Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
CGR-CDSME No. 20
Mayo 2020
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
-2-
TABLA DE CONTENIDO
-3-
4.5 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3 ........................ 75
4.5.1 Tema: Participación Ciudadana. ....................................................................................... 75
4.6 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4 ........................ 75
4.6.1 Tema Equidad de Género. ................................................................................................. 75
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
-4-
12-CARTA DE CONCLUSIONES
Doctor:
YAMINSON PALACIOS MOSQUERA
Gerente
Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios
de Vigía del Fuerte -EMSPUVIF
Calle 18 No. 2-02
empresaespvigia2014@gmail.com;
yaminson.5@hotmail.com
Vigía del Fuerte –Antioquia.
Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política
y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Reglamentaria Orgánica 0022 del 31
de agosto de 2018, la Contraloría General de la República realizó auditoria de
cumplimiento sobre la administración subsidios destinados por el Ministerio de Minas y
Energía a la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios –EMSPUVIF- para la generación
de energía eléctrica del municipio de Vigía del Fuerte -Antioquia - vigencias 2017-2019.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
-5-
destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad
que le es aplicable.
Evaluar los Subsidios del Ministerio de Minas y Energía para la generación eléctrica del
Municipio de Vigía Del Fuerte -Antioquia, administrados por su Empresa de Servicios
Públicos Domiciliarios –EMSPUVIF-Vigencias 2017 - 2019
LEGISLACIÓN/ REGULACIÓN
REGLAMENTACIÓN
Artículo 2° intervención del estado en El Estado intervendrá en los servicios públicos, conforme a las reglas de
los servicios públicos domiciliarios. de la competencia de que trata esta Ley, en el marco de lo dispuesto en los
ley 142 de 1994 que establece el artículos 334, 336, y 365 a 370 de la Constitución Política, para los siguientes
régimen de los servicios públicos. fines: (…)
Artículo 1° de la Ley 143 de 1994 Establece el régimen de las actividades de generación, interconexión,
transmisión, distribución y comercialización de electricidad, que en lo sucesivo
se denominarán actividades del sector, en concordancia con las funciones
constitucionales y legales que le corresponden al Ministerio de Minas y
Energía.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
-6-
Artículo 79.7 de la Ley 142 de 1994 La vigilancia sobre la destinación de los subsidios girados a través de las
Resoluciones del Ministerio de Minas y Energía -MinEnergía, corresponde a la
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios-SSPD,
Artículo 29 de la Ley 1955 de 2019 Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 “Pacto por Colombia, Pacto por la
Equidad”. “ El MinEnergía (…) podrá solicitar directamente a los prestadores
del servicio público de energía la información que requiera, efectuar visitas,
adelantar auditorías y realizar todas las gestiones necesarias para verificar la
destinación de los recursos asignados”.
Artículo 67 de la Ley 1940 del 2018 Decreta el presupuesto de rentas y recursos de capital y ley de apropiaciones
para la vigencia fiscal del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2019.
Ley 1450 de 2011 Plan Nacional de Desarrollo 2011-2014: Prosperidad para Todos,
Acuerdo 004 de 2013, Estatuto de La Empresa Municipal de Servicios Públicos Domiciliarios de Vigía del Fuerte
contratación EMSPUVIF "EMSPUVIF", adopta el Estatuto de Contratación.
Concepto Unificado 20 Super Servicios Régimen jurídico de los actos y contratos de las empresas prestadoras de
Públicos de 2016: Oficina Asesora servicios públicos domiciliarios
Jurídica
Artículo 2.2.3.2.6.1.8 del Decreto 1073 El MinEnergía es el encargado de definir los criterios con los cuales el
de 2015 Gobierno Nacional asignará los recursos del Presupuesto Nacional y del
Fondo de Solidaridad de Subsidios y Redistribución de Ingresos, destinados a
sufragar los subsidios
Resolución MME 182138 de 2007 Define el procedimiento para otorgar subsidios del sector eléctrico en las
Zonas No Interconectadas ZNI
Resolución CREG 076 de 2016 Define las reglas para verificar la existencia de los motivos que permiten la
inclusión de áreas de servicio exclusivo en los contratos, y los lineamientos
generales y las condiciones a las cuales deben someterse ellos, para la
prestación del servicio público domiciliario de energía eléctrica en las zonas
no interconectadas
Resolución 40548 del 2019 Corresponde a la Subdirección Administrativa y Financiera del Ministerio de
Minas y Energía, ordenar mediante acto administrativo el pago de los recursos
del Presupuesto General de la Nación a las empresas de energía y gas
deficitarias con el fin de cubrir subsidios por menores tarifas.
Decreto 884 de 2017 Artículo Normas tendientes a la implementación del Plan Nacional de Electrificación
2º. Criterios del Plan Nacional de Rural en el marco del Acuerdo Final para la Terminación del Conflicto y la
Electrificación Rural (PNER). Construcción de una Paz Estable y Duradera.
LEGISLACIÓN/ REGULACIÓN
POLÍTICA
REGLAMENTACIÓN
CONPES 3918 DE 2018 Circulares UPME 051-2018 y 004-2019 Resolución CREG 072-2013
Ley 1955 de 2019 que Resolución SSPD 20191000006825 Resolución CREG 152-2018
incluye las Bases del Plan
Nacional de Desarrollo
2018-2022
Fuentes: DNP, CREG, MME. Febrero y mayo, de 2019
En línea con este desarrollo normativo, el servicio de energía eléctrica en las ZNI continúa
siendo una prioridad gubernamental. En las Bases del Plan Nacional de Desarrollo 2014-
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
-7-
2018 se puso de presente que para el Gobierno es prioritario “consolidar la cobertura
mediante la prestación del servicio las 24 horas del día en las cabeceras municipales y
localidades de mayor tamaño” e impulsar “esquemas de generación de energía con fuentes
no convencionales de energía y sistemas híbridos, así como la aplicación de estrategias
de eficiencia energética”.
Incluyó los recursos girados en efectivo a EMSPUVIF por el Ministerio de Minas y Energía
durante las vigencias evaluadas, por cuantía de $1.008.776.878 y los entregados para
electrocombustible por $ 968.955.721.
