Auditoria Pesquera

AUDITORIA FINANCIERA
UNAP
INTRODUCCION
La auditoría financiera es el proceso sistemático, independiente y documentado

que busca determinar la razonabilidad de los Estados Financieros evaluados.
El presente trabajo está orientado a la elaboración de un examen a los Estados

Financieros y a las operaciones económicas realizadas por la Empresa de
Hospedaje “Ayllu” s.a. con la finalidad de emitir una opinión de manera veraz,
independiente y transparente sobre la razonabilidad.
Mediante el proceso de auditoría, se pretende es que se minimicen los riesgos en

que la empresa pueda verse afectada funcional y económicamente, por lo que
tendrá que realizar las fases del proceso de Auditoria dentro de ella se encuentra
la fase del planeamiento que consiste en diseñar un plan de trabajo metodológico
que nos sirva como instrumento de gestión, en esta fase se elaboran tres
documentos: la oferta técnica – económica, el memorándum de planeamiento y
Programa de Auditoria.
UNAP
SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE TITICACA

TOURS S.R.L.
Puno, 29 de Junio de 2015
TITICACA TOURS S.R.L.

JR. AREQUIPA 563 - Puno
Teléfonos +5151356963 - 356963
Señores:
“GARCIA & ASOCIADOS” Auditores Consultores
AV. EL SOL 963 PUNO
Estimados Señores:
Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la

realización de una auditoría integral de estados financieros, por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
Debido a un análisis que deseamos formalizar sobre las cuentas que
integran el Estado de Situación financiera y el Estado de Resultados
requerimos la auditoria a estos estados financieros. Por lo tanto agradecemos
que nos envíen su carta de propuesta de servicios profesionales para
determinar las condiciones de trabajo así como el valor de los honorarios del
mismo.
Atentamente,
GERONIMO MAMANCHURA LEON

GERENTE GENERAL
UNAP
PROPUESTA DE AUDITORIA
PUNO, 15 DE JULIO DE 2015
SEÑORES:

Atención.-

GERENTE GENERAL
Estimado Señor:
En atención a solicitud sometemos a su consideración nuestra propuesta de

servicios profesionales, para realizar la auditoria de los estados financieros de
la empresa de servicios turísticos “TITICACA TOURS S.R.L.” por el periodo de
enero a diciembre del año 2014
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los términos y

objetivos de nuestra contratación, así como la naturaleza y limitaciones de los
servicios que prestamos.
OBJETO.-
Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros de la empresa en mención

por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, de
acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad, Normas
Internacionales de Información Financiera y las Normas Internacionales de
Auditoria.
ALCANCE.-
En una auditoría integral, se expresa una opinión sobre los resultados de la

empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros
contables y otros procedimientos de auditoría que consideremos necesarios de
acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoria será realizada deacuerdo con
Normas Internacionales de Auditoria, con el fin de obtener la seguridad
razonable que el Estado de Situación Financiera y de Resultados está libre de
errores significativos.
UNAP
APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación

de las Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razón consideramos que
es recomendable que la administración realice una revisión de las diferencias
que puedan existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú en años anteriores y las
correspondientes de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, así
como registro de los ajustes para una adecuada presentación de los Estados
Financieros.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN
Los Estados financieros son responsabilidad de la administración,

consecuentemente es responsable por el registro adecuado de todas las
transacciones en los registros y por establecer y mantener un control interno
suficiente que permita la preparación de los estados financieros de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad y que ofrezcan una seguridad
razonable.
Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la

naturaleza de las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta
de que no existen errores en los resultados corno consecuencia de fraudes e
irregularidades.
Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan

situaciones que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a
la administración de la empresa lo relacionado a dichas situaciones.
La administración de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los

ajustes que sean necesarios en los Estados Financieros para corregir los
errores e irregularidades significativas que se detecten.
VISITAS
Con fin de cumplir adecuadamente con la realización de nuestro trabajo,

programaremos nuestras visitas en común acuerdo con la administración de la
empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para
emitir nuestra opinión sobre los Estados Financieros.
INFORMES A LA ADMINISTRACIÓN
INFORME DE AUDITORÍA:
Al concluir nuestra revisión, presentaremos un informe, de los Estados

Financieros de la Empresa por el período ya estipulado. El informe de auditoría,
de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría incluye la opinión de los
auditores indenpendientes.
UNAP
Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con

observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para
la administración de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS
Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro

personal profesional asignado, así como los niveles de habilidad y
responsabilidad involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en
S/.25,000.00 incluido IGV, para la auditoría de los estados financieros de la
agencia de viaje TITICACA TOURS S.R.L. En caso sea aceptada nuestra
propuesta agradeceremos hacernos llegar un correo respectivo para coordinar
todo lo que corresponde al proceso de auditoría.
Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de

servicios y poder contar con TITICACA TOURS S.R.L. como parte de nuestra
cartera de clientes, si nuestra propuesta está de acuerdo a sus requerimientos
por favor confirmarnos su aceptación por escrito.
Atentamente,
GISELA ARELA OCHOA

GARCIA & ASOCIADOS
Auditores consultores
UNAP
Puno, 19 de Julio de 2015
Señores:
“GARCIA & ASOCIADOS” Auditores Consultores
AV. EL SOL 963 PUNO
Estimados señores:
Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios

profesionales y a los términos de su carta con fecha 15 de Junio del año en curso,
para efectuar la auditoria de los estados financieros, a la agencia de viajes
TITICACA TOURS S.R.L. por el período comprendido del 1 de enero al 31 de
Diciembre 2014.
.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
AYLLU S.A
UNAP
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Carta Nº 001-1525-2015
Señor
Gerente General de TITICACA TOURS S.R.L.
Asunto: Requerimiento de información
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle información a

efectos de realizar la auditoria de los estados financieros, por el año concluido
del 2014, por lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes documentos
de gestión y otros, para nuestro archivo permanente del año 2014 para su
revisión y evaluación de su representada.
I. Testamento. Políticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.

