AUDITORIA DE GESTION

MODELOS DE CONTROL INTERNO

BLEIDY YOJANA ARRIETA PEÑA (GRUPO 51)

LEIDI MIREYA IBÁÑEZ ZIPAGON (GRUPO 52)
SHIRLEY YASMIN HERNÁNDEZ BLANCO (GRUPO 51)
ANGIE VANESSA MARTINEZ CARDOZO (GRUPO 51)

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE
GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
BOGOTÁ
2021

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Tabla de contenido
INTRODUCCION DE LA COMPAÑÍA POSTOBON S.A......................................................3
MODELO DE CONTROL INTERNO A IMPLEMENTAR EN POSTOBON S.A...............6
COMPONENTES DEL MODELO DE CONTROL INTERNO COBIT................................7
PLANEACIÓN Y ORGANIZACIÓN.......................................................................................7
ADQUISICION E IMPLEMENTACIÓN................................................................................8
PLAN DE AUDITORIA...............................................................................................................9
ENTREGA Y SOPORTE...........................................................................................................9
MONITOREO...........................................................................................................................10

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INTRODUCCION DE LA COMPAÑÍA POSTOBON S.A

Postobón S.A., es una Compañía con domicilio en Colombia ubicada en la Calle 52 No. 47-
42 de Medellín, departamento de Antioquia, con vigencia legal hasta el 17 de noviembre de
2033. Su objeto social principal es la producción, importación, envase y/o distribución por
medios propios o ajenos en el país o en el exterior de bebidas gaseosas, aguas, maltas, cervezas,
bebidas a base de fruta y zumos de frutas, preparaciones para elaborar bebidas y en general de
cualquier bebida sin alcohol.

La controlante de la Compañía es Carbe S.A.S., con domicilio en Colombia.

El 11 de octubre de 1904, Gabriel Posada, un propietario de una farmacia y Valerio Tobón quien
era un trabajador de una farmacia oriundo de Guarne, Antioquia y que entablaron una gran
amistad, empezaron a producir refrescos en Medellín, Colombia bajo la sociedad de Posada &
Tobón (que más tarde se llamaría Postobón). Su primer producto llamado Kola-Champaña2 (que
posteriormente se llamaría colombiana), primera bebida creada por Valerio Tobón, se hizo muy
famoso en los bares, tiendas, clubes sociales e incluso hogares. Este primer producto se
distribuyó en un carro tirado por un burro (llamado zorra), Su primera planta la llegó a ubicarla
en las calles Colombia y Sucre, en el centro de Medellín, pero debido a la geografía del país, la
empresa no podía distribuir sus productos a través de todas las ciudades y pueblos. En esta etapa,
Posada y Tobón decidieron abrir dos fábricas: la primera se abrió en 1906 en Manizales y la
segunda en Cali del mismo año. Sin embargo, la Sociedad Posada & Tobón logró pactos
comerciales con las gaseosas Colombiana y Lux y gracias a esos pactos pudieron producirse en
cualquiera de las plantas de las tres compañías, permitiendo así la cobertura nacional. Desde
entonces los productos de Postobón han aparecido en toda Colombia hasta llegar a dominar el
mercado de las bebidas gaseosas y no alcohólicas (aguas y jugos).

La empresa tiene las siguientes instancias en su gobierno corporativo

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Actualmente Postobon S.A cuenta con unos mecanismos de control que son los elementos
esenciales del Buen Gobierno que agrupan los aspectos relacionados con el Sistema de Control
Interno y el Sistema de Riesgos, de tal manera que se garantice que las políticas y
procedimientos de la Compañía estén alineadas con el logro de los objetivos estratégicos. La
Compañía cuenta con un sistema de control interno que tiene como principal eje un conjunto de
valores y principios que se desarrollan a través de políticas, normas, procedimientos y
comportamientos que permiten asegurar de manera razonable que la incorporación de controles
minimiza los riesgos a los que se ve expuesta la Compañía, propendiendo porque no se vean
afectados los logros que encaminan a los objetivos planteados. De igual forma, procura porque
sus acciones y operaciones se realicen de conformidad con las normas internas y a la regulación
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aplicable. El sistema de control interno requiere de una cultura y filosofía organizacional basada
en el autocontrol, entendiendo este, como la capacidad que tienen todas las personas de
considerar como parte inherente de sus responsabilidades y toma de decisiones, el control,
haciendo del mismo un comportamiento de vida. Para lograr lo anterior, la Compañía cuenta con
mecanismos encaminados a comunicar efectivamente en todos los niveles y garantizando la
comprensión en todos los empleados de la importancia y el papel que tiene para la sostenibilidad
del negocio el contar con un adecuando comportamiento. En cuanto al control y gestión de
riesgos es importante para el Gobierno Corporativo de la Compañía, observar el cumplimiento de
los principios definidos en el código de conducta, además la transparencia en las actuaciones de
los Directivos y empleados, para esto la Compañía cuenta con un Sistema de Administración de
Riesgos y de Control Interno, que atiende al tamaño, complejidad, análisis de contexto y entorno,
permitiendo identificar los riesgos inherentes a la actividad y requerimientos legales de la
Compañía, con éste se pretende gestionar la incertidumbre en logro de los objetivos. Para efectos
de evaluar el desempeño de las diferentes áreas de la Compañía, ésta cuenta con una Revisoría
Fiscal, un Auditor Interno y con los Comités de Apoyo y Supervisión que a juicio del presidente
deban crearse.