Que se hayan aprobado y otorgado subsidios sin haberse determinado y/o encontrarse
soportado el nivel socioeconómico de los beneficiarios de los mismos o no cumplan
con los demás requisitos de ley.
Que el combustible pagado con subsidios no haya sido entregado a las comunidades
beneficiarias de los mismos o que siendo entregados a las comunidades no se preste
el servicio de energía por mal uso del combustible o mal funcionamiento de las plantas
eléctricas
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
-8-
Que los pagos realizados no cuenten con los respectivos soportes acorde a la
normatividad contable y tributaria, o que no correspondan a servicios o bienes
recibidos por la Empresa.
-9-
porque no se ha encontrado en los archivos de la entidad, la responsabilidad de dichas
falencias en materia de la información no encontrada se debe buscar en las personas
que ejercieron la administración de la EMSPUVIF durante las vigencias que se están
evaluando. Lo anteriormente expuesto lo hago solo con el ánimo de darles a conocer
que tengo toda Ia disposición y voluntad para entregar la información que ustedes me
solicitan, pero Io que no esté en los archivos de la entidad se me dificulta”.
Calificación total del control interno institucional por componentes 0.262, INADECUADO
Calificación total del diseño y efectividad 2.300, INADECUADO
Calificación final del control interno 2.562, INEFICIENTE
EMSPUVIF en los procesos evaluados de gestión de los subsidios del MinEnergía para
atender los requerimientos del municipio y sus localidades, durante las vigencias
evaluadas, presento deficiencias administrativas, operativas y funcionales en la prestación
del servicio de suministro de energía eléctrica, al no garantizar adecuadamente la
generación, a través de las plantas con electrocombustible, a las comunidades
beneficiadas con los subsidios, en cumplimiento de los estándares y lineamientos que le
fueron fijados por el MinEnergía respecto de la cantidad, eficiencia, calidad y oportunidad.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 10 -
sin el cumplimiento estricto de lo establecido en su Manual de contratación -Acuerdo 004
de 2013-, aplica la contratación directa sin distinción de los requisitos que implica el objeto
a contratar y la cuantía, los soportes de sus procesos de contratación en las etapas
precontractual, contractual y poscontractual son incompletos o no existen y la
conformación de sus expedientes es deficiente. No se constituyó la garantía en los
contratos que así lo exigían, tanto por su cuantía o porque así se contempló en la minuta
del contrato, como requisito previo para su ejecución
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 11 -
Ingresos FSSRI, fueran utilizados exclusivamente para los fines específicos de los
subsidios en el municipio; los Informes de auditoría o el control que la Superintendencia
hubiera realizado a EMSPUVIF, correspondientes a las vigencias objeto de auditoria y
Planes de mejoramiento suscritos durante las mismas, en cuanto a los resultados de su
seguimiento y evaluación, se evidenció que, “(…) durante las vigencias 2017 a 2019, no
se han realizado programas de gestión con la Empresa Municipal de Servicios Públicos
Domiciliarios del Municipio de Vigía del Fuerte -EMSPUVIF- “., lo que coadyuvó a que
EMSPUVIF, no cumpliera con los criterios, ni evaluaciones de su gestión financiera, técnica
y administrativa, de acuerdo con indicadores y modelos definidos por las comisiones de
regulación.
La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente,
con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas
administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General
de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe.
Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a
través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los 15 días
hábiles siguientes al recibo de este informe.
Bogotá, D. C,
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 12 -
3. OBJETIVOS Y CRITERIOS
Los objetivos específicos y los criterios de auditoría aplicados en la evaluación del asunto
o materia, fueron:
El artículo 19: Garantías del Contrato, del Acuerdo Municipal 004 de 2013 Estatuto de
Contratación de "EMSPUVIF", señala que: “En los contratos que celebre la Empresa por
cuantía igual o superior a cincuenta (50) SMLMV incluido IVA y dependiendo de su
naturaleza, se deberán amparar los riesgos de cumplimiento, responsabilidad civil
extracontractual, estabilidad de obra y pago de salarios y prestaciones sociales.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 13 -
documento de estudios previos de los contratos, establece los documentos que se deben
tener en cuenta para el perfeccionamiento y ejecución de los diferentes contratos.
Artículo 24 LIQUIDACIÓN. Del acuerdo 04 de 2013 expedido por la entidad establece:
Según su naturaleza, todos los contratos que celebre la Empresa y excedan en cuantía
equivalente a cien (100) salarios. mínimos legales mensuales vigentes incluido lVA,
requerirán de liquidación que deberá realizarse dentro de la vigencia del contrato. En los
contratos con cuantía inferior a cien (100) salarios mínimos legales mensuales vigentes
incluido lVA, el recibo a satisfacción expedido por quien haya celebrado el contrato
equivaldrá a la liquidación.
(…), para el análisis del régimen de actos y contratos de las ESPESP-ESP, debe partirse
de una regla general: aplica el “derecho privado”. Y sólo deben aplicarse las disposiciones
de “derecho público” cuando así lo señale de manera expresa la misma ley 142 de 1994 o
una disposición constitucional. (…) excepciones, son los contratos a que se refiere el
numeral 1 del artículo 39 de la ley 142 de 1994. De otra parte, el artículo 31 de la ley 142
de 1994, señala que los contratos que celebren las entidades estatales que presten
servicios públicos se rigen por el derecho privado, salvo en lo que la ley 142 disponga otra
cosa.
Teniendo en cuenta las leyes que rigen la interpretación jurídica, en este caso, la norma
según la cual la Ley especial prima sobre la Ley general, es preciso señalar que estas
disposiciones no son aplicables a los contratos celebrados por las ESP (sin importar la
participación de capital público), cuyo régimen de contratación establecido en el artículo
31 de la Ley 142 de 1994 es de derecho privado. En todo caso, esta disposición va en el
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 14 -
mismo sentido que el numeral 4 del artículo 44 de la Ley 142 de 1994, según el cual en los
contratos de las entidades estatales que presten servicios públicos se aplicarán las reglas
sobre inhabilidades e incompatibilidades previstas en la Ley 80 de 1993, en lo que sea
pertinente. De modo que dicha disposición sería aplicable para la categoría de las
empresas de servicios públicos oficiales (numeral 14.5, del artículo 14 de la Ley 142 de
1994).
