Trabajo Control y aseguramiento

PRODUCART S.A.S

1.1  Nacionales

A)    El estado de cartera por edades al 31 de diciembre de 2018, presenta saldos de clientes naci
Suma de 1-30 Suma de 31-60 Suma de 61- Suma de
No. Nit Tercero Por vencer
DIAS DIAS 180 DIAS 360 D
1 1077966120 HUERTAS MURILLO MONICA ISABEL 32.895.152
2 900890120 CORCHOS BARCELONA S.A 56.700.092
3 900914653 INVESTCO LATAM SAS 11.296.890 7.172.055 21.657.213 67.890.000 5.67
4 900473412 MEGACONSTRUCCIONES CAC S.A.S. 31.052.004 65.026.509 43.429.721 4.689.000 44.34
5 900475730 CONSTRUCTORA ARIGUANI S A S 17.592.500
6 900515259 INVESTCO LATAM SAS 6.187.177
7 900544099 DAEWOO BUS ANDINA S.A.S. 178.558.786
8 900572981 DIESEL TECHNOLOGY EXIMPORT S A S 107.671.921 228.184.685
CONSTRUCCIONES Y CONCRETOS
9 900578706 22.724.550
ANDALUCIA SAS
10 900770496 MARA SOLUCIONES LOGISTICAS S.A.S. 14.658.624 67.00
11 900959793 GRUPO INVESTCO S.A.S. 35.780.000 86.70
12 900446013 JACAL T.E.P S.A.S. 23.362.066
13 806013065 CANTECO SA 106.789.000
14 901564712 VALLINH GOLD LTDA 7.890.000
TOTAL 617.378.762 300.383.249 65.086.934 108.359.000 203.72

B) Se procede a conciliar el estado de cartera por edades versus los saldos contables.
C)Resultados del proceso de confirmación:

• Vallinh Gold : El cliente cancelo la totalidad del saldo en cartera, y a la fecha no se ha registrado el p

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1305 Cliente 7,890,000
1110 banco 7,890,000
TOTALES 7,890,000 7,890,000

• Constructora Arigu: El cliente no adeuda saldo alguno, pues devolvió el producto por llegar defectuo
Valor de la factura $ 14.783.613, IVA $ 2.808.887. El costo de la mercancía representa el 45% el precio

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

47 Devoluciones 14,783,613
2408 iva 2,808,887
1305 cliente 17,592,500
TOTALES 17,592,500 17,592,500

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

6145 Costo 6,652,625
1435 inventario 6,652,625
• Mara Soluciones: El cliente, ya no está desarrollando su objeto social, el cliente por problemas finan

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1305 cliente 81,658,624
5 deterioro (gasto) 81,658,624
TOTALES 81,658,624 81,658,624

• Huertas Mónica: este valor se debe cruzar con cuenta por pagar que tiene la compañía con la Sra M

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1305 cliente 32,895,152
2205 nacionales 32,895,152

TOTALES 32,895,152 32,895,152

• No se ha registrado factura de los clientes Canteco y Corchos Barcelona.

Valor de total de la factura, IVA incluido $ 5.670.000 y 2.367.000. respectivamente. El costo correspond

CANTECO CODIGO
VALOR FACTURA 5,670,000 1435
VALOR SIN IVA 4,764,706 2408
IVA 19% 905,294 1305
TOTALES
COSTO DE VENTA 45% 2,144,118
CODIGO
6135
1435

CORCHOS BARCELONA CODIGO

VALOR FACTURA 2,367,000 1435
VALOR SIN IVA 1,989,076 2408
IVA 19 % 377,924 1305
TOTALES
COSTO DE VENTA 45% 895,084
CODIGO
6135
1435
y aseguramiento
RT S.A.S

senta saldos de clientes nacionales distribuidos por edades, así:

ma de 31-60 Suma de 61- Suma de MAS
TOTAL
DIAS 180 DIAS 360 DIAS
32.895.152
56.700.092
21.657.213 67.890.000 5.678.900 113.695.058
43.429.721 4.689.000 44.343.242 188.540.476
17.592.500
6.187.177
178.558.786
335.856.606

22.724.550

67.000.000 81.658.624
35.780.000 86.705.347 122.485.347
23.362.066
106.789.000
7.890.000
65.086.934 108.359.000 203.727.489 1.294.935.434

s saldos contables.

fecha no se ha registrado el pago.

el producto por llegar defectuoso:

cía representa el 45% el precio de venta

6,652,626
, el cliente por problemas financieros entro en proceso de disolución y liquidación.

iene la compañía con la Sra Monica, ella autorizo el cruce

tivamente. El costo corresponde al 45% el precio de venta.