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MODELO DE CONTROL INTERNO A IMPLEMENTAR EN POSTOBON S.A.

Se surgiré implementar el Modelo de Control Interno COBIT para la empresa POSTOBON S.A,
conocido bajo este nombre por sus siglas en inglés (Control Objectives for Information and
Related Technology). Ya que este control interno es el encargado de ayudar a entender a
directivos y personal profesional cómo entender y mejorar sus tecnologías de información en el
ámbito de un clima organizacional de exija seguridad y control para los activos de la
organización, COBIT se aplica a los sistemas de información de toda la empresa, incluyendo los
computadores personales y las redes. Está basado en la filosofía de que los recursos TI necesitan
ser administrados por un conjunto de procesos naturalmente agrupados para proveer la
información pertinente y confiable que requiere una organización para lograr sus objetivos.
El control interno COBIT, establece cuatro dominios
1. Planeación y organización.
2. Adquisición e implementación.
3. Entrega y soporte.
4. Supervisión y evaluación.
ya que la empresa Postobón S.A por sus años de experiencia y su tamaño dentro del mercado, es
una compañía muy extensa y su principal objetivo en implementar un modelo de control interno
para evitar que dentro de la organización se materialicen diferentes tipos de riesgos relacionados
con su actividad, ya que, por ser una macroempresa, está expuesta a riesgos como:
REPUTACIONAL, LEGAL, OPERATIVO Y CONTAGIO. (POSTOBON, 2019)
El cual vemos la necesidad de encaminar estos mecanismos ya previamente establecidos y
montados que se adaten la evolución y constantes cambios tecnológicos y de mercados que se
presentan en la compañía a diario.
Lo que se quiere lograr con la implementación del control interno COBIT, es integrar las
necesidades de la compañía en un solo sistema que nos ayuden a detectar cada una de las fallas y
riesgo a los que se está expuesta la empresa, ya que por su producción está expuesta a riesgos

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inherentes altos, que pueden ocasionarle problemas o fallas ya mencionados por la empresa
Postobón S.A.
Implementando el COBIT en Postobon S.A., nos permitirá revisar cuidadosamente el trabajo
realizado por los sistemas informáticos en relación a las necesidades empresariales, ya que la
información es un recurso clave para toda la empresa, y desde el momento en que la información
se crea hasta que es destruida, la tecnología juega un papel importante. Este sistema provee de un
marco de trabajo integral que ayudaría a Postobon S.A. a alcanzar sus objetivos para el gobierno
y la gestión de las TI corporativas, es decir, ayudaría a crear el valor optimo desde TI
manteniendo el equilibrio entre la generación de beneficios y la optimización de los niveles de
riesgo y el uso de recursos.

COMPONENTES DEL MODELO DE CONTROL INTERNO COBIT

PLANEACIÓN Y ORGANIZACIÓN
Bajo nuestro criterio de implementación y proyección al crecimiento constante que enfrenta
Postobón implementamos el sistema de control interno COBIT ya que considerando que al ser
una empresa fuertemente posesionada en el mercado y con más de 100 años de antigüedad posee
una estructura y mecanismo de control y seguimiento que permiten constantes cambios
tecnológicos y de mercados con el fin de evolucionar de manera macroeconómica.

El desarrollo informático de las organizaciones representa el progreso en el logro de las metas de

las organizaciones. El COBIT, es un modelo para auditar la gestión y el control de los sistemas
de información y tecnología, orientado a todos los sectores de una organización, es decir,
administradores de las tecnologías de información (TI), usuarios y, por supuesto, a los auditores
involucrados en el proceso.

