Formulario 210 Declaración de Renta Personas Natur

gravable 2015 - Versión B

Última actualización: agosto de 2016

A continuación se presenta una plantilla que permite elaborar, en forma básica, el borrador dell formulario 210 diseñado po
naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad sin importar si están obligadas a presentar dicha declara
Tales declaraciones se debieron presentar entre el 12 y el 25 de abril del 2016 (para quienes a diciembre 31 de diciembre d
Decreto 2243 de noviembre de 2015) o entre el 9 de agosto y el 19 de octubre del 2016 (para todos los demás casos; ver el a

Para conocer la versión en PDF de este formulario, y si estás conectado a internet, haz click aquí

Y si quieres obtener una versión mucho más práctica de esta misma herramienta, en la cual puedas acceder a hojas de t

1) Elaborar los anexos en detalle de cada una de las cifras llevadas a los renglones del formulario.
2) Elaborar el formulario alternativo 230 con el IMAS de empleados.
2) Contar con modelos del anexo de bienes raíces, vehículos, acciones y aportes en sociedades, semovientes bovinos y subc
3) Calcular automáticamente el Anticipo al impuesto de renta 2016 (tanto si se usa el 210 como si se usa el 230).
4) Calcular la sanción de extemporaneidad en que se pueda incurrir al presentar la Declaración de Renta 2015 (tanto si se us
5) Calcular la Conciliación patrimonial 2015 con la cual se justifique el incremento en el patrimonio líquido por el periodo dicie

puedes hacerlo asistiendo a nuestros eventos presenciales:

Seminario sobre preparación y presentación declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
Los cuales llevaremos a cabo entre el 20 de junio y el 11 de julio del 2016 en varias ciudades.
ersonas Naturales y Sucesiones ilíquidas año
5 - Versión Básica
ción: agosto de 2016

ell formulario 210 diseñado por la DIAN para la declaración de renta año gravable 2015 de las personas
das a presentar dicha declaración o si lo harán en forma voluntaria (ver parágrafo del artículo 6 del ET).
a diciembre 31 de diciembre de 2015 tenían la calificación de "Grandes Contribuyentes; ver artículo 11 del
odos los demás casos; ver el artículo 14 del Decreto 2243 de noviembre del 2015).

haz click aquí

al puedas acceder a hojas de trabajo adicionales que te permitirían:

s, semovientes bovinos y subcapitalización.

si se usa el 230).
de Renta 2015 (tanto si se usa el 210 como si se usa el 230).
nio líquido por el periodo diciembre del 2014 a diciembre del 2015.

avable 2015
Última actualización: agosto de 2016

REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad

Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales
le produjo en el año. Este código debe estar reportado en el RUT y debe corresponder con
alguno de los indicados en la Resolución 0139 de noviembre 21 del 2012 modificada con la
0154 de diciembre 14 del 2012. Además, si durante el periodo no se explotaron actividades
Privada
210
1. Año 2 0 1 5 operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas
el código a reportar es el que corresponda a la actividad económica operacional principal del
contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio del 2014). En 4. todo caso si
Número deseformulario
informa aquí
un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente avisar
a la DIAN con un comunicado para que ella corrija internamente la inconsistencia en sus
sistemas (ver artículo 43 Ley 962 de julio del 2005 y la Circular DIAN 118 de octubre del
2005).

###
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..
Declarante

5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

Direc.
Datos

- Seccional
26. Numero de formulario ver Artículo 326 del ET, Decreto 2080 de octubre 18
del 2000, 1242 de mayo 19 del 2003 y artículo 18 del
24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25 Cód. anterior
Decreto 2972 de diciembre del 2013). Si este
formulario se usa para ese tio de declaración especial,
27. Fracción de año gravable 2016 (Marque "X") 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación (Marque "X") 29. Cambio de titular de inversión extranjera
entonces no se diligenciaría la sección del patrimonio.

Total patrimonio bruto 30 Ingresos por ganancias ocasionales en el país ###67

Patrimonio

402,261,000 7,000,000
ocasionales

Deudas 31 ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 68

Ganancias

8,411,000 1,000,000
Durante el 2015 tuvieron aplicación los siguientes CDI (Convenidos para evitar la Doble tributación
Total patrimonio líquido (30-31, si el resultado Internacional):
32 costos por ganancias ocasionales ###69
es negativo escriba 0) 393,850,000 4,000,000
a) Con España (Ley 1082 julio del 2006; aplicable desde octubre 23 del 2008)
Recibidos como empleado 33 65,000,000 ganancias ocasionales no gravadas y exentas 70 0 b) Con Chile (Ley 1261 diciembre del 2008; aplicable desde diciembre 22 del 2009)
Recibidos por pensiones de jubiliación, invalidez, Ganancias ocasionales gravables (si Casillas 67+68-69-70. Si el c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 del 2009;
34 71 D) con Canadá (Ley 1459 junio 29 del 2011)
vejez, de sobrevivientes y riesgos profesionales 1,500,000 resultado es negativo escriba cero) 4,000,000
E) Con México (Ley 1568 agosto del 2012)
Honorarios, comisiones y servicios 35 Total ingresos obtenidos periodo gravable ###72 F) Con Corea (Ley 1667 julio del 2013)
Determinación de la Renta Gravable Alternativa-

0 70,257,000 G) Con India (Ley 1668 de julio del 2013

Intereses y rendimientos financieros 36 Divendos y participaciones no gravadas ###73 H) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre del 2013)
712,000 2,000,000
Dividendos y participaciones 37 3,000,000 Indeminizaciones en dinero o en especie por seguro de daño 74 45,000 Quedan pendienes las Leyes 1690 de diciembre 17 del 2013 con República Checa que aplica a partir del
Si el declarante se 2016.
dedica por ejemplo a Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del
Otros (ventas, arrendamientos, etc.) 38 ###75
1,545,000 empleado 5,240,000
IMAN-para empleados

las ventas de
productos agrícolas
Ingresos

Obtenidos en el exterior 39 y ganaderos, en ese 0 Gastos de representación exentos ###76 0

Total ingresos recibidos por concepto de renta caso las "ventas" y
(sume 33 a 39) 40 sus "devoluciones Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por 77
en ventas" 71,757,000 el POS 0
quedarían
No constitutivos de

Dividendos y participaciones 41 2,000,000 Pérdidas por desastres o calamidades públicas 78 0

renta ni ganancia

informadas en este
mismo renglón (de
Donaciones 42 forma neta) 500000 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domé
###79
ocasional

Pagos a terceros (salud, educación, alimentació 43 10,000 Costo fiscal de los bienes enajenados ###80 0
Otros ingresos no constitutivos de renta 44 265000 indemnizaciones y otros (literal i Art. 332 literal i) E.T.) 81 500,000
Total ingresos no constitutivos de renta Retiros fondos de pensión de jubiliación e invalidez, fondo de cesantías
45 82
(sume 41 a 44) 2,775,000 y cuentas AFC 0
Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73 hasta
Total ingresos netos ( Casillas 40-45) 46 83
68,982,000 82; si el resultado es negativo escriba cero) 62,472,000
Gastos de nónima incluidos los aportes a seguridad Impuesto sobre la renta líquida gravable (a renglón 66 aplique
social y parafiscales 47 tabla del art. 241 o la tarifa especial que le aplique) 84
0 0
Costos y deducciones

Impuesto Mínimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a

Deducción por dependientes económicos 48 85
6,500,000 renglón 83 aplique tabla del art. 333 del E.T.) 403,000
Por impuestos pagados en el exterior de los literales a), b) y c)
Deducción por pagos intereses de vivienda 49 86
12,000,000 del art. 254 E.T. 0

Otros costos y deducciones 50 Por impuestos pagados en el exterior del literales d) del art. 254 87
2,739,000
Descuentos

E.T. 0 8
Por impuestos pagados en el exterior, distintos a los registrados
Costos y gastos incurridos en el exterior 51 88
0 anteriormente 0

Total costos y deducciones (sume 47 a 51) 52 Otros 89

21,239,000 0
Renta líquida ordinaria (46 - 52; si el resultado
53 Total descuentos tributarios (sume 86 a 89) 90
es negativo escriba 0) 47,743,000 0 9
O pérdida líquida del ejercicio (52 - 46; si el Impuesto neto de renta (al mayor entre 84 y 85, reste 90; si el
54 resultado es negativo, escriba cero) 91
resultado es negativo escriba cero) 0 403,000
Impuesto de ganancias ocasionales
Liquidación Privada

Compensaciones (Por exceso de renta presuntiva) 55 92

23,677,000 700,000
Renta Líquida (Casilla 53 - 55) 56 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasional 93
24,066,000 0
Renta Presuntiva 57 5,192,000 Total impuesto a cargo (91+92-93) ###94 1,103,000
Gastos de representación y otras rentas de Menos: Anticipo renta por el año gravable 2015 (vercasilla 80
trabajo declaración 2014 si en ese año usó el formulario 110; o casilla 98 de la
58 declarción 2014 si en ese año usó el formulario 210; o casilla 60 de la 95
declaración 2014 si en ese año usó el formulario 230; o casilla 57 de la
declaración 2014 si en ese año usó el formulario 240)
5,500,000 500,000
Aportes oblitagorios al fondo de pensiones Menos: Saldo a favor año 2014 sin solicitud de devolución o
Renta

compensación (ver casilla 84 declaración 2014 si en ese año usó el

Rentas Exentas

59 formulario 110; o casilla 102 de la declarción 2014 si en ese año usó el 96

formulario 210; o casilla 64 de la declaración 2014 si en ese año usó el
formulario 230; o casilla 61 de la declaración 2014 si en ese año usó el
2,600,000 formulario 240) 60,000
Aportes a fondo de pensiones voluntarias 60 0 Menos: Total retenciones año gravable 2015 97 423,000
Aportes a cuentas AFC 61 0 Mas: Anticipo renta por el año gravable 2016 98 0
Otras rentas exentas Saldo a pagar por impuesto (si casilla 94+98-95-96-97 mayor
62 99 Cada quien tiene que revisar el valor
0 que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0) 120,000
de esta casilla, pues por ahora solo
Por pagos laborales (25%) y pensiones 63 10,438,000 Sanciones 100 0 colocamos el valor de la casilla 101 el
cual sería un valor sin intereses de
Total Renta exenta (sume 58 a 63) Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es mora. Pero si hay necesidad de
64 101
18,538,000 negativo escriba 0) 120,000 incluir intereses de mora, entonces
Rentas gravables O total saldo a favor (95+96+97-94-98-100; si el resultado es ese valor se deberá agregar
65 102 manualmente.
0 negativo escriba 0) 0
Renta Líquida gravable (Al mayor valor entre 56 y
57 reste el valor de la casilla 64 y sume casilla 65. Si 66 103. Número de indentificación del signatario 104 D.V.
el resultado es negativo escriba cero) 5,528,000
105 No. De indentificación dependiente 106. Parentesto 107. Total dependientes
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 120,000

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###

Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de

este formulario
Última actualización: agosto de 2016

(Nombre del contribuyente)

NIT
N ACIONALID AD : (COLOMBIAN O o e xtra nje ro)
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑO GR AVAB LE 20 15: (Re side nte o no Res ide nte )

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRA VABLE 201 5

D ETA LLE RENGLON ES D EL FOR MULARIO-210

PRESUPUESTO BÁSICO
Este fo rmula rio 2 10 so lo l o pu ede n us ar las p erso nas n atural es y/o suce sion es il íq uid as (col ombi ana s, o extran jera s, re side ntes o n o resi den te s, se an "empl ead as", o "trab aja dore s por cu enta p rop ia" o
las "o tra s perso nas" ) siemp re y cua ndo a dic ie mbre 3 1 de 20 15 no de sar rolla ran ninguna a ctivida d que los obligue a lleva r contabilida d y porque adem ás no quisieron o no pudie ron dec la rar
en los formularios 23 0 ni 24 0 (que son excl usivo s de lo s "empl ead os" y de l os "traba jad ores p or cuen ta prop ia" q ue sí cumpl an lo s requ isitos d e los a rtícul os 334 y 3 36 d el E.T., el artículo 9 del decre to
107 0 mayo de de 20 13 y el art. 3 d el d ecreto 30 32 de dic de 2 013 y qu e ad emás de sean p asarse a dich os fo rmula rios al te rnativo s).

