Universidad: Unipanamericana Nombres:

Materia: Presupuestos
Profesor: Jaime Flórez Martínez

A continuación se presentan los costos indirectos de fabricación CIF de la empresa “La lora Ltda”, para los años 1 y 2 y otra
información adicional con el fin de presupuestar los CIF.

Realice la clasificación de los CIF y determine el valor de la parte fija y variable de dichos costos para el año presupuestado totalizando
cada uno de ellos y elabore las cédulas presupuestales para la asignación de los CIF por cada proceso.

Análisis de los CIF años 1 y 2

CIF Año 1 Año 2 Año 1 ajustado Variación Clasificación
Materia prima indirecta 170.000 220.000 183.600 19,83% Variable

Mano de obra indirecta 620.000 760.000 669.600 13,50% Semi variable 0,5

Arrendamiento 1.120.000 1.200.000 1.209.600 -0,79% Fijo

Seguros 500.000 580.000 540.000 7,41% Semifijo

El total de CIF presupuestados se debe distribuir entre dos productos:

Producto A 7.000 Unidades Para producir 5.000 1er semestre 2.000 2do semestre
Producto B 9.000 Unidades Para producir 3.000 1er semestre 6.000 2do semestre
La base para asignarlos son las horas máquina distribuidas así:
Producto A: 5.547 Horas Mqna - Proceso 1 65% Proceso 2 35%
Producto B: 9.453 Horas Mqna - Proceso 1 55% Proceso 2 45%
Unidades producidas en el año 2 14.987
Unidades producidas en el año 1 12.489
Unidades a producir año a presupuestar 16.000
Inflación del año 2 8%
Inflación esperada año a presupuestar 7%

SOLUCIÓN

MOI F+V= 669.600 SEGUROS F+V= 540.000

F + 1,2V= 760.000 F + 1,2V= 580.000 0,2
.-0,2V= (90.400) .-0,2V= (40.000)
V 452000 V 200000
F= 217.600 F= 340.000 0,2
V2= 542.400 V2= 240.000

Unidades producidas año 2 14.987

.-1 X 100 = .-1 X 100 = 20%
Unidades producidas año 1 12.489 0,2

ESCALA
Clasificación de los CIF del año 2 en Fijos y Variables

CIF Fijos Variables Total

Materia prima indirecta - 220.000 220.000
Mano de obra indirecta 217.600 542.400 760.000 0,5
Arrendamiento 1.200.000 - 1.200.000
Seguros 340.000 240.000 580.000

Unidades a producir año presupuestado 16.000

.-1 X 100 = .-1 X 100 = 6,8%
Unidades producidas año 2 14.987 0,2

Clasificación de los CIF en Fijos y Variables para el año 2 (ajustado por la variación en las unidades)
CIF Fijos Variables Total
Materia prima indirecta - 234.870 234.870
Mano de obra indirecta 217.600 579.062 796.662 0,3
Arrendamiento 1.200.000 - 1.200.000
Seguros 340.000 256.222 596.222

Clasificación CIF Presupuestados

CIF Fijos Variables Total
Materia prima indirecta - 251.311 251.311
Mano de obra indirecta 232.832 619.596 852.428
0,3
Arrendamiento 1.284.000 - 1.284.000
Seguros 363.800 274.158 637.958
Total CIF Presupuestados 1.880.632 1.145.065 3.025.697

Tasa de CIF = 3.025.697

= 201,713128 0,2
15.000
Distribución de las horas máquina entre productos

Producto A: 5.547 / 7.000 = 0,7924285714

0,3
Producto B: 9.453 / 9.000 = 1,0503333333

Distribución entre procesos:

Producto A
0,7924285714 X 65% = 0,515078571
Proceso 1
Producto B 1,0503333333 X 55% = 0,577683333
0,3
Producto A
0,7924285714 X 35% = 0,27735
Proceso 2
Producto B
1,0503333333 X 45% = 0,47265
Los CIF se asignan aplicando la siguiente fórmula:
Unidades por Producir X Horas Maquina X Tasa CIF
Producto A proceso 1:
Primer semestre: 5.000 X 0,515078571 X 201,713128 = 519.490,549547
0,3
Segundo Semestre: 2.000 X 0,515078571 X 201,713128 = 207.796,219819

Producto A proceso 2:
Primer semestre: 5.000 X 0,27735 X 201,713128 = 279.725,680525
0,3
Segundo Semestre: 2.000 X 0,27735 X 201,713128 = 111.890,272210

Producto B proceso 1:
Primer semestre: 3.000 X 0,577683333 X 201,713128 = 349.578,936819
0,3
Segundo Semestre: 6.000 X 0,577683333 X 201,713128 = 699.157,873639

Producto B proceso 2:
Primer semestre: 3.000 X 0,47265 X 201,713128 = 286.019,130125
0,3
Segundo Semestre: 6.000 X 0,47265 X 201,713128 = 572.038,260250

Cédula Presupuestal No. 1. Asignación de CIF proceso 1 Cédula Presupuestal No. 2. Asignación de CIF proceso 2
1 Semestre 2 Semestre Total 1 Semestre 2 Semestre Total
0,3
Producto A 519.490,550 207.796,220 727.286,769 Producto A 279.725,6805 111.890,2722 391.615,9527

Producto B 349.578,937 699.157,874 1.048.736,810 Producto B 286.019,1301 572.038,2602 858.057,3904

0,3
Total 869.069,486 906.954,093 1.776.023,580 Total 565.744,8107 683.928,5325 1.249.673,3431