Por otro lado, estos actos administrativos tienen control judicial a través de la acción de
nulidad y restablecimiento del derecho que regula el artículo 86 del Código Contencioso
Administrativo.
Entre las excepciones al régimen de derecho privado de los actos y contratos de los
prestadores de servicios públicos domiciliarios se encuentran las cláusulas exorbitantes,
reguladas en la Ley 80 de 1993. Las comisiones de regulación son los únicos organismos
que gozan de la facultad legal de imponer forzosamente estas cláusulas o de autorizarlas
previa solicitud de la entidad prestadora de servicios públicos. El segundo inciso del
artículo 31 de la ley 142 de 1994 dispone: “Las Comisiones de Regulación podrán hacer
obligatoria la inclusión, en ciertos tipos de contratos de cualquier empresa de servicios
públicos, de cláusulas exorbitantes y podrán facultar, previa consulta expresa por parte de
las empresas de servicios públicos domiciliarios, que se incluyan en los demás.
Cuando la inclusión sea forzosa, todo lo relativo a tales cláusulas se regirá, en cuanto sea
pertinente, por lo dispuesto en la Ley 80 de 1993, y los actos y contratos en los que se
utilicen esas cláusulas y/o se ejerciten esas facultades estarán sujetos al control de la
jurisdicción contencioso administrativa.
El artículo 35 de la ley 142 de 1994 dispone que: “Las empresas de servicios públicos que
tengan posición dominante en un mercado, y cuya principal actividad sea la distribución de
bienes o servicios provistos por terceros, tendrán que adquirir el bien o servicio que
distribuyan por medio de procedimientos que aseguren posibilidad de concurrencia a los
eventuales contratistas, en igualdad de condiciones.
Las Comisiones de Regulación pueden someter estos contratos como otros que ellas
consideren, a los procedimientos de licitación pública previstos en la ley 80 de 1993 o a
otros procedimientos que estimulen la concurrencia de oferentes. Con base en esta
disposición, la CRA expidió la resolución 151 de 2001, que regula dichos procedimientos
en el artículo 1.3.5.1.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 15 -
4. INHABILIDADES E INCOMPATIBILIDADES DE LA LEY 80 DE 1993 EN LOS
CONTRATOS DE LA ENTIDADES ESTATALES QUE PRESTAN LOS SERVICIOS
PÚBLICOS DOMICILIARIOS
Con el artículo 44.4 de la ley 142 de 1994 se incluyeron en el régimen de las ESP, las
inhabilidades e incompatibilidades de la ley 80 de 1993, para el caso de los contratos que
suscribe cualquier tipo de entidad estatal prestadora, como las empresas industriales y
comerciales del Estado, cuyo capital público supere el 90% del capital social, y las
empresas oficiales. Claro está, sólo se presentan en los contratos que regula la ley 80 de
1993 y no lo hacen en las relaciones laborales regidas por un contrato de trabajo.
-Artículo 1º del Decreto 731 de 2014 compilado por el artículo 2.2.3.2.6.1. Decreto 1073 de
2015, MinEnergía con cargo a los recursos disponibles apropiados para el pago de los
subsidios a los servicios públicos de energía eléctrica y gas, podrá efectuar giros y/o pagos
parciales con base en los valores históricos reportados por los prestadores del servicio y
correspondientes al trimestre anterior en firme. (…).
Inciso cuarto del artículo 47 de la Ley 143 de 1994, establece que: "Los subsidios se pagarán
a las empresas distribuidoras y cubrirán no menos del 90% de la energía equivalente efectivamente
entregada hasta el consumo de subsistencia a aquellos usuarios que por su condición económica
y social tengan derecho a dicho subsidio según lo establecido por la ley."
El artículo 2.2.3.1.2. Definiciones, del Decreto 1073 de 2015 -Decreto Único Reglamentario
del Sector Administrativo de Minas y Energía-, que compiló el Decreto 847 de 2001, define:
“Consumo básico o de subsistencia. Es aquel que se destina a satisfacer las necesidades básicas
de los usuarios de menores ingresos. Para los servicios públicos domiciliarios de energía eléctrica
y gas combustible distribuido por red física, el consumo de subsistencia será el que de acuerdo
con la ley establezca el Ministerio de Minas y Energía, por intermedio de la Unidad de Planeación
Minero Energética, UPME".
Artículo 2.2.3.1.2. Definiciones del Decreto 1073 de 2015 define "Usuarios de menores
ingresos. Son las personas naturales que se benefician de un servicio público y que pertenecen a
los estratos 1 y 2; la Comisión de Regulación de Energía y Gas definirá las condiciones para que
los usuarios del estrato 3, de las zonas urbanas y rurales sean considerados como usuarios de
menores ingresos. Para ser beneficiario del subsidio es requisito que al usuario se le facture el
respectivo servicio público de energía o gas combustible distribuido por red física."
El artículo 2.2.3.2.6.1.8 del Decreto 1073 de 2015, indica que “el Ministerio de Minas y Energía
es el encargado de definir los criterios con los cuales el Gobierno Nacional asignará los recursos
del Presupuesto Nacional y del Fondo de Solidaridad de Subsidios y Redistribución de Ingresos,
destinados a sufragar los subsidios”.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 16 -
Resolución 91 del 26 de octubre de 2007 de la Comisión de Regulación de Energía y Gas
-CREG-, estableció las metodologías generales para remunerar las actividades de
generación, distribución y comercialización de energía eléctrica, y las fórmulas tarifarias
generales para establecer el costo unitario de prestación del servicio público de energía
eléctrica en Zonas No Interconectadas.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 17 -
(..) 3. La remuneración máxima del cargo de generación, reconocida por la CREG sea menor que
los gastos incurridos en la actividad de generación, para aquellas centrales de generación de las
cabeceras municipales que sean operadas por empresas de servicios públicos que tengan
participación accionaria mayoritaria de la Nación:
Por lo que, el valor del subsidio corresponde a la diferencia entre los costos reales para la
generación de energía eléctrica, y los costos eficientes para tales actividades, determinados de
acuerdo a la Resolución Comisión de Regulación de Energía y Gas (CREG) 091 de 2007.
