Declaración renta 2017 personas naturales residentes

Formulario 210 para declaración de renta año gravab
sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligad

(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018)
(Fecha del más reciente ajuste: junio 28 de 2018)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2017 de "p
prescrito por la DIAN a través de sus resolución 032 de mayo 23 de 2018 (publicada en el diario oficial 50607 de mayo 28 d
que este formulario es muy diferente de aquel que la DIAN había prescrito de forma apresurada en agosto de 2017 mediante
de año gravable 2017 (fue un error de la DIAN haber expedido ese primer formulario en agosto de 2017 cuando aun n
reglamentación solo quedó contemplada en el Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017).
(Nota: para consultar el texto de la Resolución DIAN 032 de mayo 23 de 2018 haz clic aquí ; para ver el PDF del formulario
El presente archivo de excel está acompañado de los principales anexos que se sugiera elaborar y conservar para sopor
adaptado al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que no llevan contabilidad. Para
personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que sí llevan contabilidad (las cuales obviamente deben c
carpeta de los materiales complementarios otro archivo de Excel titulado "Formulario 210 para declaración de renta 2017 d
voluntaria"
año gravable 2017 de personas naturales y/o
los no obligados a llevar contabilidad)
renta año gravable 2017 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes"
ario oficial 50607 de mayo 28 de 2018 el cual circuló en internet el día 31 de mayo de 2018) . Debe destacarse
a en agosto de 2017 mediante su Resolución 0045 y que servía para presentar las declaraciones por fracción
gosto de 2017 cuando aun no se había expedido la reglamentación de la Ley 1819 de 2016 pues dicha
para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )
aborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está
no llevan contabilidad. Para conocer otra versión del mismo formulario 210 pero adaptado al caso de las
cuales obviamente deben conciliar sus cifras contables con sus cifras fiscales) , debe ubicarse en la
a declaración de renta 2017 de personas residentes obligadas a llevar contabilidad o que la llevan en forma
REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y
Asimiladas Residentes y Sucesiones Iíuiqdas de Causantes Residnetes Privada

210
1. Año 2 0 1 7 debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado en
Se
el RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de
2012.. Además, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas
4. Número de formulario
formas el código a reportar es el que corresponda a la actividad económica operacional principal del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio
de 2014). En todo caso si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente avisar a la DIAN con Durante el 2017 tuvieron aplicación los siguientes CDI
un comunicado para que ella corrija internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular DIAN 118 de (Convenidos para evitar la Doble tributación
octubre de 2005). Internacional):
a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde

3
octubre 23 2008)
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.. b) Con Chile (Ley 1261 diciembre 2008; aplicable desde
Direc. diciembre 22 de 2009)
Declarante
Seccional c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009;

Datos
- D) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011)

E) Con México (Ley 1568 agosto de 2012)
24. Actividad 26. Numero de formulario 28. Si es beneficiario de un F) Con Corea (Ley 1667 julio de 2013)
convenio para evitar doble
económica anterior 27. Fracción AG G) Con India (Ley 1668 de julio de 2013)
tributación (Marque X) H) Con República Checha (Ley 1690 de diciembre de
Si es una corrección indique: 25 Cód. 2018 (marque X)
2013)
Total patrimonio bruto 29 Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 67 I) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre de 2013)
Patrimonio
426,509,000 46,000,000
Deudas 30 Ingresos no constitutivos de renta 68
Rentas por dividendos y
10,280,000 31,000,000
Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado
31 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69
participaciones
es negativo escriba 0) 416,229,000 15,000,000

Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del 32 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET
72,000,000 70 2,000,000
ET)
Ingresos no constitutivos de renta 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo art. 49 del ET
33 71
Rentas de trabajo
4,400,000 4,500,000
Renta líquida (32-33)
34 Renta líquida pasiva dividndos-ECE 72
67,600,000 3,800,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 Rentas exentas de la casilla 72 73
38,050,000 3,800,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Si el declarante se Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones
(limitadas) 36 dedica por ejemplo a (69+70+71+72-73) 74
las ventas de 29,040,000 21,500,000
productos agrícolas y
Renta líquida cedular de trabajo (34-36) Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)
37 ganaderos, en ese 75
Renta
caso las "ventas" y 38,560,000 66,501,000

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y sus "devoluciones en
Rentas de pensiones
del exterior 38 ventas" quedarían Renta presuntiva 76

informadas en este 12,000,000 0
mismo renglón (de Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior
Ingresos no constitutivos de renta 39 forma neta) 1,500,000 77 7,000,000
ocasional
Ganancia
Renta líquida (38-39)

40 10,500,000 Costos por ganancias ocasionales 78 4,000,000
Rentas exentas de pensiones 41 10,500,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 0
Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 42 Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80
0 3,000,000 Estos renglones 81 a 86
solo se diligenian si el 75
De trabajo y de pensiones
rentas líquidas cedulares
fue mayor al 76
Ingresos bruos rentas de capital 43 15800000 81
Impuestos sobre las
728,000
Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales
44 82
3,894,000 0
Por dividendos y participaciones año 2916- Casilla 69
Costos y gastos procedentes 45 83
3,000,000 0
Renta líquida (43-44-45) Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a
46 84
Rentas de capital
Subcédula
8,906,000 0
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a
Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47 85
0 Subcédula y otros 2,925,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las
48 Total impuesto sobre las renas líquidas cedulares (sume 81 a 85) 86
rentas de capital 4,800,000 3,653,000 Este renglón solo se
Rentas exentas de capital y deducciones imputables Impuesto sobre la renta presuntiva diligencia si el renglón
49 87
(limitadas) 1,191,000 0 876 es mayor al 75
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-
44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba 50 Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88
cero) 7,715,000 3,653,000
Pérdida líquida del ejercicio (si 44+45+49-43- Impuestos pagados en el exterior
51 89
47 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0 0
Descuentos
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 1,274,000 Donaciones 90 913,000 9

Liquidación Privada
Renta líquida cedular de capital (50-52) 53 Otros 91

6,441,000 0
Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
Ingresos brutos rentas no laborales 54 92
9,000,000 913,000
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 Impuesto neto de renta (88-92) 93
0 2,740,000
Ingresos no constitutivos de renta 56 629,000 Impuesto de ganancias ocasionales 94 500,000
Costos y gastos procedentes 57 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias 95
9,000,000 ocasionales 0
Total impuesto a cargo (93+94-95)
Renta líquida (54-55-56-57) 58 0 96 3,240,000
Rentas no laborales
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 500,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de
60 98
rentas no laborales 500,000 devolución y/o compensación 60,000
Rentas exentas no laborales y deducciones Retenciones año gravable a declarar
61 99
imputables (limitadas) 0 1,373,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-
55-56-57-61 mayor a cero; de lo contrario 62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
escriba cero) 0 682,000
Pérdida líquida del ejercicio (si 55+56+57+61-
Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99 mayor a cero;
54-59 mayor a cero; de lo contrario escriba 63 101
629,000 de lo contrario escriba cero) 1,989,000
cero)
Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por exceso
64 Sanciones 102
de renta presuntiva) 0 0 Cada quien tiene que revisar el
Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99 mayor a cero) valor de esta casilla, pues por
Rentas líquidas gravables no laborales 65 103
0 1,989,000 ahora solo colocamos el valor de la
casilla 101 el cual sería un valor
Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 66 Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102 mayor a cero sin intereses de mora. Pero si hay
0 104 0
necesidad de incluir intereses de
105 No. De identificación del signatar mora, entonces ese valor se
106. DV 107. No. Identificación dependiente 108-Parentesco deberá agregar manualmente.
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 1,989,000
982 Código Contador 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
Firma Contador 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de

este formulario
Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a

llevar contabilidad)
(Nombre del contribuyente)
NIT
N ACIONALIDAD : (Colom biano o extr anje ro)
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL A ÑO GRAVABLE 201 7: (Res ide nte )
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRAVABLE 201 6
PRESUPUESTO BÁSICO
Este formu lari o 210 l o de ben u sar la s p erson as na tu rale s y/o su cesio nes il íq uid as (colo mbi ana s, o extran je ra s, o bli gad as o no a l leva r contab ili dad ) si empre y cu and o haya n
si do "re side ntes fiscal es" ante e l Go bie rno co lomb ian o por el año g ravab le 2 017 . El formul ario se l len a con l os mismos criteri os sin imp ortar si se trata de a lgu ien o bli gad o a
p resen tar de clara ción de re nta o si se tra ta de a lgu ien qu e la prese nta d e forma vo lun taria (ver art. 6 d el ET). Ad emás, de be te nerse prese nte q ue l os resi den te s sie mp re
d ebe n de nu ncia r a l go bie rno co lomb ian o lo s patrimo nio s que p ose en tan to en Co lomb ia co mo en el exte ri or al igu al q ue la s rentas q ue o btuvie ron tan to en C olo mbia co mo
e n el e xte rior (ver arts. 9 y 10 d el ET)
Ad emás, si du ran te a lgu na p arte de l año 201 7 de sarrol laro n activid ad es que los con vertían en comerci antes, pe ro a di ciemb re 31 d e 20 17 ya n o era n comerci antes, en e se
ca so lo s i ngre sos y gastos po r la fracció n de a ño e n qu e sí fue co mercia ntes se de nu ncia ría n con l os criterio s de lo s obl iga dos a l leva r co ntab ilid ad (ca usaci ón o d even go ).
Pe ro su s activos y p asivo s a di c. 3 1, cua ndo ya no es come rcian te , se de nun ciarían con l os criteri os de lo s no o bli gad os a l leva r conta bil ida d. De i gua l forma, y seg ún las
ca rti lla s i nstructivas d e la DIAN, si una p erson a na tu ral es come rcian te p ero e n el rég imen si mpli fi cado d el IVA, enton ces lo d eja n decl arar como p erso na no o bli gad a a lle var
co ntab ilid ad p ara efectos fiscal es (ver con cepto DIAN 15 456 d e febre ro de 20 06).
En la p resen ta pl antil la se han he cho la s ad apta cion es n ecesa rias pa ra i lustrar lo que se ría el di lig enci amie nto d el formul ario 21 0 p or parte de una p erson a n atural y/o
su cesió n ilíq uid a resid ente pe ro qu e no estuvo o bli gad a a ll evar con ta bil ida d du ra nte el a ño gra vabl e 20 17
En rela ción con l a de pura ción que se de be h acer a cada una de l as 5 cé dul as en que s e des co mpo ndrá la ren ta ordi na ria de l con tri buye nte, es imp ortan te d estaca r q ue el
i nciso seg und o d el art. 330 esta ble ce: "Lo s con cepto s de ing reso s no con sti tu ti vos d e re nta, costos, g astos, de ducci one s, rentas exen tas, be nefici os trib utario s y de más
co ncep tos suscep tibl es de se r restado s para e fe ctos de o btene r la re nta líqu ida ce du lar, n o po drán ser ob jeto d e recon ocimi en to si multán eo e n di sti ntas céd ula s n i
g ene rará n d obl e b en eficio ." Y en e l a rtícul o 3 32 de l ET tamb ién se le e: "Artícu lo 33 2. Re ntas exen ta s y d ed uccio nes. So lo po drán restarse be ne fi cios tri butari os e n las
cé dul as e n la s que se ten gan ing resos. No se p odrá impu ta r en má s de una cédu la u na misma re nta exe nta o d ed ucció n", Y en e l pa rágra fo 3 d el a rt. 1.2.1.2 0.4 de l DU T
1 625 de 2 016 , lu ego de se r mo difica do co n el a rt. 6 de l Decre to 225 0 de d ic. 2 9 de 2 01 7, se lee : "Pa rágra fo 3 °. Las re ntas exen tas y d ed uccio nes de que trata e ste a rtícu lo
só lo p odrá n de tra erse en l as céd ula s en q ue se te nga n in greso s y no se pod rán i mputar e n más d e un a céd ula la mi sma ren ta exen ta o de ducci ón , de confo rmi da d con l o
e sta ble cid o en el a rtícul o 33 2 de l Estatuto Tri butari o." Por tan to , cu and o un mismo co ntrib uyen te dil ige ncie al mi smo tiemp o vari as de las 5 cédu las d e su re ntas ord ina ria ,
e n ese ca so de berá ten er pre sente qu e cie rta s d ed uccio nes qu e po drían servi rle e n to das e lla s (co mo la d edu cción p or in te rese de l créd ito de vi vien da de l art. 11 9 del ET, o
l a de ducci ón d el 5 0% de l GMF d el art. 115, o lo s a po rte s vo lun tario s a fo ndo s de pe nsi one s vo lu ntaria s y cu entas AFC de l os arts. 1 26-1 y 1 26 -4, e tc.) sol o po drá termin ar
q ued an do imp utad a en u na ún ica cé dul a (la q ue e l contrib uyen te escoj a). Si n emb argo , e sa regl a no tie ne a pli cació n pa ra los i ngre sos obten id os en p aíses de l a CAN pu es
e sos ing reso s si empre se re sta rán como " renta exe nta" en tod as las d iferen te s cé dul as en la s que l leg uen a a pa re cer.
N ota: A lo larg o de esta ho ja se incru sta ron ma rcas de referen ciaci ón co mo (*-1 ), (* -2), etc. C uan do se encu entre co n al gu na d e el las, remítase a la p arte fina l
d e la h errami enta pa ra lee r e l comen ta rio p ertine nte a dich a pa rte d el formul ario .
Ver Anexo
R englón Valores
Sección Descripción / Detalle
No.
Subparcial Parcial Totales
Patr im oni 29 Patrimonio br uto (*-1) 426,509,000
o Efectivo 13,508,000
Caja
200,000
Cu entas Co rrien te s Mone da Na cion al (*-2 )
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta. 1308537 1,271,300
Cu entas Co rrien te s o de ah orro en e l exteri or (* -3)