Ademá s, si du rante a lgu na parte d el año 201 5 sí hu bie ra d esarro lla do a cti vida de s que lo convi rti eran en comerci ante, pe ro a dici embre 31 de 2 01 5 ya n o e ra come rcian te , en e se caso lo s ing resos y
gastos por l a fracció n d e a ño e n q ue sí fue come rcian te se d enu ncia ría n co n lo s criteri os de lo s obl iga do s a l leva r contab ili dad . Pero sus activo s y pa sivos a di c. 3 1, cua ndo ya n o e s comerci ante, se
den unci arían co n lo s cri te rio s d e lo s no o bli gad os a ll evar co ntabi lid ad. De igu al forma , y seg ún l as cartlla s instructiva s de l a DIAN, si un a pe rs ona n atura l es come rcian te pero en el régi men si mpli fi cado
del IVA, e nton ces lo de jan d ecla rar como p erson a no ob lig ada a lle var contab ili ad pa ra efectos fiscal es (utili za el formul ario 2 10).

Deb e ad vertirse qu e si un a perso na n atural ca lifica en la catego ría d e "Empl ead o" (pu es el 8 0% o má s d e sus in greso s b rutos ord ina rios pro ven ien en de sala rios o de sevici os perso na les ) pero al mismo
ti empo está ob lig ada a lle var con ta bil ida d (ej empl o, un ab og ado q ue e l 83 % de su s ing resos so n po r h on orari os pe ro que ta mbié n tien e un a fe rretería), dich a pe rsona , si n impo rta r si es o n o be nefici aria
de l a Le y 142 9 (pe que ñs emp resas) n o de be u tiliza r el formu lari o 11 0 sin o el 210 pue s solo en e l 21 0 está d iseñ ad o el espa cio p ara ca lcul ar el IMAN . Ad emás, si la perso na e sta ba obl iga da a ela bora r
ta mbié n el formato 1 732 , en to nces al p asa rse al formul ario 2 10 de sap arece su o bli gaci ón de e la bora r e l fo rmato 173 2.

De o tra pa rte , si du rante el a ño 201 5 reu ni ó la s con dici one s para ser co nsid erad a R ESID ENTE ( ver a rt. 1 0 de l E.T. mo difica do con e l a rt. 25 de la Ley 1 739 de 20 14), en ese caso deb e de clara r lo s
patrimo nio s pose íd os a dic. 31 /2 015 ta nto e n Co lomb ia co mo en el e xte rior. Igu alme nte, si cal ificó co mo Re side nte, de be d ecla rar la s rentas o bten ida s den tro de C olo mbia como e n e l exteri or. Pero si
por el 2 015 fue un no re side nte en C olo mbia , en to nces sol o de de de nun ciar la s re ntas ob te nid as en col ombi a y los pa tri moni os pose ido s e n Co lomb ia.

Este fo rmula rio 210 lo u sarían ta nto los obliga dos a pre sentar d ecla ració n d e ren ta de l añ o g ravab le 2 015 (po rque no cumpl iero n con lo s 6 req uisi to s pa ra qu eda r exo nera dos d e d icha obl iga ció n lo s
cual es están con templ ado s e n el art. 7 d e de c. 22 43 de n ov. de 20 15) como tamb ié n aqu ell os que si n estar ob lig ado s a p resen ta r l a de clara ción d ecid an ha cerlo en form a voluntaria (ver art. 6 d el E.T.).

Opciones para cálculo automático del impuesto

Para l ogra r ha cer un cálcu lo a utomá ti co de l "imp ue sto de re nta" (re ngl ón 8 4), es n ecesa rio e scoge r en tre alg una de las si gui entes o pcio nes (nota: pa ra el cálcu lo automá ti co de impu esto d e "ga na ncia
ocasi ona l", reng lón 9 2, e l cál culo se rá igu al p ara todo s l os caso s p ues se ap lica rá el 2 0% sob re ga nan cias pro veni en te s d e rifas, l oterías y simia lres y el 10 % sobre to das la s d emás ga na ncia s
ocasi ona les gra vab les de l año ):

1. E ste formu lari o lo e stá usan do u na p erson a na tu ral o su cesió n il íq uid a "res ide nte " e n Col ombi a po r el 20 15 y que sí perte ne ce a l univ ers o de "emplea dos"? (N ota: En estos caso s e l de clara nte sí
deb e calcu la r tan to e l imp uesto de re nta sob re la d epu ració n ordi nari a como e l "Imu esto Mínimo Al te rnativo -IMAN " sobre l a Ren ta Gra vale Al te rnativa (RGA), y escog er como i mpue sto d e ren ta d el añ o el
mayor en tre l os dos. Ade más, e l i mpue sto d e ren ta so bre la d epu ració n ord ina ria se cal cula rá con la tab la d el art. 2 41 de l E.T. si n imp ortar si es colo mbia no o extran je ro.

2. Este fo rmula rio l o está u sand o un a pe rson a na tu ral o sucesi ón i líqui da "r esidente" en C olo mbia po r e l 20 15 y que N o per tenece al univer so de "empleados"? (No ta : En estos ca sos el d ecl aran te
solo deb e calc ula r e l imp uesto d e ren ta so bre l a de pura ción ordi nari a y no d ebe calcu lar e l "Imu esto Mínimo Alterna ti vo-IMAN" . Ademá s, e l impu esto de re nta sob re la d ep uraci ón ord ina ria se calcu lará
con la tab la de l art. 2 41 de l E.T. si n impo rta r si e s colo mbia no o extran jero .

3. Este formu lari o l o e stá usa ndo un a p erson a n atural o sucesi ón ilíqu ida qu e p or e l 20 15 fue "no re side nte " en Col ombi a, sin imp ortar si es co lomb ian a o extran je ra ? (Nota: e n e sto s caso s el art.
art.2 47 i ndi carían q ue e l imp ue sto de re nta se ca lcul an co n un a tarifa ú nica del 33% la cu al p ue de ca mbia r a 7% en e l caso de p rofesore s extranj eros. Ade más, si el fo rmula rio l o va a u sar al gu ien que
resid e en pa ise s co n los qu e Co lomb ia tien e fi rmado s conve nio s p ara evi ta r d ob le tribu ta ción i nterna cio nal tal es como Espa ña , Ch ile , Sui za, C ana da , Méxi co, C orea e Ind ia , y si se hace n ece sario l iqu ida r
alg un imp ue sto co n la s tari fa s espe cial es men cion das e n las l eyes qu e estab leci eron ta les con veni os, en e se caso e se cálcu lo sí se de berá h ace r ma nua lmen te ). Pa ra efectos de esta opci ón , en nue stra
herra mien ta u saremo s l a tarifa de l 33% y si al gui en la nece sita modi fi car enton ces de berá h acerl o manu alme nte

Indique cual de las 3 opciones anteriores es la escogida 1

Te nga se pre sente a demá s q ue l as pe rsona s natura les q ue ten gan pe queñas e mpres as , y que se hay an acogido a la le y de pe queñas empre sas 142 9 de 20 10, están o bli gad as a l leva r co ntab ili dad
(así perten ezcan al ré gime n simp lifica do del IVA). Por tal motivo, esa s perso nas u sarían e l formul ario 110 y en e se formu lario (el cu al e n e l comie nzo e s el u ni co qu e pre gun ta "¿Se aco gió usted p or el
201 5 a lo s ben eficio s de l a Ley 1 429 "?) po drán liq uid ar su imp ue sto d e ren ta con la s ta rifas red ucid as pro gresi vas y sin imp ortar si a co mien zos de l 20 16 ll eva ron o n o a la DIAN los d ocume ntos qu e le s
exig e el art. 7 del de cre to 49 10 d e 20 11 p ue s d ich a no rma fue su spen did a po r el C on sejo de Estad o en ago sto de 201 4. Por tanto, no impo rta si figu ren o no en l a ba se de datos e spe cial que la D IAN
dise ñó para con tro lar a l os q ue sí tie nen de recho a ese ben eficio . Sin emba rgo, si un a p erson a n atural sí ti en e lo s be nefi ci os d e l a L ey 1 429 de 20 10 y al mismo ti empo pe rte nece a la catego ría de
"empl ead o", en e se caso ten drá q ue u sar el formu lari o 21 0 (pue s solo e n el fo rmu la rio 21 0 exi ste e l esp acio para ca lcul ar el IMAN). Ade más, e l be nefici o de l a red ucció n de l impu esto qu e les co nced e la
Le 1 429 solo apl icaría a l impu esto ca lcul ado sobre l a de pu ració n ord ina ria p ero no apl icaría a l cál culo del IMAN (ve r artícu lo 8 del Decre to 3 03 2 de d icie mbre d e 20 13). Quienes tenga n los beneficios
de la Ley 14 29 , al momento de ca lc ular e l v alor del renglón 8 4 de e ste form ular io lo tendr ía n que diligenciar ma nualm ente

Nota: A lo l argo de e sta hoj a se in crustaro n marca s d e refere ncia ción como (* -1), (*-2), etc. C uan do se encu entre co n al gun a de ell as, remíta se a la parte fin al d e la h errami enta p ara l eer e l
comen ta rio pe rti nen te a dich a parte de l fo rmula rio .