-El numeral 10 del artículo 99 de la Ley 142 de 1994, dispone: "99.10. Numeral adicionado por el
artículo 2 de la Ley 1117 de 2006. El nuevo texto es el siguiente: “Los subsidios del sector eléctrico
para las zonas no interconectadas se otorgarán a los usuarios en las condiciones y porcentajes
que defina el Ministerio de Minas y Energía, considerando la capacidad de pago de los usuarios
en estas zonas. Los subsidios mencionados en este artículo no podrán ser girados a los
prestadores del servicio que no hayan reportado oportunamente la información solicitada a través
del Sistema Único de Información, SUI."
-Artículo 81 de la Ley 1815 de 2016, Los pagos por menores tarifas del sector eléctrico y
que se causen durante la vigencia de la presente ley, podrán ser girados por el Ministerio
de Minas y Energía, con base en la proyección de costos realizada con la información
aportada por los prestadores del servicio….
-Artículo 68 de la Ley 1873 de 2017, Los pagos por menores tarifas del sector eléctrico y
de gas que se causen durante la vigencia de la presente ley, podrán ser girados por el
Ministerio de Minas y Energía, con base en la proyección de costos realizada con la
información aportada por los prestadores del servicio, o a falta de ella, con base en la
información disponible…
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 18 -
-Artículo 67 de la Ley 1940 de 2018, Los pagos por menores tarifas del sector eléctrico y
de gas que se causen durante la vigencia de la presente ley, podrán ser girados por el
Ministerio de Minas y Energía, con base en la proyección de costos realizada con la
información aportada por los prestadores del servicio, o a falta de ella, con base en la
información disponible…
Ley 734 de 2002 Capítulo Tercero, artículo 35, numeral 15. Código Disciplinario Único.
Ordenar el pago o percibir remuneración oficial por servicios no prestados, o por cuantía
superior a la legal, o reconocer y cancelar pensiones irregularmente reconocidas, o
efectuar avances prohibidos por la ley o los reglamentos.
La Contaduría General de la Nación mediante la Resolución 525 de 2016 Por la cual se
incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, la norma de Proceso Contable y Sistema
Documental Contable”, numerales 3, 3.1 y 3.2.
-Decretos 1000 de 2017, 333 de 2018 y 1013 de 2019 de la Función Pública, fijan escalas
de viáticos.
-Resolución 024 del 0218 sobre viáticos de la Empresa de servicios públicos de Vigía del
Fuerte.
-Decretos 1000 de 2017, 333 de 2018 y 1013 de 2019, se fijan las escalas de viáticos para
los servidores públicos.
-Resolución 534 de 2004 se adopta el Plan General de la Contabilidad Pública
Numeral 9.2 normas técnica relativas a los soportes.
(…).
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 19 -
del 27 de agosto de 2015 y la Guía para solicitar el hipervínculo del SECOP con los
sistemas de información de las Entidades Estatales destinatarias” de dicha Circular.
Artículo 10 de la Ley 689 de 2001, modificó el artículo 62. Organización de la Ley 142 de
1994
La igualdad de oportunidades para las mujeres, y especialmente para las niñas, es parte
inalienable, imprescriptible e indivisible de los derechos humanos y libertades
fundamentales.
4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
- 20 -
En lo relacionado con los procesos evaluados de gestión de los subsidios del MinEnergía
para atender los requerimientos del municipio y sus localidades, durante las vigencias
evaluadas, presento deficiencias administrativas, operativas y funcionales en la prestación
del servicio de suministro de energía eléctrica, al no garantizar adecuadamente la
generación a través las plantas con electrocombustible a las comunidades beneficiadas
con los subsidios, en cumplimiento de los estándares y lineamientos que le fueron fijados
por el MinEnergía respecto de la cantidad, eficiencia, calidad y oportunidad.
- 21 -
11 Contrato 004/2018. X X
12 Liquidación Contratos. X
13 Supervisión Contratos. X X
16 Conformación de expedientes contractuales. X X
17 Cuentas por pagar EMSPUVIF 2017-2019 X X
Como resultado del proceso en general, se determinaron 20 hallazgos, de los cuales, (8)
ocho con presunta connotación fiscal por valor de $1.284.833.083, que en seguida se
describen, por objetivo de auditoría.
El Sujeto de Control EMSPUVIF, no fue objeto de controles anteriores por parte de la CGR.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 22 -
4.3 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1
OBJETIVO ESPECÍFICO 1
Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normatividad en la aplicación de los
subsidios girados por el Ministerio de Minas y Energía a la empresa prestadora del
servicio de energía del municipio de VIGIA del FUERTE, del 2017 al 2019, y emitir el
concepto correspondiente.
La Circular 4020 del 21 de mayo de 2018, del Viceministro de Energía informó a los prestadores del servicio
público de energía en las zonas no interconectadas el procedimiento para solicitar la estimación de subsidios
para el trimestre respectivo, para efecto de comprar a los distribuidores mayoristas el combustible necesario
para prestar el servicio de energía. El procedimiento para solicitar la estimación de subsidios es el siguiente:
Mediante oficio membretado de la empresa con la firma del Representante legal del Prestador del
Servicio y los datos legales, presentara la solicitud de estimación de subsidios del trimestre
respectivo, durante el mes anterior al inicio del trimestre a estimar, el Ministerio de Minas y Energía
verificará que los prestadores del servicio de energía en las ZNI cuenten con el Registro Único De
Prestadores Del Servicio – RUPS actualizado ante la SSPD, el Ministerio, con base en la
validación de dos trimestres anteriores al de la solicitud de estimación y de acuerdo con la
información reportada por los prestadores al Sistema Único de Información — SUI, administrado
por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios y del cupo de electrocombustible
aprobado por el IPSE, realizará la proyección de estimación del subsidio por menores tarifas
para los usuarios del servicio para un periodo trimestral en particular, tomando hasta el 80% de l
valor de la validación para los Prestadores del Servicio de Energía que atienden solo localidades
menores. Para los que atienden el mercado de localidades menores y cabecera, la estimación
será hasta el 90%. El oficio de estimación se remitirá dentro de la segunda quincena del mes
anterior al inicio del trimestre, a la empresa, con copia al Distribuidor Mayorista.