0
Títul os qu e cotizan e n bol sa (*-4)
C DT a bie rto e n dic 1 d e 201 7 en Ban co Da vivie nda a 3 me ses, tasa 10% a nua l
Va lor n omin al d el C DT x índ ice d e cotiza ción en b olsa a di c. 3 1 de l 20 17 (Ver Ci rcula r
DIAN 003 a br 13 d e 2 018 )
1 0.00 0.000 x 10 1,20 % = 10.12 0.00 0
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
1 0.12 0.000 x 10 % / 1 2 meses x 1 mes = 84 .0 00
Val or to ta l pa trimo ni al de l CDT a d ic. 31 de 2 017 (1 0.12 0.000 + 84.00 0) 10,204,000
CD TS, título s y de más in versio nes en e l exterio r (* -3)
0
Acc iones y Aportes (* -5) 43,971,000

Accio nes en S ocie dad es naci ona les 43,971,000
A
Accio nes en S ocie dad es del e xte rior 0
Inventarios 0
De activo s b iol óg icos pro ductore s
Bovinos 0
B
Caprinos 0
Plantaciones 0
Activos Fijos 165,348,000

Bi ene s R aíces (en C olo mbia y en e l Exte rior) (*-8 )
114,348,000 C
Veh ícu los (en C olo mbia y e n el Exterio r) (* -9)
45,000,000 D
Mu ebl es y e nsere s (en Co lomb ia y en el Exteri or; i nclu yen joyas y dem ás bie ne s de valor) 2,000,000
Ma qui nari as y e qu ipo s (e n Col ombi a y e n el Exterio r) (* -10 )

4,000,000
Otros Activos 203,682,000

Cue ntas po r co brar (*-11 )
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 200,000,000
-Anticipo al impuesto de renta 682,000
-Saldo a favor impuesto de renta 0
Pre sta cion es soci ale s p or cobra r a d ic. 3 1 de 2 017 a l a empre sa do nde se e ra asal aria do 3,000,000
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0
Din eros con sign ado s e n el añ o 20 17 en fon dos de ce san tías y que a d icie mbre de 2 017
segu ía n e n el fo ndo (caso d e l os e mple ado s co n ré gime n p osterio r a la Le y 50 de 1 990 ). O
sald os d e cesa ntía s reco noci das por e l emp lea do r dura nte e l 20 17 y que a d icie mbre d e 2 017
segu ía n reco noci dos en e l pa sivo de l empl ea dor (caso d e los e mple ado s co n rég imen a nterio r a
la Le y 50 de 1 99 0; ve r p ará grafo 2 de l art. 1 .2 .1 .2 0.7 de l DUT 162 5 de 2 016 l ueg o de se r
modi fi cado co n el a rt. 6 del D ec. 2 250 d e di ciemb re 29 de 2 017
0
Apo rte s v olunta rios Fo ndo s d e Pensi on es (*-12 ) 0
Derechos sucesorales 0
Intan gib le s (p atentes, fra nqu icia s, li cen cias) (*-1 3) 0
30 Deudas (*-1 4) 10,280,000

Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar 1,989,000
Co n particu lare s (* -15 ) 0
31 TOTAL PATRIMON IO LIQUIDO - P os itivo (Renglón 2 9 - 30; s i el re sulta do es negativo,

esc riba c ero)
416,229,000
Rentas de 32 Ingres os br utos por r entas de tr abajo (a rt. 10 3 del ET; ver ar t. 1 .2 .1 .2 0.3 del DU T 1 625 de
trabajo 201 6 luego de s er modifica do con el art. 6 de l De c. 225 0 de dic. 2 9 de 201 7) 72,000,000
(arts . 33 5 Salarios 55,000,000
y 33 6 de l
ET) Cesa ntía s e inte reses de cesan tías con sign ada s o recib ida s e n e l p eríodo (ver art. 1.2.1.20 .7
del DUT 16 25 d e 2 016 lue go de se r mod ificad o con el art. 6 de D ecre to 225 0 di ciemb re 2 9 de 5,000,000
201 7)ntía s que e sta ban en lo s fo ndo s a dici embre d e 20 16 pe ro fuero n retirad as du rante el
Cesa
201 7 y sigu ien te s ((ve r art. 1.2.1.20 .7 del D UT 1 625 de 20 16 l ueg o de se r mo difica do co n el art.
6 de De creto 22 50 di ciemb re 29 de 2 01 7) 2,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 10,000,000
Honora rios , c om is iones y ser vicio que s í c or res ponde n a compensac ión de ser vicios
pe rsonales (ve r a rtícul o 1.2.1.20 .3 del DUT 162 5 de 2 016 lue go d e ser mod ificad o con e l art. 6
del D ecreto 22 50 d e dici embre 2 9 de 2 017 ) (* -18)
Empresa 1, nit xxxxxxx 0
Apoye s e conó micos no ree mbol sabl es, o con do nad os, q ue haya n sido e ntrega dos po r el
Esta do en un a re laci ón lab oral , y u ti liza dos para fina nci era prog ramas edu cativo s (Art. 46 del 0
ET)
33 Ingresos no constitutivos de renta 4,400,000
In greso s n o gra vado s-Por pa gos la bora les in di rectos recib ido s e n el a ño (ver art. 3 87 -1 del E.T.
y a rt. 5 dec. 37 50 de 1 986 )
-Por alimentación 0
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 2,200,000
Aportes obliga tor ios a fon dos de pensione s obligatoria s (art. 55 d el ET) 2,200,000
Aportes v olunta rios a fon dos d e pensiones obligatorias -RAIS (art. 55 d el ET y arts.
1.2.1.12.9 , e l pa rágra fo del 1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1 .4 1 d el D UT 1 625 de 2 01 6 lu ego de se r
modi fi cado s co n lo s a rts. 3 y 1 0 del D ec. 2 25 0 dic. 29 de 2 017 ) 0
Apoye s e conó micos no ree mbol sabl es, o co ndo nad os, q ue haya n sido e ntrega dos po r el
Esta do e n una re la ción l abo ral, y utili zado s p ara fin anci ar prog ramas e duca ti vos (Art. 46 d el ET) 0
34 Renta líquida (32-33) 67,600,000
35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 38,050,000
Deducciones: 21,200,000
Ded ucció n por dep en die ntes (1 0% de l re ng lón 32 si n e xced er d e 32 UVT po r ca da mes que
haya traba jad o , lo cual da ría 38 4 UVT si tra baj ó lo s 12 meses, $ 12.23 4.00 0, o me nos U VT si
no traba jó tod os los 12 me ses) 7,200,000
Ded ucció n d e lo pag ado d uran te el 20 17 po r sal ud pre pa gad a y sin exced er de 16 UVT po r
cada mes que h aya tra baj ado , l o cu al daría 192 UVT si traba jó los 12 mese s, $6.116 .0 00, o
meno s U VT si no trab ajó tod os lo s 1 2 meses) (*-2 2) 2,000,000
Ded ucció n d e in te reses pag ado s du rante el 2 017 en un sólo créd ito hi poteca rio (o un con tra to
de L easi ng H abi ta cion al ) p ara a dq uisi ción de viv ien da d el trab aja dor, pero sin e xcede r de 1 200
UVT e s deci r de $ 38.23 0.000 (ver Artículo 119 E.T.). Ademá s, se gún Con cepto D IAN 6 444 4 de
dici embre de 2 005 , e sto s gastos p or in te reses e n créd ito de vi vien da so n de du cibl es pe ro si el
asal aria do vi ve en esa ca sa).De i gua l forma, en la p regu nta No . 5 conten ida den tro de su
conce pto 45 54 2 de jul io d e 20 14, la DIAN in di có qu e la norma de su b-cap itali zació n (art. 118-1
del ET) no se d ebe ap lica r a los i ntere ses qu e l as p erson as n atural es ca ncel en en prestamo s
para adq uisi ción d e vivi end a (ese tip o de i ntere ses solo que dan limi ta dos a n o exce der lo s
1.200 U VT anu les de que trata el a rt. 119 de l E.T.)
12,000,000
Va lor de los a portes vo lun ta rios a fo ndo s de ce santías a q ue se refiere el in ciso se xto del
artícu lo 12 6-1 d el ET 0
Va lor d el 5 0% d el Gra vamen a lo s movimi en to s fi nan ciero s (4 x mil ) qu e se h aya p ag ado a lo s
ban cos colo mbia no s (a rt. 11 5 de l ET) 0
Rentas exentas (*-29) 16,850,000

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del art. 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador 0
-C esa ntía s e inte re ses de cesan tía s cons ignadas e n fondos dur ante 20 17 (e mple ados
poste rior es a la le y 5 0 de 1 990 ), o rec onocida s por e l e mpleador en e l 201 7 (e mple ados
con régimen de antes de la Ley 50 de 19 90 ), o pagadas por los em plea dore s durante el
201 7 (para ambos tipos de em ple ados ), y con servan do l os límites d el n umera l 4 de l art. 206
(Nota: seg ún e l art. 1.2.1.20.7 d el D UT 162 5 de 201 6, lue go d e ser mo difica do co n el art. 6 del
Dec. 2 25 0 d e dici embre 29 d e 2 017 , estas cesan tía s Sí pa rticip arán de ntro del límite qu e se
calcu lará e n el ren gl ón 35 )
5,000,000
-C esan tía s que e sta ba n en los fondos a diciembre de 20 16 (em plea dos con r égim en
poste rior a la Le y 5 0 de 1 99 0), o que esta ba n r ec onoc ida s en e l pa sivo del emplea dor a
diciem br e de 2 016 (e mple ados c on r égim en de antes de la Le y 5 0 de 1 990 ), per o que
fue ron retira da s del fondo, o pa ga da s por el e mple ador, durante el 20 17 y siguientes , y
conse rvand o lo s l ími te s d el nu meral 4 d el a rt. 206 d el ET (N ota: se gún el art. 1 .2 .1 .2 0.7 de l DUT
162 5 d e 2 016 , lue go de ser mo di fi cado con el art. 6 del De c. 225 0 d e d icie mbre 29 de 201 7,
estas cesan tía s N O pa rti cipa rán de ntro del l ími te que se ca lcul ará en e l ren gló n 35)
2,000,000
-Segu ro po r muerte e mple ado s de l as fuerza s mili ta res y la p oli cía naci on al (nu mera l 6 de l art.
206 d el ET) 0
-Ga sto s de re prese ntaci ón p ara j uece s y profeso res de un iversi dad es ofici ale s (nume ral 7 del
art. 20 6) 0
-El exce so de l sala rio bá sico pa ra ofici ale s y sub oficia les de l as fuerza s mil itares y de la
pol icía naci ona l y de lo s a gen te s d e esta úl ti ma (nume ral 8 de l art. 20 6 de ET) 0
Ren ta exen ta po r apor tes v olunta rios a fondos de pensione s voluntar ia s y a cuentas A FC
y a cuentas AVC (cue ntas de Aho rro volu ntario contractua l, a dmin istrad as por el fon do n acio nal
del aho rro, art. 2 Ley 1114 de 2 006 ). L a suma d e estos tres a portes vo lun ta rios n o pu ede
exced er de l 30% d e to do e l ing reso bru to ordi nari o del co ntrib uyen te (l a suma de to dos lo s
ing resos brutos d e su s 5 cé dul as d e la ren ta ordi na ria), y ad icio na lmen te ese 30% , e n va lore s
abso lutos, no deb e exce der d e 3.80 0 UVT anu al es ($12 1.06 4.000 en e l 201 7; ver art.
1.2.1.22.4 1 de l DU T 16 25 d e 2 016 lue go d e ser mo difica do co n a rt. 8 d el D ec. 225 0 de dic, 29
de 20 17
0
Ren ta e xenta po r l a prima esp eci al y l a prima co sto d e vi da de l os empl ead os dip lomá ti cos,
consu lare s y a dmin istrativos d el Mini ste rio de Rel acio nes exterio r (art. 206 -1 d el ET y Decre to
335 7 d e 2 009 ; esta renta exe nta NO s e some terá al limite que se ca lc ular á e n e l renglón
36; ve r pa rág rafo 1 de l a rt. 1.2.1.20.4 de l D UT 16 25 de 201 6 lue go de ser mo difica do con el
art.6 d el De c. 22 50 d e dici embre 2 9 de 2 017 )
0
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la cédula calculados hasta este punto… 39,400,000
Ta rifa (25% , e l cual no pu ede exced er de 2 40 U VT po r ca da me s trab aj ado , o cu al da ría 2.880
UVT si trab ajó l os 12 mese s, $9 1.75 4.000 , o men os UVT si n o tra ba jó lo s 1 2 meses) 9,850,000
Ren ta e xenta por in greso s ob te nid os en pa íse s de l a C AN (C omun ida d An din a d e Naci one s-
Deci sión 57 8 d e 200 4; es ta r enta e xenta NO s e s om eter á a l limite que se ca lc ular á e n el
renglón 36; ve r pará grafo 1 de l art. 1.2.1.20 .4 del DUT 16 25 d e 2 016 lue go d e se r modi fi cado
con el a rt.6 d el De c. 22 50 de d icie mbre 29 de 20 17) 0
36 Rentas e xentas de tra bajo y deduc ciones imputable s (limita da s) 29,040,000

Valores de las deducciones y Rentas exentas que sí se deben someter a límite…. 36,050,000
El límite a qu e d ebe n so me terse e s el 40 % de l re ngl ón 34, y si n q ue dich o 40 % e xceda de
420 UVT me nsua les, lo q ue d aría 5.04 0 UVT anu ale s si tra baj ó todo s l os 12
meses($ 160 .5 69 .0 00), o se ría n men os UV T si n o trab ajó to dos l os 12 mese s del año (ver arts.
1.2.1.20.4 , y el pará grafo 3 d el art. 1 .2 .4.1.6 d el D UT 16 25 de 2 01 6 lu eg o de ser modi fi cado s
con arts. 6 y 9 d el De c. 22 50 di c. 29 d e 20 17) 27,040,000
Valor a rechazarse:….. 9,010,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 27,040,000
Más: R entas exe ntas qu e no se sometían a l imite 2,000,000
Valor final a reportar en el este renglón 36 29,040,000
37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 38,560,000
Ren ta d e 38 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 12,000,000
pe nsio nes Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 12,000,000
(art. 33 7 Colfondos 12,000,000
de l ET) Fondo de pensiones XXXX 0
Por pen sion es (de cua lqu ier ti po ) ob te nid as en pa íse s d e l a CAN (Comu nid ad Andi na de
Naci one s, Ecua do r, Perú; Boli via; Deci sión 5 78 de 200 4)
Fondo XXXXX 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver arts. 55y 56 del ET)
EPS XXXX 1,500,000
Fondo de pensiones XXXX
40 Renta líquida (38-39) 10,500,000
41 Rentas exentas de pensiones 10,500,000