Ver Anexo
R englón Valores
Descripción / Detalle
No.
Subparcial Parcial Totales
30 Pa trimonio bruto (* -1) 402,261,000
Efectivo 13,417,000
Caja 200,000
Cue ntas Corri entes Mon ed a Naci ona l (*-2)
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta 1308537 1,271,300

Cu entas Co rrien te s o d e ah orro en e l exterio r (* -3) 0

Título s q ue cotiza n en b olsa (* -4)
CD T ab ierto en d ic 1 de 2 015 e n Banco Bogo tá , a 3 mese s, tasa 1 0% an ual
Val or nomi nal d el C DT x índi ce de cotiza ción e n bo lsa a di c. 31 d el 2 015 (Ve r C ircul ar DIAN 002 Ma rzo 201 6)
10.000.000 x 100,29% = 10.029.000
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.029.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Val or to ta l pa tri moni al de l CDT a dic. 31 de 2 01 5 (10.02 9.000 + 84.00 0) 10,113,000
CD TS, título s y de más inve rsion es en e l exterio r (* -3) 0
A ccione s y Apor tes (*-5 ) 41,968,000
Accion es en Soci eda de s n acio nal es 41,968,000
Accion es en Soci eda de s d el exteri or A
0

Inventarios 190,592,000
D e semovi entes (*-6 )
Bovinos 120,591,658
Caprinos 0 B
porcinos 0
D e cultivo s a grícola s (* -7) 70,000,000

Activos Fijos 152,784,000

Bi ene s R aíces (en Co lomb ia y en e l Exte rior) (*-8 ) 101,784,000 C

Ve hículo s (e n Col ombi a y e n el Exteri or) (*-9) 45,000,000 D

Mu ebl es y e nsere s (e n Col omb ia y en el Exteri or; i nclu yen joy as y dem ás bie ne s de v alor) 2,000,000

Ma qui nari as y e qui pos (en Col ombi a y e n el Exterio r) (* -10) 4,000,000
Otros Activos 3,500,000
C uen ta s p or cobra r (* -11)
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 3,500,000
-Anticipo al impuesto de renta 0

Prestaci one s so cial es po r co brar a la e mpresa d ond e se era a sala riad o a dic. 31 d e 201 5 0
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)

0
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares
0
Apo rte s v olunta rios Fon do s d e Pensi one s (* -12)
0
Derechos sucesorales
0
Intan gib les (pa te ntes, fra nqu icia s, li cenci as) (*-13 )
31 D euda s (*-14 ) 8,411,000
Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162
Davivienda,tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar 120,000
Con p articul ares (*-1 5) 0
32 TOTAL PA TR IMONIO LIQU ID O - Pos itivo (Renglón 3 0 - 3 1; si e l r esultado es negativo, e sc riba c ero)
393,850,000
33 Recibidos como empleados 65,000,000
Salarios 55,000,000
Cesa ntía s e i nterese s d e cesa ntía s e fe cti vamen te recib ida s e n el pe río do (* -1 6) 5,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 0
Prestació n de servi cios pe rsona le s (h ono rario s, comi sion es, se rvicio s) (* -17) 5,000,000

34 Recibidos por pensiones de jubiliación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y riesgos profesionales 1,500,000
Ingresos por pensiones (de vejez, o de invalidez, o de sobrevivencia) 1,500,000
Ingresos por indemnización por riesgos profesionales 0

35 H onorar ios, comisiones y s er vicios (* -18) 0

Empresa 1, nit xxxxxxx 0
Empresa 2, nit xxxxxxx 0
Empresa 3, nit xxxxxxx 0
Empresa 4, nit xxxxxxx 0

36 Intereses y Rendimientos Financieros 712,000

Interés pre suntivo p or pre sta mos en di nero h ech os a las soci eda des en las cua les es o fue socio (* -19 )
192,000

Por prestamos a particulares 300,000

Empresa o persona XXXX NIT xxxxx. 300,000
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx 0

Con entidades financieras 220,000

Banco de Bogota, nit xxxxxxxxx 20,000
Banco Davivienda, nit xxxxxxx 200,000

37 Dividendos y participaciones 3,000,000

Empresa 1 3,000,000
Empresa 2 0
Empresa 3 0
Empresa 4 0

38 Otros Ingresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalías, etc.) 1,545,000

Regalías por derechos de autor 0
Indemnizaciones por daño emergente 45,000
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles 1,000,000
Precios de venta de activos fijos (que habían sido poseídos por menos de 2 años) 0
Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrícolas o ganaderos 0
Donaciones recibdas para campaña política 500,000
Gan anci ale s (* -20) 0
Retiro s de l os di nero s envi ado s en año s anteri ores a los fo ndo s volu ntario s de p ensi on es, o en viad os a l as cue ntas AFC,
los cu ale s en eso s añ os an te rio re s se restaron como ing resos no grava dos o ren ta s exe ntas, pe ro q ue al mo mento de s er
retirad os N O c ump lie ron l os re qui sitos d e p erio dos mín imos de perma nen cia en esos fo ndo s y otro s requ isitos adi cion ale s
establ ecid os en l os arts. 1 26 -1 y 1 26 -4 del E.T.. Si l a perso na d ecid e in clui r h asta lo s re ti ros qu e SÍ cu mpli eron los req uisi to s
de p erman ane ncia mín ima y/o d emá s d e lo s artículo s 126 -1 y 12 6-4, en ese ca so sol o ese ti po d e retiro s que sí cu mpli eron
los req uisi to s l os te ndría qu e restar en e l reng lón 4 4 como "o tro s i ngre sos no g ravad os"
0

39 Obtenidos en el Exterior 0
Empresa (o persona natural) 1 0
Empresa (o persona natural) 2 0

40 Total ingresos recibidos por concepto de renta (suma Renglones 33 a 39) 71,757,000
41 Ingresos no gravados-Dividendos 2,000,000
Empresa 1 2,000,000
Empresa 2 0

42 Ingresos no gravados-Donaciones recibidas para campañas políticas (ver art. 47-1 del E.T.) 500,000
Del Donante xxxxxx 500,000
Del Donante xxxxxx 0

43 Ingres os no gr ava dos -Por pagos labor ales indire ctos re cibidos en el año y que er an pa gos a terc eros (v er a rt. 3 87 -1
de l E.T. y art. 5 de c. 375 0 de 1 986 ) 10,000
- Para salud 10,000
- Para educación 0
- Para alimentación 0

44 Ingr esos no grav ados -Otr os ingr esos no c onstitutiv os de re nta ni ganancia ocas ional (*-20 a ) 265,000
- Subsidios de Agro ingreso seguro (art. 57-1 del E.T.) 0

- Co mpon ente infla cion ari o d e i nterese s ga nad os en entid ade s fina nci eras (art. 40 y 40 -1 d el E.T.; ver d ec. 53 6 abri l
201 6; p or el 20 15 se p ued e to mar el 10 0,00 %) 220,000
Banco de Bogota, nitxxxxxx 20,000
Banco Davivienda, nit xxxxx 200,000

-Los honorarios o salarios recibidos en entidades que estén desarrollando proyectos de 0

investigación ciéntifica aprobados por Colciencias (ver art. 57-2 del E.T.)

-Lo recibido por Gananciales (art. 47 del E.T.) 0

-Lo recibido por indemnizaciones de daño emergente (art. 45 del E.T.) 45,000

45 Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (suma 41 a 44) 2,775,000

46 Total ingresos netos (40 - 45) 68,982,000
47 Costos y ga stos-De nómina s, incluy endo apor tes a s egur idad social y pa rafisc ales como empleador (*-21 )
0
- Sal ario s y de má s pa gos lab oral es efe ctu ado s a trab aja dore s qu e se rela cion an con l a g ene ració n d e lo s ing reso s (no se
pue den i nclu ir enton ces sal ario s a l as perso nas de l servici o do méstico)
0
-Ap ortes co mo emp lea dor a la se guri dad socia l (EPS, Fo ndo Pensi one s, AR L) efectiva mente p ag ado s en e l 20 15 so bre lo s
sala rios de e sos tra baj ado res 0
-Ap ortes para fi scale s a SE NA, ICBF y C aja e fe cti vamen te re ali zad os en el 2 015 so bre l os sala rios de e sos tra baj ado res
0

48 Deducción por dependientes (art. 387 del E.T.) 6,500,000

Todo el qu e d uran te 2 015 ha ya re cibi do pag os l abo rale s (sin impo rta r si cali fi can o n o co mo "e mple ado s"), e i gua lmen te
to dos lo s q ue p or el 20 15 sí p erten ezcan a l uni verso d e "empl ead os", cuan do en 201 5 haya n te ni do pe rsona s " dep end ien te s"
(solo e l ti po d e perso na s men cion ad as en el par. 2 de l art. 38 7 de l E.T.), e ntonce s p od rá restar hasta e l 10% d e lo l leva do a l
reng lón 33 y ese 10% no p odría e xcede r de 3 84 U VT (32 UVT por ca da me s), la s cual es pu ede n ser me nos U VT si d uran te
el 20 15 no se re cibi eron ing resos como e mple ado d ura nte to dos lo s 1 2 mese s si no du rante men os meses.

6,500,000

49 Deducción por pagos inter ese s de v ivienda (* -22) 12,000,000

Bancolombia NIT.
Valo r b ruto de l os intere ses que p ag ó dura nte el 20 15 e n el créd ito de vivi end a (art. 1 19 de l E.T.) 12,000,000
Nota: e n la pre gun ta No . 5 co nteni da den tro de su co nce pto 4 554 2 d e ju lio de 20 14, l a D IAN ind icó que la no rma d e su b-
capi ta liza ción n o se deb e apl icar a lo s i nterese s q ue la s p erson as natura les can cele n en pre sta mos para a dqu isici ón de
vivie nda (e se ti po de i ntere ses solo q ued an li mitado s a no exce der lo s 1 .2 00 U VT anu les de q ue trata el a rt. 119 d el E.T.)