En tal sentido, el COBIT es un aporte a través de un modelo que permite revisar cuidadosamente
el trabajo realizado por los sistemas informáticos en relación a las necesidades empresariales. A
implementar el COBIT en Postobón tendríamos:

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 ✔ Información actualizada y de alta calidad para soportar las decisiones del negocio
✔ Mayor valor del negocio al alcanzar metas estratégicas
✔ Gran avance de operabilidad en la distribución de sus productos
✔ Mejorar los costos de los productos ofrecidos.
✔ Cumplir con todas las normas y obligaciones adquiridas en el funcionamiento de la
misma

ADQUISICION E IMPLEMENTACIÓN

ADMINISTRACIÓN CALIDAD Y
administración
administración Calidad
Calidad MANEJO DE COSTOS Y
PRESUSPUESTOS

FABRICACIÓN,
ELABORACIÓN,EMBOTELLADO Y Producción
Producción Distribución
Distribución
TIEMPOS DE ENTREGA

Servicio
Servicio al
al
ventas cliente
BUEN SERVICIO,SATISFACCION DEL
CLIENTE, COMUNICACIÓN ACERTIVA

FUEN
TE: Elaboración propia

La compañía cuenta con 28 índices de gestión, herramienta por medio de la cual mide el
desempeño de las Plantas Embotelladoras y los Centros de Distribución, permitiendo analizar la
gestión en las áreas administrativas, producción, ventas, distribución, calidad, servicio al cliente,
etc. Estos índices se miden mensualmente y de acuerdo a su resultado se hacen los correctivos
necesarios.
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PLAN DE AUDITORIA
La Compañía cuenta con un sistema de control interno que tiene como principal eje un conjunto
de valores y principios que se desarrollan a través de políticas, normas, procedimientos y
comportamientos que permiten asegurar de manera razonable que la incorporación de controles
minimiza los riesgos a los que se ve expuesta la Compañía, propendiendo porque no se vean
afectados los logros que encaminan a los objetivos planteados. De igual forma, procura porque
sus acciones y operaciones se realicen de conformidad con las normas internas y a la regulación
aplicable. El sistema de control interno requiere de una cultura y filosofía organizacional basada
en el autocontrol, entendiendo este, como la capacidad que tienen todas las personas de
considerar como parte inherente de sus responsabilidades y toma de decisiones, el control,
haciendo del mismo un comportamiento de vida.

ADMINISTRACIÓ N (ENCARGADOS DEL CONTROL INTERNO)

Infraestructura programas técnologicos
capital de trabajo analisis situació n financiera

PRODUCCIÓ N
Fabicació n (Insumos, costos de producció n)Distribució n (Nivel nacional e internacional)
Embotellado Tiempos de entrega

VENTAS
Atenció n Post venta (satisfacció n del cliente) Manejo comercial
estrategias de mercadeo Entrega de producto

AREA DE CONTROL Y PRODUCCIÓN

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 Planificación y organización: realizar el respectivo cronograma para la entrega y
despacho de todas las sedes a nivel nacional, diseñar un plan estratégico de seguridad vial
para los vehículos que realizan las entregas de la mercancía con sus respectivas ordenes
de pedido y tener un despacho exitoso sin inconvenientes.
Adquisición e implantación: diseñar un programa completo que permita dar
seguimiento a la producción realizada y darle control hasta que esta sea entregada al
consumidor final.
Soporte y servicio: implementar un departamento para responder todo tipo de
inconvenientes relacionado con la producción y control para poder darle solución y
rapidez y así minimizar sobrecostos en la demora en la elaboración de sus productos.
Monitoreo: realizar la contratación con empresas encargadas de tele monitoreos para los
vehículos e inspeccionarlos que realicen su ruta completa sin inconvenientes algunos.

BIBLIOGRAFIAS

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 POSTOBON S.A-
https://www.postobon.com/sites/default/files/politica_para_la_prevencion_y_control_del_riesgo
_de_laft.pdf
 AUDITORÍA DE GESTIÓN Y MODELOS DE CONTROL INTERNO -
https://areandina.instructure.com/courses/13552
 COBIT: MODELO PARA AUDITORIA Y CONTROL DE SISTEMAS DE
INFORMACIÓN - https://areandina.instructure.com/courses/13552
 POSTOBON S.A.
https://www.postobon.com/sites/default/files/informe_sostenibilidad-baja1.pdf
 POSTOBON S.A
https://www.postobon.com/sites/default/files/politica_para_la_prevencion_y_control_del_riesgo
_de_laft.pdf
 UNIVERSIDAD EAFIT, COBIT: Modelo para auditoría y control de sistemas de
información, 2007.
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/auditoria-control/b13.pdf

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