II. Organigrama aprobado del año auditado.
III. Diagramas de flujo de actividades de las áreas o unidades.
IV. Reglamento de organización y funciones aprobado. (ROF)
V. Manual de organización y funciones aprobado. (MOF)
VI. Informe de auditoría emitidos por exámenes anteriores.
VII. Resumen de la Toma de decisiones más importantes de la alta dirección.
VIII. Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.
IX. Relación de directores y funcionarios que tuvieron la administración de la
entidad por el periodo examinado, con indicación de cargo, periodo y dirección
domiciliaria actual (esta relación debe contener los datos de los funcionarios
que ya no presten servicio en la entidad, pero que han actuado en el periodo
de revisión.
X. Estados financieros y notas a los estados financieros correspondientes a los
periodos 2013 y 2014, incluyendo sus anexos.
XI. Libro del inventario permanente valorizado, libro mayor, registro de activos fijos
así como la documentación sustentadora del registro.
XII. Resumen de toma de inventario físico y valorizado.
XIII. Documentos administrativos, contables, orden de servicio, orden de compra,
comprobante de pago, kardex físico de control del almacén.
Hago propicia Ia oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial

consideración y esta personal.
ELVIS SANCA ZELA
ADMINISTRADOR
GARCIA & ASOCIADOS
UNAP
CARTA CONVENIO
Puno, 20 de Julio del 2015.
SEÑORES:
Gerente General Titicaca Tours S.R.L.

Estimados señores:
Esta comunicación tiene con el propósito de confirmar nuestro acuerdo

sobre lo convenido para llevar a cabo el examen de los estados financieros
correspondiente al año terminado el 31 de diciembre del 2014, con el fin de
expresar nuestra opinión profesional sobre los estados financieros de su
representada.
Nuestra opinión se basara sobre los exámenes que realizaremos a los libros y
registros que sirvan de respaldo a los estados financieros, revisión de su
sistema contable, correspondencia con diversas personas y compañías con las
que mantienen negocios, declaraciones de sus empleados y funcionarios.
El alcance de estas pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que

hagamos de su SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Nuestro examen se
llevará acabo de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera
y Normas Internacionales de Auditoria.
El propósito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados

de las cifras para emitir una opinión sobre la presentación de los estados
financieros, y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a
cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos
conocer para los correctivos correspondientes.
Acciones.-
Recopilación de la información para su análisis respectivo
Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas

sus relaciones analíticas.
Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros

asistentes a fines de junio.
Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y

entregándonos comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros
documentos corporativos.
Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estándares por
hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el
UNAP
trabajo, más gastos movilidad y otros costos directos. Como acordamos,
estimamos que nuestros honorarios serán de S/.25,000.00 incluido IGV. De
encontrarse algún impedimento para la realización de los trabajos de auditoría,
o alguna situación que implique mayor gasto para nuestra firma, le haremos
conocer inmediatamente previa comunicación electrónica.
Es importante señalar que la remisión de nuestro dictamen depende en gran

parte de lo que encontramos durante el examen y de las facilidades de acceso
a la información por lo tanto damos una fecha tentativa de envió de informe,
señalando como máximo el 18 de agosto del presente año.
Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea

general agradecemos habernos seleccionado como los auditores TITICACA
TOURS S.R.L. y esperamos mantener una relación permanente con vuestra
firma para posteriores servicios profesionales
Rogamos se sirvan firmar y enviar vía fax la copia que acompañamos de esta
carta como soporte de aceptación de lo acordado y registrado en este
documento.
------------------------------------------- ------------------------------------------
GERONIMO MAMANCHURA LEON GISELA RELA OCHOA
Gerente General Representante Legal
TITICACA TOURS S.R.L. GARCIA & ASOCIADOS
UNAP
PLANEACION DE AUDITORIA
1. OBJETIVOS
A. OBJETIVO GENERAL
Determinar el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados

en la empresa en función del cumplimiento de su objeto social, y la
confiablidad en la determinación de las cifras de los estados financieros.
B. OBJETIVO ESPECÍFICO
 Determinar la confiabilidad y la exactitud de los datos contables y
la efectividad de los procedimientos internos.
 Revelar y corregir las ineficiencias en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
TITICACA TOURS S.R.L. tiene proyectado algunos cambios en el momento de

nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza,
oportunidad y alcance de nuestras pruebas de auditoría, entre otras podemos
anotar:
La totalidad de los rubros que contiene el estado de situación financiera al 31

de Diciembre del 2014 serán sometidos a examen.
PROCEDIMIENTOS
 Estudio y evaluación de sistemas contables y el control interno.

 Realización de investigación y verificación de las operaciones contables
y saldos de cuenta.
2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD.
2.1 RAZON SOCIAL.

RUC N° 20448741961
2.2 DOMICILIO LEGAL:
DEPARTAMENTO : PUNO
PROVINCIA : PUNO
DISTRITO : PUNO
DIRECCIÓN : JR. AREQUIPA 563
UNAP
2.3 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

a. ORIGEN.
En el departamento de Puno provincia de Puno distrito de Puno se
constituyó el 16 de julio del 2002
FINALIDAD.
Prestar servicios a turistas nacionales y extranjeros que llegan a
Puno, dando un servicio de calidad en aras de un desarrollo turístico
que contribuya a la región.
b. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA.
TITICACA TOURS S.R.L. Está constituido por los siguientes

órganos:
ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIÓN.

 Gerente general.
ORGANO DE APOYO.
 Dirección de recursos humanos y satisfacción del cliente

 Dirección de Administración y Finanzas.
 Dirección de operaciones.
UNAP
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENCIA
GENERAL
SECRETARI
A RECURSOS
HUMANOS
GESTIO
N DE ASESORI
CALIDAD A
EXTERN
AY
GERENCIA GERENCIA DE
DE ADMINISTRACI
OPERACION ON Y
SERVICIOS FINANZAS
GENERALES CONTABILIDA TESORERI
D A
FACTURACI LOGISTICA
ON
RECEPCION
c. ACTIVIDADES PRINCIPALES.
La agencia de viajes TITICACA TOURS S.R.L. pone a disposición los

siguientes servicios; destacando su responsabilidad, compromiso y
excelente atención para sus clientes; los cuales se detallan a
continuación:
- Reservar habitaciones y servicios de alojamiento y
restaurantes
- Alquiler de coches.
- Venta y reserva de viajes y paquetes programados.
- Reserva y adquisición de entrada a museos, espectáculos, etc.
- Información turística al visitante
- Alquiler y venta de material deportivo.
La política comercial de prestación de servicios de la agencia de

viajes es de la siguiente manera:
UNAP
Prestación de servicios:
- Contado el 100 %.
Aspectos contables:
- La contabilidad es manual
- Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances,
diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de
planilla salarios y remuneraciones, entre otros.
d. BASE LEGAL.
Ley General de Turismo (Ley 29408, 17.09.2009): Contiene el