Ese subtotal anterior no puede exceder de 1.200 UVT, y por ende la parte finalmente deducible es…
12,000,000

50 Otr os c os tos y deduccione s (*-23 ) 2,739,000

In te reses e n p réstamos con ban cos y p articul ares, sin in clui r el interé s de l créd ito d e vivi en da, y o bserva ndo la s sigu ien te s
regl as: (* -24)

a) Valo r qu e e s ded uci ble segú n e l l ímite de la n orma de su b-ca pital izaci ón (a rt.11 8-1 del E.T y decre to 30 27 d e d ic de
201 3) 160,713
b ) De esa pa rte de duci ble , solo se ace ptaría hasta el 61,49 % (Si fue ron intere ses co n p restamistas naci ona le s), o e l
82,49 % (si fu ero n intere ses con p restamistas de l exteri or), p ues e l resto corresp ond e al "co mpo nen te i nflaci ona rio" y no se ría
ded ucib le (ver art. 3 d el d ecreto 53 6 de ab ril 5 d e 201 6)
61.49% 99,000

Ga sto s p or imp uetos de du cibl es (ver art. 1 15 y 51 2-1 de l E.T.;eje mplo : pre dia l, 50% d el GMF, in dustria y co mercio , Impue sto
naci ona l al con sumo, etc)
0

Gastos por seguros, publicidad, servicios públicos, etc 0

Costos por activos fijos poseídos menos de dos años 0

Costos de los semovientes vendidos, o de los cultivos vendidos 0

Salu d prep aga da d uran te e l 201 5 (esta de ducci ón sol o es para los qu e te nga n ing reso s l abo rale s, sin i mportar 0
si pertenecen o no a la categoría de empleados, e igulamente para los que hayan calificado como "empleados"
por sus prestaciones de servicios; se limita a 192 UVT anuales (16 UVT por cada mes; ver art. 387 del ET)

Aportes ob lig atorio s a sa lu d y AR L dura nte 201 5 como co ti zante asa lari ado o ind epe ndi ente o p ensi ona do
2,640,000

Donaciones (art. 125 y siguientes del E.T.) 0

A la iglesia Xxxxxx, nit xxxxxx 0
Al partido politico xxxxx, nit xxxxx 0
A la fundación xxxxx, nit xxxxxx 0
A proyectos de Cine nacional (Ley 814 de 2003) 0
Otras donaciones 0

Otras deducciones 0

51 C os tos y gas tos incurridos e n el ex terior (*-25 ) 0

Empresa XXXYYYX
Empresa xxxxxxx
0
52 Total costos y deducciones (renglones 47 a 51 ) 21,239,000
53 Renta líquida del ejercicio (46 - 52; si el resultado es negativo se escribe cero) 47,743,000
54 Perdida líquida del ejerc icio (52 -46; si el r esultado e s ne ga tiv o se e scr ibe ce ro) (* -26 ) 0
55 Compensac iones (*-2 7) 23,677,000
23,677,000
Solo p or exceso s d e ren ta p resun ti va sobre l íq ui da en cu alq uie ra de lo s 5 año s a nterio res (en e ste ca so, e n cual qui era d e
los añ os 201 4, 2 01 3, 2 012 , 20 11 , ó 20 10; ver pará grafo d el art.189 ). Ad emás, an te s d e hace r l a compe nsa ción , el va lor a
compe nsar se rea justa fiscal men te . Ej .: Exce so orig ina do e n decl araci ón de 2 01 0, re aju sta do fiscal mente h asta 201 5

(EJ.: Val or del e xceso 20 .000 .0 00 x rea jus 2 011 x rea j. 2 012 x rea ju st 20 13 x reaj uste 201 4 x reaj uste 201 5. E so sería: Ej:
2 0.000 .0 00 x 1,036 5 x 1 ,0 304 x 1 ,0 240 x 1,02 89 x 1,05 21 = 2 3.677 .0 00

56 Renta Líquida (Casilla 53- 55) 24,066,000

57 Renta Presuntiva (ver anexo) 5,192,000 E

58
Renta exenta-Gastos de representación y otras rentas de trabajo 5,500,000

Ver todos los numerales 1 a 4, y 6 a 9, del art. 206 del E.T, normas en las que se mencionan partidas como:

- Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad (numeral 1 del art. 206 del E.T.) 500,000

- Indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad (numeral 2 del art. 206 del E.T.) 0

- Dineros para Gastos de entierro del trabajador (numeral 3 del art. 206 del E.T.) 0

- Los valores por cesantías e intereses sobre cesantías (art. 206, num. 4 E.T.) 5,000,000
-El se guro p or muerte, y las comp ensa cion es por mue rte d e lo s mi embro s d e las Fuerza s Mi litare s y de la Pol icía Naci ona l
(nume ral 6 de l art. 20 6 de l E.T.) 0
- 25% d e los sal ario s d e lo s j uece s d e la Re pub lica , o e l 50% d e los sal ario s d e lo s p rofesore s d e uni versid ad es púb lica s,
los cua les se tratan como Ga sto s re prese ntació n (Nume ral 7, Art. 20 6 E.T.). 0
- Los ga sto s d e rep re sen ta ción re cto res y p rofesore s de un iversi dad es oficia les, no p odrá n exced er de l 50% d e su sala rio
(In c. fina l, n umera l. 7 , Art. 2 06 E.T.). 0
- El exceso d el sal ario b ásico perci bid o por lo s o fi cial es y su bo fi cial es de la s Fue rzas Mili ta res y d e la Po licía Na cion al y de
los ag entes de é sta última (ve r n umera l 8 del a rt. 206 del E.T.) 0

59 Apor te s obliga tor ios al fondo de pe ns iones (*-2 8) 2,600,000

-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 2,600,000
-Al fondo Protección, nit xxxxxx 0

60 Apor te s voluntar ios al fondo de pe ns iones (*-2 8) 0

-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 0
-Al fondo Protección, nit xxxxxx 0

61 Apor te s voluntar ios a cuentas A FC (* -28) 0

-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx 0
-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx 0

62 Otr as re nta s exe nta s (*-29 ) 0

-Ind emni zacio nes po r se gu ros de vid a (art. 22 3 de l E.T.) 0
- Derechos de Autor (Ley 98 de 1993 art. 28) 0
- Por explotación de nuevos hoteles (ver art. 207-2 del E.T.) 0
- Por ley quimbaya (Ley 608 de 2000) 0
- Re ntas n etas ob te ni das e n Co lo mbia por p arte d e p erson as ub icad as e n pa íse s con los cual es exi ste n C onve nio s pa ra
evitar la d ob le tribu ta ción (CDI), y qu e sea n por co ncep to s q ue e n las l eyes qu e rig en di chos C DI n o pro duce n nin gún
impu esto 0
- Otras
0

63 Por pagos la bora le s (25% ) y pe ns iones (*-3 0) 10,438,000

- 25% de los "demás" pagos laborales o como "empleado" (numeral 10 del art. 206 del E.T.). Para ello se tomará:
a) El va lor de los in greso s lab oral es del reng lón 3 3 (sin i mportar si l a perso na ca lifica o no como "empl ead o"). Y tamb ién
pod rá to mar el va lor d e lo s h ono rario s, co misio nes y servi cios ll evad os al mi smo ren gló n 33 cu and o con ese tipo de in greso s
la pe rsona sí haya ca lifica do co mo "empl ead o"
65,000,000
b) Re sta r l a parte qu e de e sos ing resos ya se re stó co mo "ing reso n o grava do"; reng ló n 43 (10,000)
c) R estar la pa rte d e la s d edu ccion es aso ciad as a esos i ngre sos (el val or de l os "dep en die ntes" en e l reng lón 4 8, e l val or
de la ded ucció n po r sa lud prep aga da e n el re ngl ón 50 , e l valo r de lo s apo rte s obl iga to rios a sa lud e n el re ng lón 5 0; y e l val or Recordar que este tot al de
de lo s i nterese s e n el créd ito de vi vien da de l reng ló n 49) "Re ntas exenta s" del renglón 64
(21,140,000)
no debe exceder al que sea
d) Re sta r l os valo res qu e de e sos ing resos de l ren gló n 33 ya fue ron re sta dos como " rentas exe ntas" en l os ren glo nes 58 mayor ent re el renglón 56 y el
a 61) (8,100,000) ren glón 57 (así lo controla el
Subtotal 35,750,000 formu lario virtual de la DI A). P or
tant o, para cumpl ir con esa
Tarifa 25% reg la, puede hacerse necesario
Subtotal (de acu erdo con el nume ral 10 d el art. 206 de l E.T., este va lo r no pue de exced er al eq uiva len te a 240 UVT x 12 tener que aut orrechazrse alguna
meses, es deci r, $81 .4 44 .0 00, y se ría n meno s UVT si e l empl ead o no traba jó 1 2 meses sin o meno s 8,938,000 de las rent as exentas de las que
se inf orm arían entre los
ren glones 58 hast a 63
- Del valo r n eto de l o reci bid o por p ensi one s (e s deci r, el valo r d el ren gl ón 34 dismi nui do con los ap ortes a sal ud q ue estén
en el ren gló n 50) se pu ede n restar h asta 12.0 00 UVT (1 .0 00 UVT por cada me s d el 20 15 po r el cu al se ha yan recib ido
pen sion es; ve r n umera l 5 de l art. 20 6 del ET.). 1,500,000

64 Total Renta Exenta (suma de 58 a 63) 18,538,000

65 Rentas Gravables 0
0
Activo s o mitido s e n año s anteri ores no re visab les po r l a DIAN, que tamp oco se "n ormal izaro n" en la decl araci ón de l
impu esto a la riq ueza p rese ntado d uran te e l 20 15, y q ue se está n i nclu yend o en esta d ecla ració n de ren ta 2 01 5

0
Pasivo s n o real es incl uid os en a ños an te riore s n o revisa ble s p or la DIAN, que ta mp oco se "n ormal izaro n" en l a decl araci ón
del i mpue sto a l a riqu eza p resen ta do du rante e l 201 5, y que fue ron e limi nad os en esta de cla ració n de ren ta 2 015

66 Renta Líquida Grav able (A l ma yor va lor entre 5 6 y 57 re ste e l va lor de la c asilla 64 y sume c asilla 65. Si el res ultado 5,528,000
es negativo e scr iba ce ro )
 66 Renta Líquida Grav able (A l ma yor va lor entre 5 6 y 57 re ste e l va lor de la c asilla 64 y sume c asilla 65. Si el res ultado 5,528,000
es negativo e scr iba ce ro )
67 Ingresos por ganancias ocasionales en el país 7,000,000
Por loterías, rifas, apuestas y similares 2,000,000

Por otros conceptos 5,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) 5,000,000
Val or recib ido , po r e nci ma del ca pital a portad o, y q ue no co rrespo nd a a divi den dos, e n los p roceso s d e liq uid ació n de
socie dad es que a l momen to de su li qui daci ón h abían e xisitid o dura nte más de d os año s (a rt.30 1 ET) 0

68 Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 1,000,000

Por loterías, rifas, apuestas y similares 1,000,000
Por otros conceptos 0

69 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

Co sto d e venta d e activo fijo ve ndi do, y q ue h abía sid o pose ído po r má s d e dos añ os (*-3 3) 4,000,000

70 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En el caso d e la s Here ncia s recib id as po r los có nyug es y le gitima rios (a rt.30 7 ET), la p arte exe nta sería l a in dica da e n lo s
nume rale s 1 , 2, 3 y 5 del a rt. 307 d el E.T., a sabe r: 0
1 El e qu ival ente a l as prime ras sie te mi l seteci entas (7.70 0) UVT del valo r d e un i nmue ble de vivi end a urb ana de pro pie dad
del ca usan te (* -31) 0
2. El eq uiva len te a l as pri meras si ete mil setecie ntas (7.70 0) U VT d e un inmu ebl e rura l de pro pie dad del causa nte,
ind epe ndi enteme nte d e qu e di cho i nmue ble haya estado de sti nad o a vi vien da o a exp lotaci ón e conó mica. Esta exe nció n no
es apl icab le a la s ca sas, q ui ntas o fi ncas de re creo.(* -3 2) 0
3. El equ iva len te a l as p rimera s tre s mil cua tro cien ta s no venta (3.490 ) UVT de l va lor d e l as d emás asig naci one s qu e p or
conce pto d e p orció n co nyug al o de he renci a o le gad o re ciba n e l có nyug e su pérstite y cada un o d e l os h ered eros o
leg atario s, seg ún el ca so.
0
5. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante. 0

En el caso de l as h eren cia s recib ida s sin ser có nyu ge o le gitima rio, o po r do naci one s reci bid as, es exen to el 20 % d e lo
recib ido , pe ro sin q ue ese cá lcul o en val ores ab solu to s e xced a de: 2.290 U VT,, es deci r: 2.29 0 x $28 .2 79 = $ 64.75 9.000 (ver
art. 30 7 nume ral 4 de l ET) 0

Si e l activo p oseído p or más de dos añ os qu e se vend ió y qu e po r e so se tien e que d ecl arar como g ana ncia ocasi ona l era la
"casa d e h abi ta ción ", y la mi sma h abía si do adq uiri da a ntes d e Ene ro 1 de 1 98 7, en e se ca so, si l a ven ta pro duj o util ida d,
una p arte de la u ti lid ad se tomará co mo "ga nan cia oca sion al no g ravad a", p ue s a sí lo d etermin a el art.44 d el ET.

