PARCIAL DE COSTOS

JUAN JOSÉ QUINTERO RIVERA

1. La Compañía “CTV” recibe un pedido de la Compañía “AIV” el día 17 de agosto para
producir 45 Ventanas Metálicas, se debe entregar el 30 de agosto, realiza las siguientes
transacciones:

Agosto 18: Compra 70 Láminas de acero con precio de lista $56.000. Y 35 tarros de pintura
a $38.000 cada uno. Condiciones: 7%,3/10,1/15, n/30.

Agosto 23: Devuelve al proveedor 8 láminas de acero.

Agosto 25: Envía a producción: 55 Láminas de acero según requisición 30 - y – 25 Tarros de

Pintura según requisición 31.

Agosto 28: Producción devuelve 5 Láminas de la requisición 30, y 5 Tarros de la requisición

31.

Agosto 29: Paga la compra de agosto 18.

Agosto 30: La Mano de Obra aplicada a la producción tiene un valor de $1.650.000.

Se pide elaborar: Registros Contables – Hoja de Costos.

SOLUCIÓN
REGISTROS CONTABLES
Descuento comercial

Valor real de la compra Cantidad

Laminas 70 $ 56.000 $ 3.920.000 KÁRDEX
Tarros 35 $ 38.000 $ 1.330.000 KÁRDEX
Total $ 5.250.000
Descuento 7% $ 367.500
Valor real de la
compra $ 4.882.500
Laminas y Tarros entran en Almacén
Costos no se afecta
Agosto 18. Compra
DETALLE DÉBITO CRÉDITO
Almacén Inventario $ 4.882.500
Contabilidad IVA $ 927.675
Contabilidad Retenciones $ 122.063
Contabilidad Proveedores $ 5.688.113
Precio unitario
Precio de lista – (Precio de lista x % de descuento)

Descuento: 7%

Laminas $ 56.000 $ 3.920 $ 52.080

Tarros $ 38.000 $ 2.660 $ 35.340

Agosto 23. Devolución de compra

Devolución de 8 laminas

8 x 52.080= 416.640 (inventario y Kardéx)

Laminas salen en Almacén

Costos no se afecta
DETALLE DÉBITO CRÉDITO
Contabilidad Proveedores $ 485.386
Contabilidad Retenciones $ 10.416
Contabilidad IVA $ 79.162
Almacén Inventario $ 416.640

Agosto 25. Utilización

Laminas 55 x 52.080 = 2.864.400 (Kardéx)

Tarros 25 x 35.340 = 883.500 (Kardéx)

Laminas y Tarros salen en Almacén

Entra a hoja de costos
DETALLE DÉBITO CRÉDITO
Contabilidad Inventario de Materiales $ 2.864.400
Producto en Proceso
Costos (Requisición 30) $ 2.864.400
Contabilidad Inventario de Materiales $ 883.500
Producto en Proceso
Costos (Requisición 31) $ 883.500

Agosto 28. Devolución utilizada

Laminas 5 x 52.080 = 260.400

Tarros 5 x 35.340 = 176.700

Laminas y Tarros entran en Almacén

Salen de la hoja de costos
DETALLE DÉBITO CRÉDITO
Costos Inventario de Materiales $ 260.400 Requisición 30
Inventario Producto en
$ 260.400
Almacén Proceso (MD)
Costos Inventario de Materiales $ 176.700 Requisición 31
Inventario Producto en
$ 176.700
Almacén Proceso (MD)

Agosto 29. Paga compra

Hallar valor real inventario

Inventario Inicial – Devoluciones al proveedor

4.882.500 – 416.640 = 4.465.860

Proveedores Inicial – Devoluciones

5.688.113 – 485.386 = 5.202.727

Descuento condicional 1%

4.465.860 x 1%= 44.659

DETALLE DÉBITO CRÉDITO

Contabilidad Proveedores $ 5.202.727
Descuento en
Contabilidad compras (1%) $ 44.659
Contabilidad Bancos $ 5.158.068

Agosto 30. Paga mano de obra

Entra a hoja de costos

DETALLE DÉBITO CRÉDITO
Contabilidad gasto mano de obra $ 1.650.000
Contabilidad Banco $ 1.650.000
HOJA DE COSTOS

Hoja de costos por órdenes de fabricación. Compañía CTV

Empresa: Compañía CTV Cliente: “Todos”
Artículo: Ventanas Metálicas Cantidad: 45 Unidades
Fecha Terminación: agosto
Fecha de Inicio: agosto 17 30
Costo
Costo Total: $ 4.960.800 Unitario: $ 110.240
Fecha CONCEPTO MD MOD CIF TOTAL
Requisición
ago-25 30 $ 2.864.400
Requisición
31 $ 883.500
Requisición
ago-28 30 $ 260.400
Requisición
31 $ 176.700
ago-30 Pago MOD $ 1.650.000
Totales $ 3.310.800 $ 1.650.000 $ 4.960.800

2. La empresa industrial XY utiliza el sistema de costos x órdenes de producción y recibe de

industria ZZ un pedido consistente en la elaboración de 50 Rejas Metálicas, el pedido se debe
entregar el día 15 de agosto y para ello se realizan las siguientes transacciones:

Agosto 2: Compra 120 láminas de acero a $29.500 c/u y Repuestos por valor de $1.000.000.
Condiciones 12%, 6/15, n/30.

Agosto 5: Devuelve al proveedor 10 láminas de acero y $100.000 en repuestos. Agosto 7: Se

envían a producción: 100 láminas según requisición 106

Agosto 8: Compra 45 Tarros de Pintura a $38.800 c/u, 35 Tarros de Anticorrosivo a $14.500

c/u. Condiciones 7%, 3/15,

Agosto 9: Se envían a producción: 35 Tarros de Anticorrosivo según requisición 108 30

Tarros de Pintura según requisición 109

Agosto 10: Se paga la compra de agosto 2.