marco legal para el desarrollo y la regulación de la actividad
turística, los principios básicos de la actividad turística y los
objetivos de la política estatal, declarando al MINCETUR como
el ente rector a nivel nacional competente en materia turística.
3. VISITAS
PRELIMINAR O INTERNA.-
De Común Acuerdo Con La Gerencia de AYLLU S.A. se realiza la auditoria en
forma parcial. Iniciando desde las políticas establecidas hasta el manejo y
ejecución del control interno. Se harán visitas a todos las áreas de la empresa
de hospedaje AYLLU S.A.
AUDITORIA FINAL
A partir de Julio se enviara confirmaciones de clientes y empleados, almacén
de depósito y otros con base en estado de situación financiera, a partir de la
quincena de Julio complementaremos las sumarias comparadas con el año
anterior y siguiendo los programas de auditoría final analizaremos las cifras
finales de los estados financieros con el fin de establecer el dictamen.
EN EL TRABAJO
Para la realización de la auditoria, se hará visitas frecuentes, mientras se
desarrolla en si el trabajo para lograr la acertada y confiable preparación del
informe de auditoría.
POSTERIOR
Una vez terminada y entregada el informe de auditoría, es común acuerdo con
el cliente, se hará una última visita para obtener la idea clara del resultado de
informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado
y sus opiniones referentes a los asistentes de auditoría, se le aclarara todas las
expectativas que tenga con respecto a lo escrito en el informe y las
sugerencias que se le anotan, como un medio para lograr tener una
participación en el mercado.
UNAP
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
FASE DEL PROCESO DIAS HABILES N° DE TOTAL HORAS

PPERSONAS
PLANEAMIENTO 10 02 16
EJECUCION DEL 45 04 280
TRABAJO
ELABORACION DEL 5 02 16
INFORME
SUPERVISION - 01 50
TOTAL 08 362
4. EQUIPO DE AUDITORIA
El Equipo de auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con

experiencia en auditoria en entidades Similares características, requiriendo que
el supervisor y el jefe de equipo sea de condiciones permanentes en la sociedad.
Así mismo se requiere contar con los siguientes profesionales:
 C.P.C CAROL LOAYZA SAENZ : AUDITOR RESPONSABLE

 C.P.C. CARLOS VARGAS TITO : AUDITOR SUPERVISOR
 C.P.C. JUAN VERA BUTRON : AUDITOR SOCIO 1
 C.P.C. AYME ALCA ROSAS: AUDITOR SOCIO 2
5. COSTO DE LA AUDITORIA.
Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
HONORARIOS PROFESIONALES TOTAL S/.18 889.83
IGV: S/. 3 400.17
SUB TOTAL S/.22,290.00
SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y 00/100 NUEVOS

SOLES
Viáticos 4 Profesionales:
 04 Contador Público Colegiado. S/. 4000.00
Otros.
 Gastos diversos, S/. 1000.00

S/. 5,000.00
6. FECHA DE REUNIONES
 Para la planeación: 03 de JULIO del 2015.

UNAP
 Para la ejecución: 09 de JULIO del 2015.
 Para la conclusión de la auditoria: 27 de JULIO del 2015.
 Conclusión de la auditoria preliminar: presentado memorando interno
y establecido aspectos de seguridad en las áreas operativas, financieras
y contables.
 Discusión del memorando del control interno:
 Con el cliente: 30 de JULIO del 2015.
 Con la auditoria: 1 de AGOSTO de 2015.
 Presentación Del Memorando De Control Interno Definitivo
 Ante la gerencia: 06 de AGOSTO de 2015.
 Ante la junta general de accionistas: 09 AGOSTO de 2015.
 Para discutir el informe:
 Con el cliente: 10 de AGOSTO de 2015.
 Con la firma de auditoría: 11 de AGOSTO de 2015.
Presentación
 de los estados financieros: 15 de AGOSTO de 2015.
Entrega
 de informe final de auditoría: 18 de AGOSTO de 2015
Hecho por:
Equipo de auditoria
Revisado por:
GISELA ARELA OCHOA
Fecha: 20 de junio del 2015
PROGRAMA DE AUDITORÍA
UNAP
NOMBRE DE LA EMPRESA: TITICACA TOURS S.R.L.

Área de: Efectivo y equivalente de efectivo
Periodo: 2014
Objetivo: Comprobar la autenticidad de los fondos, así como verificar las
disponibilidades y restricciones del efectivo y observar su adecuada
presentación en los estados financieros.
HECHO
PROCEDIMIENTO REF/PT
POR
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
Explicar movimientos e investigar relaciones

no esperadas o inusuales entre los montos
del años corriente y el año anterior con
respecto a:
RUV A
a) Revisar los asientos de cuentas del
libro mayor para identificar ítems
significativos.
Pruebas detalladas de transacciones y

saldos. RUV A
1. Elabore una cédula sumaria con los

saldos del efectivo, tomados de los
RUV A -1
estados financieros preparados por el
cliente.
2. Coteje los saldos del efectivo con los

registros contables del libro mayor RUV
respectivo y los auxiliares.
3. Verificar si existen nuevas cuentas RUV A-2

bancarias y comparar con el mayor
general.
4. Practique arqueos a los fondos de caja RUV A-3

general y caja chica simultáneamente
y por sorpresa a la fecha del cierre
contable.
5. Solicite a clientes en nuestros
formularios confirmaciones por escrito
a los diferentes bancos con que la
empresa tiene cuentas a la fecha del RUV A-3
cierre de los valores a su favor o su
cargo luego de recibidos, solicite las
RUV A-3
conciliaciones bancario y efectúe el
UNAP
siguiente trabajo:
A-3
 Verifique la conexión aritmética. RUV
 Asegúrese que las conciliaciones

bancarias hayan sido firmadas por RUV A-3
quien las elaboró, revisó y aprobó.
 Compruebe que las conciliaciones RUV A

bancarias incluyan todas aquellas
partidas pendientes de registrar por el
banco o por la empresa
 Coteje los saldos confirmados con los

saldos de las conciliaciones
preparados por la empresa.
 Si hubieren diferencias, investigue y

documente errores o irregularidades
encontradas.
CONCLUSIÓN
Con base a los resultados del trabajo de
auditoría, concluya si las afirmaciones que
sustentan este componente son válidas
UNAP
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Área de: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Periodo: 2014
Objetivo: Verificar que los sistemas de control de efectivo sean los