71 Ganancias oca sionale s Gr ava bles (C asilla s 67 +68 -69-7 0. Si el res ultado e s ne ga tiv o e scr iba ce ro) (* -33) 4,000,000
Re nta Gra vable Alternativa -IMAN-para "e mple ados " (* -34)
72 Total Ingresos Obtenidos en el período 70,257,000
-Ingresos empleados ( Renglón 33) 65,000,000
-Honorarios, comisiones y servicios (Renglón 35) 0
-Intereses y rendimientos (Renglón 36) 712,000
-Dividendos y participaciones (Renglón 37) 3,000,000
-Otros ingresos (Renglón 38) 1,545,000
-Ingresos obtenidos en el exterior (renglón 39) 0

73 Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados (renglón 41) 2,000,000

74 Ingresos no gravados-Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de daño (Ver renglón 44) 45,000
75 D educ ción-Aportes obligatorios a l siste ma gener al de se guridad s oc ia l a c argo del empleado 5,240,000
- Aportes obligatorios a salud y ARL (ver en el renglón 50) 2640000
- Aportes obligatorios a pensiones (ver en el renglón 59) 2600000

76 Renta exe nta -Ga stos de r epres entación ex entos del numer al 7 del a rt. 2 06 del E.T, juec es y pr ofe sores
Univ ers idades públicas (ve r e n el re ngl ón 58 ; ver art. 332 l iteral "d " del E.T.) 0
77 Deducción-Pa gos c atas trófic os en sa lud efec tiv ame nte ce rtific ados no cubie rtos por el POS (siemp re q ue su pere n e l
30% del ing reso bruto, ren gló n 72 , del contrib uyen te en el re spectivo añ o o p eríodo gra vabl e. La d edu cció n an ual por e ste
conce pto, l a cua l no se i nclu ye en la dep uraci ón o rdin aria si no sol amen te acá en el cál culo d e la R GA, está li mitada a l men or
valo r en tre el 60 % de l i ngre so b ruto d el contrib uyen te e n el resp ectivo períod o ó do s mil trescie ntas (2 .3 00) UVT. (ver a rt.
332 l iteral "e " del E.T. y el art. 1 0 de l decre to 1 070 d e mayo d e 201 3)

0
78 Deducción-Pé rdidas por desa stre s o c alam idades públic as (la cual no se incl uye en la de pura ción ord ina ria sino
sola mente acá e n el cá lcul o de la R GA; ver art. 33 2 li te ral "f" d el E.T.) 0
79 Apor te s obligatorios a se guridad social de un em plea do del ser vicio domés tic o (ve r litera l g d el a rt. 33 2 de l E.T.; pa ra
usar e sta ded ucció n e speci al, la cua l no apl ica e n l a de pura ción ord ina ria si no so lame nta a cá en la R GA, e s nece sario que
esa p erson a de l servi cio d oméstico ta mbié n ten ga ca ja d e comp ensa ción ; ve r art. 12 d el d ec. 721 de a bril de 2 013 ; e n todo
caso, lo un ico qu e se resta es lo s a portes ob lig atori os que e l empl ead or ha ya hech o a salu d, p en sion es y AR L)
0
80 Costo fisc al de los bienes e na je na dos (ver li te ral h de l art. 33 2 de l E.T.; bu scar den tro d el re ngl ón 50 )
0
81 R entas ex entas: Otras inde mniza cione s Art. 332 litera l i) E.T. 500,000
-Indemnización por seguros de vida (que están en el renglón 62) 0
-El exceso del salario básico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la policía nacional (que está en el renglón 58)
0
- El seguro por muerte y la compensación por muerte de las fuerzas militares y la policía nacional (que está en el renglón 58)
0
- La indemnización por accidente de trabajo o enfermedad (que está en el renglón 58) 500,000
- Licencia de maternidad (que está en el renglón 58) 0
- gastos funerarios (que está en el renglón 58) 0

Retiro s fo ndo s de p ensi ón d e ju bil iaci ón e inva lid ez, fond o de cesan tías y cu entas AFC (ve r litera l j d el art. 33 2 de l E.T.; se
restan acá solo si p rimero se incl uyen en el ren gló n 7 2, y ad emá s se trataría de retiros que sí cu mpli eron lo s pe ri od os de
perma nen cia en e sos fond os y d emá s re qui sitos de la s norma s d e los arts. 126 -1 y 1 26-4 ; a demá s, no se entie nde p or qué si
la n orma su peri or de l lite ral j d el a rt. 33 2 sol o men cion a "re ti ros de sde l os fond os de cesan ti as", el re ngl ón 8 2 d el formu lario
82 hab le adi cion alme nte d e retiros desd e l os fon dos de pe nsio nes y cue ntas AFC; Ve r tambi en el Co ncep to 62 40 fe brero 27
201 5 el cua l revo ca a l 18 12 de e nero de 201 5 e interp reta e l li te ral “j ” de l artículo 33 2 de l E.T. i ndi cand o qu e l as cesa ntía s
recib ida s d el emp lea dor tamb ién se re sta n del IMAS y n o sol o las retira das de sde lo s fo ndo s.

0
62,472,000
83 Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73 hasta 82; si el resultado es negativo escriba cero)

84 Impuesto sobre la renta líquida gravable (a renglón 66 aplique tabla del art. 241 o la tarifa especial que le aplique) 0

85 Impuesto Mínimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a renglón 83 aplique tabla del art. 333 del E.T.) 403,000
86 D esc ue nto-Por im pues to de renta pagado en el exte rior de los litera le s a) a c) del a rt. 2 54 E.T. (*-35 ) 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0

87 Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior del literal d del art. 254 E.T. 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0

88 Descuento-Por impuestos pagados al exterior diferentes a los anteriores 0

Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0

89 Descuento-Otros 0
Por a dqu irir accio nes de soci eda des agro pecu ari as q ue cotizan en Bo lsa (se p ued e to mar e l 1 00% de la s acci one s
compra das, pero el val or to mado no pu ede exced er del 1% de l a ren ta l íq uid a, reng lón 6 6 de l fo rmula rio; Ver Art.2 49 de l E.T.
regl amen ta do con D ec.66 7 de 20 07) 0
Por reforestaración (art. 253 del ET) 0

Por lo s para fi scale s y una parte d e la seg urid ad so cial pag ado s sobre los n ue vos pu estos de tra baj o otorg ado s a la s
perso nas esp ecia les de los arts. 9 a 1 3 de la L ey 14 29 de 2 01 0 0
Otros descuentos
0

90 Total D esc ue ntos Tributar ios (86 a 89 ) (* -36 ) 0

91 Impuesto ne to de renta (al may or e ntr e 84 y 8 5, s e res ta el 90) (*-3 6) 403,000
92 Impuesto de Ganancias Ocasionales 700,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 600,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 100,000

93 Des cuentos por im pues tos pagados en e l e xter ior por ganancias oca siona le s (los imp uestos pa ga dos en e l exterio r a
desco ntar del i mpue sto de ga nan cias oca sion al es en virtud d e lo estab le cido e n conve nio s vi gen tes para e vitar la do ble
tri butaci ón) (*-3 5) 0
94 Total impuesto a cargo (91+92-93) 1,103,000
95 Menos : Anticipo de r enta año 20 15 500,000
96 Me nos: Saldo a fav or a ño 201 4 sin s olicitud de dev olución o compensa ción 60,000
97 Me nos: Re tenciones e n la fue nte a ño gr ava ble 2 015 423,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 0

Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0

Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raices poseidos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseidos menos de dos años 0

A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterias 400,000
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raices poseidos más de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseidos más de dos años 0

98 Má s : Anticip o al imp uesto de renta 20 16 0

Saldo a pa ga r por impue stos (si c as illa 94+98 -95-9 6-97 m ayor que 0 , e scr iba el res ultado; de lo contrar io es criba 0)
99
120,000
Sanciones 0
100
Po r e xte mpora nei dad 0
101 Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es negativo escriba 0)

120,000
102 O sa ldo a fa vor (95+96 +97 -94 -9 8-1 00; si el r esultado es ne ga tiv o es criba 0) (*-37 )
0

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Segú n el a rt.26 1 y 2 62, el p atrimon io a d ecla rar solo d ebe invo lucra r "b ien es y dere chos APR ECIABLES EN DINERO". Así mismo , el art.2 67 di ce qu e por reg la ge ne ral, los activo s se decl aran
por su "costo fisca l", sa lvo qu e en lo s artícu los sig uie ntes al 26 7 se in diq ue al go di sti nto pa ra alg una cl ase de activo en p articul ar

(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver art.268 del ET

(*-3) Cua ndo se po sean activos e xpresa do s en mo ned a extran jera , e l artículo 269 del ET i ndi ca qu e se d eb en d ecla rar en mone da n acio na l de a cue rdo co n la ta sa ofici al d e camb io a dic.31 . Si
están exp resa das en mone da d istinta de l dó lar, prime ro se con vierten a dó lare s y lu eg o se con vierten a peso s. L a ta sa ofici al de cambi o del dól ar a di c. 31 de 20 15 fue $3.14 9,47. Para l os no
obl iga dos a lle var con ta bil ida d, ese a juste p or la difere ncia en ca mbio solo se refle ja e n el activo p ero n o imp lica afectar ni los i ngre sos ni los g astos fiscal es pu es tal a juste e n lo s ing resos o
gastos sol o es obl iga torio p ara lo s q ue ll even co ntab ili dad (ve r a rt. 32-1 d el E.T.)