Las pe nsio nes ne ta s (in gre so b ruto meno s i ngre so no grava do) ob te nid as con el sistema
pen sion al co lomb ian o, y sin q ue exced a de l eq uiva len te de 1 .0 00 U VT me nsua les l o cua l da ría
12.00 0 UVT an ua les ($ 382 .3 08.00 0, si e s que se reci bie ron pen sion es po r to do s los 1 2 mese s
de l año , o me nos U VT sin o se reci bió pen sion es po r l os 12 me ses (ver n umera l 5 y pará grafo 3
del a rt. 20 6 de l ET y el a rt. 1.2.1.20 .2 d el DU T 1 625 d e 20 16 lu ego de ser mo difica do con el art.
6 del D ec. 2 25 0 de di c. 29 d e 20 17)
10,500,000
L as p en sion es o bteni das en pa íse s de la CAN (De cisió n 5 78 de 20 04; e l a rt. 1 .2 .1.20.2 del
DUT 1 62 5 de 20 16 lu eg o de ser mod ificad o con e l art. 6 de l Dec. 225 0 de d ic. 2 9 de 20 17 ) 0
42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0
Cédula de 43 Ingresos brutos rentas de capital 15,800,000

rentas de In te reses y ren dimi entos fi nan ciero s ob te nid os co n e ntida de s fi nan cie ra s col ombi na s y con
ca pital las d emás e ntid ade s colo mbia nas me ncio na das e n lo s arts. 38 y 3 9 de l ET (sobre este tip o de
(arts . 33 8 intere ses sí se pod rá cal cula r como in gres o no g ravad o la parte de corresp ond a al compo nen te
y 33 9 de l infla cion ario d etermin ad o para e l año 2 01 7 con el D ecreto 56 9 de ma rzo de 20 18)
ET) 2,000,000
Intere ses y re nd imie ntos fin anci eros obten ido s con otras perso nas natura le s (en Col ombi a o
en el exterio r) o co n otras en ti dad es (en Co lo mbia o e n el e xte rior) di fe rentes a la s que se
menci ona n en lo s arts. 38 y 39 d el ET 300,000
In te reses p resun ti vos po r p réstamos e n di nero a socie dad es do nde se es o se fue socio o
accio nista du rante e l año (ve r a rt. 35 de l ET) (*-1 9) 0
Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET) 0
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 12,000,000
Reg alías por d erech os d e a utor sob re l ibro s impre sos y edi ta dos e n C olo mbia (ver a rt. 2 8 Le y
98 de 1 99 3) 1,500,000
Reg alías o d ere chos (en Col ombi a o en el e xte rior) po r expl otació n de p rop ied ad de pr opiedad
intelec tua l (no i nclu ye de recho s d e prop ied ad i ndu stri al ni p ropi eda d artísti ca, e tc.) 0

Comp on ente i nflac ion ario de los i nterese s ga nad os e n la s en ti dad es fin anci eras y demá s
entid ade s d e lo s a rtícul os 38 y 39 de l ET
Valor bruto de los intereses y rendimientos financieros 2,000,000
Parte no gravada por componente inflacionario (art. 1 Decreto 569 de marzo 23 de 2018) 64.21% 1,284,000
Aportes obliga tor ios a fon dos de pensione s obligatoria s (art. 55 d el ET)
1,125,000
modi fi cado s co n lo s a rts. 3 y 1 0 del D ec. 2 25 0 dic. 29 de 2 017 ) 1,485,000
45 Costos y gastos procedentes 3,000,000

In te reses e n préstamo s con ba nco s y p articul ares, sin i nclu ir el in te rés de l créd ito de vi vi en da, y
obse rvand o las sig ui entes reg las: (*-24 )
a ) Valo r que e s ded ucib le se gún e l límite de la n orma de sub-ca pital izaci ón (a rt.118-1 del E .T
y d ecreto 30 27 d e dic de 2 013 ; ve r a nexo ) 160,713
b) De esa p arte ded ucib le, solo se a ceptaría hasta el 7 9,79% (Si fue ron in te reses con
prestami sta s na cion ale s), o el 40,2 0% (si fu ero n in te reses con p restamista s del exteri or), pue s
el resto co rrespo nde al "comp on ente infla cion ario " y n o se ría de duci ble (ver art. 3 d el decre to
569 d e marzo 2 3 de 20 18)
79.79% 128,000
Ga sto s de p erson al, men saje ría s, ma nteni mien to s, co mun icaci one s, se guro s, i mpue sto s
pred ial es, i mp ue sto s de i ndu stri a y come rci o, e tc., qu e sean ne cesa rios para o btene r lo s
ing resos de e sta cédu la (art. 1 07, 115, 115-1 , etc.) 3,000,000
46 Renta líquida (43-44-45) 8,906,000
47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

U ti lid ade s netas p or Re ndi mien to s fi nan ciero s y otras renta s d e cap ital o bteni da s e n la s
Entida des Co ntrol ada s d el Exterio r 0
48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 4,800,000
Deducciones 3,000,000
asal aria do vi ve en esa casa). De ig ua l fo rma, e n la p regu nta No . 5 con teni da de ntro de su
0
artícu lo 12 6-1 d el ET 0
ban cos colo mbia no s (a rt. 11 5 de l ET) 3,000,000
Rentas exentas (*-29) 1,800,000

Re ntas e xentas por re gal ía s de de recho s de autor sobre ob ra s ed itada s e i mpresa s en
Col ombi a (art. 28 L ey 98 d e 199 3) 1,500,000
y a cuentas AVC (cu entas de Ahorro vo lun ta rio con tra ctu al, a dmin istrad as p or e l fo ndo
naci ona l del a horro , art. 2 Le y 1114 d e 200 6). L a suma de e sto s tres apo rte s vo lun ta rios no
pue de exced er de l 3 0% d e tod o e l in greso bruto ordi nari o de l co ntribu yente (la su ma de todo s
los i ngre sos bru to s de su s 5 céd ula s d e la renta o rdin aria ), y a dici ona lmen te ese 3 0%, en
valo res a bsol utos, no de be exced er d e 3 .8 00 UVT anu ale s ($1 21 .0 64.00 0 e n e l 20 17 ; ve r art.
de 20 17
0
Deci sión 57 8 de 20 04; e sta re nta ex enta no s e s omete rá al limite que s e calculará e n el
con el a rt.6 d el De c. 22 50 de d icie mbre 29 de 20 17)
300,000
49 Rentas e xentas de c apita l y deduc ciones imputable s (lim ita da s) 1,191,000

Va lore s de l as d edu ccion es y Re ntas e xenta s del r englón 47 qu e sí se de be n so meter a
límite…. 4,500,000
El límite a q ue deb en some te rse e s e l 1 0% del re nglón 4 6 más 47 , y si n q ue di cho 10%
exced a de 1.0 00 UVT a nua les, $3 1.859 .0 00 (este límite de l as 1.000 UVT a pli ca a to dos lo s
casos sin impo rtar cu ántos meses ha ya trab aja do en el añ o l a p erso na que usa e sta céd ula )
(ver arts. 1 .2 .1 .2 0.4 de l DU T 16 25 d e 20 16 lu eg o de se r modi fi cado co n el art. 6 d el De c. 2 250
dic. 29 de 2 01 7)
891,000
Valor a rechazarse:….. 3,609,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 891,000
Más: R entas exe ntas qu e no se sometían a l imite 300,000
Valor final a reportar en el este renglón 49 1,191,000
50 Renta líquida ordinar ia del ejerc ic io (s i 4 3+47-4 4-45 -49 may or a c ero; de lo contr ario
esc riba c ero) 7,715,000
51 O Pérdida líquida del ejer cicio (si 4 4+4 5+49-4 3-47 ma yor a ce ro; de lo c ontra rio esc riba
cer o) (*-2 6) 0
52 Compensac iones por pér didas de ejer cicios a nte rior es (* -26) 1,274,000
Pa ra la d ecl araci ón de renta d el a ño g ravab le 2 017 , se pod rán co mpen sar to do tip o de
pérd ida s fo rmada s en los a ños 2 01 6 y an te riore s pe ro ap lica ndo los cá lcul os e speci al i ndi cado
en le pará grafo tra nsitori o d el art. 330 de l ET y e l a rt. 1 .2 .1 .2 0.6 d el DUT 16 25 de octubre de
201 6 l ueg o d e ser modi fi cado con el art. 6 de l D ecreto 225 0 de di ciemb re 2 9 d e 20 17; d icho s
cálcu los espe cial es qu ed aron ilu stra do s en el "a ne xo" (ca so 1) que se i nclu yó en la pa rte fi nal
del PD F de l fo rmula rio 2 10
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 15,800,000
2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 9,000,000
3 ) Se cal cula n lo s porce ntaje s qu e eso s ing resos b rutos rep resen ta n de ntro de la su ma de
sola mente eso s d os in greso s b rutos, l o cual daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 63.71%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 36.29%
4) Se to ma el val or de la s pérd id as acu mula das que exi stían a d icie mbre d e 2 016
pen die ntes de co mpen sar y se l e apl ican los po rcentaj es del n umera l 3 an te rior.
a) Valo r to ta l de la pe rdid a qu e exi stía a d icie mbre d e 20 16 p end ien te de co mp en sar (y
sin rea justarl a fi scalme nte) 2,000,000
b) Pa rte p ropo rcion al d e esa p érdi da q ue se p odrá co mpen sar de ntro de e sta cé du la de
rentas de ca pita l 1,274,000
Valo r fin al q ue se p odrá toma r p or comp ensa ción de pé rdid a (el cu al n o pue de e xcede r
al val or del re ngl ón 5 0) 1,274,000
53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 6,441,000
Ren tas n o 54 Ingresos brutos rentas de capital 9,000,000

lab ora les Va lo r bruto d e tod os lo s de más in greso s ord ina rios q ue no ten ga n cab ida en nin gun a d e la s
(arts. 34 0 otras 4 cédu las d e la ren ta o rdin aria . Entre e llo s fig urarían l os sigu ien te s:
y 3 41 )
a) Valo r bruto de l os in greso s por h on orari os, comisi one s o servi cios cu and o l os traba jos se
haya n he cho co n todo s los re qui sitos de l artículo 1.2.1.20.3 y p or tanto n o se h aya co nfigu rado
una co mpen sació n po r se rvicio s p erson ale s (* -18) 5,000,000
c) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años 4,000,000
c) Indemnizaciones no laborales 0
d) Recompensas 0
e) Dineros recibidos para campañas políticas 0
f) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
g) Explotación de franquicias 0
h) Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
i) Lo recibido por gananciales (art. 47 y 299 del ET) 0
j) R etiros de los di nero s envi ado s e n añ os an te riore s a los fond os vol untari os de p ensi on es, o
envi ado s a l as cue ntas AFC , l os cua le s en e sos añ os a nterio res se re sta ron como i ngre sos no
grava dos o rentas e xentas, pe ro qu e a l momen to de se r retirad os NO cump lie ron l os req uisi to s
de p erio dos mínimo s de p erman enci a en e sos fond os y otros req uisi to s adi cion ale s
establ ecid os en l os arts. 12 6-1 y 126 -4 de l E.T..
0
55 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0
56 Ingres os no gra vados (*-20 a) 629,000
Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 276,000
Aportes obliga tor ios a fon dos de pensione s obligatoria s (art. 55 d el ET) 353,000
modi fi cado s co n lo s a rts. 3 y 1 0 del D ec.. 22 50 d ic. 2 9 de 20 17 ) 0
Lo recibido por recompensas (art. 42 del ET) 0
Los ap oyos eco nómi cos no ree mbol sabl es recib ido s d el Esta do pa ra fi nan ciar pro grama s
edu cativos (art. 4 6 de l ET) 0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (art. 45 del ET) 0
Lo reci bid o por g ana ncia les (art. 4 7 del ET) (*-20 ) 0
Lo recibido para campañas políticas (art. 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (Art. 57-1 del ET)
Los h ono rario s recib id os como cien tífico o te cnó log o en el d esarro llo de p roye cto s cien tíficos o
te cnol ógi cos (art. 5 7-2 de l ET)
57 Costos y gastos procedentes 9,000,000

In te reses e n préstamo s con ba nco s y p articul ares, sin i nclu ir el in te rés de l créd ito de vi vi en da, y
obse rvand o las sig ui entes reg las: (*-24 )
a ) Valo r que e s ded ucib le se gún e l límite de la n orma de sub-ca pital izaci ón (a rt.118-1 del E .T
y d ecreto 30 27 d e dic de 2 013 ; ve r a nexo ) 0
b) De esa p arte ded ucib le, solo se a ceptaría hasta el 7 9,79% (Si fue ron in te reses con
prestami sta s na cion ale s), o el 40,2 0% (si fu ero n in te reses con p restamista s del exteri or), pue s
el resto co rrespo nde al "comp on ente infla cion ario " y n o se ría de duci ble (ver art. 3 d el decre to
569 d e marzo 2 3 de 20 18)
79.79% 0
Ga sto s de p erson al, men saje ría s, ma nteni mien to s, co mun icaci one s, se guro s, i mpue sto s
pred ial es, i mp ue sto s de i ndu stri a y come rci o, e tc., qu e sean ne cesa rios para o btene r lo s
ing resos de e sta cédu la (art. 1 07, 115, 115-1 , etc.) 1,000,000
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 8,000,000
58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

U ti lid ade s netas p or Re ndi mien to s fi nan ciero s y otras renta s d e cap ital o bteni da s e n la s
Entida des Co ntrol ada s d el Exterio r
60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 500,000
Deducciones 500,000
asal aria do vi ve en esa casa). De ig ua l fo rma, e n la p regu nta No . 5 con teni da de ntro de su
0
artícu lo 12 6-1 d el ET 500,000
ban cos colo mbia no s (a rt. 11 5 de l ET) 0
Rentas exentas (*-29) 0