adecuados y se estén utilizando de acuerdo a lo establecido para el
logro de los objetivos.
RESPUE
PREGUNTAS STA COMENTARIOS
SI NO
CAJA GENERAL
1. ¿Existe un control adecuado
sobre las entradas de efectivo X
mediante recibos prenumerados,
relaciones de cobranza y valores
recibidos por correo?
2. ¿La persona que abre la X Responsabilidad
correspondencia prepara una lista del cajero
del dinero y los cheques
recibidos? Se reporta al final
3. ¿Son reportados oportunamente X del día
al departamento de
contabilidad, todos los ingresos o
cobranzas misceláneas (venta de
desperdicios, intereses, sobre X Supera las 24Hr.
inversiones, etc.)?
4. ¿Son las cobranzas diarias X Lo autoriza el
depositadas en el banco, intactas gerente
y sin demora? X
5. ¿Existe autorización previa de las Se controla por
salidas de efectivo? sistema
6. ¿Se cancelan los comprobantes
con un sello fechador de X
“pagado” de tal manera que se
prevenga su uso para un pago X Aprueba el gerente
duplicado?
7. ¿Es aprobado el pago de facturas Lo verifica el
por algún funcionario gerente
responsable? X
8. ¿Son verificados por alguna
persona lo precios y
UNAP
condiciones de crédito, corrección X Cuando es
aritmética y descuentos? necesario
BANCOS
9. ¿Se hacen todos los desembolsos X
con cheques nominativos, X No existe registro
excepto los de caja chica? de cheques
10. ¿Los cheques anulados son anulados
apropiadamente cancelados y X
archivados? Para pagos
11. ¿Se requiere que los Siempre
cheques sean liberados con X
firmas mancomunadas?
12. ¿Está prohibida la firma de Carecen de
cheques en blanco? X departamento
13. ¿Se concilian
mensualmente las cuentas de X Se controla via
cheques y se investigan y sistema
registran oportunamente los
ajustes que de ellas se derivan? X
14. ¿Se controla la secuencia Está en poder del
numérica de los cheques? X contador
15. ¿Se custodian los talonarios Deacuerdo al rubro
de cheques bajo suficientes
medidas de seguridad?
CAJA CHICA Para control
16. ¿Existe un monto máximo
para cada pago?
17. ¿Los importes de los
comprobantes son anotados a
tinta tanto en letra, como con
números?
18. ¿Se hacen arqueos
sorpresivos?
COMENTARIOS
Con base a los resultados obtenidos de
las respuestas al cuestionario de control
interno, concluya si el control interno
relativo a esta área, es alto, medio o
bajo.
UNAP
AUDITORIA FINANCIERA UNAP
HOJA DE DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO

INCLUYE EN
GRADO AMPLIACIÓN DE
REF LA CCI
DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES PROCEDIMIENTOS DE
P/T MAYO MEN
AUDITORIA SI NO
R OR
CAJA GENERAL
No se utiliza recibos para el Que la gerencia se sirva Prueba selectiva de X

AA control de los ingresos recibidos X disponer que los recibos de ingresos y egresos
por caja. ingresos tengan numeración cruzándose registros con
pre impresa. la documentación.
No se deposita íntegramente en X Que la gerencia se sirva X
bancos los fondos recaudados. disponer que todos los fondos Mayores pruebas
recaudados sean depositados selectivas sobre
BANCOS íntegramente en bancos recaudación y depósitos
Los cheques son firmados en bancos. X
solamente por el gerente X Que la alta dirección
AA general. contemple la posibilidad de
que los cheques sean firmados
Las conciliaciones bancarias no X por dos directivos.
son revisadas por un funcionario X
distinto al contador general en La gerencia debe visar las
señal de revisión y aprobación conciliaciones bancarias
X mensuales en señal de X
No se custodian los talonarios conformidad y aprobación Manejar los talonarios
de cheques bajo medidas de mediante sistema en
AA seguridad X Que la gerencia apruebe simultáneo con el banco. X
A normas específicas para
CAJA CHICA resguardar por seguridad los Aumentar la revisión de
No se realiza arqueos talonarios de cheques. liquidaciones de

sorpresivos reembolso
La gerencia debe practicar
arqueos sorpresivos
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO
CALIFICACION DE
PROCEDIMIENTO
RIESGO CONTROLES ENFOQUE DE
COMPONENTES FACTORES DE RIESGO S BASICOS DE
INHEREN CONTRO CLAVES AUDITORIA
AUDITORIA
TE L
Arqueos de
fondos y valores
No se depositan Separación de Ampliar pruebas
íntegramente en funciones entre el selectivas sobre
bancos lo recaudado. que maneja y recaudación de
registra el ingresos y
No se utilizan movimiento de depósitos.
EFECTIVO Y comprobantes fondos.
EQUIVALENTE prenumerados para el Cumplimiento Revisión
DE EFECTIVO control de ingresos a Bajo Alto Arqueo de fondos Sustantivos selectiva de

caja y en los efectuados por la desembolsos con
desembolsos de caja entidad examinada registro y
chica. documentación
Conciliaciones sustentatoria.
Los cheques son bancarias
firmados solamente por mensuales Verificar ultimas
una persona que es el liquidaciones de
gerente general Verificación interna reembolso de
de ingresos y fondo fijo y
No se realizan arqueos egresos de fondos rastreo de
sorpresivos de caja documentos para
chica. determinar su
conformidad
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP

Área de: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Periodo: 2014
UNAP
Objetivo: Verificar que los valores por gastos anticipados sean reales y por
beneficios futuros a recibir, además de su adecuada presentación en los
estados financieros.
HECHO
POR
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
1. Explicar movimientos e investigar RUV D

relaciones no esperadas o inusuales entre
los montos del año corriente y el anterior
de los saldos de los gastos pagados por
anticipados individuales y en conjunto.
RUV D-1
2. Revisar asientos por gastos pagados por
anticipados en las cuentas de mayor
general para identificar ítems
significativos o inusuales.
PRUEBAS DE TRANSACCIONES Y DE
SALDOS
1. Obtener registros auxiliares que respalden RUV D-1
los gastos pagados por anticipado
incluyendo amortización y saldos al cierre RUV D-1
del período y:
 Comparar las transacciones y saldos con RUV D-1
el mayor general.
 Verificar la exactitud matemática de los
registros detallados
 Investigar los ítems significativos o
inusuales RUV D-1
2. Para gastos pagados por anticipados RUV D-1

seleccionados realice lo siguiente:
RUV D-1
 Comparar los detalles con la
documentación de respaldo.
RUV D-1
 Determinar la razonabilidad de los montos
diferidos para ejercicios futuros.
 Determinar si los plazos de amortización RUV D-1
son razonables y uniformes con el periodo
anterior.
 Verificar la exactitud matemática de
los cargos por amortización del período.
3. Confirmar con terceros los saldos por

gastos pagados por anticipados.
CONCLUSIÓN
sustentan este componente son válidas.