Siguiendo dicho procedimiento, las empresas prestadoras del servicio, enlistadas en Tabla No. 1
del parágrafo 2 del artículo 1° de la presente Resolución, donde se encuentra incluida la Empresa
Municipal de Servicios Públicos Domiciliarios de Vigía del Fuerte, solicitaron al Ministerio la
estimación anticipada de subsidios; y después, autorizaron al Ministerio para que este pague a los
distribuidores mayoristas de combustible el valor de las facturas a cargo de estas por concepto de
combustible y transporte, a título de giro parcial de lo que les corresponde por subsidios de menores
tarifas.
Resoluciones No. 412464 y 412911 de 2019 y 410216 de 2020 del Ministerio de Minas y
energía
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 23 -
“El monto a girar por medio de la presente Resolución está basado en los valores que corresponden
a despachos de combustible facturados, de acuerdo a las relaciones de los meses de agosto,
septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2019 remitidas a la Dirección de Energía Eléctrica
del Ministerio de Minas y Energía por los Distribuidores Mayoristas, los cuales están consignados
en el Anexo 2 "Distribución de Recursos ZNI por centros poblados y prestador", y fueron
comparados con los reportes de información enviados por los prestadores de servicios de energía
eléctrica de las ZN1.
Distribuir la suma de $14.415.783.992 a las Empresas Prestadoras del Servicio a título de giro
anticipado, de los cuales $968.955.721 le corresponden a EMSPUVIF, para cubrir parcialmente los
subsidios del tercer trimestre de 2019 (agosto y septiembre) y del cuarto trimestre de 2019 (octubre,
noviembre y diciembre), a los usuarios ubicados en las localidades de las ZNI, con cargo a la
distribución de recursos para pagos por menores tarifas del sector eléctrico. Dichos valores
corresponden a despachos efectivos de combustible de los meses de agosto, septiembre, octubre,
noviembre y diciembre de 2019, realizados por los Distribuidores Mayoristas que fueron
autorizados por las Empresas Prestadoras del Servicio de acuerdo con las estimaciones calculadas
por la Dirección de Energía Eléctrica del Ministerio de Minas y Energía, basadas en la información
reportada por las Empresas Prestadoras del Servicio al SUI, administrado por la SSPD.
Parágrafo 2. Si por cualquier medio se determina que algún centro poblado beneficiado en la
presente o anteriores Resoluciones es parte del SIN, el prestador del servicio de la ZNI deberá
reintegrar los valores a la Nación - Ministerio de Minas y Energía. Este reintegro procederá de igual
manera para prestadores que facturen a centros poblados ubicados en las ZNI y reciban subsidios
de usuarios del SIN”.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 24 -
comisión auditora de la CGR la entrega de 42.520 galones, para un faltante total de 78.376
galones por valor de $627.784.153. Ver detalle en la siguiente tabla.
Fuente: Facturas de Primax, Resolución de subsidios para pago de biocombustible para ZNI y Actas de entrega de
combustibles a centros poblados de Vigía del Fuerte.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 25 -
combustible desde su despacho y hasta su uso, principalmente la falta de control en el
transporte y entrega del mismo.
RESPUESTA ENTIDAD:
“…suministré a la comisión auditora todo lo que había en medio físico y magnético de las
vigencias (2016-2019), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la
comisión auditora, debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el
mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
, El numeral 99.10 del artículo 99 de la Ley 142 de 1994 adicionado por el artículo 2° de la
Ley 1117 de 2006, el artículo 41 de la Ley 143 de 1994, el artículo 1° de la Ley 855 de
2003, 1º del Decreto 731 de 2014 compilado por el artículo 2.2.3.2.6.1. Decreto 1073 de
2015, artículo 81 de la Ley 1815 de 2016, el artículo 68 de la Ley 1873 de 2017, articulo
67 de la Ley 1940 de 2018, Resoluciones 40141 de 2017, 40201 de 2018 y 40445 de 2019.
El numeral 10 del artículo 99 de la Ley 142 de 1994, el cual dispone: "99.10. Numeral
adicionado por el artículo 2 de la Ley 1117 de 2006. El nuevo texto es el siguiente: Los
subsidios del sector eléctrico para las zonas no interconectadas se otorgarán a los usuarios
en las condiciones y porcentajes que defina el Ministerio de Minas y Energía, considerando
la capacidad de pago de los usuarios en estas zonas. Los subsidios mencionados en este
artículo no podrán ser girados a los prestadores del servicio que no hayan reportado
oportunamente la información solicitada a través del Sistema Único de Información, SUI."
- 26 -
"Literal a) Liquidación, reportes y validación: (...) Los comercializadores, auto generadores
y transportadores de energía eléctrica y de gas combustible distribuido por red física,
deberán reportar al Fondo de Solidaridad - Ministerio de Minas y Energía, la conciliación
trimestral de sus cuentas de subsidios y contribuciones, dentro de treinta (30) días
calendario siguientes al cierre del respectivo trimestre, de conformidad con la metodología
establecida por este Ministerio, anexando todos la información soporte requerida, para su
validación.
El artículo 47 de la Ley 143 de 1994, respecto de los subsidios del sector eléctrico
incluyendo aquellos dirigidos a las ZNI, establece que “Los subsidios se pagarán a las
empresas distribuidoras y cubrirán no menos del 90% de la energía efectivamente
entregada hasta el consumo de subsistencia a aquellos usuarios que por su condición
económica y social tengan derecho a dicho subsidio según lo establecido por la ley.”
El artículo 1º del Decreto 731 de 2014, compilado por el artículo 2.2.3.2.6.1. Decreto 1073
de 2015, establece que el Ministerio de Minas y Energía con cargo a los recursos
disponibles apropiados para el pago de los subsidios a los servicios públicos de energía y
gas, podrá efectuar giros y/o pagos parciales con base en los valores históricos reportados
por los prestadores de servicios y correspondiente al trimestre anterior en firme.