DESCRIPCION DEBE HABER

MERC. NO FAB X LA EMP 4,764,706
IVA 905,294
CLIENTE 5,670,000
5,670,000 5,670,000

DESCRIPCION DEBE HABER

COSTO DE VENTA 2,144,118
INVENTARIO 2,144,118

DESCRIPCION DEBE HABER

MERC. NO FAB X LA EMP 1,989,076
IVA 377,924
CLIENTE 2,367,000
2,367,000 2,367,000

DESCRIPCION DEBE HABER

COSTO DE VENTA 895,084
INVENTARIO 895,084
Los clientes del exterior en USD al 31 de diciembre de 2018, se detallan así:

Cliente Saldo en USD

American Texa INC 64,600
Bogay Tuying Kong 12,789
Build Company Music SAC 23,890
Chunkin INC 19,490
TOTAL USD 120,769

SALDOS DE CLIENTE 120,769

TRM A 31 DE DIC 2018 3,249.75 VS
TOTAL 392,469,058

CODIGO DESCRIPCION DEBE

13 Deudores
gasto no operacional 9,076,942
caja de moneda extranjera 392,469,058
TOTALES 401,546,000
detallan así:

TRM 3,249.75

SALDOS CONTABLES DEUDORES DIFERENCIA

401,546,000 9,076,942

HABER
401,546,000

401,546,000
 Al analizar esta cuenta observamos que corresponde a cuenta por cobrar a vinculado
económico “ MundoLin Ltda ubicado en la ciudad de Bogotá, el cual presto estos recursos
desde hace más de 5 años.
En acuerdo de pago, pactado entre las partes (Accionistas de Producart y Representante legal
de MundoLin Ltda) se estableció: “que la compañía a partir del 1 de enero de 2018 debía
reconocer intereses del 1,1% mes vencido, y además se estableció que si los mismos no se
cancelaban mensualmente se capitalizarían”
 
Al cierre del mes de diciembre de 2018, la compañía no había cancelado la obligación, ni los
intereses.
Es de aclarar que la compañía por política e instrucción del contador no reconocía
contablemente los intereses pactados en el acuerdo de pago.
 

CUENTAS POR COMPRAR A VINCULADOS ECONOMICO $ 672,000,000 $ 56,000,000

 PERIODO CAPITAL INTERES
INTERESES MV 1.10% 0 $ 56,000,000 $ 0
1 $ 56,000,000 $ 616,000
2 $ 56,616,000 $ 622,776
3 $ 57,238,776 $ 629,627
4 $ 57,868,403 $ 636,552
5 $ 58,504,955 $ 643,555
6 $ 59,148,509 $ 650,634
7 $ 59,799,143 $ 657,791
8 $ 60,456,934 $ 665,026
9 $ 61,121,960 $ 672,342
10 $ 61,794,301 $ 679,737
11 $ 62,474,039 $ 687,214
12 $ 63,161,253 $ 694,774
TOTAL $ 770,184,273 $ 8,472,027

-$ 0
 DEUDA
56,000,000
$ 56,616,000
$ 57,238,776
$ 57,868,403
$ 58,504,955
$ 59,148,509
$ 59,799,143
$ 60,456,934
$ 61,121,960
$ 61,794,301
$ 62,474,039
$ 63,161,253
$ 63,856,027
$ 778,656,300
 2.1 Anticipos a proveedores

Los anticipos a proveedores se encuentran detallados así;

NIT TERCERO SALDO

1044911765 BELTRA BOSSIO SONIA 56,780,000 NO SE VA PAGAR
806989120 MAQUIMUNDO SA 107,680,000
12456700 INFANTE DE PUERTA MARIA 78,900,000
830094920 KMA CONSTRUCCIONES S.A. 5,670,000

Al efectuar el proceso de validación e indagación, evidenciamos lo siguiente:

• Sonia Beltrán: Anticipo entregado desde abril 08 de 2013 para elaboración de

placa en la bodega de producción. A la fecha no se ha realizado el trabajo, no existe
soporte sobre quien autorizo y/o entrego este anticipo. Lo último que se supo fue
que la persona se encuentra privada de la libertad.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1350 ANTICIPO 56,780,000
5205 GASTO OPERATIVO 56,780,000
TOTALES 56,780,000 56,780,000

• Maquimundo, el anticipo se realizo por valor de $ 107.680.000 para compra de

Maquina del área de producción. La máquina junto con la factura se recibieron el
01 de diciembre de 2018. La persona encargada de esta compra se encuentra
pendiente por legalizar este anticipo. El costo de la maquinaria era de $
107.680.000 IVA incluido.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

PPYEQ $ 90,487,395
2408 IVA $ 17,192,605
1350 ANTICIPO 107,680,000
TOTALES 107,680,000 107,680,000

• María Infante: Anticipo entregado desde julio de 2018. No se tiene claridad sobre el
origen y razón de este anticipo.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

 1350 ANTICIPO 78,900,000
5205 GASTO NO OPERATIVO 78,900,000
TOTALES 78,900,000 78,900,000

• KMA, anticipo entregado para compra de inventario de materia prima. A la fecha ya se

recibió la mercancía y la factura, pero no se ha procedido a legalizar.
FA: 4567. Valor $ 12.789.000 más iva del 19%, el saldo de este, ya se canceló en efectivo.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1405 INVENTARIO MAT PRIMA $ 12,789,000
2408 IVA $ 2,429,910
1350 ANTICIPO $ 5,670,000
1105 CAJA $ 9,548,910
TOTALES 15,218,910 15,218,910
edores

VALOR DE FACTURA IVA VALOR TOTAL

$ 90,487,395 $ 17,192,605 $ 107,680,000

SI EL VALOR DEL IVA PARA LA PPYEQ ES UN MAYOR VALOR Y

MENOR VALOR

MENOR
a ya se
APENAS LLGUE LA FACTURA SE CAUSE
ectivo.