UNAP

Área de: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Periodo: 2014
OBJETIVO: Comprobar que los controles relativos son adecuados y
suficientes para el manejo de las cuentas por cobrar, de modo que
garanticen las operaciones de la entidad.
RESPUES
PREGUNTAS TA COMENTARIOS
SI NO
1. ¿Existe una separación contable

adecuada para el registro de primas X Se tiene
de seguros y fianzas pagadas por conocimiento sobre
anticipados? prima de seguro
2. ¿La empresa cuenta con una sección X

encargada de los seguros?
3. ¿Se ha emitido directivas internas

sobre el manejo y control de los X
seguros y tratamiento de los
reclamos por siniestros?
X
4. ¿Se separa el registro contable de
intereses pagados por anticipados y
otros pagos anticipados?
X
5. ¿Existe un auxiliar o registro No existe, por lo
contable que detalle los conceptos general usa la
que integran los saldos de las cuenta 63 y 65
cuentas de pagos anticipados y las
bases de su aplicación a resultados? X
Se reconoce
6. ¿Se registran mensualmente la parte mediante la cuenta
proporcional devengada? 63
COMENTARIOS
Con base a los resultados obtenidos de las

respuestas al cuestionario de control
relativo a esta área, es alto, medio o bajo.
UNAP

INCLUYE EN
REF LA CCI
P/T MAYO MEN
AUDITORIA SI NO
R OR
Que teniendo en consideración
la significativa cantidad de
vehículos, maquinarias y Indagar sobre los
D-1 No se cuenta con departamento equipos y mercaderías con siniestros suscitados
de seguro encargado de las X que opera la empresa se durante el año materia
contrataciones y renovaciones recomienda implementar un del examen y solicite un X
de las pólizas de seguro, así departamento de seguros con informe de los casos
como de los trámites por profesionales especializados presentados y los
reclamo de siniestro. en la materia. resultados obtenidos en
Que la gerencia se sirva las reclamaciones a la
D-1 Se observa carencia de X disponer la elaboración de una compañía aseguradora.
directivas internas para el directiva interna que contenga
manejo y control de los normas y procedimientos para
seguros, así como las el control administrativo de la
reclamaciones por siniestro. contratación y renovación de
seguros, así como para
D-1 No se ha implementado la firma X reclamaciones por siniestro.
de un documento que
comprometa al trabajador el Que la gerencia se sirva Indagar con el funcionario X
rendir cuenta oportunamente disponer que para lo sucesivo encargado sobre las
sobre los fondos entregados. el área de tesorería prepare y acciones adoptadas para
haga firmar al personal que lograr la pronta rendición
recibe fondos con caro a de cuentas por los
rendición, obligando a liquidar involucrados.
sus gastos en un plazo

máximo, bajo sanción por un
incumplimiento
CALIFICACION DE
RIESGO PROCEDIMIENTOS BASICOS DE
COMPONENTES FACTORES DE RIESGO CONTROLES CLAVES
INHEREN CONTRO AUDITORIA
TE L
No se registra
contablemente
mediante cuentas de Examen de las pólizas de seguro
orden las letras Control de las entregas vigente, verificando la conformidad
descontadas en bancos a rendir cuenta y su de la porción afectada a gastos del
rendición. ejercicio y la correspondiente al
GASTOS Ausencia de directivas diferido.
PAGADOS POR internas para el manejo Medio Alto Tratamiento contable
ANTICIPADO y control de los seguro, de los intereses por Indagar sobre los siniestros
asi como para devengar. suscitado en el año y los resultados
reclamaciones de los de las reclamaciones ante las
siniestros. Control de los pagos a compañías aseguradoras.
cuentas de impuestos
Carencia de directivas a la renta Obtener reportes de las entregas,
internas para las fondos pendientes de rendición,
entregas a rendir verificando su antigüedad y las
cuenta y su rendición causas de las demora en las
por funcionarios y liquidaciones.
empleados.
.
.
D-1
UNAP

Área de: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Periodo: 2014
Objetivo: Comprobar la existencia real y propiedad de los activos fijos, así
como la consistencia y adecuada aplicación de métodos de valuación,
depreciación y su adecuada presentación en los estados financieros.
HECHO
POR
1. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
 Evaluación del control interno y riesgos RUV E -1
 Cotejar el saldo de apertura de la cuenta
con el que se arrastra del año anterior RUV E -1
 Obtener los inventarios debidamente
valuados y el resumen de adiciones y
retiros del periodo, cruzándose con RUV E -1
registros auxiliares y cuentas de control
respectivas, tanto de activos fijos, así
como de depreciación. Efectúe pruebas
de suma.
2. EN LO RELACIONADO A LOS RUV E -1

INVENTARIOS:
 Evaluar la eficiencia de las instrucciones
para la toma.
 Observar la toma de inventarios RUV E -1
3. EN CUANTO A LAS ADQUISICIONES DEL
AÑO:
RUV E -1
 Revisar las aprobaciones respectivas.
 Revisar selectivamente la documentación
sustentatoria del proceso de adquisición
 Inspección físicamente de los bienes en RUV E -1
forma selectiva
4. EN LO PERTINENTE A BAJAS Y RETIROS RUV E-2
VERIFICAR:
 Destino final del bien
 Tratamiento contable
RUV E-2
 Revisión del método y tasas de
depreciación utilizada y de su RUV E-2
consistencia cruzándose con cuentas de
resultados
 Prueba de las depreciaciones y recalculo
selectivo de algunos bienes.
 Otros procedimientos
UNAP