(*-4) Cua ndo se pose ean titul os, bon os, C DTs o demá s d ocume ntos qu e coticen en bo lsa, en e se caso e l costo de a dqu isici ón se mul ti pli cará p or el in dice de cotiza ción e n bo lsa a d ic 31 de 2 01 5 y
con e llo se o btend rá su valo r pa tri moni al a di c.3 1 (ver la ci rcula r DIAN 0 02 Ma rzo 1 0 de 20 16). So bre ese mi smo va lor p atrimon ial así de te rmina do, se calcu larían tambi én l os re spectivo s
intere ses ca usad os y no cob rado s h asta d ic.31 de 20 15, i nterese s qu e hace n p arte del val or p atrimon ial de l ti tu lo (ver a rt. 2 71 de l E.T.). En la se cción de "in gre sos" so lo se d ecl aran lo s
ing resos p or in te reses cu an do e l mismo haya sido efectiva mente re cibi do, pu es lo s no obl iga dos a lle var co ntabi lid ad so lo re cono cen ese tip o de ing reso s por i nterese s en e l añ o en qu e lo s
recib an efectiva mente e n din ero o en e speci e (ver art.27 de l ET).

(*-5) El art 2 72 ind ica que no impo rta si las a ccion es o cuo ta s cotiza n o no en la b ol sa de val ores, tal es a ccion es o cuota s siemp re se de clara ran p or e l co sto fiscal , el cu al se p ued e re aju sta r
opci ona lmen te con e l rea juste fisca l de l art. 7 0 (qu e po r el 2 015 es de 5 ,21% ), y qu e se a pli caría en fo rma pro porci ona l si la s cuotas o accio nes n o se p oseye ron tod o el año 201 5 sin o po r
una parte d el a ño) o se le s apl icaría l a op ción del art.7 3 de l ET (ver de c. 2 453 d e d ic.17 de 20 15). PARA N ADA SE TOMA EN C UENTA EL VAL OR IN TR ÍN SECO QU E LE CER TIFIQUEN
LAS SOC IED ADES DONDE TIEN E L OS AC CION ES O APOR TES

(*-6) Las pe rsona s que sí rea liza n el ofici o comp leto de "gan and eri a" (cria, le vante,ceb a; ve r art.9 2 a 94 d el E.T.), es a qui en es les corre spon de d ecla rar sus semo vien te s p or el ma yor valo r e ntre el
costo fiscal a dic. 31 o el valo r comerci al (ve r a rt.2 76 d el E.T) . El Gob iern o sol o le fi ja e l "val or come rcial " a di c. 3 1 a lo s bovi nos (ve r resol ució n 00 14 e nero 28 d e 20 16 d el Mi nag ricul tu ra).
Por consi gui ente, si se po seen o tro s tip os de se movie ntes,to cará con segu ir un p erito qu e les fije e l "val or comerci al".

(*-7) Esto s i nven ta rios se de clara rían po r su co sto fisca l a dic. de 2 015 , el cu al no se pue de rea justar fiscal mente p ues el re aju ste fisca l solo es apl icab le a lo s a cti vos qu e sean "a cti vos fijo s"

(*-8) El art.2 77 reg ula q ue lo s No ob lig ado s a lle var contab ili dad siemp re decl arará n los b ien es raíces po r e l MAYOR VAL OR , e ntre su costo fi scal y el Ava lúo C atastral a d ic. 3 1. E l "costo fi scal" e s
el i ndi cado en el art. 69 del ET (adq uisi ción , más me jora s, má s con tri buci one s po r val oriza ción ). Y dich o co sto se p ued e i ncreme ntar o pcio nal mente con e l re aju ste fiscal de l art.70 del ET
(para el 2 015 dich o rea juste fisca l es d e 5,21 %; ver ar t.1 de cre to 2 453 de diciem br e de 20 15 ). Pe ro el co sto fi scal a dic. de 201 5 tambi én se pu ede determi nar co n la opci ón d el a rt. 73 del
E.T. q ue i mpli ca tomar e l costo ori gin al d e ad qui sició n de l bie n y seg ún e l año en q ue se a dq uiri ó actua liza rlo con un d etermin ado ind icad or esp ecia l pu bli cado p or el Go bie rno (ve r a rt. 2 d ec.
245 3 de di c. de 2 01 5).

(*-9) Con fo rme al Art.2 67, los veh ícu los sie mpre se de be n decl arar po r su co sto fisca l, re aju sta do co n el rea juste op cion al de l art.7 0 del ET, p ero n unca se d ebe n to mar en cue nta ava lúo s
comerci ale s n i valo res en la secretaría de tran sito. Ademá s, la s p erson as natu rale s n o obl iga das a ll eva r co ntabi lid ad no p ue den ca lcul ar dep recia ción so bre su s a cti vos fi jos pu es el art.14 1 del
ET exi ge qu e la de pre ciaci ón esté reg istrada e n "li bros de co ntabi lid ad " (Ve r a rt.12 7 del E.T. y con cepto DIAN 16 80 5 marzo de 20 01 y 47 565 d e ago sto d e 20 14)

(*-10) Los no o bli gad os a ll evar con ta bil ida d los d ecla ran po r su co sto fi scal (in cremen ta do op cion al me nte con e l reaj uste fiscal d el Art. 70 d el ET y qu e po r e l 201 5 es de 5 ,2 1%; ver dec. 245 3 di c. de
201 5). N o deb en ca lcul arle s d epre ciaci ón (ver art.127 d el ET y co ncep to D IAN 1 68 05 de 2 001 y 47 56 5 de ag osto de 2 014 )

(*-11) Segú n lo s art.270 y 145 de l ET, so lo el co ntribu yente obl iga do a lle var co ntabi lid ad e s qu ien pue de dismi nui r el va lor nomi nal de su s cue ntas po r cob rar con el va lo r de l as pro visio ne s para
cuen ta s d e di fícil co bro. El no o bl iga do a ll eva r co ntabi lid ad, lo ú nico q ue p ued e ha cer con su s cu entas p or cobra r ve nci das es da rla s d e baj a totalme nte si se de muestra su i ncob rabi lid ad (Ve r
art.1 46 de l E.T.)

(*-12) El con cepto D IAN 875 5 de fe b. de 2 00 5 in dica que se in cluye n en el p atrimon io l os sal dos d e lo s apo rte s VOL UNTARIOS (pu es sí son re cursos d e li bre d ispo nib ili dad ), p ero n o se i nclu ye el
valo r d e los ap ortes OBL IGATORIOS.
Ig ual su cede co n los sa ldo s a d ic. 3 1 en fon dos de C esan tías. No se i nclu yen en e l patrimo nio (co nce pto de ab ril de 2 00 5), p ues no so n de l ibre d ispo nib ili dad

(*-13) Si estos activos fuero n ad qui rido s, o se forma ro n med ian te ca pital izar lo s costos en qu e se in curría para su d esarro llo , en tonce s se d ecla rarían p or esos resp ectivos costos (ver art.27 9 del ET).
Pero si son so lo "e sti mado s", enton ces se d ebe seg uir la reg la d el a rt. 75 del ET p or lo cual , si el a cti vo se p ien sa ven der d uran te el 2 01 6, enton ces aq uí, e n la de cl ara ción 201 5, y previ a la
existen cia de u n aval úo técn ico, el activo se d eb e decl arar po r e l 30% d el va lor en q ue será ve ndi do d uran te e l 201 6

(*-14) Para lo s contrib uyen te s no ob lig ad os a ll evar con ta bil ida d, los p asivo s p or pre sta mos y otros simil ares se d eb en sop ortar con docu mentos d e fe cha ci erta (ver art.767 , 7 70) o d emostrar qu e la
contrap arte sí de claró l a resp ectiva cue nta por cob rar (Ver art.771 )

(*-15) La Le y 1 607 d e 20 12 de rogó e l art. 2 87 de l E.T. y po r tan to para e l 201 5 y si gui en te s sí seran a ceptdo s fi scalme nte los pa sivos con vi ncul ad os econ ómico s e nel e xte rior.

(*-16) Imp ortante: El emp lea do r sol o ce rti fi ca l as ce santías que le ha ya PAGAD O al tra baj ado r du ran te el añ o (p or q ue le li qui daro n e l co ntrato dura nte e l a ño o porq ue pid ió un antici po de la s
mismas), pe ro n o l e certifica LAS QU E LE EN VIÓ AL FON DO en fe brero de 20 15. So lo cu an do e l a sala riad o L AS RETIRE de l fon do (porq ue se qu ed ó sin traba jo, o po rque las pid ió para
estudi o o vivie nda ), es e n ese añ o en qu e la s R ETIRA, cuan do la s d eb e sumar como INGRESO.

(*-17) Los pre sta dore s de servi cios y qu e ta mbié n pe rte nece n po r e l 20 15 al u nive rso de " empl ead os" (art. 3 29 de l E.T. y e l de cr eto 3 032 de dic de 2 01 3) ta mbié n colo carían e n este ren gló n 33 su s
ing resos po r prestaci ón d e servi cios, hon ora rios,, co misio nes y e molu mentos, o comp ensa cio nes de CTA. En ca mbio , l os pre sta dore s de servi cios q ue n o pe rte nezca n al u nive rso de
"empl ead os", sí u sarán e l ren glo n 35 p ara ese ti po de ing resos (como qui en di ce, el ren gló n 35 se ría para a qu ell os que cobra ron ho no rario s o se rvicio s usan do má qui nas o i nsumo s
espe cial izad os, o q ue ha cía n el tra ba jo por cue nta y ri esgo p ro pi o e n lug ar de ha cerlo p or cu enta y riesg o del co ntratante). Recu érde se ade más que d esde el a ño 20 08 en a del ante el
Mini ste rio d el Trab ajo ha e sta do cru zan do l os in greso s decl arad os e n ren ta de q uie nes o btie nen ing resos p or CONTRATOS de p restaci ón d e servi cios y l os in greso s que usan pa ra efectua r
sus a portes a se guri dad so cial . To do qui en obte nga in greso s po r eso s con tra to s (sin imp ortar q ue al mismo tiemp o e sté afil iad o a se guri dad so cial como traba jad or a sala riad o e n alg una
empre sa), de bió h abe r pre sentad o me nsu lame nte su pro pia PILA como "traba jad or i nde pen di ente" y li qui da r ap ortes a seg urid ad soci al sobre el 4 0% del pa go bru to men sual izad o q ue le
real izaro n en de sarrol lo de ta les CONTRATOS (ve r a rt. 15 y 157 d e la L ey 100 d e 19 93 y el art. 2 3 del d ecre to 1 703 d e ago sto de 20 02)

(*-18) Si el d ecl aran te no o bli gad o a l leva r contab ild iad lle ga a perten ecer a l Ré gime n comú n, en e se caso , p or ese solo mo ti vo no que da o bl iga do a l le va r con ta bil ida d (ver con cep to DIAN 39 683
de ju ni o de 1 998 ). En to do ca so, e n la s decl araci one s de IVA de cada b imestre o cuatrime stre o an ual d el 2 015 tu vo qu e de nun ciar l os val ores factura dos sin impo rta r si se lo s pag aron o no
den tro d el mismo a ño. Pero acá e n la de clara ción d e renta, como es un d ecla rante no o bli gad o a lle var contab ili dad , sol o informa l os valo res que p or estos conce ptos sí se lo s h ayan
alca nzad o a pag ar efectiva mente (ver art. 2 7 de l E.T).