R enta e xenta p or activi dad es de l os nu meral es 1, 2, 6, 8 y 9 del art. 2 07-2 del ET (entre e lla s
la pro veni ente d e apro vecha mien to d e nu evas pl antaci one s fo restale s) 0
Renta exenta por indemnizaciones de seguros de vida (Art. 223 del ET) 0
y a cuentas AVC (cue ntas de Aho rro volu ntario contractua l, a dmin istrad as por el fon do n acio nal
del aho rro, art. 2 Ley 1114 de 2 006 ). L a suma d e estos tres a portes vo lun ta rios n o pu ede
exced er de l 30% d e to do e l ing reso bru to ordi nari o del co ntrib uyen te (l a suma de to dos lo s
ing resos brutos d e su s 5 cé dul as d e la ren ta ordi na ria), y ad icio na lmen te ese 30% , e n va lore s
abso lutos, no deb e exce der d e 3.80 0 UVT anu al es ($12 1.06 4.000 en e l 201 7; ver art.
de 20 17
0
Deci sión 57 8 de 20 04; e sta re nta ex enta no s e s omete rá al limite que s e calculará e n el
con el a rt.6 d el De c. 22 50 de d icie mbre 29 de 20 17)
0
61 Rentas e xentas no la bore s y de ducc iones imputa bles (limitadas ) 0

Va lore s de l as d edu ccion es y Re ntas e xenta s del r englón 60 qu e sí se de be n so meter a
límite…. 500,000
El límite a q ue deb en some te rse e s e l 1 0% del re nglón 5 8 más 59 , y si n q ue di cho 10%
exced a de 1.0 00 UVT a nua les, $3 1.859 .0 00 (este límite de l as 1.000 UVT a pli ca a to dos lo s
casos sin impo rtar cu ántos meses ha ya trab aja do en el añ o l a p erso na que usa e sta céd ula )
(ver arts. 1 .2 .1 .2 0.4 de l DU T 16 25 d e 20 16 lu eg o de se r modi fi cado co n el art. 6 d el De c. 2 250
dic. 29 de 2 01 7)
0
Valor a rechazarse:….. 500,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Más: R entas exe ntas qu e no se sometían a l imite 0
Valor final a reportar en el este renglón 61 0
62 Renta líquida or dinaria de l ejer cicio (si 54 +5 9-55 -56-5 7-61 m ayor a c ero; de lo contr ario
esc riba c ero) 0
63 O Pé rdida líquida del ejer cicio (55+56+57 +6 1-54 -59 m ayor a ce ro; de lo c ontra rio esc riba
cer o) (*-2 6) 629,000
64 Compensac iones (*-2 6) 0
A. Por pérdidas acumuladas de los años 2016 y anteriores 726,000

Pa ra la d ecl araci ón de renta d el a ño g ravab le 2 017 , se pod rán co mpen sar to do tip o de
pérd ida s fo rmada s e n lo s a ño s 2 016 y a nterio res pe ro ap lica ndo l os cál culo s e speci al i ndi cado s
en el pará grafo tra nsitori o d el art. 330 de l ET y e l a rt. 1 .2 .1 .2 0.6 d el DUT 16 25 de octubre de
201 6 lue go d e ser modi fi cad o con el a rt. 6 de l Decre to 2 25 0 de di ciemb re 29 d e 201 7; ve r
ta mbié n e l nu meral 5 d el art. 2 90 del ET; dich os cá lcul os esp ecia le s que daro n i lustrad os e n el
"an exo" (caso 1 ) q ue se i nclu yó en la p arte fina l del PD F de l fo rmula rio 21 0
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 15,800,000

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 9,000,000
3 ) Se cal cula n lo s porce ntaje s qu e eso s ing resos b rutos rep resen ta n de ntro de la su ma de
sola mente eso s d os in greso s b rutos, l o cual daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 63.71%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 36.29%
4) Se to ma el val or de la s pérd id as acu mula das que exi stían a d icie mbre d e 2 016
pen die ntes de co mpen sar y se l e apl ican los po rcentaj es del n umera l 3 an te rior.
a) Valo r to ta l de la pe rdid a qu e exi stía a d icie mbre d e 20 16 p end ien te de co mp en sar (y
sin rea justarl a fi scalme nte) 2,000,000
b) Pa rte p ropo rcion al d e esa p érdi da q ue se p odrá co mpen sar de ntro de e sta cé du la de
rentas no l ab oral es 726,000
B) Por ex ces os de r entas pre suntiv a sobr e re nta líquida de cualquier a de los 5 años
anteriores (2 016 , ó 2 015 , ó 20 14 , ó 20 13, o 20 12; estos exceso s sí se po drán re aju sta r p rimero
con los re aj ustes fiscal es; ver art.1 89 del ET, el nume ral 6 d el a rt. 2 90 del ET y el art.
1.2.1.19.1 6 de l D UT 16 25 de 201 6 l ueg o d e se r mod ificad o co n e l art. 4 del De creto 2 250 de
dic. 29 de 2 01 7)
Eje mplo : Va lor de l e xceso de l a ño 20 12 de 2.00 0.00 00, re aju sta do fiscal mente con lo s
reaj ustes d el 201 3, 20 14, 2 01 5 y 2 01 6; eso sería: 2 .0 00.00 0 x 1,024 0 x 1,028 9 x 1,052 1 x 1,
070 8 x 1 ,0 40 7) 2,471,000
Va lor qu e in icia lmen te se p od ría toma r por comp ensa cion es de p érd ida s y po r exceso s d e ren ta
presu ntiva 3,197,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones en esta cédula…… 0
65 Rentas líquidas gravables no laborales 0

Renta líquida por recuperación de deducciones (art. 90, y 195 a 198) 0
Renta líquida por comparación patrimonial (art. 236 del ET) 0
Renta líquida por activos omitidos o pasivos inexistentes (art. 239-1 del ET) 0
66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 0
Ren tas 67 Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 46,000,000

po r 1) Va lor b ruto d e lo s d ivid en dos y p articip acio nes re cibi dos d e soci eda de s n aci ona les d uran te
divi de ndo s el añ o pero q ue p ertene cía n a ej ercicio s de lo s a ños 20 16 y an te riore s
y Parte recibida como dividendo y participación gravado 15,000,000
pa rti ci pa ci
on es (a rts. Parte recibida como dividendo y participación no gravada 30,000,000
34 2 y 34 3
de l ET) 3) Va lor b ruto de lo s d ivid en dos y partici paci one s en esp ecie (p ag ado s co n nue vas acci one s o
cutas) que se o rig ina ron po r l as capi ta liza cion es de l as partid as del a rt. 36 -3 del ET 1,000,000

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales 30,000,000
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del art. 36-3 del ET 1,000,000
69 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 15,000,000
70 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET 2,000,000

Valo r divi den dos y p articip acio nes N o grav ados recib ido s de so cied ade s naci ona les d uran te
el añ o pero q ue p ertene cía n a ej ercicio s del a ño 20 17 y sig uie ntes 2,000,000
71 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 4,500,000

Valo r divi de ndo s y pa rti cipa cion es grav ados reci bid os d e soci eda des naci ona les d ura nte el
año p ero qu e pe rte necían a e je rc icios d el añ o 201 7 y si gui en te s 4,500,000
72 Renta líquida pasiva dividendos ECE 3,800,000

Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 2,000,000
Di vide ndo s ca lcul ado s sob re l as u ti lid ad es d e l as EC E (ub icad as en países que n o h acen
parte de la C AN) 0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 1,800,000
Divi den dos recib os d e e ntida de s de l exteri or q ue no son ECE (u bica das en países que no
hace n parte de l a CAN) 0
73 Rentas exentas de la casilla 72 3,800,000

Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 3,800,000
74 Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73) 21,500,000
Renta 75 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74) 66,501,000
76 Renta Presuntiva (ver anexo) 0 E
Ga nancia 77 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 7,000,000
oc as ional Por loterías, rifas, apuestas y similares 2,000,000
Por otros conceptos 5,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) 5,000,000
Valo r re cibi do, por en cima d el cap ital ap ortado , y qu e no corre spon da a d ivid end os, en l os
proce sos de li qui da ción d e socie dad es qu e al mome nto de su li qui da ción h abían e xistido
dura nte más de d os año s (a rt.30 1 ET) 0
78 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

C osto de ve nta de activo fij o vend id o, y qu e hab ía si do p oseído p or más de d os año s (* -33) 4,000,000
79 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En e l ca so d e las Here ncia s reci bid as por los cónyu ges y l egi ti mario s (art.307 ET), la pa rte
exen ta se ría la in dica da en l os nume rale s 1 , 2 , 3 y 5 del a rt. 30 7 del E.T., a sab er: 0
1 El e qui vale nte a l as pri meras si ete mil setecie ntas (7 .7 00) U VT d el va lor d e un inmu ebl e de
vivie nda u rban a de p ropi eda d del ca usa nte (*-31 ) 0
2. El e qui vale nte a las prime ras siete mil seteci entas (7.70 0) UVT de u n inmu ebl e ru ral de
prop ied ad del cau san te , ind epe ndi enteme nte d e q ue dic ho i nmu ebl e h aya estado de sti nad o a
vivie nda o a exp lotaci ón e conó mica. Esta exen ción no es a pli cabl e a la s ca sas, qui ntas o finca s
de recre o.(*-32 ) 0
3 . El e qu ival ente a l as p rimera s tres mi l cu atroci entas nove nta (3 .490 ) UVT d el valo r de la s
demá s asi gna cion es q ue por conce pto d e po rció n con yug al o de he renci a o leg ad o reci ban el
cónyu ge sup érstite y cada u no de l os he rede ros o leg atario s, se gún e l caso.
0
5 . Igua lme nte están e xentos lo s lib ros, l as rop as y utensi lio s d e uso p erson al y el mobi lia rio de
la casa d el cau san te . 0
En el ca so d e l as h eren cias recib ida s sin se r cón yuge o leg itimari o, o po r do naci one s
recib ida s, es exe nto el 20 % de l o recib ido , pe ro sin q ue ese cá lcul o en val ores ab solu to s
exced a de: 2.29 0 UVT,, es de cir: 2 .2 90 x $3 1.859 = $72 .9 57.00 0 (ver art. 3 07 nu meral 4 d el ET) 0
Si e l a cti vo po seído por más de do s añ os q ue se ven dió y qu e p or eso se ti ene que de clara r
como g ana ncia oca sion al e ra la "casa o apa rtamen to de h abi ta ción ", y se cump lie ron tod os lo s
requ isitos d el a rtícul o 311 -1 y el Decre to 234 4 de novi embre de 201 4, en e se caso , d e la
utili dad q ue esté gen eran do la ven ta d el activo , se pod rán restar como ga nan cia no gra vada
hasta un mo nto de 7 .7 00 UVT (7.700 x 29 75 3= 22 9.09 8.000 )
0
80 Ga na nc ia s oca sionales Gr ava ble s (Ca sillas 77+78 -79. Si el re sulta do es negativo esc riba 3,000,000
cer o) (*-3 3)
Liq ui daci ó 81 Impuestos sobre cédulas de Trabajo y de pensiones 728,000
n Priva da
82 Impuestos sobre cédulas de Capital y no laborales 0
83 Impuestos sobre dividendos gravados año 2016 y anteriores-casilla 69 0
84 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula 0
85 Im pues tos s obr e dividendos y par tic ipac iones a ño 20 17 y s iguie nte s, 2a subcédula , y 2,925,000
86 Total impuesto sobre las rentas líquidas (81 a 85) 3,653,000
87 Impuesto sobre la Renta presuntiva 0
88 Total impuesto sobre la Renta líquida 3,653,000
89 Des cuento-Por impue sto de re nta pa ga do en e l ex terior art. 254 E.T. (* -35 ) 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
90 Des cuento por Dona ciones a entida de s de l r égim en e spec ia l y a entidades no 913,000
contr ibuyentes (Ver arts. 257 y 25 8 de l ET; lo s a rtícul os 1.2.1.4.1 ha sta 1 .2 .1.4.7 del D UT 1 625
de 201 6 mo difica dos co n a rt. 1 de l De creto 2 150 di c. 2 0 d e 2 017 ; Con cepto U nifica do 481 de
abri l de 20 18
Donación hecha a Fundación XXXX, por….. 20,000,000
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 5,000,000
Límite al cual se debe someter este descuento (no puede exceder del 25% del renglón 88)
913,000
Valor final que puede tomarse por este descuento… 913,000
91 Descuentos-otros 0
Por IVA en la adquisición o importación de maquinaria para industrias básicas (art. 258-2) 0
Por apo rte s de l S ENA, ICBF y C aja Co mpen saci ón que se ha ya p aga do sob re l os n uevo s
tra baj ado res a qu e se refiere n los artículo s 9 a 12 de l e Ley 14 29 d e 201 0 0
Po r in versió n e n so cied ade s ag rope cuari as q ue coticen en Bol sa (art. 24 9 d el ET y decre to
667 d e 20 07 reco pil ado e n los arts. 1.2.1.24.6 ha sta 1.2.1.24.10 d el DU T 16 25 de 201 6)
92 Tota l De sc ue ntos Tr ibutarios (8 9 a 91) (*-3 6) 913,000

