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Presentado por:
Nayibe Guacaneme
Diego Ortiz
Andres Luque
Danilo Villagrán
Profesora:
Asignatura:
AUDITORIA II
Campus Cajicá
CONTADURÍA PÚBLICA
2020
Introducción
Con este propósito de estar más informados para elaborar, desarrollar e interpretar cada
análisis dando interés para su conocimiento de la importancia que tiene al momento de su
desarrollo.
Razón social
La empresa tiene matricula mercantil con número registro 21-002577-04, Postobón S.A con
número de NIT 890.903.939
Actividad principal
Estructura organizacional
• Asamblea de accionistas
• Junta directiva
• Presidente
• Comité Ejecutivo
• Personal ejecutivo
Clasificación de la empresa
Valores empresariales
● Agua Cristal Agua del Nacimiento Sierra fría Oasis H2Oh,Hit Tutti Frutt.
Análisis Horizontal
Para el año 2017 incrementaron las siguientes cuentas: Efectivo y equivalentes al efectivo,
Obligaciones financieras corto plazo, obligaciones financieras largo plazo, costos
financieros y disminuyó las ganancias.
Valores 2017
Efectivo y equivalentes al efectivo 70%
OBLIGACIONES FINANCIERAS (CP) 1170%
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS LP 102%
Costos financieros 128%
Ganancia (pérdida) -41%
RAZÓN ES DE LIQUIDEZ
2.500
2.111
2.000
1.764
0.500
0.000
RAZON CORRIENTE PRUEBA ACIDA
RAZON CORRIENTE
De acuerdo con la capacidad de la empresa, se incrementó el grado de liquidez del año
2016 al 2017. El año 2016 contaba con $ 558.964 de activos corrientes por cada $ 402.841
de las obligaciones a corto plazo, así que se tiene 1.38 de capacidad para pagar las deudas.
Para el año 2017 contaba con $ 847.159 de activos corrientes por cada $ 401.371 de las
obligaciones a corto plazo, así que se tiene 2.11 para pagar las deudas, por lo tanto,
PRUEBA ACIDA.
En este análisis descontamos los inventarios nos dice que la liquidez del año 2016 es de
1.039 y para el año 2017 es de 1.76, en conclusión, los inventarios tuvieron una buena
Los activos de la empresa rotaron menos de uno año a otro. Para el 2016 era de 0.58 y para
el año 2017 paso a 0.51. Lo mismo para los activos fijos de 0.98 a 0.94, cuentas por cobrar
ENDEUDAMIENTO / APALANCAMIENTO
37.00% 12.00
36.05%
PORCENTAJE DE ENDEUDAMIENTO
cANTIDAD DE COBERTURA
35.00%
8.00
34.00%
6.00
33.00%
32.43%
3.79 4.00
32.00%
31.00% 2.00
30.00% 0.00
2,016 2,017
La empresa tiene un endeudamiento del 32.43% para el año 2016 y 36.05% para el año
2017. En el año 2016 puede llegar a cubrir hasta el 10 veces las deudas y en el 2017 puede
40.00%
30.00%
20.00% 17.71%
14.14%
11.52% 10.00%
10.00% 0.074
0.050
0.025 0.039
0.00%
2,016 2,017
Del año 2016 al 2017 el margen de utilidad bruta se mantuvo, pero los otros indicadores de
rentabilidad disminuyeron: Como son margen operacional, bajo del 14.14% al 11.52%, el
margen neto bajo del 17.71% al 10%. La rentabilidad de los activos disminuyó del 0.05 a
0.025 y el rendimiento de la inversión bajó de 0.074 al 0.039.
3. Identificación de riesgos
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS 2016
ESTRUCTURA
RIESGOS DE CAPITAL.
FINANCIEROS
MERCADEO Y
RIESGOS VENTAS
ESTRATEGICOS
TIPOS DE RIESGOS
POSTOBON RIESGOS Derechos Humanos e
CUMPLIMIENTO Innovación.
RIESGOS RECURSO
OPERATIVOS HUMANO
EVALUACIÒN DE LOS RIESGOS 2016
Para dejar huella: Transparencia y enfoque para obtener un crecimiento desarrollado en
nuestros productos con respecto los intereses e integridad de cada persona con el fin de
cumplir la integridad con el fin de prevenir riesgos laborales.
Dirección de auditoria: Gestiona los riesgos para evaluarlos y no tener ningún tipo de
fraude.
Mediano Plazo: Controla los diferentes tipos de riesgos para la entidad al cumplir con los
valores el cual se disminuya los riesgos.
Programa de administración y gestión de riesgos: Gestión de riesgos se desarrolla en una
amplia labor de autocontrol y administración para lograr los objetivos de largo y corto
plazo.
Capacitación de utilizar los recursos para prevenir los riesgos de todos los niveles.
Monitorear los cambios que se den el cual afecten los diferentes tipos de riesgos para la
empresa.