Área de: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Periodo: 2014
Objetivo: Comprobar que los controles relativos al activo fijo sean los
suficientemente adecuados, para el manejo y registro de las adquisiciones y
retiros de bienes, de modo que se garantice la salvaguarda de dichos
activos.
RESPUES
SI NO
ADQUISICIONES:
1. ¿Se llevan registros detallados para
los diferentes activos fijos de la X Según inventarios
empresa?
2. ¿La empresa practica inventarios X No se verifica
físicos periódicos y los compara con
los registros contables? El gerente toma la
3. ¿Existen directivas internas para el X decisión.
proceso de adquisición de bienes?
4. ¿Existen políticas definidas para Existen las pautas
distinguir entre inversiones en activo X pero no se practica
fijo y gastos por reparación o
mantenimiento? X No existe seguro
5. ¿Se encuentran aseguradas los
bienes del activo fijo? X Las autoriza el
6. ¿Las inversiones, ventas o bajas de gerente
maquinaria y equipo están
X
autorizadas?
7. ¿Se requiere autorización escrita El gerente
para la venta retiro y destrucción de X
activos fijos? Basta con la firma
8. ¿Quién lo autoriza? del gerente
9. ¿Se envía una copia de estas X
autorizaciones directamente a Siguen en
contabilidad? funcionamiento
10.Los activos totalmente depreciados y
que no están siendo usados ni serán X
Deacuerdo a la NIC
usados por la empresa en el futuro,
16
¿han sido dados de baja?
11.¿La baja de activos está dado
deacuerdo a las normas vigentes? Línea recta
DEPRECIACIONES: X
12.¿Qué método de depreciación utiliza
la empresa? Deacuerdo a normas
UNAP
13.¿Las tasas se fijan en función de vida

útil del bien?
COMENTARIOS
INCLUYE EN
REF LA CCI
P/T MAYO MENO
AUDITORIA SI NO
R R
Que la Gerencia se sirva disponer Verificar las
la elaboración de Una directiva adquisiciones y mejoras
No se ha establecido política interna que contenga normas y de activos del año.. X
procedimientos para el control Indagar sobre el valor de
E -1 para distinguir la inversión en X
administrativo contable y los siniestros sucedidos
activos fijos y gastos por activación de bienes de activos. durante los últimos años
reparación o mantenimiento. y su recuperación.
Que se estudie la posibilidad de Estudio y revisión de los X
E -1 Los bienes de activo fijo no se X contratar pólizas de seguro contra informes de toma de
encuentran cubierto con póliza siniestros de los bienes de activos. inventarios.
de seguro Indagar con algún
Que el área de contabilidad adopte miembro de la Comisión
X
como costumbre la conciliación de inventarios sobre los
No se concilian periódicamente X periódica trimestral de los procedimientos seguidos
los registros auxiliares de la registros auxiliares con la en los inventarios (tareas
cuenta de mayor general cuenta del mayor general. previas, durante y
después de la toma).
E -1 No existe separación de La Gerencia se sirva contemplar la Obtener los listados en X
funciones entre el que ejerce la X separación de funciones del borrador (originales) de la
personal que toma los inventarios toma de inventarios,
custodia y registra los bienes
del activo y quienes toman los anuales sea independiente del que verificando: X
inventarios físicos anuales. custodia y el registro individual de  La firma de los
X los bienes de activos fijos. registradores
No se elabora instrucciones por  La claridad de la X
La Gerencia para lo sucesivo con información
escrito para el personal que la debida anticipación se sirva consignada.
toma los inventarios anuales. disponer se elabora instrucciones Cruzar la coincidencia de
por escrito para las labores la información contenida
previas, durante y después de la en los listados originales,
toma e inventarios, con las cuales con el inventario físico
se capacitará. -valorizado que sustenta
los estados financieros.

COMPONEN FACTORES DE RIESGO CALIFICACI CONTROLES PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS DE AUDITORIA

TE ÓN CLAVES
RIESGO
InhCont
Revisar selectivamente algunas adquisiciones y
mejoras del año y verificar su adecuado
tratamiento
como activos fijos.
No se ha establecido
políticas para la Revisar selectivamente algunos gastos por
activación de bienes de reparación y mantenimiento y verificar su
activo fijo. adecuado tratamiento contable.
Adquisición,
Los bienes de activo fijo recepción y
Indagar sobre el grado de siniestralidad incurrido
no se encuentran distribución
durante los últimos 3 años y su recuperación.
INMUEBLES, asegurados contra Inventarios físicos
MAQUINARIA siniestros. anuales y análisis
Revisión de los informes de Comisión de
Y EQUIPO Y Bajo Alto Inventarios, respecto a las diferencias obtenidas
No se concilian de las diferencias.
DEPRECIACIO entre la conciliación de inventarios con registros
periódicamente contables, verificando listados de diferencias,
N Aprobación de
los registros auxiliares resultados de las
altas y bajas.
con la cuenta del mayor investigaciones y aprobación de los de ajustes.
general. Control y
tratamiento de las Indagar con los miembros de la comisión de
No existe separación de inventarios sobre los procedimientos seguidos en
depreciaciones.
funciones entre el que la toma de inventarios, evaluado el grado de
tiene la responsabilidad confiabilidad y precisión.
de la custodia y
registra los bienes de Cruzar información contenida en los listados en
activo fijo. borrador-originales con el inventario físico
valorizado que sustenta los estados financieros.
Prueba de compras de bienes más significativo

durante el periodo, verificando aprobación,
UNAP

Área de: INTANGIBLES
Periodo: 2014
Objetivo: Unificar criterios dentro del departamento de auditoría interna
para facilitar el trabajo del manejo de los Activos Intangibles.
HECHO
POR
1. Evaluación de Control Interno y Riesgos. RUV F
2. Obtener o preparar en detalle mostrando

la composición del saldo al finalizar el año RUV F -1
precedente, aumentos, disminuciones y
saldos al final del año.
RUV F-3
3. Sumar el detalle y cotejar los totales con
el mayor general.
4. Cerciorarse si el pago fue hecho en RUV F -1

efectivo, en valores o si es originado a
través de un crédito al capital suscrito o
ganancias no distribuidas. RUV F-1
5. Examinar las actas de las autorizaciones.

RUV F-1
6. Examinar las evidencias fundamentales
tales como facturas contratos, etc. que
respaldan los aumentos durante el
periodo. RUV F-3
7. Controlar los cálculos y la corrección de la RUV F-1

amortización u otras cancelaciones
durante el año.
8. Revisar los cálculos de la amortización y

cruzar con las correspondientes cuentas
de resultados.
CONCLUSIÓN
UNAP

Área de: INTANGIBLES
Periodo: 2014
OBJETIVO: Detectar deficiencias de control interno en Activos Intangibles a
través de la implementación de programas de auditoría interna.
RESPUES
SI NO
1. Están contabilizadas todas las

partidas del activo intangible X Costo
adquiridas de terceros y generadas
por la misma empresa?
2. ¿En cuál de las formas siguientes se
valúa el activo intangible?
a) Costo
b) Avalúo
c) Otros
3. ¿Se autorizan debidamente las X Mediante Área de
adiciones a las cuentas del activo adquisiciones
intangible? X
4. ¿Los activos intangibles se registran Se registran como
de forma separada de los activos de parte de los activos
los cuales forma parte integrante? X tangibles.
5. ¿Son los métodos de amortización El método es
uniformes de un año a otro? constante
6. ¿Se hace el pago de los derechos por X Solo de algunos
regalías de intangibles adquiridos
con anterioridad?
UNAP
TITICACA TOURS
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
REF GRADO AMPLIACIÓN DE INCLUYE

DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES
P/T MAYOR MENOR PROCEDIMIENTO DE SI CCINO
AUDITORIA
Hacer revisiones
Los activos conceptuales y aplicar
intangibles no se Se haga una cuidadosa al caso de los activos
registran en forma separación de ambos intangibles que posee
F-1 separada de los X activos, y seguir lo la empresa. X
activos físicos de dispuesto en la NIC 38, Acompañados de
los cuales forman si fuese posible tal inspecciones oculares
parte integrante. distinción. para cerciorarse de la
razonabilidad de los
No se realiza un activos.
control adecuado
del pago en cuanto Que la gerencia Realizar cotejos con los
a las regalías que disponga de personal registros de adquisición
corresponden a para que realice el de activos intangibles y
terceros por la control y la revisión de la obtención de
F-2 adquisición de X X
las obligaciones que se confirmaciones
derechos u otros tengan generadas por la directas con los
activos adquisición de activos titulares del derecho a
(intangibles) de los intangibles de terceros las regalías generadas.
cuales pueden
generarse
intereses
TITICACA TOURS
SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES
Al 31 de Diciembre del 2014
F
Amortizació
Códig Índice Saldos Adicione n Saldos
Nombre de Cuenta
o P/T Iniciales s Deduccione Finales
s
341 Concesiones y licencias J-1 1885 √ 1000 2885
342 Patentes y Prop. J-2 7000 √ 5000 12000
343 Industrial J-3 2000 √ 7000 9000
345 Prog. De Comp. J-4 25000 √ 10000 5000 30000
(Software)
Formulas, Diseños,
Protot.
35885 23000 5000 53885Μ
Σ ΣΣ Σ
TRABAJO REALIZADO
Σ Suma Conforme
√ Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación a l 31.12.14, con forme
Μ Chequeando con el Estado de Situación Financiera al 31.12.14, conforme
HECHO POR :
MGQ
FECHA
21.07.15
: TITICACA TOURS
SUMARIA DE AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES F-3
REVISADO POR: RUV Al 31 de Diciembre del 2014
Amortizació
Índice Saldos Adicione n Saldos
Código Nombre de Cuenta
P/T Iniciales s Deduccione Finales
s
341 Amort. De Concesiones y J-1 1885 √ 1000 2885

licencias
342 J-2 7000 √ 5000 12000
Amort. Patentes y Prop.
343 Industrial J-3 2000 √ 7000 9000
345 Amort. Prog. De Comp. J-4 25000 √ 10000 5000 30000

(Software)
Amort. Formulas, Diseños,

Protot.
35885 23000 5000 53885 Μ
Σ ΣΣ Σ
TRABAJO REALIZADO
Σ Suma Conforme
√ Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación a l 31.12.14, con forme
Μ Chequeando con el Estado de Situación Financiera al 31.12.14, conforme
HECHO POR : NPT

FECHA :
20.07.15
REVISADO POR : RUV

UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
GG-1
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP

Área de: PLANILLA DE REMUNERACIONES
Periodo: 2014
Objetivo: Comprobar la razonabilidad de las provisiones por pago de
planillas, así como la adecuada cancelación de sueldos, deducciones, y que
en la planilla se refleje solamente personal que realmente trabaje en la
empresa.
HECHO
POR
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS:
1. Explicar movimientos e investigar RUV

relaciones no esperadas o inusuales entre
los montos del año corriente, y el año
anterior con respecto a:
 El costo de remuneraciones y
beneficios por departamento.
 Pasivos laborales.
2. Realice lectura de registros en las cuentas RUV
de planillas y pasivos laborales e
identifique partidas significativas o
inusuales.
3. Asegúrese que las planillas de sueldos RUV
presenten evidencia del nombre, cargo,
firma de la persona que elabora, revisa y
que además la autorización previa a su
pago sea realizada por un funcionario del
nivel apropiado.
PRUEBAS DETALLADAS DE TRANSACCIONES RUV

Y SALDOS:
4. Obtenga una planilla quincenal o mensual RUV

verificando lo siguiente:
 Verifique los cálculos aritméticos RUV
5. Asegúrese de la adecuada acumulación
en los registros contables.
6. Con base al punto anterior obtenga una
muestra selectiva de empleados y
verifique lo siguiente:
 Que el control de asistencia sea
base para el cálculo del salario.
 Verifique el adecuado cálculo de las
retenciones legales
 Los otros descuentos estén
autorizados por el empleado
 Asegúrese de la existencia física
del empleado y confirme el sueldo.
UNAP
CONCLUSIONES

Área de: PLANILLA DE REMUNERACIONES
Periodo: 2014
OBJETIVO: Comprobar que los diferentes controles establecidos para el
manejo del área de nóminas o planillas, son suficientes y adecuados para
garantizar las operaciones o procesos realizados por la entidad.
RESPUEST
PREGUNTAS A COMENTARIOS
SI NO
1. ¿Se cuenta con contratos de trabajo,

individuales y colectivos? X Solo individuales.
2. ¿Las vacaciones, el tiempo extra, los
aumentos de sueldos y otras X
compensaciones son autorizados por
escrito?
3. ¿Las planillas son doblemente X
verificadas con respecto a horas,
salarios, deducciones, cálculos y
sumas? X Responsabilidad de
4. ¿Las planillas son firmadas antes de tesorería
su pago por las personas que las
preparan, revisan y autorizan? X
5. ¿Se obtienen recibos de los
El pago se hace con
empleados y trabajadores?
X cheque endosable
6. ¿Los trabajadores son identificados
antes de efectuar el pago? X Se tiene que pedir
7. ¿Los salarios no reclamados son nuevamente otro
depositados con oportunidad? cheque
8. ¿Se tiene un expediente por cada X
persona en el que se archiven, No existen archivos
documentos con sus datos
personales, exámenes médicos, etc? X
9. ¿Se lleva una cuenta bancaria de las Existe cta cte en los
planillas como un fondo fijo? bancos.
10.¿Se les paga a los empleados con Cheque.
cheque o depósito directo?
COMENTARIOS
UNAP
TITICACA TOURS
REF GRADO AMPLIACIÓN DE CCI