93 Im pues to neto de re nta (8 8-92 ) (* -36 ) 2,740,000
94 Impuesto de Ganancias Ocasionales 500,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 400,000
So bre la s d emá s g ana ncia s o casio nal es gra vabl es (los "resi de ntes" y " no resi den te s" apl ican
el 10 %) 100,000
95 Des cuentos por im pues tos paga dos en el e xter ior por ganancias oc asiona le s (los 0
impu estos pag ad os en el e xte rior a de scon ta r d el imp uesto de g an anci as ocasi ona les en vi rtu d
de lo e sta ble cid o en con veni os vige ntes pa ra evitar la d obl e tri bu ta ción ) (* -35)
96 Total impuesto a cargo (93+94-95) 3,240,000
97 Menos : Antic ipo de re nta liquidado año gra vable anterior (2 01 6) 500,000
Menos : Saldo a fav or año gr av able anter ior (2 016 ) sin solic itud de devoluc ión o
98
compensac ión 60,000
99 Menos : R etencione s en la fuente año gra vable a de clara r (20 17) 1,373,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 900,000
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 400,000
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 50,000
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0
100 Más : Anticip o renta p ara el a ño gra vabl e sig uie nte (201 8) (ver ane xo) 682,000
Saldo a pa ga r por impue stos (si c asilla 96 +10 0-97 -98 -99 m ayor que 0 , e sc riba el
101 res ultado; de lo contrar io es criba 0)
1,989,000
Sanciones 0
102
Por extempo ran eid ad (*-3 7) 0
103 Total saldo a pagar (96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo escriba 0)
1,989,000
104 O sa ldo a fa vor (97 +98 +9 9-96 -100 -102 ; s i el re sulta do es negativo e scr iba 0 ) (* -3 8)
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Segú n el art.2 61 y 2 62 , e l pa tri moni o a d ecla rar sol o de be i nvo lucra r "bie nes y d erech os APREC IABL ES EN DINER O". Así mi smo, el a rt.26 7 di ce qu e po r reg la
gen eral , lo s a cti vos se de clara n por su "co sto fisca l", salvo q ue en l os artícu lo s si gui entes al 2 67 se in di que a lgo d istinto pa ra al gun a clase d e activo e n particu lar
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver art.268 del ET
(*-3) Lue go de l os ca mbio s que la ley 181 9 de 20 16 l e i ntrodu jo a lo s artícu los 269 , 2 85 y 288 de l ET, se e ntien de q ue los sa ldo s a d icie mbre 31 p ara los a cti vos y
pasi vos en mone da e xtra nje ra se e xpre sarán con l a misma ta sa qu e exi stía e n el momen to del recon ocimi ento i nici al y p or tanto no se u tiliza la tasa de l día de l
cierre fi scal. Ver má s in fo rmació n en este a rtícu lo: https://actu ali cese.com/actua lid ad/20 17 /1 0/03/di fe renci a-en -cambi o-n o-se-se gui ra-cau sand o-sob re-sal do s-d e-
activos-y-p asivo s-a-di ciemb re-31 /
(*-4) Cua ndo se pose an títul os, b on os, C DTs o demá s d ocume ntos qu e coticen e n bo lsa, en ese ca so el co sto d e adq uisi ción se mu ltip lica rá por el índ ice de co ti zació n
en bo lsa a d ic 31 d e 20 17 y con e llo se obten drá su va lor p atrimon ial a dic.31 (ve r la circu lar DIAN 00 3 ab ril 13 de 20 18 ). So bre e se mismo va lor pa tri moni al a sí
determi nad o, se cal cula ría n tambi én l os resp ectivos i nterese s ca usa dos y no cobra dos h asta di c.3 1 de 201 7, intere ses qu e ha cen p arte de l val or pa tri moni al de l
ti tu lo (ve r art. 2 71 d el E.T.). En la se cción de " ing resos" so lo se decl aran los i ngre sos po r inte reses cu and o el mismo h aya si do e fe cti vamen te recib ido , p ue s l os
no ob lig ado s a lle var contab ili dad solo re cono cen ese tip o de i ngre sos por in terese s e n el añ o en q ue lo s re ciba n efectiva mente en d ine ro o en e speci e (ver art.2 7
del ET).
(*-5) El art 272 ind ica q ue n o impo rta si la s a ccio nes o cu otas cotiza n o n o en l a bo lsa de valo res, ta les a ccion es o cuo ta s (si son d iferen te s a la s a ccion es
prefere ncia les d el art. 33-3 d el ET) siemp re se de clara ran p or el co sto fisca l, e l cua l se pu ede re aj ustar opci ona lmen te con e l reaj uste fi scal d el art. 7 0 (qu e por
el 2 017 es de 4,07% ), y q ue se apl icaría e n forma p ropo rcion al si las cu otas o a ccion es no se po seyero n todo el a ño 2 017 sino por u na p arte de l añ o) o se l es
apl icaría la opci ón de l art.7 3 de l ET (ver de c. 2 169 de d ic. d e 20 17 y la ho ja d e tra baj o pa ra el an exo "a ccion es" in clui da e n este mismo arch ivo de Excel). PAR A
NADA SE TOMA EN C UENTA EL VAL OR IN TR ÍN SECO QUE L E C ERTIFIQU EN LAS SOCIEDADES DOND E TIENE LOS AC CION ES O APOR TES. En cua nto a
las acci one s prefere ncia les qu e cump len co n to do s l os requ isitos d el art. 3 3-3 d el ET, l as mismas se d ecla ran como si fue ran u na simp le cue nta po r co brar (po r el
valo r n omin al)
(*-8) El art.2 77 regu la qu e los No o bl iga dos a ll evar con ta bil ida d siemp re decl arará n los bi en es raíces por el MAYOR VALOR, entre su costo fiscal y el Avalú o
Catastral a d ic. 31. El "costo fiscal " es e l i ndi cado en e l a rt. 69 del ET (a dqu isici ón , má s mejo ras, más co ntribu cion es po r valo rizaci ón ). Y di cho costo se p ued e
incre mentar opci ona lme nte co n e l reaj uste fisca l d el art.70 del ET (pa ra e l 2 017 di cho rea juste fi scal es d e 4 ,0 7%; ver a rt.1 dec reto 2 169 de diciembre de
201 7). Pe ro el co sto fisca l a dic. de 2 017 tamb ién se pue de de te rmina r con la o pció n del art. 73 d el E.T. qu e imp lica toma r e l costo orig ina l de a dqu isici ón de l bie n
y se gú n el a ño en que se adq uiri ó actua liza rlo con un de te rmina do i ndi cado r espe cial p ub lica do po r el Gobi erno (ver art. 2 d ec. 2 16 9 de d ic. d e 20 17 y la h oja d e
tra baj o que h ace p arte de este mismo a rchiv o de Excel y en e l que se hace e l ane xo de l os bie nes raíces).
(*-9) Con fo rme a l Art.2 67, l os vehícul os si empre se deb en de clara r po r su costo fisca l, rea justad o con el reaj uste o pcio nal de l a rt.7 0 d el ET, pero nu nca se d ebe n
to mar en cue nta ava lúo s co mercia les n i valo res en la se cretaría de tran sito. Ade más, las pe rsona s n atural es no o bli gad as a lle var conta bil ida d no pu ede n
calcu lar de preci ació n sob re sus activos fijo s (Ver art.1 28 d el E.T.)
(*-10) Los n o ob lig ado s a ll evar co ntabi lid ad l os de clara n po r su costo fiscal (incre mentad o op cion al mente co n el re aju ste fi scal d el Art. 7 0 de l ET y q ue p or el 2 01 7 es
de 4,07 %; ve r de. 216 9 dic. de 2 017 ). No d ebe n calcu larl es de preci ació n (ver art.1 28 de l ET
(*-11) Segú n l os art.270 y 14 5 de l ET, sol o el con tri buye nte ob lig ad o a l leva r con ta bil ida d es qui en p ued e d ismin uir e l va lor n omin al d e su s cuen ta s po r cobra r con el
valo r de la s pro visio ne s pa ra cu entas de difícil cob ro . El no obl iga do a l leva r co ntabi lid ad, l o ú nico qu e pue de hace r con su s cue ntas p or co brar venci das es
darl as de ba ja total mente si se de muestra su i ncob rabi lid ad (Ver art.1 46 d el E.T.)
(*-12) El conce pto DIAN 87 55 d e fe b. de 20 05 i ndi ca que se incl uyen e n el p atrimon io lo s sald os de l os apo rte s VOL UNTAR IOS (pu es sí son recurso s d e lib re
disp oni bil ida d), p ero n o se incl uye el va lor de l os ap ortes OBL IGATORIOS .
(*-13) Si estos activo s fu eron a dq uiri dos, o se formaro n med ian te capi ta liza r l os costos e n que se incu rría para su desa rroll o, enton ces se de clara ría n po r e sos
respe cti vos costos (ver a rt.27 9 del ET). Pero si so n sol o "estima dos", en to nces se d ebe segu ir la re gla d el a rt. 75 d el ET por lo cu al , si el activo se p ien sa vend er
dura nte el 201 8, en to nces a quí, en l a de cla ració n 20 17, y pre via l a exi ste ncia de u n a valú o técni co, el a cti vo se d ebe decl arar p or el 30% del valo r en q ue se rá
vend ido d ura nte el 20 18
(*-14) Para los co ntribu yen te s no obl iga dos a ll evar contab ili dad , los pasi vos po r pre sta mos y o tro s simil are s se d ebe n sop ortar co n d ocume ntos d e fecha cie rta (ver
art.7 67, 770 ) o demo stra r q ue la co ntrap arte sí de claró l a respe cti va cue nta por cob rar (Ve r a rt.77 1)
(*-18) Si el de clara nte n o ob lig ad o a lle var con tabi lid ad l leg a a pe rte nece r al Rég imen comú n d el IVA, e n e se ca so, por ese so lo motivo no q ue da o bli gad o a lle var
contab ili dad (ve r co ncep to D IA N 3 96 83 de j uni o de 19 98). En to do caso , en la s d ecla racio ne s d e IVA de ca da bi mestre o cuatrime stre d el 20 17 tuvo qu e
den unci ar los valo res fa ctu rado s si n i mportar si se los pag aron o no d entro de l mi smo a ño . Pero acá en l a d ecla ració n de ren ta , como es un de clara nte n o
obl iga do a ll eva r co ntabi lid ad, solo i nforma lo s va lo res que p or estos conc eptos sí se l os haya n alca nza do a pa gar efe cti vamen te (ve r a rt. 27 de l E.T).
(*-19) Véase e l art.3 5 de l ET y el ar t.4 del de c.777 de m ayo de 2 017 . Ver ta mbié n la h oja d e tra baj o de e ste mi smo archi vo den omin ada "interé s p resun tivo"
(*-20) Ve r a rt.47 d el ET. Ad emás, este ti po d e "ing reso" p or gan an ci al es se deb e decl arar en la secci ón de " rentas ord ina rias" y no e n la secci ón de "gan anc ias
ocasi ona les" p ues así se de spren de de l a lectura d el a rt.29 9 del ET
(*-20a) Para e xamin ar lo s tip os de ing resos n o gra vado s que se pue de n utili zar en las d ecla racio nes d e renta 2 017 , se pue de u sar el l istad o que apa rece e n el n ume ral
27.3 de l art. 2 7 de la R esol ució n 006 8 de o ct. de 20 16 (re portes de e xóge na p ara añ o grava ble 2 01 7, mo difica da con l a Reso lu ción 0 016 d e marzo 22 de 20 18).
(*-22) In te reses p aga dos e n el a ño 2 016 por p réstamos pa ra ad qui sició n de vivie nda y p or lea sing hab itacio nal , a mbos p ara vivi en da de l traba jad or. Si e l acre edo r n o
está sometid o a la vig ila ncia d el Estad o el pré sta mo siemp re deb e estar gara ntizad o con h ipo te ca. Si e l préstamo fue a dqu irid o en UVR , la d edu cción p or
intere ses y correcci ón mo netari a, está li mi ta da a las p ri meras 4 553 UVR d el resp ectivo p réstamo. En n ing ún caso esta de ducci ón p ued e exce der an ua lmen te d e
120 0 UVT (120 0 x $31 .859 =38 .2 31 .0 00). Si el crédi to fu e otorga do a varia s p erson as, los i nterese s se pue den to mar pro porci ona lmen te o pue de se r to mado p or
una so la pe rson a (ver pará grafo 2 de l art. 1 .2 .1 .2 0.4 del D UT 1 625 d e 20 16 lu ego d e ser mod ificad o con el a rt. 6 de l Dec. 225 0 de di ciemb re 29 d e 201 7)
(*-24) Los i nterese s pag ad os du rante e l añ o se d ebe n so me ter al l imite d e la no rma de su bca pital izaci ón (a rt. 118 -1 y de creto 30 27 d e di c. d e 20 13) y l ueg o
adi cion alme nte al límite de l "co mpon ente i nflaci ona rio" (art. 8 1, 81-1 y 11 8 de l E.T: y d ecreto 5 69 d e marzo de 2 018 ). Pa ra ver u n ej ercici o de subca pital izaci ón,
véase l a hoj a de trab ajo re spectiva d en tro d e este mismo arch ivo de Exce l
(*-26) En ra zón a qu e l as p érdi das que arro jen la s céd ula s de las rentas de capi ta l y l a cé dul a d e re ntas n o la bo ra le s son compe nsab les en los año s sigu ie ntes, se
entie nde en to nces q ue estas de cla ra cio nes p resen ta da s en e l formu lari o 21 0, si l leg an a arro jar p érdi da e n a lgu na d e e sas do s céd ula s, y si n i mportar q ue l as
otras cédu las a rro je n utili dad , sol o qu eda rá en firme de ntro de l os 12 añ os sig uie ntes pue s e sa es la ca ntida d de tie mpo qu e se ti ene para h acer la co mpen sació n
(ver art. 14 7 y 7 14 del ET). Ade más, si e n e sta de clara ción solo se l leva n a cab o comp en sa cio nes d e p érdi das de a ño s anteri ores, p ero n o se forman nue vas
pérd ida s, en tonce s su firme za sería den tro d e lo s 6 a ños sig uie ntes (ver art. 1 47 de l ET)
(*-29) Para ve r un l istado del ti po d e re ntas exe ntas qu e se p ue den to mar po r el 2 017 , vé ase e l nu meral 27 .5 del art. 2 7 de la R esol ució n DIAN 0 068 de o ct. de 201 6
(modi fi cada con la 0 016 de marzo 2 2 d e 20 18 )c on e l de ta lle de los tip os d e ren ta s exe ntas qu e se deb en re po rta r en l a in fo rmació n e xóge na trib utari a de l añ o
grava ble 2 01 7
(*-31) De a cuerd o con el conce pto 40 408 de ago sto de 2 014 , si un mismo h ered ero re cibe vario s bie nes ra íce s urb ano s, e ntonce s de berá escog er el que recib ió p or
mayor va lor y a ese calcu larl e ha sta 7.70 0 UVT como pa rte no g ravad a. Y así mismo hará n lo s demá s he rede ros con los difere ntes bi ene s raíces u rban os qu e
cada u no de el los recib an. Ad emás, si el ca usan te so lo dej ó un úni co bie n ra íz urb ano , y e se ú nico bie n ra íz lo reci ben va rios here dero s a l mi smo tie mpo,
enton ces en tre tod os ell os se te ndrá n qu e pon er de a cu erd o para q ue en tre to dos no re ste n más de 7 .7 00 UVT como pa rte n o grava da
(*-32) De acue rdo con e l co ncep to 40 40 8 de ag osto d e 2 014 , si u n mismo he rede ro re cibe vari os b ien es ra íce s rura les, en to nce s de berá escog er e l q ue recib ió p or
mayor valo r y a e se ca lcul arle ha sta 7.70 0 U VT co mo p arte no gra vada . Y así mismo hará n l os d emás h ered ero s con los d ifere ntes bi ene s raíces rural es qu e
cada u no d e ell os reci ban . Ademá s, si e l causa nte sol o dej ó un ú nico b ie n raíz ru ral, y ese ún ico bi en raíz lo re cibe n vario s here dero s a l mismo tie mpo, enton ces
entre todo s e llo s se te ndrá n que p on er de acu erdo p ara q ue en tre tod os no re ste n más de 7.70 0 UVT co mo parte n o grava da
(*-33) Si en la misma zon a de ga nan cias ocasi ona les se de clara rán valo res po r rifas, lo te ría s y simi lare s (ver e l re ngl ón 7 7) y a l mi smo tiemp o va lore s por venta d e
activos fijo s pose íd os po r má s de 2 a ños (ver el mismo ren gló n 77 ), en to nce s a l lle gar a l reng lón 80 se d ebe q ue dar refle jan do co mo mín imo e l valo r b ruto de las
rifas, l oterías y simi lare s y así log rar que e l i mpue sto d el 20 % sobre e sas rifas y simi lare s, el cu al qu eda rá reflej ado e n el ren gló n 94, se neu tra lice co n l a
retenci ón del 20 % q ue ta mbié n es ta rá en el ren gló n 9 9 . En conse cue ncia , p ue de se r qu e se ha ga nece sario li mitar el val or d e este reng lón 78 (po r costo d e
activos fi jos ven did os) p ara no pro duci r a ritméticame nte p érdi da s en ven ta d e a cti vos fi jos con la cua l se termin aría afectand o ese valo r po r rifa s, loterías y
simil ares qu e sí de be q ued ar decl arad o en re l reng lón 8 0.
(*-35) Reco rdar q ue e l val or de l os de scuen tos po r i mpue sto s pag ad os en e l exteri or se d ebe limi ta r h asta e l monto d el i mpue sto que esa re nta ob te nid a en el e xte rior
estaría prod ucie nd o en este formul ario co n la s tari fa s co lomb ian as.
(*-36) De a cuerd o con e l art. 259 d el ET, el i mpue sto de re nta de spué s d e de scuen tos tri butari os (ren gló n 93 ), no pue de se r inferi or al se te nta y cinco por ci ento (75 %)
del impu esto ca lcul ado por el si ste ma de ren ta presu ntiva so bre patrimo nio líqui do , a ntes de cua lqu ier d escue nto. Por tan to , es po sibl e qu e se nece site aj ustar
uno cua lqu iera de los valo res ll eva dos a lo s reng lo nes 8 9 a 91 para lo grar q ue en el re ng lón 93 sí se pro duzca ese impu esto n eto q ue como míni mo se deb e
reflej ar all í (ob te nid o medi ante tomar la re nta presu ntiva como si fue ra l a renta li qui da gra vab le, b uscá ndo le el i mpue sto e n la ta bl a N o. 2 d el art. 2 41 y al
resul ta do cal cula rle e l 75% )
(*-37) Si esta d ecl araci ón 2 017 se ll eg a a p resen ta r en fo rma extemp orán ea, se pue de u sar la ho ja d e traba jo incl uid a en este mismo lib ro p ara ca lcul ar la respe ctiva
sanci ón po r e xte mpo rane ida d
(*-38) Se tie ne hasta d os a ños contad os d esde el ven cimie nto d el p la zo pa ra d ecla rar, para po der e ntrar a sol icitarl o e n de vol ució n o compe nsaci ón (ver a rt.85 4 d el
ET). Ademá s, es imp ortante a cla ra r qu e el solo he cho d e q ue se ob te nga sald o a fa vor en un a de clara ción de renta n o ob lig a a la firma de Con ta dor. Eso so lo
ope ra en la s decl araci one s d el IVA. Las de clara cion es de l os no ob lig ado s a lle var contab ili dad n unca re qu iere n fi rma de con ta do r.