Resoluciones No. 40141 de 2017, 40201 de 2018 y 40445 de 2019 del Ministerio de Minas
y Energía mediante las cuales se giraron subsidios por $1.008.776.878 a la Empresa
Municipal de Servicios Públicos Domiciliarios de Vigía del Fuerte. En los considerandos
de estas resoluciones se informan las condiciones de giro de los subsidios a las empresas
prestadoras del servicio con base en la información aportadas por estas a través del SUI:.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 27 -
… a la fecha de expedición de la presente Resolución, la Dirección de Energía Eléctrica del Ministerio de
Minas y Energía declara que ninguna de las Empresas Prestadoras del Servicio ha informado sobre la
conexión al SIN de cualquiera de las localidades en las cuales presta el servicio listadas en el Anexo, donde
está incluida EMSPUVIF, “Distribución de Recursos ZNI por centros poblados y prestador", de conformidad
con la obligación de reporte establecida en la Circular 4 029 de 2017.
(…)”
Adicionalmente para las cuentas de 2019, no se había recibido respuesta por parte de
DISPAC (Operador Regional del Sistema Interconectado del Chocó) y de EMSPUVIF de
las posibles localidades del municipio de Quibdó que se encontraban interconectadas, y
para las cuales EMSPUVIF estaba prestando el servicio de energía eléctrica, hasta tanto
no se tuviera respuesta al respecto, no se podría realizar la liquidación definitiva del 2019.”
Razón por la cual se les suspendió la liquidación de los demás subsidios en dinero. Así
mismo el Gerente actual de la Empresa Municipal de Servicios Públicos Domiciliarios de
Vigía del Fuerte – EMSPUVIF, manifestó verbalmente a los auditores que realizaron visita
al Municipio de Vigía del Fuerte, que él no cuenta con la información necesaria para
certificar ante el Ministerio de Minas y Energía la prestación del servicio de energía a los
centros poblados de municipios diferentes a Vigía del Fuerte.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 28 -
Lo que género que la empresa recibiera subsidios por $320.804.149 que no cumplen con
la normatividad sobre los subsidios de energía para las Zonas No Interconectadas.
RESPUESTA ENTIDAD:
“…suministré a la comisión auditora todo lo que había en medio físico y magnético de las
vigencias (2016-2019), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la
comisión auditora, debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el
mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Contrato 032, en especial las cláusulas 2 y 3, Ley 734 Capítulo Tercero, artículo 35,
numeral 15.
Ley 734 Capítulo Tercero, artículo 35, numeral 15 establece que está prohibido a todo
servidor público: “Ordenar el pago o percibir remuneración oficial por servicios no
prestados...”.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 29 -
La Empresa Municipal de Servicios Públicos Domiciliarios de Vigía del Fuerte, realizo
pagos a la señora identificada con cedula de ciudadanía 35.600.781, en cumplimiento a lo
establecido en el contrato 032 de 2018 suscrito entre ambas partes, mediante las órdenes
de pago 063 del 20 de septiembre de 2018 por $3.000.000 con cheque No. 76627343 del
Banco Popular, orden de pago 072 del 04 de junio de 2019 por $3.000.000 con cheque
No. 76628605 y orden de pago 083 del 4 de junio de 2019 por $2.000.000 con cheque
76628622, ambos cheques fueron cobrados en el Banco Popular el 07 de junio de 2019.
Los pagos mencionados se realizaron sin que se evidenciara en la carpeta del contrato ni
en la información suministrada a la comisión auditora de la CGR; las cuentas de cobro de
la contratista, el informe de actividades desarrolladas por la contratista durante el periodo
cancelado, la aprobación de dicho informe por parte del interventor o la certificación de
cumplimiento, ni el informe de seguimiento realizado por este último a las actividades
desarrolladas por la contratista; siendo estos requisitos para el pago de la ejecución del
contrato y sin los cuales no se tiene evidencias de la ejecución de las actividades
contratadas y pagadas.
RESPUESTA ENTIDAD:
“…suministré a la comisión auditora todo lo que había en medio físico y magnético de las
vigencias (2016-2019), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la
comisión auditora, debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el
mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Contrato 013, en especial las cláusulas cuarta y séptima, Ley 734 Capítulo Tercero, artículo
35, numeral 15.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 30 -
En el contrato 013 de 2017, de suministro de filtros y correas para las plantas de
generación de la Empresa Municipal de Servicios Públicos Domiciliarios de Vigía del
Fuerte, en la cláusula “CUARTA. VALOR DEL CONTRATO Y FORMA DE PAGO” se
determinó que el valor del contrato es de $45.000.000, pagaderos en actas parciales en
la medida que se desarrolle el objeto contractual, previa certificación de la entrega
mensual a entera satisfacción de la Gerencia y presentación de la correspondiente cuenta
de cobro o facturación. Además, según la Cláusula SÉPTIMA – Supervisión, esta será
ejercida por la Gerencia, quien controlará su correcta ejecución y cumplimiento.
Ley 734 de 2002 Capítulo Tercero, artículo 35, numeral 15 establece que está prohibido a
todo servidor público: “Ordenar el pago o percibir remuneración oficial por servicios no
prestados...”.
RESPUESTA ENTIDAD:
“…suministré a la comisión auditora todo lo que había en medio físico y magnético de las
vigencias (2016 a 2019), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de
la comisión auditora, debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el
mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
- 31 -
HALLAZGO 05. Contrato No. 015 de 2017 y pagos (A-D-F)
El Acuerdo No. 004 por medio del cual se expide el Estatuto de Contratación de la Empresa
Municipal de Servicios Públicos de Vigía del Fuerte "EMSPUVIF" S.A E. S. P. “ACUERDA:
CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1: OBJETO. - El presente Estatuto
contiene las normas generales y principios que regulan la contratación de la Empresa
Municipal de Servicios Públicos de Vigía del Fuerte "EMSPUVIF" S.A. E.S.P., en adelante
la Empresa.