ERROR
$ 9,548,910
El 1 de junio de 2018, la compañía otorgo al empleado Rochy Vanegas préstamo para compra de v
valor de $ 32.000.000. El área de nomina por problemas internos no notifico el préstamo a contab
correspondiente registro contable.
Las condiciones del préstamo fueron las siguientes: 16 (dieciséis) cuotas de $ 2.000.000 c/u, pagad
enero de 2019, La tasa de interés es del 1% mensual causados al final de cada mes. A la fecha el em
cumplido con el pago de sus intereses, los cuales se han registrado en las cuentas correspondiente

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

131520 Prestamos 32,000,000
1110 bancos 32,000,000
TOTALES 32,000,000 32,000,000
tamo para compra de vehículo por
o el préstamo a contabilidad para su
$ 2.000.000 c/u, pagadas a partir de
da mes. A la fecha el empelado ha
uentas correspondientes
ANTICIPO DE IMPUESTOS
El 80% de este saldo corresponde a saldo a favor generado por la declaración de renta del año
2017, este saldo ya se encuentra respaldado con la entrega de TIDIS que emitió la DIAN y que la
compañía retiro en en Bancolombia el pasado 5 de diciembre de 2018.
El saldo de esta cuenta corresponde a sobrante en liquidación privada, sobre el cual no existe
posibilidad alguna de recuperación.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

inversiones 187,200,000
5 gasto 46,800,000
1355 anticipo de imp 234,000,000
TOTALES 234,000,000 234,000,000
 ANTICIPO DE IMPUESTO 234,000,000
e renta del año
la DIAN y que la 20% no se recupera 46,800,000
80% saldo a favor 187,200,000
cual no existe total anticipo 234,000,000
DEUDORES VARIOS
El saldo que figura en contabilidad corresponde a cuenta por cobrar a la empresa Texas
Cargo Ltda. Actualmente esta compañía se encuentra en proceso de liquidación
obligatoria y Castilmoda no cuenta con pagare o soporte que justifique esta deuda.
El área jurídica determino este saldo como incobrable.
La probabilidad de recuperación es 0, pues el tercero presenta patrimonio negativo.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1380 Deudores varios 123,400,000
5 Gasto 123,400,000
TOTALES 123,400,000 123,400,000
sa Texas DEUDORES VARIOS 123,400,000

uda.

tivo.
TEMAS CONTROLES A ANALIZAR

A) Los créditos a clientes son fijados según instrucciones de la gerencia, como tal no existe una política definida

B) Después de emitir factura se procede a efectuar descuento a los clientes, esto por autorización de las asesora

C) No se observa carpeta donde se consolide información de los clientes: Rut, cámara de Comercio, Estados fina

D) El sistema permite facturar a clientes con cartera vencida o malos hábitos de pago. El lema de la gerencia es

E) La gerencia no efectúa seguimiento del análisis de vencimiento de la cartera de clientes.

F) Los anticipos son entregados de manera informal, no existe un formato y seguimiento determinado.

G) La compañía para ninguno de los prestamos o créditos otorgados utiliza la firma de un pagare.

H) El archivo físico de facturas de venta, no cuenta con la totalidad de las facturas emitidas, además de no conta
 
 SALDOS CONTABLES DEUDO
31/12/2018 – 31/12/2017

CUENTA DESCRIPCIÓN 2,018

13 DEUDORES 2,974,911,434
1305 CLIENTES 1,696,481,434
130505 NACIONALES 1,294,935,434
130510 DEL EXTERIOR 401,546,000
1320 CUENTAS POR COMPRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 672,000,000
131520 PRESTAMOS 672,000,000
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 249,030,000
133005 A PROVEEDORES 249,030,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 234,000,000
135520 SOBRANTES EN LIQUIDACIÓN PRIVADA 234,000,000
1380 DEUDORES VARIOS 123,400,000
138095 OTROS 123,400,000
ncia, como tal no existe una política definida para otorgar créditos y determinar cupos.

clientes, esto por autorización de las asesoras comerciales.

entes: Rut, cámara de Comercio, Estados financieros, cedula de representante legal, entre otros

os hábitos de pago. El lema de la gerencia es vender la mayor cantidad de bienes posibles.

de la cartera de clientes.

ormato y seguimiento determinado.

s utiliza la firma de un pagare.

de las facturas emitidas, además de no contar estas con la firma de recibido por parte del cliente.
SALDOS CONTABLES DEUDORES
31/12/2018 – 31/12/2017

2,017
2,608,773,000
1,659,883,000
980,760,000
679,123,000
672,000,000
672,000,000
18,900,000
18,900,000
134,590,000
134,590,000
123,400,000
123,400,000