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1 Marco Legal
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1.2 Normativa Relacionada a
Presupuesto
Ley N° 031 (Articulo 114, Numeral I y II), Ley N° 786, aprueba el Plan de Desarrollo
Marco de Autonomías y Descentralización. Económico y Social 2016-2020.
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2 Presupuesto
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2.1 ¿Qué es un Presupuesto
Institucional?
Es un instrumento de planificación y
programación de ingresos y gastos, describe
los planes y resultados esperados expresados
en los programas y proyectos para la prestación
de bienes y servicios al Estado.
A
Expresión financiera de los planes
del Estado representado por las
B entidades del sector público.
Presupuesto
Institucional C Ingresos y gastos debidamente
equilibrados.
E
Permite alcanzar objetivos con sostenibilidad
financiera en el tiempo.
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2.2 Características Principales
del Presupuesto
Equilibrio
Principios Financiamiento
Instrumento de
Política Fiscal
Determina la asignación de
1. Equilibrio
recursos públicos para el
2. Sostenibilidad
cumplimiento de acciones de
3. Universalidad
corto plazo y metas establecidas
4. Transparencia
en el POA, Planes de Desarrollo
5. Flexibilidad
y PDES, para la ejecución de
políticas públicas a través de
Programas y Proyectos.
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2.3 Presupuesto y su Interrelación
con otros Sistemas
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2.4 Articulación de la Planificación
y Presupuesto
Planificación Presupuesto
Planes Sectoriales y
Planes Territoriales de Presupuesto Plurianual
Desarrollo Integral/Planes Sectorial
Estratégicos Ministeriales (5 años)
(5 años)
MEDIANO
PLAZO
Planes Estratégicos
Institucionales
(5 años) Presupuesto Plurianual
Institucional
Planes de Empresas (5 años)
Públicas
(5 años)
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2.5 Presupuesto por
Programas
Proyecto
Actividad
Programa
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2.6 Calendario de Formulación
Presupuestaria Anual
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2.7 Etapas del Proceso
Presupuestario
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13
3 Planificación
y Formulación
del POA
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3.2 ¿Qué es el Plan
Operativo Anual?
El Plan Operativo Anual (POA) es el proceso para la provisión de bienes, servicios y/o
de definición de las acciones de corto normas, articulado al Plan Estratégico
plazo que se pretenden alcanzar en una Institucional (PEI) de la entidad y Plan de
gestión en el marco de sus atribuciones, Desarrollo Económico Social.
traducidas en programas y proyectos
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3.3 Características del POA
Dinámico e Integral.
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3.4 Aspectos a considerar en
la formulación del POA
1) Análisis de situación
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3.5 Proceso de formulación
del POA
P.E.I. (2016-2020)
P.O.A. P.O.A.
2016 2017 P.O.A.
P.O.A. P.O.A. 2020
Determinación 2018 2019
de Recursos
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3.6 Características de una Acción,
Producto e Indicador
Una Un Un
Acción de producto indicador
Mediano Plazo
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4 Formulación del
Presupuesto
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• Destino y finalidad de los gastos
programados (Clasificador de Finalidad
y Función).
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4.2 Lineamientos principales
establecidos en las Directrices
INGRESOS GASTOS
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Recursos de Donación y Crédito. Las Proyectos de Inversión Pública
entidades deben presentar cronograma
de desembolso y certificación de Las entidades deben priorizar los
disponibilidad de recursos para Donación proyectos y programas de inversión de
Externa emitida por el VIPFE. Para Crédito continuidad, verificando que se asignen
Interno, certificación del VTCP y convenio los recursos de acuerdo al contrato
y/o documento de respaldo. o convenios, programación física y
financiera, hasta la conclusión.
Recursos de Caja y Bancos. Las
entidades deben proyectar sus saldos de Proyectos y Programas deben contar con
caja y bancos hasta el 31 de diciembre financiamiento asegurado y su respectiva
de cada año, considerando la ejecución contraparte.
y programación presupuestaria, así como
la fuente y organismo financiador. Las entidades públicas registrarán
su presupuesto de Inversión Pública
Otros Recursos. i) La inscripción de en el Sistema de Información Sobre
otros recursos debe estar justificada Inversiones (SISIN-WEB).
con documentación, como cuentas por
cobrar a corto plazo y largo plazo, multas, El VIPFE revisará la documentación
intereses, ganancias y otros; y ii) Los remitida y agregará los presupuestos de
registros en cuentas financieras, deben Inversión Pública de todas las entidades
efectuarse estimando su variación para el del nivel central y territorial para su
periodo fiscal. posterior envío al MEFP.
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4.3 Comunicado Oficial del Inicio
de Formulación Presupuestaria
El Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, comunica a todas las entidades
del sector público el inicio del proceso
de formulación presupuestaria y de
planificación de las acciones de corto
plazo.
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4.4 Estimación de ingresos
nacionales y determinación de
techos presupuestarios
Se considera el desempeño de la y comercialización de hidrocarburos y
economía nacional e internacional, minerales, entre otras, mismas que juegan
el comportamiento de las variables un papel importante al momento de
macroeconómicas (crecimiento del establecer la estimación de los ingresos
Producto Interno Bruto, inflación, tipo nacionales del país (Ingresos Tributarios,
de cambio y otros), precios del petróleo Ingresos por Hidrocarburos, Minerales y
y minerales, volúmenes de producción Forestales).
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4.5 Formulación de Presupuestos
Institucionales
Las entidades públicas deben elaborar entidad, antes de remitirlo al Ministerio de
su Plan Operativo Anual (POA) y su Economía y Finanzas Públicas.
presupuesto institucional para la siguiente
gestión, mismos que deben ser aprobados
por la máxima instancia resolutiva de cada
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4.6 Remisión de proyectos de
presupuesto institucional
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4.7 Agregación y
consolidación del proyecto
de presupuesto público
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4.8 Remisión del proyecto
de PGE a la Asamblea
Legislativa Plurinacional
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5 Aprobación del
presupuesto
público
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5.2 Aprobación del Proyecto de
Ley de PGE
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6 Ejecución
Presupuestaria
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7 Seguimiento y
Evaluación
Cada entidad pública debe elaborar y gradual y total de las acciones de corto
emitir en forma periódica reportes de plazo previstas.
ejecución financiera del presupuesto. Los
reportes deben considerar la relación con La Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE)
la ejecución física prevista en el POA. de cada entidad pública, es responsable
del uso, administración, destino,
Las instituciones públicas deben efectuar cumplimiento de acciones de corto
el seguimiento y evaluación de la plazo, metas y resultados de los recursos
ejecución del presupuesto de recursos y públicos.
gastos, vinculándola con el cumplimiento
EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
• Entidad Pública
• Sociedad civil organizada
INFORMACIÓN FÍSICO -
FINANCIERA
IMPACTOS SOCIALES
• Corto plazo
• Mediano y largo plazo
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Rendición
8 de cuentas y
transparencia
fiscal
Transparencia Fiscal
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8.2 Participación y
Control Social
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