Gestionar los riesgos en los diferentes temas temáticos como la globalización o el cambio
de clima que se da en diferentes ciudades para optimizar el buen comportamiento de la
empresa.
Comité de riesgo para optimizar la eficiencia de los riesgos internos y externos que se
puedan presentar con el fin de ser eficientes ante los riesgos con buen comportamiento y
buena calidad.
¿Qué es un riesgo para la Postobón? Es la clave para estar preparados ante cualquier
situación financiera con el fin de cumplir cada objetivo.
Identificación de riesgos 2017
RIESGOS MERCADEO Y
ESTRATEGICOS VENTAS
RIESGOS NORMAS Y
TIPOS DE RIESGOS LEGALES OBLIGACIONES
POSTOBON
RIESGOS PERDIDA DE
REPUTACIONALES CLIENTES
RIESGOS RECURSO
OPERATIVOS HUMANO
EVALUACIÒN DE LOS RIESGOS 2017
Gestión de riesgos: Administra los riesgos buscando un interés adecuado para el
Como medida de cumplimento se debe tener autocontrol para implementar factores a cada
Corregir los riesgos que se implementa manejando la ética, visión, misión y proyectos de
Para el año 2017 se tuvo metas para manejar los riesgos internos y externos que se
en los productos.
Ejemplo: La situación que se genera a nivel mundial por la pandemia Covid-19 produce en
la economía un recesó que por lo general afecta la capacidad de abastecimiento tanto para
responsable de aseguramiento y
Políticas: Evitar riesgos autónomos
planeación para la estructura de
riesgos en los cuales se puedan
alguna propuesta para la disminución
controlar.
de un riesgo, como riesgo en los
proveedores o en la planta.
Las inversiones con compañías vinculadas también representan pérdidas para los años
2016-2017.
POSTOBÒN 2017
PROGRAMA
RIESGOS DESCRIPCIÓN DE
AREAS CRÍTICAS Y DEL RIESGO AUDITORIA
SIGNIFICATIVAS (solución)
AREA DE
GESTION DE Riesgo de La entidad se arriesga en la
compra y venta de moneda
TESORERIA moneda
Es el riesgo a cambios en
las tasas de cambio y tasas
de interés. Los costos
financieros de la
Compañía y la tasa de
cambio están basados en
AREA DE Riesgo de índices o indicadores
reconocidos
GESTION DE mercado internacionalmente por lo
TESORERIA tanto están sujetos a
fluctuaciones propias del
mercado.
POSTOBON S.A.,lo que da por hecho que el peso activo de los acreedores en el año 2016
para el año 2017 el peso por activo esta evaluado en $ 0.36 pesos , es decir, que ésta es la
resultado de los indicadores, para cada uno de los aspectos financieros, se concluye que la
marcha.
La empresa Postobón S.A puede ser susceptible de riesgos de incorrección monetaria según
sus estados de situación financiera y estado de resultados comparativos entre los años 2016
y 2017, en los siguientes rubros:
No corrientes
Corrientes 2017 2016 Variación V%
2017 2016 Variación V% 503.906 250.000 253.906 102%
35.191 2.770 32.421 1170%
comerciales y otras cuentas por cobrar, y las cuentas de préstamos y obligaciones corrientes
muestran variaciones porcentuales bastante altas entre el año 2016 y 2017. Con respecto a
los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar muestra una variación porcentual del
69% del año 2017 con respecto al año 2016, por otro lado, la cuenta de préstamos y
obligaciones corrientes y no corrientes muestra una variación porcentual de 1170% del año
2017 con respecto al año 2016 en los corrientes, y para las no corrientes una variación
porcentual de 102% del año 2017 con respecto al año 2016. Lo cual podría ser motivo de
análisis para verificar si los valores que se presentan en el año 2017 son razonables o
RE HECHO
Procedimiento F POR COMENTARIO
Identificar las cuentas
incobrables para ubicar los
documentos físicos, analizar si se IDENTIFICACION
evaluaron todas las instancias de
cobro.
Examinar que se esté haciendo el
adecuado proceso al momento de PRUEBA DE
otorga créditos. CUMPLIMIENTO
Realizar circularización de
cuentas por cobrar para conciliar
lo que se tiene registrado en el
sistema.
Revisar que los documentos de
los préstamos a colaboradores
estén legalmente firmados.
Revisar anticipos y avances
según la contabilidad
Comprobar las existencias de
títulos valores, letras de cambios,
pagares y que estén legamente
firmados.
Realizar la hoja de trabajo para
PRUEBA
cruzar la información contable vs
SUSTANTIVAS
cartera
Hacer planilla de otras cuentas
por cobrar para verificar el
comportamiento de los saldos.
Por último, hacer conclusión
sobre la razonabilidad de los
saldos al cierre del ejercicio.
BIBLIOGRAFIA