P/T DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES PROCEDIMIENTOS DE N
MAY MEN SI
AUDITORIA O
Que la gerencia se sirva disponer
Las vacaciones, el tiempo extra, Indagar si se han producido
una oficina o un encargado para
2. los aumentos de sueldos y otras algunos inconvenientes laborales
X autorizar los beneficios que X
compensaciones no tienen con los trabajadores sobre este
corresponde a los trabajadores
autorización escrita problema
deacuerdo a ley
Hacer una investigación sobre el
Que la gerencia, haga un
No se verifican las planillas con personal que labora, desde su
3. seguimiento exhaustivo al
respecto a horas, salarios, X hora de ingreso hasta su hora de X
personal de recursos humanos
deducciones, cálculos y sumas salida. Y corroborar con recursos
para corregir dicho problema.
humanos para su cotejo.
Se debe prever en lo posible que
Los trabajadores no son el personal de tesorería exija que Rastrear desde cuando se viene
6 identificados antes de efectuarle X solo el titular pueda recibir su produciendo dicho inconveniente X
su pago cheque, mediante procedimiento para su corrección
biométricos
Que la gerencia se sirva disponer

Revisar la numeración de los
Los salarios no reclamados no que los cheques no cobrados
7 cheques girados y anulados y
son depositados en su X sean depositados en las cuentas X
cotejar con los saldos por pagar
oportunidad de ahorros de los trabajadores
a los trabajadores.
cada mes.
HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS DE AUDITORIA
CALIFICACIÓN PROCEDIMIENTOS
COMPONENTE FACTORES DE RIESGO RIESGO CONTROLES CLAVES MÍNIMOS DE
INHERE CONTRO
NTE L AUDITORIA
Indagar sobre
promociones y ascensos
Ausencia de control en lo producidos en los
que respecta la asignación últimos años, verificando
de las vacaciones, tiempo la sustentación técnica.
extra, aumento de sueldos
Las jornadas de personal Observar el proceso de
obrero se pagan en efectivo Control y supervisión de la pago de los salarios de
en las oficinas de la información que se acceso un periodo,
GASTOS DE empresa. Medio alto al sistema computarizado manteniendo el control
REMUNERACION Se ha modificado el sistema sobre la planilla. de los salarios no
ES de procesamiento de costo y cobrados, para
beneficios laborales. Control del gasto de confirmar las razones
personal por centro de por el no cobro.
Los pagos a los empleados costo.
retirados no son Verificar los pagos

adecuadamente oportunos por tributos y
controlados. contribuciones sociales.
No se ha establecido una Revisión y análisis de los

política de rotación periódica costos de la mano de
de los pagadores de planilla obra asignada al costo
de remuneraciones. de producción y las
demás remuneraciones
afectada a gastos.
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

22 DE SETIEMBRE DEL 2015
A los Señores Accionistas de la agencia de viaje TITICACA TOURS S.R.L.
Hemos examinado los Estados de Situación Financiera, al 31 de diciembre de 2014 y los

Estados de Resultados, que le son relativos por los años que terminaron en esas fechas de la
agencia de viaje TITICACA TOURS S.R.L. Identificada con RUC Nº20152454443
dedicada a la prestación de servicios de paquetes turísticos.
La preparación y presentación razonable de dichos estados financieros son responsabilidad de
la administración de la compañía de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye diseñar, implantar y mantener el control
interno relevante en la presentación y preparación razonable de los estados financieros para
que no contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de
fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar estimaciones
contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con
base en nuestra auditoria. Con excepción de lo que se menciona en el párrafo siguiente, mis
exámenes fueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores
importantes, y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera.
La auditoría consiste en el examen, con base en el estudio general y pruebas selectivas, de la
evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo, incluye
la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizados, de las estimaciones
significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros
tomados en su conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una base razonable para
sustentar mi opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros de la agencia de viaje TITICACA TOURS

S.R.L. del periodo antes mencionado presentan razonablemente, en todos los aspectos
importantes, de conformidad con las normas de información financiera.
FECHA ____________________
FIRMA ____________________
UNAP

Auditoria Pesquera

Cargado por

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Auditoria Pesquera

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Formatos disponibles

AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera es el proceso sistemático, independiente y documentado

El presente trabajo está orientado a la elaboración de un examen a los Estados

Mediante el proceso de auditoría, se pretende es que se minimicen los riesgos en

SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE TITICACA

Puno, 29 de Junio de 2015

TITICACA TOURS S.R.L.

Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la

GERONIMO MAMANCHURA LEON

PUNO, 15 DE JULIO DE 2015

TITICACA TOURS S.R.L.

GERONIMO MAMANCHURA LEON

En atención a solicitud sometemos a su consideración nuestra propuesta de

La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los términos y

Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros de la empresa en mención

En una auditoría integral, se expresa una opinión sobre los resultados de la

APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación

Los Estados financieros son responsabilidad de la administración,

Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la

Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan

La administración de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los

Con fin de cumplir adecuadamente con la realización de nuestro trabajo,

Al concluir nuestra revisión, presentaremos un informe, de los Estados

Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con

Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro

Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de

GISELA ARELA OCHOA

Puno, 19 de Julio de 2015

TITICACA TOURS S.R.L.

Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios

GERONIMO MAMANCHURA LEON

Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle información a

I. Testamento. Políticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.

Hago propicia Ia oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial

Puno, 20 de Julio del 2015.

Gerente General Titicaca Tours S.R.L.

Esta comunicación tiene con el propósito de confirmar nuestro acuerdo

El alcance de estas pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que

El propósito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados

Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas

Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros

Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y

Es importante señalar que la remisión de nuestro dictamen depende en gran

Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea

Determinar el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados

2. ALCANCE DEL EXAMEN

TITICACA TOURS S.R.L. tiene proyectado algunos cambios en el momento de

La totalidad de los rubros que contiene el estado de situación financiera al 31

 Estudio y evaluación de sistemas contables y el control interno.

2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD.

2.1 RAZON SOCIAL.

TITICACA TOURS S.R.L.

2.2 DOMICILIO LEGAL:

2.3 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

TITICACA TOURS S.R.L. Está constituido por los siguientes

ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIÓN.

 Dirección de recursos humanos y satisfacción del cliente

La agencia de viajes TITICACA TOURS S.R.L. pone a disposición los

La política comercial de prestación de servicios de la agencia de

Ley General de Turismo (Ley 29408, 17.09.2009): Contiene el

PRESUPUESTO DEL TIEMPO