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2017
1. Tabla aplicable a la cédula de rentas de trabajo sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla 1 del art. 241 del ET)
Será la misma tabla que se aplicará a los dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores y que se reflejan en el renglón 69 del formulario 210
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859 En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS
para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente
Renta liquida de las cédulas de trabajo y de pensiones sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la
En Pesos 38,560,000 conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
En UVT 1,210 mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 728,000
Dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores

En Pesos 15,000,000
En UVT 471
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta calcular impuesto par las rentas de trabajo y para los dividendos
en $ de pensiones gravados del 2016 o
anteriores
>0 1090 0% No tiene $0 $0

>1090 1700 19% (base gravable $ 728,000 $0
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
>1700 4100 28% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT
2. Tabla aplicable a la cédula de rentas de capital sumada con la cédula de rentas no laborales (tabla 2 del art. 241 del ET)
Sería la misma tabla que aplicaría si la Renta presuntiva es mayor a la suma de todas las 5 cédulas de la renta ordinaria
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859
Renta liquida de las cédulas de capital y no laborales

En Pesos 6,441,000
En UVT 202
Renta presuntiva
En Pesos 0
En UVT 0
Desde Hasta calcular impuesto para las rentas de capital para la Renta presuntiva
en $ sumada con las rentas no
laborales
>0 600 0% No tiene $0 $0
>600 1000 10% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 600 UVT)
*10%
>1000 2000 20% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*20% más 40 UVT
>2000 3000 30% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 2000 UVT)
*30% más 240 UVT
>3000 4000 33% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 3000 UVT)
*33% más 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 4000 UVT)
*35% más 870 UVT
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 70 del formulario 210)
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un 35%
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859
Valor de la 1a subcédula ( renglón 70 del formulario 210)

En Pesos 2,000,000
En UVT 63
Valor de la 2a Subcédula (renglones 71+72-73)

En pesos 4,500,000
Valor de la primera parte del impuesto 1,575,000
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 2,925,000
En UVT 92
Valor de la segunda parte del impuesto 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 2,925,000
Desde Hasta calcular impuesto para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula
en $
>0 600 0% No tiene $0 $0
>600 1000 5% (dividendos en UVT $0 $0
menos 600 UVT) *5%
>1000 2000 20% (Base gravable $0 $0

expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*20% más 40 UVT
Ejercicio subcapitalización del artículo 118-1 del ET

De acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET y su Decreto Reglamentario 3027 de diciembre 27 del 2013 (que lueg
hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016), el siguiente es un ejercicio práctico para definir el monto de los inter
de sub-capitalización. Además, debe destacarse que en la pregunta No. 5 contenida dentro de su concepto 45542 de julio d
capitalización no se debe aplicar a los intereses que las personas naturales cancelen en prestamos para adquisición de
limitados a no exceder los 1.200 UVT anules de que trata el artículo 119 del ET).
Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2016), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2016 341,010,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2017 saldría de tomar ese patrimonio líquid
lo cual daría: 1,023,030,000
Ahora bien, sucede que durante el 2017 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:
Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2015
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2017 2,000,000 44,160

Préstamo durante jul-dic 2017 3,000,000 116,553
5,000,000 160,713
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas p
intereses serían:
Valor 2,000,000 3,000,000

cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 681,387 519,425
Valor cuota total

Periodos en los cuales hizo los
del mes para Abona a capital Abona a Intereses
abonos a la deuda
abonar a la deuda
Caso de la deuda 1:
Ene 1 a ene 31/17 681,387 659,387 22,000
Feb. 1 a feb. 29/17 681,387 666,640 14,747
Mar 1 a mar 31/17 681,387 673,973 7,414
Caso de la deuda 2:
jul. 1 a jul. 31/17 519,425 486,425 33,000
ago. 1 a ago. 31/17 519,425 491,776 27,649
sep. 1 a sep. 30/17 519,425 497,186 22,240
Oct. 1 a oct. 31/17 519,425 502,655 16,771
Nov. 1 a nov. 30/17 519,425 508,184 11,242
Dic. 1 a dic. 31/17 519,425 513,774 5,652
Totales (C) 160,713

118-1 del ET
e diciembre 27 del 2013 (que luego fue recopilado entre los artículos 1.2,1.18.60
o para definir el monto de los intereses no deducibles por aplicación de la norma
ro de su concepto 45542 de julio del 2014, la DIAN indicó que la norma de sub-
en prestamos para adquisición de vivienda (ese tipo de intereses solo quedan
uiente dato de su patrimonio líquido:
dría de tomar ese patrimonio líquido del 2016 y multiplicarlo por 3,
echazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos
Días de
Periodo de
Saldo Capital permanencia del
permanencia
(A) saldo de la deuda
(A x B)
(B)
2,000,000 31 62,000,000
1,340,613 29 40,218,396
673,973 31 20,219,193
0 0
3,000,000 31 93,000,000
2,513,575 31 77,920,810
2,021,798 30 60,653,951
1,524,613 31 47,262,992
1,021,958 30 30,658,737 Este total de días nunca
debe exceder de los 365
513,774 31 15,926,993
o 366 días calendarios
0 0 que tenga el año.
(D) (E)
275 447,861,072
(F) Monto total promedio de las deudas (se
toma E y se divide entre D)
1,628,586
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2016 x 3)
1,023,030,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y se
multiplica por I)
0
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los
"ingresos del periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por
ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LIQUIDO a dic. 31 (es un factor a tomar en cuenta
como "incrementados" del patrimonio liquido en la "conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado
el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la Renta presuntiva del
año siguiente...
(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018) Recordar que si se poseen acciones
preferenciales que cumplen todos los
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Si durante el 2017 se hubieran comprado más Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un
requisitos del art. 33-3 del ET, en ese caso
dichas de acciones se declaran como si acciones en la misma empresa A, entonces se precio de venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar
(Nombre del contribuyente) fueran simples cuentas por cobrar (por su tendría que promediar los dos costos (el de las la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario
valor nominal) y por tanto no les aplican los poseídas hasta dic. de 2016 más el de las en ese caso irle aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a
NIT compradas en el 2017) y ese costo promedio sería
cálculos ilustrados en este anexo producir una pérdida, en ese caso toda la pérdida seria no deducible (ver art 153 del ET)
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA el que se utilice para formar el costo fiscal a dic. de
AÑO GRAVABLE 2017 (cifras en pesos) 2017 de las acciones en esa empresa A (ver art. 76
del ET
ACCIONES Y APORTES
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2017
Operaciones durante 2017 Variación patrimonial para 2017

Porcentaje de Reajuste fiscal 2017
participación
No orden Descripción dentro de la 4.07% Costo fiscal Valor patrimonial
Costo fiscal ajustado a Valor patrimonial a Variación teórica
sociedad a Dic. Costo compras 2017 ajustado a Dic. a Dic. 31 del
Dic. 31 del 2016 (art. 280 Y 70 ET) Dic 31 del año 2016 para el año 2017
Del 2017 31 del 2017 2017(Art. 277 E.T)
(Art. 1 Decreto 2169
Dic. 2017)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1 19,776,000 0 805,000 20,581,000 20,581,000 19,776,000 805,000
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
Este incremento que sufren las
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 0 23,000,000 390,000 23,390,000 23,390,000 0 390,000 acciones y aportes, y que no
2
2017 por un costo de adquisición de 23.000.000) Como las acciones fueron compradas corresponde a un mayor valor en
15%
en julio de 2017, entonces el reajuste dinero destinado para ello, es
fiscal se le aplicaría en forma entonces un factor que se deberá
Total 19,776,000 23,000,000 1,195,000 43,971,000
proporcional por el 43,971,000
periodo Ago-Dic 19,776,000 1,195,000 tomar en cuenta para explicar el
de 2017 incremento que se pueda producir
entre el patrimonio liquido a dic.
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2017 31 de 2016 y el patrimonio líquido
a dic. 31 de 2017
Factor aplicable en la
Porcentaje de
declaración 2017
participación Total valor
Costo original de según la tabla
No orden Descripción dentro de la patrimonial a Dic. 31
adquisición publicada para el Art.
sociedad a Dic. del 2017
73 (Decreto 2169 del Para saber cómo se decide entre si usar
Del 2017
2017) este valor de la segunda opción o usar
el valor de la primera opción como el
valor patrimonial de las acciones a dic.
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de
1 13,000,000 1.88 24,440,000 de 2017
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20% , consúltese el comentario que se hace a
23,000,000 0.00 23,000,000 esta misma altura pero en el anexo de
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de "bienes raíces"
2
2017 por un costo de adquisición de 23.000.000)
15%
Total 36,000,000 47,440,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2169 de diciembre de 2017
AÑO DE Factor para actualización en el año 2017