(*-19) Véase e l art.3 5 de l E T y el ar t.4 del de c.426 de m arzo 11 de 201 5.

(*-20) Ver art.47 d el ET. Ad emás, este tip o de "ing reso" por ga na ncia les se d eb e de clara r e n la secció n de "renta s o rdin aria s" y no e n la secció n de "gan an cias oca sio nal es" pu es así se de spre nde
de la l ectura de l art.2 99 d el ET

(*-20a) Para exa mina r lo s tip os de in greso s n o grava dos qu e se p ue den u ti liza r en l as decl araci one s d e renta 20 15, se pue de usa r e l l istado q ue ap arece e n el nu meral 2 7.3 d el art. 2 7 de la
Reso luci ón 22 0 de oct. de 201 4 (rep ortes de e xóge na p ara añ o gra vabl e 20 15). Ade más, d eb e to marse e n cuen ta que en e l art. 3 5-1 de l E.T. se men cion an q ue cie rto s artícu los d el E.T., que
pare ciera n seg uir vi gen te s y con te mpla ndo el b en eficio de i ngre so no gra vado para ciertos co nce ptos, son e n rea lid ad artícu los q ue ya perd ie ron e l be nefici o de sde el a ño 2 004 en a de lan te
(eje mplo , el a rt. 46 de l E.T. que h abl a de "ve nta de terne ros na cido s y en aje nad os en e l año ")

(*-21) Esto s valo res, ha sta los fo rmula rios d el 2 01 2, ta mbié n se repo rta ban en los reng lon es in fo rmativo s 29 a 31 de los formu lai ros 21 0 q ue se usa ban en esos a ños, re ngl one s que ah ora ya no
fi gura n e n este nue vo formu lari o 2 10. En este re ngl ón 47 en to nces, p ara l as d edu ccion es d e a portes a se guri dad soci al y para fi scale s, solo se d eb en i nclu ir l os va lore s qu e sí ha yan sido
efectivame nte pa gad os en e l añ o y sin i nclu ir la p arte de l tra ba jad or (ver art. 1 14 d el E.T.). Ade más, si dura nte el 2 015 se die ron p uestos d e traba jo a d os o más trab aja dore s, e ntonce s sobre
los sal ario s de eso s tra baj ado res, si el total d eve nga do d el mes e ra inferi or a 10 Sala rios min imos me nsua les, el e mple ado r no ten ía q ue p aga r l os apo rtes a SENA, IC BF y EPS pe ro aun así
los sal ario s p aga dos son ded ucib les (ver art. 2 5 de la Ley 16 07 y el de creto 18 28 de 2 013 y e l art. 10 8 del E.T.)

(*-22) In te reses p aga dos e n el año 201 5 po r préstamo s para adq uisi ción de vi vien da y p or le asin g ha bitaci ona l, ambo s para vivie nda del tra baj ado r. Si e l acre edo r no e stá sometid o a l a vig ila ncia
del Estad o el pré stamo sie mpre de be esta r g aran ti zado co n hip oteca . Si el p réstamo fue a dqu irid o en UVR , la d ed ucció n por in te reses y correcci ón mo netari a, e stá l imitad a a las p ri mera s 4 553
UVR de l respe cti vo préstamo . En n ing ún caso e sta d ed ucció n pue de exce de r d e 120 0 UVT (1 200 x $ 28.27 9=33.93 5.000 ).

(*-23) Pago s en di nero o e spe cie d ura nte el 20 15, d iferen te s a los re gistrad os a nterio rmente , y que estén aso ciad os con lo s in greso s gra vado s recib ido s y q ue g ua rden pro porci ón y rela ción de
causa lid ad co n la a ctivid ad p rodu cto ra de la ren ta ordi na ri a. ta les co mo lo s fin an ciero s, d e tra nsp orte, segu ros, pub lici dad , co sto por ve nta de a cti vos fijo s pose íd os po r meno s de d os añ os,
impu estos, e l cincu enta p or cien to (5 0%) de l grava men a l os movimi entos fina ncie ros certificad os po r e l age nte retene do r; y los pa gos po r sa lud del a rtícul o 387 d el E.T

(*-24) Los in te reses p aga dos du ran te e l añ o se deb en so meter al l imite de l a no rma de su bcap itali zació n (art. 1 18-1 y d ecreto 30 27 d e dic. de 2 013 ) y l ueg o ad icio nal mente al l ími te del "co mpon en te
infla cion ario " (art. 81, 8 1-1 y 1 18 del E.T: y de creto 5 36 d e a bril 5 de 20 16). Pa ra ver u n e jerci cio d e su bcap itali zació n, vea se la ho ja d e traba jo respe cti va d entro d e e ste mismo a rchivo de
excel

(*-25) Valo r pag ado en d ine ro o e speci e du ran te el a ño 2 015 , p aga do s e n e l exteri or, que te nga n rel ació n de causa lid ad co n lo s ing reso s p erci bid os. N o pu ed e exce der e l 15 % de la ren ta líqu ida
(ver arts. 12 2 a 124 -2 de l E.T.)

(*-26) En la s cartill as in stru cti vas pa ra de clara ción de re nta de los n o ob lig ad os a l leva r co ntab ili dad , l a DIAN h a di cho q ue si la d ecla ració n arro ja p érdi da, en tonce s que daría e n firme a los 5 año s
(art. 14 7 de l E.T.). Si n emb argo , e sas de clara cion es con p érdi da q ue q ued an a bie rta s 5 año s deb erían se r so lo l as de p erson as ju ríd icas p ues sol o el las pu ed en toma r l as pé rdid as y lle varla s
a las de clara cion es de l os añ os sigu ien te s a modo d e comp ensa ción ; re ngl ón 55 ). Por con sigu ien te, si l a DIAN ha ría q ue h asta estas de clara cion es de p erson as natura le s q ue arro jen pérd ida
que den abi ertas 5 a ño s, p ero l as pe rsona s natura les n o pu ed en toma r esas p érdi das y co mpen sarla s en l as de cla ra cio nes d e añ os sig uie ntes, lo me jor se ría no p resen ta r de cl ara cion es con
pérd ida y pa ra ell o volu ntari amen te se l imitan l os costos y g astos qu e se pen sab an ll evar como d edu cibl es a la d ecla ració n

(*-27) El val or qu e se co loq ue e n e ste reng lón no p ue de l leg ar a se r supe rior a l qu e se co loq ue en e l ren gló n 53 . Ad emás, el uso d e e sta s "compe nsaci on es" po r exceso s en a ños a nteri ores d e la
renta p resun ti va so bre l a ren ta liq uid a n o pro duce n e l mismo efecto q ue p rodu cen l as "co mpen sacio nes de p érdi das l íq uid as" q ue se le permi te n a l as soci eda de s comerci ale s en e l a rt.14 7,
pue s en e sos caso s de co mpen sacio ne s de p érdi das l íq uid as de año s anteri ores l o qu e se p rod uce e s q ue la d ecla ració n do nde se efectúe la co mpen sació n qu ed aría en fi rme solo de spué s
de 5 añ os de h abe r si do pre sentad as (ver úl timo inci so antes de l pará grafo e n el art.147 d el E.T.)

(*-28) la su matoria de los apo rte s ob lig atorio s y vol untari os a los fon do s de pen sion es y l os ap ortes a la s cuen ta s AFC, no pue de excee r 30% de l in gre so la bora l o tri butari o d el a ño (es de cir, no
pue den e xcede r a l 30 % del re ngl ón 40 ). Ad emás, ese 30 %, e n valo res ab solu to s, no p ued e exce der de 3.80 0 UVT al añ o (3.800 x $2 8.27 9= 1 07.46 0.000 ; ver arts. 1 26 -1 y 1 26-4 d el E.T.)

(*-29) Para ve r un l isatad o de l tip o de rentas e xantas q ue se pu ede n tomar p or el 20 15, vea se el nume ral 2 7.5 d el a rt. 27 de l a Re solu cion DIAN 22 0 d e oct. de 2 014 con e l de ta lle de los tip os de
rentas exe ntas que se deb en rep ortar en l a informa ción e xóge na tribu taria d el añ o grava ble 2 01 5

(*-30) Este mismo mo nto de "renta e xen ta " lo p ued en ta mbié n ap lica r las p erson as qu e sea n a socia das d e un a Co ope rativa d e Trab ajo Asocia do. Se l o ap lica ría n al valo r que ha yan re cibi do e n el
año p or "comp ensa cion es" (ord ina rias o e xtra ord ina rias), compe nsaci one s que prime ro deb en e ntonce s que dar de nu ncia das en el ren gl ón 38 (otros ing resos; ver el p ará grafo 2 d el art.103 del
ET). El pará grafo 4 de l artículo 2 06 de l E.T ind ica q ue lo s e mple ado s p or servici os ta mbi én pu ede n utili zar este tipo d e renta exe nta.

(*-31) De a cuerd o con el co ncep to 404 08 d e ag osto de 201 4, si un mismo he red ero re cibe vario s b ien es rai ces urb an os, e nton ces de berá escog er el que recib ió p or mayo r va lo r y a ese ca lcul arle
hasta 7.70 0 UVT como pa rte no gra vada . Y así mismo ha rán l os demá s h ered eros co n los di fe rentes b ien es raice s u rban os qu e cada u no d e ell os recib an . Ade más, si e l cau sante sol o de jó un
uni co bie n rai z u rban o, y e se ún ico bi en ra iz lo reci ben vario s h ere dero s a l mismo tie mpo, en to nces en tre to dos e llo s se te ndrá n qu e pon er de a cuerd o pa ra qu e entre tod os no re ste n más de
7.700 U VT como p arte no g ravad a

(*-32) De a cuerd o co n el con cepto 4 040 8 d e ag osto d e 2 014 , si un mismo h ered ero recib e vari os b ien es rai ces ru rale s, e ntonc es de berá esco ger e l q ue re cibi ó p or mayo r valo r y a e se ca lcul arle
hasta 7.7 00 UVT como p arte no grava da. Y así mismo ha rán l os de más here de ro s con l os difere ntes bi ene s raice s ru rale s que cada u no d e el los reci ban . Ad emás, si el causa nte solo dej ó un
uni co bi en ra iz rura l, y ese u nico bie n ra iz lo recib en va rios h ered eros a l mismo ti empo , enton ces en tre to dos e llo s se ten drán que pon er de acu erdo para que entre tod os no resten más de
7.700 U VT como p arte no g ravad a

(*-33) Si en e n la mi sma zon a de g ana nci as ocasi ona le s se decl arará n val ores po r rifas, l oteria s y simila res (ver e l reng lón 67) y al mi smo tiemp o val ores po r venta d e activos fij os po seid os por má s
de 2 añ os (ver el mismo reng lón 6 7), e nton ces al ll ega r a l reng lón 71 se de be qu ed ar reflej and o como míni mo el val or bruto de l as rifas, loterías y simil ares y así l og ra r que e l impu esto de l 20%
sobre e sas rifas y si mi lare s, e l cua l qu eda rá refle jad o en e l ren glo n 92 , se neu tra lize con la retenci ón d el 2 0% q ue tamb ién estará e n el re ngl ón 9 7 . En conse cue ncia , pu ed e ser qu e se h aga
nece sario limi ta r el va lo r de e ste ren gló n 69 (po r costo de activo s fi jos ve ndi dos) para no p rod ucir a ritméticame nte pé rdid as e n ven ta de activos fij os co n la cual se termi naría a fe cta ndo ese
valo r p or rifas, l oterías y simi lare s q ue sí deb e que dar de cla ra do e n rel ren glo n 71 .