Agosto 11: Producción devuelve al almacén 12 unidades de la requisición 106

Agosto 13: Se paga la compra de agosto 8.

Agosto 15: El valor de la Mano de Obra Directa aplicada al proceso de producción es de
$1.685.600.

Se Pide: Registros Contables – Hoja de Costos

REGISTROS CONTABLES
Descuento comercial

Valor real de la compra Cantidad

KÁRDEX
Laminas 120 $ 29.500 $ 3.540.000
KÁRDEX
Repuestos $ 1.000.000
Total $ 4.540.000
Descuento 12% $ 544.800
Valor real de la compra $ 3.995.200
Laminas y repuestos entran en Almacén
Repuestos material indirecto
Costos no se afecta
Agosto 02. Compra

DETALLE DÉBITO CRÉDITO

Contabilidad Inventario $ 3.995.200
Contabilidad IVA $ 759.088
Contabilidad Retenciones $ 99.880
Contabilidad Proveedores $ 4.654.408

Precio unitario
Precio de lista – (Precio de lista x % de descuento)

Descuento: 12%

laminas $ 29.500 $ 3.540 $ 25.960

Agosto 05. Devolución de compra

Devolución de 10 laminas

10 x 25.960 = 359.600 (inventario y Kardéx)

Laminas salen en Almacén

Costos no se afecta
 DETALLE DÉBITO CRÉDITO
Contabilidad Proveedores $ 418.934
Contabilidad Retenciones $ 8.990
Contabilidad IVA $ 68.324
Contabilidad Inventario $ 359.600

Agosto 07. Utilización

Laminas 100 x 25.960 = 2.596.000 (Kardéx)

Laminas salen en Almacén

Entra a hoja de costos

DETALLE DÉBITO CRÉDITO

Inventario de
Contabilidad Materiales $ 2.596.000
Producto en Proceso
Costos (Requisición 106) $ 2.596.000

Agosto 08. Compra

Descuento comercial

Compra Cantidad
Tarros Pintura 45 $ 38.800 $ 1.746.000
Tarros Anticorrosivo 35 $ 14.500 $ 507.500
Total $ 2.253.500
Descuento 7% $ 157.745
Valor real de la
compra $ 2.095.755
Tarros de pintura y Tarros de anticorrosivo entran en Almacén
Costos no se afecta
DETALLE DÉBITO CRÉDITO
Contabilidad Inventario $ 2.095.755
Contabilidad IVA $ 398.193
Contabilidad Retenciones $ 52.394
Contabilidad Proveedores $ 2.441.555

Precio unitario
Precio de lista – (Precio de lista x % de descuento)
Descuento: 7%

Tarros Pintura $ 38.800 $ 2.716 $ 36.084

Tarros
Anticorrosivo $ 14.500 $ 1.015 $ 13.485

Agosto 9. Utilización

Tarros de anticorrosivo 35 x 13.485 = 471.975 (Kardéx)

Tarros de pintura 30 x 36.084 = 1.082.520 (Kardéx)
Tarros de pintura y Tarros de anticorrosivo salen de Almacén
Entra a hoja de costos

DETALLE DÉBITO CRÉDITO

Contabilidad Inventario de Materiales $ 471.975
Producto en Proceso
Costos (Requisición 108) $ 471.975
Contabilidad Inventario de Materiales $ 1.082.520
Producto en Proceso
Costos (Requisición 109) $ 1.082.520

Agosto 10. Paga compra

Hallar valor real inventario

Inventario Inicial – Devoluciones al proveedor

3.995.200 – 359.600 = 3.635.600

Proveedores Inicial – Devoluciones

4.654.408 –418.934 = 4.235.474

Descuento condicional 6%

3.635.600 x 6%= 218.136

DETALLE DÉBITO CRÉDITO

Contabilidad Proveedores $ 4.235.474
Descuento en
Contabilidad compras (6%) $ 218.136
Contabilidad Bancos $ 4.017.338
Agosto 11. Devolución utilizada

Laminas 12 x 25.960 = 311.520

Laminas entra en Almacén

Salen de la hoja de costos

DETALLE DÉBITO CRÉDITO

Inventario de
Costos Materiales $ 311.520 Requisición 106
Inventario Producto
Almacén en Proceso (MD) Requisición 106 $ 311.520

Agosto 13. Paga compra

Hallar valor real inventario

2.095.755

2.441.555

Descuento condicional 6%

2.095.755 x 3%= 62.873

DETALLE DÉBITO CRÉDITO

Contabilidad Proveedores $ 2.441.555
Descuento en
Contabilidad compras (6%) $ 62.873
Contabilidad Bancos $ 2.378.682

Agosto 15. Mano de obra

Entra a hoja de costos

DETALLE DÉBITO CRÉDITO
Contabilidad gasto mano de obra $ 1.685.000
Contabilidad Banco $ 1.685.000
HOJA DE COSTOS

Hoja de costos por órdenes de fabricación. Industrial XY

Empresa: Industrial XY Cliente: “Todos”
Artículo: Rejas metálicas Cantidad: 50 Unidades
Fecha de Inicio: agosto 2 Fecha Terminación: agosto 15
$ Costo
Costo Total: 5.524.575 Unitario: $ 110.492
Fecha CONCEPTO MD MOD CIF TOTAL
ago-07 Requisición 106 $ 2.596.000
ago-09 Requisición 108 $ 471.975
Requisición 109 $ 1.082.520
ago-11 Requisición 106 $ 311.520
ago-15 Pago MOD $ 1.685.600
$
Totales 3.838.975 $ 1.685.600 $ 5.524.575