ADQUISICIÓN
1955 y anteriores 2,997.73
1956 2,937.72
1957 2,720.12
1958 2,295.03
1959 2,098.18
1960 1,958.35
1961 1,835.91
1962 1,728.05
1963 1,614.02
1964 1,234.16
1965 1,129.85
1966 985.72
1967 869.07
1968 807.01
1969 757.1
1970 696.15
1971 649.98
1972 575.95
1973 506.41
1974 413.69
1975 330.88
1976 281.34
1977 224.32
1978 175.91
1979 146.93
1980 116.09
1981 93.28
1982 74.21
1983 59.63
1984 51.22
1985 43.37
1986 35.52
1987 29.35
1988 23.93
1989 18.75
1990 14.87
1991 11.27
1992 8.88
1993 7.13
1994 5.81
1995 4.76
1996 4.04
1997 3.48
1998 2.97
1999 2.55
2000 2.34
2001 2.16
2002 2.01
2003 1.88
2004 1.77
2005 1.68
2006 1.6
2007 1.52
2008 1.44
2009 1.33
2010 1.31
2011 1.26
2012 1.22
2013 1.19
2014 1.17
2015 1.13
2016 1.06
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del periodo".
(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018) Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) patrimonio LIQUIDO a dic. 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementador" del patrimonio liquido en la "conciliación
patrimonial"). Además, si ve incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la
Renta presuntiva del año siguiente...
NIT Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en
ANEXOS DECLARACION DE RENTA consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio
AÑO GRAVABLE 2.017 (cifras en pesos) de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si
cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales
que tenía acumulado el activo en su costo fiscal hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver artículo 149
BIENES RAÍCES
del ET).
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC 31 DE 2017
Datos básicos Operaciones durante 2017 Variación patrimonial para 2017
Reajuste fiscal 2017

Costo fiscal Costo de compras 4.07% Avalúo catastral (o Valor patrimonial a Valor patrimonial a
Matricula Costo fiscal ajustado a Dic. Variación teórica para
No orden Descripción Numero predial reajustado a Dic (y/o mejoras) del auto avalúo Dic. 31 del 2017 Dic. 31 del año
inmobiliaria 31 del 2017 el año 2017
31 del 2016 2017 (art.280 Y 70 E.T.) (Dec. catastral) de 2017 (Art. 277 ET) anterior 2016
2169 dic. del 2017)
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 44,742,000 0 1,821,000 46,563,000 48,000,000 48,000,000 44,742,000 3,258,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,

ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
2 Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 63,753,000 0 2,595,000 66,348,000 65,000,000 66,348,000 63,753,000 2,595,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Este incremento que sufren los bienes raíces, y que no corresponde a
Total 108,495,000 0 4,416,000 112,911,000 114,348,000 un mayor valor en dinero
108,495,000 destinado para ello, es entonces un factor
5,853,000
que se deberá tomar en cuenta para explicar el incremento que se
pueda producir entre el patrimonio liquido a dic.31 de 2016 y el
patrimonio líquido a dic.31 de 2017
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2017
Mas : Adiciones y mejoras

factor aplicable en hechas desde la fecha de
la declaración adquisición hasta Dic. 31
Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Costo original de 2017 según la Subtotal costo fiscal a Dic. del 2017, más Total costo fiscal a
No orden Descripción Matricula Numero predial autoavalúo diciembre 31 de Como este valor que se obtiene con esta
adquisición tabla del Art. 73 31 del 2017 contribuciones por Dic. 31 del 2017
catastral) del 2017 2017 segunda opción es muy elevado en comparación
(art. 2 Decreto valorización pagadas desde
2169 del 2017) la fecha de adquisición con el que se obtiene usando la primera opción,
hasta dic 31 de 2017 y sabiendo que el bien solo se vendería por los
valores obtenidos en la primera opción, lo lógico
es entonces que el bien raíz se declare por el
valor obtenido en la primera opción. De lo
contrario, lo que se haría sería inflar
innecesariamente el patrimonio bruto y el liquido
a dic. de 2017 y con ello se elevaría la renta
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización presuntiva del 2018
PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido .
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 13,000,000 21.64 281,320,000 22,000,000 303,320,000 48,000,000 303,320,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
2
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 52,000,000 15.42 801,840,000 3,000,000 804,840,000 65,000,000 804,840,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 65,000,000 1,083,160,000 25,000,000 1,108,160,000 1,108,160,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el decreto 2169 de diciembre de 2017
AÑO DE Factor aplicable en el 2017

ADQUISICIÓ
N
1955 y anteriores 23,680.64
1956 23,207.33
1957 21,488.53
1958 18,130.00
1959 16,575.17
1960 15,470.39
1961 14,424.92
1962 13,650.41
1963 12,750.31
1964 9,749.96
1965 8,925.45
1966 7,786.95
1967 6,865.91
1968 6,375.16
1969 5,980.92
1970 5,499.47
1971 5,134.31
1972 4,550.53
1973 4,001.63
1974 3,268.98
1975 2,613.09
1976 2,222.35
1977 1,771.13
1978 1,389.70
1979 1,160.60
1980 917.55
1981 736.13
1982 586.11
1983 470.98
1984 404.7
1985 351.2
1986 290.73
1987 246.54
1988 186.07
1989 116
1990 80.22
1991 55.9
1992 41.88
1993 29.76
1994 21.64
1995 15.42
1996 11.4
1997 9.46
1998 7.27
1999 6.05
2000 6.01
2001 5.82
2002 5.37
2003 4.82
2004 4.54
2005 4.26
2006 4.04
2007 3.07
2008 2.73
2009 2.25
2010 2.05
2011 1.88
2012 1.57
2013 1.35
2014 1.19
2015 1.1
2016 1.05
Este "reajuste" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del
periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el
incremento directamente en el patrimonio LIQUIDO a dic 31 (es un factor a tomar en cuenta como
"incrementador" del patrimonio liquido en la "conciliación patrimonial"
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de
(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018) venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle
aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en
ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía acumulado el activo en su
costo fiscal hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver art.149 del ET)Los no obligados a llevar contabilidad no
(Nombre del contribuyente) le pueden calcular "depreciación" a sus
NIT activos pues eso solo lo pueden hacer
ANEXOS DECLARACION DE RENTA los obligados a llevar contabilidad (ver
128 del E.T.)
AÑO GRAVABLE 2.017 (cifras en pesos)
Para definir el valor patrimonial, no se tienen
VEHÍCULOS que hacer comparaciones entre el costo fiscal
a dic de 2017 y el avalúo del Ministerio de
Transporte para el año 2017. Siempre el valor
Datos básicos Operaciones durante 2017 Variación patrimonial para 2017 patrimonial será el mismo costo fiscal (ver art.
Reajuste fiscal 267 del ET).
2017
Costo fiscal 4.07% Valor patrimonial Valor patrimonial
No Costo compras Costo fiscal ajustado a Variación teórica para el año
Descripción Placa ajustado a Dic. a Dic. 31 del a Dic. 31 del año
Orden 2017 (Art. 280 Y 70 Dic. 31 del 2017 2017
31 del 2016 2017 2016
E.T.) (Decreto
2169 del 2017)
Automóvil Mazda 3 modelo 2005 color
1 CBD 845 Cali 35,000,000 0 35,000,000 35,000,000 35,000,000 0
estrato perla
Camioneta Chevrolet LUV modelo 86
2 BGH 026 Bogotá - 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000 0 0
color gris. Compra en junio 2017
Este incremento que sufren los vehículos, y
Total 35,000,000 10,000,000 0 45,000,000 45,000,000 35,000,000 0
que no corresponde a un mayor valor en
dinero destinado para ello, es entonces un
factor que se deberá tomar en cuenta para
explicar el incremento que se pueda
producir entre el patrimonio liquido a dic.31
de 2016 y el patrimonio líquido a dic.31 de
2017.

NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2017
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en

dinero a sociedades donde se era socio o accionista
durante el 2017
Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales deciden hacer prestamos en dinero a dichas sociedades, lo más
común es observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real
a la sociedad por el tiempo en que permanece vigente la obligación financiera.
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo
hacen fijando una tasa muy pequeña
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades, es importante tener presente
que la norma contenida en el art.35 del ET exigiría que el socio o accionista que haya hecho el préstamo a las sociedades en las
que son o fueron socios, incluya en su declaración de renta un ingreso por los intereses que la norma presume que se debieron
haber cobrado sobre tales préstamos
Dice textualmente la norma:
ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Para
efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o
denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo
anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente
anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determinar los
rendimientos reales cuando estos fueren superiores.
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses
sobre prestamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa
DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas
podría enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no habría
ningún "ingreso por intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con
la tasa del DTF
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior
al gravable. En ese caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", pero
como el mismo fue calculado con una tasa que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al
hacer su declaración de renta, deberá hacer el ajuste por la diferencia que se origina
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior
al gravable. En ese caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", y tal
ingreso pasaría igual a su declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber
cobrado un interés con una tasa que exigía a la que como "mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe
reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los prestamos que un
socio o accionista efectuó durante el año 2017 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de
efectuar algún ajuste que permita determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto
"ingreso por intereses sobre prestamos en dinero a sociedades"
(Nota: para que efectúes tus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas)
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2017 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hicieron los prestamos A S.A.
Tasa de interés real que se le cobró 0%
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2017 debe generarse 6.86% (véase el art.4 del decreto 777 de mayo de 2017)
sobre tales préstamos
Interés presuntivo
que se estima con (G) Ajuste que
el DTF a Dic. Del deberá hacerse a
Prestamos Interés real que 2016 y que como los ingresos reales
Saldo al inicio Abonos Saldo al final
Mes otorgados cobró (E ) (A x mínimo deberá cobrado para
del mes (A) recibidos (C ) del mes (D)
(B) (tasa real/12) llevarse a la llevarlos a los
declaración de valores fiscales (si
renta 2017 (F) (A x F es mayor que G)
(tasa presuntiva/12)
Jan-17 - 5,000,000 - 5,000,000 - - -

Feb-17 5,000,000 200,000 5,200,000 - 29,000 29,000
Mar-17 5,200,000 - 500,000 4,700,000 - 30,000 30,000
Apr-17 4,700,000 400,000 - 5,100,000 - 27,000 27,000
May-17 5,100,000 - - 5,100,000 - 29,000 29,000
Jun-17 5,100,000 3,000,000 8,100,000 - 29,000 29,000
Jul-17 8,100,000 - - 8,100,000 - 46,000 46,000
Aug-17 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 - 46,000 46,000
Sep-17 6,100,000 - 6,100,000 - 35,000 35,000
Oct-17 6,100,000 6,100,000 - - 35,000 35,000
Nov-17 - - - - - -
Dec-17 - - - - -
Total - 306,000 306,000
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2017, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2017 debe generarse 6.86%
Interés presuntivo
Jan-17 - 5,000,000 - 5,000,000 - - -

Feb-17 5,000,000 200,000 5,200,000 13,000 29,000 16,000
Mar-17 5,200,000 - 500,000 4,700,000 13,000 30,000 17,000
Apr-17 4,700,000 400,000 - 5,100,000 12,000 27,000 15,000
May-17 5,100,000 - - 5,100,000 13,000 29,000 16,000
Jun-17 5,100,000 3,000,000 8,100,000 13,000 29,000 16,000
Jul-17 8,100,000 - - 8,100,000 20,000 46,000 26,000
Aug-17 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 20,000 46,000 26,000
Sep-17 6,100,000 - 6,100,000 15,000 35,000 20,000
Oct-17 6,100,000 6,100,000 - 15,000 35,000 20,000
Nov-17 - - - - - -
Dec-17 - - - - -
Total 134,000 306,000 172,000
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2017, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2017 debe generarse 6.86%
Interés presuntivo
Jan-17 - 5,000,000 - 5,000,000 - - -

Feb-17 5,000,000 200,000 5,200,000 46,000 29,000 -
Mar-17 5,200,000 - 500,000 4,700,000 48,000 30,000 -
Apr-17 4,700,000 400,000 - 5,100,000 43,000 27,000 -
May-17 5,100,000 - - 5,100,000 47,000 29,000 -
Jun-17 5,100,000 3,000,000 8,100,000 47,000 29,000 -
Jul-17 8,100,000 - - 8,100,000 74,000 46,000 -
Aug-17 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 74,000 46,000 -
Sep-17 6,100,000 - 6,100,000 56,000 35,000 -
Oct-17 6,100,000 6,100,000 - 56,000 35,000 -
Nov-17 - - - - - -
Dec-17 - - - - -
Total 491,000 306,000 -
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo deben
realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así suceda que el
año 2016 no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se realiza sobre el
patrimonio liquido positivo poseído a diciembre del año anterior (sin importar si
NIT. está declarado o no; ver concepto DIAN 28005 de 2004).
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2017
Determinación de la Renta Presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2016), estaba conformada por:
Detalles Subparciales Parciales Totales
Bienes
Efectivo 38,200,000
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0
Cuentas por cobrar 136,254,000
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0
Acciones en sociedades nacionales 17,061,000
Acciones en sociedades del exterior 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola 120,000,000
Bienes raíces- casa de habitación 63,753,000
Los demás bienes raíces 44,742,000

Este es el caso por ejemplo de los
bienes de aquellos contribuyentes
Muebles y enseres, vehículos 41,000,000 afectados olas invernales. Para saber
cómo los podrán restar en la renta
Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1 y presuntiva, si es que deciden hacerlo,
2 el art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) 0 véase la instrucción del literal b del
art. 189 del E.T.
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2017) 0
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2017 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz; también el dec.4123de
nov. 16 de 2005) 0
Total patrimonio bruto a dic. de 2016 461,010,000

Deudas
De todo tipo 120,000,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2016 341,010,000
El valor patrimonial neto de los activos era: 73.97%
En este punto se entiende que no se
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2017 pueden restar las "acciones preferenciales
en sociedades nacionales" del art. 33-3 del
ET pues tales acciones son manejadas por
Patrimonio Líquido a dic. 31 de 2016 341,010,000 la sociedad que las emitió como un
"pasivo" y no como parte de su patrimonio
neto fiscal. En consecuencia, para el socio
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva o accionista fiscalmente equivalen a una
"cuenta por cobrar"
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales (12,620,000)
Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos suponiendo que no pudieron generar renta
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas durante ningún mes del año 2017. Pero si fueron bienes que dejaron de participar en la generación de la
durante el año 2017 ("empresa improductiva") 0 renta solo durante algunos meses del año 2017 entonces en ese caso solo se resta el valor proporcional que
corresponda a esos meses en los cuales no estuvo participando en la generación de las rentas. Para esos
casos, el valor inicial se dividiría entre 12 meses y se multiplica por los meses en que no participó en generar
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0 rentas (ver literal b del art. 189 del E.T.)
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:
0 A pesar de que la cartilla de la DIAN usa en