(*-34) Los re ngl one s 72 a 82 se ll ena rán automá ti camen te pero solo pa ra lo s casos e n qu e e ste fo rmula rio 2 10 e sté sie ndo utili zado po r un "re side nte" q ue a l mismo ti empo sea "empl ead o" p or el
201 5 (op ción 1 de l as exp lica das a l comi enzo de e sta h oj a). En to do ca so lo s reng lon es 77 , 7 8, 79 y 82 sí se te ndrían que dil ige ncia r ma nu alme nte pu es son d edu ccio nes qu e no están e n la
dep uraci ón ord ina ria y qu e solo a pare cerán e n la d epu ració n de la R GA

(*-35) Reco rdar q ue e l val or de lo s descu entos p or imp ue sto s pag ado s en el e xte rior se deb e li mitar ha sta el mo nto d el i mpue sto que esa renta o bteni da e n e l exteri or estaría p rodu cien do e n e ste
fo rmula rio con l as ta rifas colo mbia na s.

(*-36) El impu esto de renta d espu és de d escu entos trib utario s (re ng lón 9 1), no p ued e ser in fe rior a l seten ta y ci nco p or cie nto (75% ) del impu esto cal cula do po r el si ste ma de re nta pre suntiva sobre
patrimo nio l íq ui do, an te s d e cua lqu ier d escue nto. Por tanto, es po sib le qu e se n ecesi te aju sta r u no cu alq ui era de los va lore s l leva do s a los ren gl one s 8 6 a 8 9 pa ra log rar qu e en e l ren gló n 91
sí se pro duzca ese impu esto n eto q ue como míni mo se de be re fl eja r al lí (obte nid o med ian te tomar la re nta p resun ti va co mo si fu era l a re nta li qu ida grava ble , busca ndo le el i mpu esto en la
ta bla d el art. 2 41 o co n la tarifa qu e le ap li que a l no resi den te y a l re sul ta do cal cula rle el 7 5%)

(*-37) Se tie ne hasta dos año s con ta dos desd e e l ve ncimi ento del pl azo para de clara r, para po der entrar a sol icitarl o e n d evol ució n o comp ensa ció n (ver art.8 54 del ET). Ademá s, es imp ortan te
acla rar qu e el so lo h echo de q ue se obten ga sa ldo a favor e n un a de clara ción de re nta, ell o no obl iga a la firma de C ontad or. Eso sol o op era e n la s decl araci one s del IVA. La s d ecl araci one s
de lo s n o obl iga do s a l leva r co ntabi lid ad nu nca re qui eren firma d e contad or
Última actualización: agosto de 2016

(Nombre del contribuyente)

NIT

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2015

Calculo del impuesto de renta, solo si quien usa el formulario es una persona natural residente (sin importar si es colombiana o extrnajera, y sin importar
si es "empleada", o "trabajador por cuenta propia", o "las demás personas" En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2015 $ 28,279 para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente
sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la
conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
Renta liquida gravable
mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida
En Pesos 5,528,000 , de pesos, a UVT.
En UVT 195

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (véase la tabla de abajo) 0

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto

Desde Hasta calcular impuesto
en $

>0 1090 0% No tiene $0

>1090 1700 19% (Renta gravable $0
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
>1700 4100 28% (Renta gravable $0
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (Renta gravable $0
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT
Última actualización: agosto de 2016

(Nombre del contribuyente)

NIT

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2015

Calculo del IMAN

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2015 28,279

Renta gravable alternativa

En Pesos 62,472,000
En UVT 2,209.13

Valor del IMAN (en pesos); (véase la tabla de abajo) 403,000

Renta Hasta Impuesto en UVT

liquida en
UVT desde
0 1548 0
1548 1588 1.05
1588 1629 1.08
1629 1670 1.11
1670 1710 1.14
1710 1751 1.16
1751 1792 2.38
1792 1833 2.43
1833 1873 2.49
1873 1914 4.76
1914 1955 4.86
1955 1996 4.96
1996 2036 8.43
2036 2118 8.71
2118 2199 13.74
2199 2281 14.26
2281 2362 19.81
2362 2443 25.7
2443 2525 26.57
2525 2606 35.56
2606 2688 45.05
2688 2769 46.43
2769 2851 55.58
 2851 2932 60.7
2932 3014 66.02
3014 3095 71.54
3095 3177 77.24
3177 3258 83.14
3258 3339 89.23
3339 3421 95.51
3421 3502 101.98
3502 3584 108.64
3584 3665 115.49
3665 3747 122.54
3747 3828 129.76
3828 3910 137.18
3910 3991 144.78
3991 4072 152.58
4072 4276 168.71
4276 4480 189.92
4480 4683 212.27
4683 4887 235.75
4887 5091 260.34
5091 5294 286.03
5294 5498 312.81
5498 5701 340.66
5701 5905 369.57
5905 6109 399.52
6109 6312 430.49
6312 6516 462.46
6516 6720 495.43
6720 6923 529.36
6923 7127 564.23
7127 7330 600.04
7330 7534 636.75
7534 7738 674.35
7738 7941 712.8
7941 8145 752.1
8145 8349 792.22
8349 8552 833.12
8552 8756 874.79
8756 8959 917.21
8959 9163 960.34
9163 9367 1,004.16
9367 9570 1,048.64
9570 9774 1,093.75
9774 9978 1,139.48
9978 10181 1,185.78
10181 10385 1,232.62
10385 10588 1,279.99
10588 10792 1,327.85
10792 10996 1,376.16
10996 11199 1,424.90
11199 11403 1,474.04
11403 11607 1,523.54
11607 11810 1,573.37
11810 12014 1,623.49
12014 12217 1,673.89
12217 12421 1,724.51
12421 12625 1,775.33
12625 12828 1,826.31
12828 13032 1,877.42
13032 13236 1,928.63
13236 13439 1,979.89
13439 13643 2,031.18
Mas de 13.643 27%*RGA – 1.622
Última actualización: agosto de 2016

Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo deben
(nombre del contribuyente) realizar todas las personas naturales o sucesiones iliquidas (así suceda que el año
NIT. 2014 no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se realiza sobre el patrimonio
liquido positivo poseido a diciembre del año anterior (sin importar si está declarado
o no; ver concepto DIAN 28005 de 2004).Además, si la persona natural por el 2015
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS tuvo una "pequeña empresa" y se convirtió en beneficiaria de la Ley 1429 de 2010,
AÑO GRAVABLE 2015 en ese caso no tiene que efectuar el cálculo de su renta presuntiva

DETERMINACIÓN DE LA RENTA PRESUNTIVA (art. 189 del E.T.)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a dic. de 2014), estaba conformada por:

Bienes
Efectivo 38,200,000

Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0

Cuentas por cobrar 136,254,000

Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0

Acciones en sociedades nacionales 17,061,000

Acciones en sociedades del exterior 0

Inventarios de Mercancías 0

Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agricola 120,000,000

Bienes raíces- casa de habitación 56,590,000

Los demás bienes raíces 39,715,000

Muebles y enseres, vehículos 41,000,000

Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales
1,2,3,6 y 9 el art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) 0

Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2015) 0

Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2015 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz; también el dec.4123de
nov. 16 de 2005) 0

Total patrimonio bruto a dic. de 2014 448,820,000

Deudas
De todo tipo 120,000,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2014 328,820,000
Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos suponiendo que no pudieron generar renta
El valor patrimonial neto de los activos era: 73.26% durante ningún mes del año 2015. Pero si fueron bienes que dejaron de participar en la generación de la renta
solo durante algunos meses del año 2015, entonces en ese caso solo se resta el valor proporcional que
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2015 corresponda a esos meses en los cuales no estuvo participando en la generación de las rentas. Para esos casos,
el valor inicial se dividiría entre 12 meses y se multiplica por los meses en que no participó en generar rentas (ver
Patrimonio Líquido a dic. 31 de 2014 328,820,000 literal b del art. 189 del E.T.)

Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva

La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales (12,499,000)

La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas

durante el año 2015 ("empresa improductiva") 0

El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0

Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:

0
La totalidad del valor patrimonial bruto de los activos empleados para generar las rentas
de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET)

A pesar de que la cartilla de la DIAN usa en

Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $28.279 = $226.232.000 del patrimonial bruto de la este punto y en el anterior el valor de la UVT
casa de habitación (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar del año anterior (en este caso, la del 2014),
de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder sucede que al estudiar los valores de este
el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se rubro desde el año 2006 en adelante,
cuando se creó la UVT, se puede sustentar
pueda volver negativa)
que el valor a usar para el año gravable
(56,590,000) 2015 es la UVT del mismo año 2015 (ver la
historia de los valores de los literales "e" y "f"
del art. 189 del E.T.)
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $28.279 = $537.301.000) del valor patrimonial (120,000,000)
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)

La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art.
135 de la ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de
Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) 0 Si en la depuración del patrimonio no se hubieran
restado el valor neto de las acciones y/o cuotas en
sociedades nacionales, entonces aquí no se sumaría
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) ningún valor. Por tanto, a cada quien le corresponde
tomar la decisión de si le conviene o no restar un
0 determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
Base 139,731,000 cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que
sumar las rentas gravadas obtenidas durante el año
Tarifa 3% gravable con dicho activo

Subtotal 4,192,000
Más : Rentas netas gravables que durante el 2015 hayan producido los activos excluidos del Si la base es negativa, este dato se toma como
cálculo cero

Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2015 de parte de las sociedades
nacionalesdonde se poseían las acciones 1,000,000

Renta presuntiva definitiva 2015 5,192,000