Ley 734 Capítulo Tercero, artículo 35, numeral 15 establece que está prohibido a todo
servidor público: “Ordenar el pago o percibir remuneración oficial por servicios no
prestados...”.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 32 -
1. En los documentos escaneados y suministrados a la comisión de auditoría sobre dicho
contrato, se evidenciaron la existencia de dos contratos con el mismo número y el mismo
aprendiz, pero con distinta fecha de inicio y finalización del contrato, en el primero la fecha
de inicio es entre el 02 de enero y el 30 de junio de 2017 y en el segundo la fecha de inicio
es el 15 de febrero y finalización el 15 de julio de 2017, sin exceder el termino máximo de
dos años contenidos en el artículo 30 de la Ley 789/02 y Decreto 2585/03.
2. La Empresa realizo los siguientes pagos a nombre del aprendiz, el señor John Harry
Becerra identificado con cedula de ciudadanía No. 1.077.463.173; en el 2017 mediante
Orden de pago 059 del 02 de mayo de 2017 se le cancelo en efectivo $1.475.434. En el
2019 por concepto de prestación servicios técnicos se le pago a la misma persona
mediante las órdenes de pago No. 080 del 04 de junio se le cancelo $2.900.000 con el
cheque No. 76468619 cobrado en el banco Popular el 05 de junio, orden de pago No. 081
del 04 de junio se le cancelo $2.666.000 con el cheque No. 76468620 cobrado en el banco
popular el 21 de junio, orden de pago No. 084 del 04 de junio se le cancelo $2.800.000 con
el cheque No. 74468623 cobrado en el banco Popular el 13 de junio y la orden de pago
No. 085 del 04 de junio se le cancelo $2.666.000 con el cheque No. 76468624 cobrado en
el banco Popular el 14 de junio.
En total se le pago al señor John Harry la suma de $12.507.000, sin embargo, el único
Certificado de Disponibilidad Presupuestal evidenciado a nombre del contratista antes
mencionado es el No. 025 de 2017 que respalda el contrato de aprendizaje No. 015 de
2017 por $3.319.728, evidenciándose pagos sin CDP por valor de $9.187.272. Tampoco
se evidenció en los archivos de la Empresa ni en los documentos entregados a la comisión
de auditoría la modificación del contrato 015 en cuanto al objeto contractual, tipo de
contrato y valor, o la existencia de otros contratos cuyo objeto sea la prestación de servicios
técnicos que justifiquen el pago de los $9.187.272 que exceden el valor del CDP 025 del
2017. Finalmente, no se evidenciaron las facturas, cuentas de cobro, informes de
supervisión o certificación de cumplimiento que soporten la efectiva prestación del servicio
cancelado.
RESPUESTA ENTIDAD:
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 33 -
En oficio del 12 de mayo de 2020, el señor Gerente de la Empresa Municipal de Servicios
Públicos Domiciliarios de Vigía del Fuerte, manifiesta lo siguiente:
“…suministré a la comisión auditora todo lo que había en medio físico y magnético de las
vigencias (2016-2019), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la
comisión auditora, debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el
mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Contratos 018 y 025 de 2017 en especial las cláusulas cuarta y novena y Ley 734 Capítulo
Tercero, artículo 35, numeral 15.
Ley 734 Capítulo Tercero, artículo 35, numeral 15 establece que está prohibido a todo
servidor público: “Ordenar el pago o percibir remuneración oficial por servicios no
prestados...”.
En la ejecución de los contratos No. 018 y 025 se presentaron las siguientes situaciones:
- 34 -
sin que se evidenciara en la carpeta del contrato ni en la información suministrada a la
comisión auditora de la CGR; las cuentas de cobro o facturas del contratista, informes
sobre la ejecución del contrato y/o certificación del Gerente de la Empresa; siendo estos
requisitos para el pago de la ejecución del contrato y sin los cuales no se tiene evidencias
de la prestación del servicio objeto del contrato y pagados.
RESPUESTA ENTIDAD:
“…suministré a la comisión auditora todo lo que había en medio físico y magnético de las
vigencias (2016-2019), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la
comisión auditora, debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el
mismo.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 35 -
Acuerdo No. 004 del 2013 de la Empresa Municipal de Servicios Públicos Domiciliarios de
Vigía del Fuerte, Ley 1474 de 2011 Contrato 15 de 2017, Resolución 525 de 2016 de la CGN
y Ley 734 Capítulo Tercero, artículo 35, numeral 15
El Acuerdo No. 004 por medio del cual se expide el Estatuto de contratación de la Empresa
Municipal de Servicios Públicos de Vigía del Fuerte "EMSPUVIF" S.A E. S. P. “ACUERDA:
CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1: OBJETO. - El presente Estatuto
contiene las normas generales y principios que regulan la contratación de la Empresa
Municipal de Servicios Públicos de Vigía del Fuerte "EMSPUVIF" S.A. E.S.P., en adelante
la Empresa.
El sistema documental contable tiene como objetivo establecer los criterios para garantizar
la inalterabilidad, integridad, verificabilidad, seguridad y conservación de la información
financiera, regulando aspectos relativos a los documentos contables, los cuales
corresponden a los soportes, comprobantes y libros de contabilidad.
Los hechos económicos se documentan a través de soportes, comprobantes y libros de
contabilidad; estos documentos deben cumplir con tres características: autenticidad,
integridad y veracidad. Es auténtico un documento cuando existe certeza sobre la persona
que lo ha elaborado, manuscrito o firmado. Un documento es íntegro cuando no se
encuentra alterado, es decir, cuando no se ha eliminado o adicionado información a la
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 36 -
inicialmente establecida en el documento, o cuando no se han modificado los archivos
electrónicos. La veracidad de un documento está relacionada con el contenido del mismo,
en este sentido, se considera que un documento cumple con esta característica cuando la
declaración que contiene corresponde a la realidad.
Los documentos contables pueden encontrarse impresos o en archivos electrónicos. Un
archivo electrónico es un documento que contiene información recibida, generada, enviada
y almacenada por medios electrónicos, ópticos o similares.
Los soportes de contabilidad pueden ser de origen externo o interno. Son documentos de
origen externo los que provienen de terceros como consecuencia de las operaciones
llevadas a cabo con la entidad, tales como, escritos, contratos, facturas de compra, títulos
valores, cuentas de cobro, extractos bancarios, escrituras y matrículas inmobiliarias. Los
documentos de origen interno son los elaborados por la entidad, como conciliaciones,
nóminas, resúmenes, estadísticas y cuadros comparativos.