La totalidad del valor patrimonial bruto de los activos empleados para generar las rentas
este punto y en el anterior el valor de la UVT
de que trata los numerales 1,2 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) del año anterior (en este caso, la del 2016),
sucede que al estudiar los valores de este
rubro desde el año 2006 en adelante, cuando
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $31,859 = $254.872.000 del patrimonial bruto de la se creó la UVT, se puede sustentar que el
casa de habitación (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar valor a usar para el año gravable 2017 es la
de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin UVT del mismo año 2017 (ver la historia de
exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta los valores de los literales "e" y "f" del art. 189
presuntiva se pueda volver negativa) del E.T.)
(63,753,000)
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $31.859 = $605.321.000) del valor patrimonial (120,000,000)
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art. Si en la depuración del patrimonio no se hubieran
135 de la ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de restado el valor neto de las acciones y/o cuotas en
Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) sociedades nacionales, entonces aquí0 no se sumaría
ningún valor. Por tanto, a cada quien le corresponde
tomar la decisión de si le conviene o no restar un
determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que
sumar las rentas gravadas obtenidas durante el año
0
gravable con dicho activo
Base 144,637,000
Tarifa 3.50%
Subtotal 5,062,000
Si la base es negativa, este dato se toma como
Más : Rentas netas gravables que durante el 2017 hayan producido los activos excluidos cero
del cálculo
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2017 de parte de las sociedades
nacionales donde se poseían las acciones 21,500,000
subtotal Renta presuntiva definitiva 2017 26,562,000
Mas: Rentas exentas limitadas incorporadas dentro de las cédulas de la renta ordinaria y
que también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o "caso 2", que
viene como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la Resolución 0032 de
mayo 23 de 2018)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y
deducciones imputables cédula de rentas de trabajo)
44.28%
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de trabajo) 29,040,000 (12,860,000)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 41 (Rentas exentas cédula
de pensiones) 100.00%
Valor total del renglón 41 (rentas exentas cédula de pensiones) 10,500,000 (10,500,000)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 48 (Rentas exentas y
deducciones imputables cédula de rentas de capital)
37.50% Esta parte no fue mencionada
dentro de las instrucciones del
Valor total del renglón 49 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de capital) 1,191,000 (447,000) formulario 210 para el cálculo
de la Renta presuntiva y
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 60 (Rentas exentas y creemos que fue un simple
deducciones imputables cédula de rentas no laborales) descuido de la DIAN que quizás
0.00% alcance a ser aclarado
mediante doctrina antes de los
Valor total del renglón 61 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas no laborales) 0 0 vencimientos de las
declaraciones. En todo caso
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 73 (Rentas exentas cédula cada año, cuando la renta
de dividendos) presuntiva fuese mayor a la
100.00% renta ordinaria, siempre se ha
Valor total del renglón 73 (rentas exentas-cédula de rentas de dividendos 3,800,000 (3,800,000) sumado este valor
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 65 del formulario 0
Valor final de la Renta presuntiva 0

Certifico
Certifico
Certifico que que
que durante
durante
duranteel año el año
gravable
el año gravable
de
gravable 2004: de 2007:
de 2005:
1. Por
1. Por lolomenos el 80% de mis
de ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral o legal y reglamentaria.
1. Por
2. Mi lomenos
patrimoniomenos el 80%
bruto el
era80%
mis
ode
igualigual
ingresos
mis
inferior aingresos
ochenta
provinieron
brutos
millones
de una
provinieron relación
de una laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2.
2. Mi patrimonio
Mifuipatrimonio bruto era
bruto era igual o inferior a ochenta
o inferior ydecuatro
pesos millones
($80'000.000) de Diciembre
ochocientos ochentademil2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. No responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3.
3.
Noingresos
4. Mis fui responsable
No consumos
totales fuerondel
fui responsable del
impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las millones
a sesenta
las ventas.
ventas.de pesos ($60'000.000).
5. Mis mediante tarjeta de crédito no excedieron la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
4.
4. Miselingresos
Mis
6. Que ingresos
total de mis totales
totales fueron
compras fueroniguales
y consumos iguales o inferiores
o inferiores
no superaron suma a
a sesenta
la de3.300
y tres UVT
millones
cincuenta (3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos = $69.214.000)
sesenta
($50'000.000)mil pesos ($63'660.000)
5.
5. Miselconsumos
Mis
7. Que consumos mediante
mediante
valor total de mis tarjeta
tarjeta
consignaciones de crédito
de bancarias,
crédito no excedieron
nodepósitos
excedieron la
de suma
la suma financieras
o inversiones deexcedieron
cincuenta
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6..pesos
6. Queel($80'000.000).
Que el total
total de de
mismis compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuentade y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(Fecha de elaboración:
7. Que
7.
PorQue elelvalor
lo tanto, valor total
total
manifiesto
Junio
quede
de mismis 2 de 2018)
no estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
consignaciones
declaración dedepósitos
bancarias, depósitos o inversiones
o inversiones financieras financieras
renta y complementarios
no excedieron nolosexcedieron
por el año gravable 2004. la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
(ElaboradoPor
totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
Por lolotanto,
tanto,manifiesto
manifiestoquequeno estoy obligado
no estoy a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
(nombre del. contribuyente)
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2017
Determinación anticipo al impuesto de renta 2018

Siempre que el renglón 93 (impuesto neto de
Si presentó declaración por el año anterior (2016), indique el valor 3 682,000renta) del formulario 210 tenga valor, en ese caso
del "impuesto neto de renta" (renglón 71 si en ese año usó el se debe calcular "anticipo al impuesto del año
formulario 110, o renglón 91 si usó el formulario 210, o renglón 54 si fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el
usó el 230, o renglón 51 si usó el 240) que liquidó en dicha 2018) Pero adviértase que si la declaración 2017
declaración. $ 4,500,000 es la ULTIMA a presentar por razón de que se
trata de una sucesión ilíquida que se liquidó
durante el año 2017, en ese caso NO SE
LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (véase
concepto DIAN 12200 may. 13/87). Además, si el
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) 3 contribuyente puede demostrar que por causas
La declaración por el año gravable 2017 es la primera que ajenas a su voluntad (ejemplo un desastre
declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) es invernal) las rentas que obtendrá durante ese año
el año gravable 2017 el segundo año que le corresponde declarar en siguiente (en este caso el 2018) se van a ver
toda su historia tributaria ? 3) es el año gravable 2017 el tercer o disminuidas, podrá entonces liquidarse un menor
posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta anticipo al 2018 siguiendo las instrucciones de la
declaración de renta 2017 será la última que se presenta pues se Circular DIAN 044 de Junio 1 de 2009.
trata de la declaración de renta de una sucesión ilíquida que quedó
liquidada durante el 2017 (y por tanto es claro que no se tendrá que
presentar una futura declaración 2018)?
Primer año
Impuesto Neto de Renta del año 2017 2,740,000

25% 685,000
Menos: Retenciones en la fuente 2017 1,373,000
Total Anticipo para el año 2018 0
Opción 1
Subtotal 7,240,000
Promedio 3,620,000
Segundo año
50% 1,810,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
50% 1,370,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2018 0
Opción 1
Tercer o posterior año

Subtotal 7,240,000
Promedio 3,620,000
75% 2,715,000
Total Anticipo con la opción 1 1,342,000
Opción 2
75% 2,055,000
Total Anticipo con la opción 2 682,000
Total Anticipo para el año 2018 682,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2018 682,000

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en el artículo 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la DIAN, tendrán
en ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada.
Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET,
es decir, no puede ser inferior a 10 UVT. En todo caso, y gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí
mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50% o incluso a su 75%
De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los art.641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate, es decir, sin importar si
se trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el art.645 del ET, sí
tiene forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida en los
art.641 y 642, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es una declaración
de retención en la fuente, allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho
emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2017 de las personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas residentes que declaran en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán hacer las
adaptaciones respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las demás arrojan
resultados automáticos.
Cálculos si se usa el formulario 210

1. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no
Detalles Parciales Totales siempre coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 14
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2017 13 de agosto de 2018 de agosto de 2018 y se presenta 14 de septiembre de 2018
, la norma fiscal diría que es solo 1 mes de extemporaneidad pero Excel arrojaría 2
-Fecha en que se va a presentar la declaración 16 de agosto de 2018 meses.
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 33,156
Saldo a favor registrado en el renglón 104 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2017 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 96 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2017 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77 del formulario 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2017 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2017 0
b) En caso de que la declaración 2017 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El equivalente a 2.500 UVT 82,890,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2016 0
Subtotal 1 0
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio liquido del 2016 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2017 si lo hubiere 0

- El 10% del patrimonio liquido del 2016 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2017 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 332,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 332,000
2. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa después de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor

Detalles Parciales Totales comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2017 13 de agosto de 2018 diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
-Fecha en que se va a presentar la declaración 16 de agosto de 2018 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no
siempre coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 14
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1
de agosto de 2018, y se presenta 14 de septiembre de 2018, la norma fiscal diría que es
solo 1 mes de extemporaneidad pero Excel arrojaría 2 meses.
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 33,156
Saldo a favor registrado en el renglón 104 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2017 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 96 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones32+38+43+54+67+70+71+72+77), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77 del formulario 0
Subtotal 1 0

- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2017 0

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2016 0
Subtotal 1 0
a) El 20% del patrimonio liquido del 2016 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2017 si lo hubiere 0

- El 20% del patrimonio liquido del 2016 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2017 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), ni tampoco existía patrimonio
liquido del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 332,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 332,000


NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2017 (cifras en pesos)
Conciliación Patrimonial
Conceptos Valores Véase
Comentario
Parciales Totales *,* al final

Patrimonio liquido a dic. 31/2016 341,010,000 (a)
Mas o menos : Variación patrimonial durante el /2017 originada por :
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 5,853,000
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Acciones y Aportes 1,195,000

Para que funcionen las
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Vehículos 0 formulas, esta cifra hay
que introducirla con el
signo "-" adelante
Mas: Ingresos No gravados (renglones 33+39+44+56+68 del
formulario) 41,423,000
Mas : Ganancias ocasionales netas (renglones 77-78) 3,000,000
Más: Normalización de activos o pasivos efectuada durante el 2017

en el formulario 440 de impuesto a la riqueza 10,000,000
Renta liquida Capitalizada durante 2017 13,748,000

Rentas liquidas declaradas (antes de compensaciones; renglones
34+40+46+58+69+70+71+72) 112,306,000
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir en el Para que funcione las formulas, esta cifra hay que
formulario por no ser deducibles, pero que sí se cubrieron con introducirla con el signo "-" adelante. Esta cifra es la que
dineros y por tanto fueron flujos de dinero que disminuían el se colocaría por diferencia para logar que la cifra de la
patrimonio liquido celda D 62 quede en ceros
(33,000)
Menos : Valor de donaciones que se trataron como un "descuento

tributario (20,000,000)
Menos: Gastos personales que no se deducen en el
formulario (78,525,000) (b)
Total patrimonio liquido a dic./2017 que se puede justificar 416,229,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2017 que se va a declarar 416,229,000
Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)
Notas
(a) Ese patrimonio a dic. 2016 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva"
( b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc., etc.)
( c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros ó ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la DIAN
podría convertir la cifra que allí se forme en una Renta liquida que produce impuesto (ver art. 236 y 239-1)

Declaración renta 2017 personas naturales residentes

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Formulario 210 para declaración de renta año gravab

sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligad

para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas Residentes y Sucesiones Iíuiqdas de Causantes Residnetes Privada

a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde

Seccional c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009;

- D) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011)

es negativo escriba 0) 416,229,000 15,000,000

caso las "ventas" y 38,560,000 66,501,000

del exterior 38 ventas" quedarían Renta presuntiva 76

Renta líquida (38-39)

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 1,274,000 Donaciones 90 913,000 9

Renta líquida cedular de capital (50-52) 53 Otros 91

983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de

Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS

Cu entas Co rrien te s o de ah orro en e l exteri or (* -3)

Acc iones y Aportes (* -5) 43,971,000

Activos Fijos 165,348,000

Ma qui nari as y e qu ipo s (e n Col ombi a y e n el Exterio r) (* -10 )

Otros Activos 203,682,000

asalariado a dic. 31)

Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0

Apo rte s v olunta rios Fo ndo s d e Pensi on es (*-12 ) 0

Intan gib le s (p atentes, fra nqu icia s, li cen cias) (*-1 3) 0

30 Deudas (*-1 4) 10,280,000

31 TOTAL PATRIMON IO LIQUIDO - P os itivo (Renglón 2 9 - 30; s i el re sulta do es negativo,

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 2,200,000

34 Renta líquida (32-33) 67,600,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 38,050,000

Rentas exentas (*-29) 16,850,000

36 Rentas e xentas de tra bajo y deduc ciones imputable s (limita da s) 29,040,000

37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 38,560,000

39 Ingresos no constitutivos de renta 1,500,000

40 Renta líquida (38-39) 10,500,000

41 Rentas exentas de pensiones 10,500,000

42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0

Cédula de 43 Ingresos brutos rentas de capital 15,800,000

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 12,000,000

44 Ingresos no constitutivos de renta 3,894,000

45 Costos y gastos procedentes 3,000,000

46 Renta líquida (43-44-45) 8,906,000

47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 4,800,000

Rentas exentas (*-29) 1,800,000

49 Rentas e xentas de c apita l y deduc ciones imputable s (lim ita da s) 1,191,000

53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 6,441,000

Ren tas n o 54 Ingresos brutos rentas de capital 9,000,000

55 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

56 Ingres os no gra vados (*-20 a) 629,000

Entre otros, podrían figurar los siguientes:

57 Costos y gastos procedentes 9,000,000

58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 500,000

Rentas exentas (*-29) 0

61 Rentas e xentas no la bore s y de ducc iones imputa bles (limitadas ) 0

64 Compensac iones (*-2 6) 0

A. Por pérdidas acumuladas de los años 2016 y anteriores 726,000

1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 15,800,000

65 Rentas líquidas gravables no laborales 0

66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 0