

Pink, Arthur Walkington. (1983). la Auditoría como el examen de la información . Auditing:

Standards and Procedures.

Sandoval H, 2. (2012). INTRODUCCION A LA AUDITORIA. MEXICO.

Villa, A. y Poblete, M. (2007). Aprendizaje Basado en Competencias. Una propuesta.

22