Los comprobantes de contabilidad son los documentos en los cuales se registran los
hechos económicos y sirven de fuente para registrar los movimientos en el libro
correspondiente. Los comprobantes de contabilidad pueden ser, entre otros, comprobante
de ingreso, egreso y general… El comprobante de egreso constituye la síntesis de las
operaciones relacionadas con el pago de efectivo o equivalentes al efectivo...
Ley 734 de 2002 Capítulo Tercero, artículo 35, numeral 15 establece que está prohibido a
todo servidor público: “Ordenar el pago o percibir remuneración oficial por servicios
no prestados...”.
Al realizar la revisión de los comprobantes de egreso de las vigencias 2017, 2018 y 2019,
se estableció que en los archivos por medio magnético suministrados a la comisión
auditora y expedientes de contratos verificados en la oficina, no se evidenciaron los
contratos, facturas, cuentas de cobro, informes de supervisión o certificación de
cumplimiento que soporten la efectiva prestación del servicio o suministro de los bienes
cancelados, según las órdenes de pago de egreso del 2017, 2018 y 2019 y extractos
bancarios, como se ilustra en la siguiente tabla:
Tabla N° 4 En las vigencias 2017, 2018 y 2019 EMSPUVIF, realizó los siguientes pagos:
- 37 -
Ever 044 del 75943098
14 / 2017 $40.840.000 $40.840.000 07/03/2017
Mosquera 01/03/2017 banco Popular
Clemente 074 del
29 / 2017 $10.122.000 $10.121.551 Efectivo 30/08/2017
Mayo Urrutia 30/08/2017
Euclides
034 del 76672346
Santos Perea $36.136.000
19/09/2018 banco Popular
- Empleado
Florencio
Padilla 037 del 76627343
$128.813.314
Rentería - 20/09/2018 banco Popular
Empleado
Euclides 080 del 76627346
$9.650.000
Santos Perea 07/11/2018 banco Popular
Florencio
085 del
Padilla $800.000 015447 IDEA
30/11/2018
Rentería
Euclides 087 del 76627349
$4.800.000
Santos Perea 07/12/2018 banco Popular
Florencio
089 del 76627350
Padilla $5.200.000
17/12/2018 banco Popular
Rentería
Florencio
091 del 76627351
Padilla $550.000
24/12/2018 banco Popular
Rentería
Euclides 093 del 76627352
$3.600.000
Santos Perea 28/12/2018 banco Popular
Whiter Heider 010 del 76627357
$650.000
Córdoba 13/02/2019 banco Popular
Jhatson
077 del 76468613
Palacios y/o $25.000.000 $25.000.000 05/06/2019
04/06/2019 banco Popular
Nelson Mena
Andrés
082 del 76468621
Acevedo $20.000.000 $20.000.000 05/06/2019
04/06/2019 banco Popular
Palacios
TOTAL $126.424.838 $315.518.300
Fuente: Comprobantes de Egreso 2017 a 2019 y Extractos Bancarios.
RESPUESTA ENTIDAD:
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 38 -
En oficio del 12 de mayo de 2020, el señor Gerente de la Empresa Municipal de Servicios
Públicos Domiciliarios de Vigía del Fuerte, manifiesta los siguiente:
“…suministré a la comisión auditora todo lo que había en medio físico y magnético de las
vigencias (2016-2019), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la
comisión auditora, debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el
mismo.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
La observación se valida como hallazgo, ya que no fue objetada ni desvirtuada por la
administración de la empresa auditada.
Por su parte, el artículo 19: Garantías del Contrato, del Acuerdo Municipal 004 de 2013
Estatuto de Contratación de "EMSPUVIF", señala que: “En los contratos que celebre la
Empresa por cuantía igual o superior a cincuenta (50) SMLMV incluido IVA y dependiendo
de su naturaleza, se deberán amparar los riesgos de cumplimiento, responsabilidad civil
extracontractual, estabilidad de obra y pago de salarios y prestaciones sociales.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 39 -
Presupuesto Salario Mínimo Menor Cuantía 2017 Mínima Cuantía 2017
Concepto
Definitivo 2017 2017 280 SMLMV 28 SMLMV
V/r Ppto definitivo
11.130.655.801 737.717 15.088 206.560.760 20.656.076
de Ingresos 2017
Presupuesto Salario Mínimo Menor Cuantía 2018 Mínima Cuantía 2018
Definitivo 2018 2018 280 SMLMV 28 SMLMV
V/r Ppto definitivo
14.406.253.014 781.242 18.440 218.747.760 21.874.776
de Ingresos 2018
Presupuesto Salario Mínimo Menor Cuantía 2019 Mínima Cuantía 2019
Definitivo 2019 2019 280 SMLMV 28 SMLMV
V/r Ppto definitivo
10.484.729.577 828.116 12.661 231.872.480 23.187.248
de Ingresos 2019
Fuente: Informes presupuestales de EMSPUVIF Vigencias 2017 a 2019, cálculos de los auditores.
Sin embargo, en la evaluación de la contratación suscrita por EMSPUVIF con cargo a los
subsidios del MinEnergía para generación eléctrica al municipio, administrados por
EMSPUVIF, durante las vigencias 2017 a 2019, se encuentra que no se constituyó la
garantía en los siguientes contratos que así lo exigían, tanto por su cuantía o porque se
contempló en la minuta del contrato, como requisito previo para su ejecución:
Con lo cual EMSPUVIF no contó con el amparo o las garantías que le cubriera contra los
perjuicios económicos actuales, directos, previsibles y ciertos, establecidos de acuerdo con
las normas que rigen la indemnización de perjuicios, que llegaren a afectar su patrimonio
como consecuencia del incumplimiento del objeto y obligaciones por parte del contratista
enunciadas en el respectivo contrato,
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 40 -
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
(…), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la cognición auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
En los siguientes contratos falta uno o varios de los documentos enunciados en el párrafo
anterior: 009/2017, 016/2017, 022/2017, 024/2017, 026/2017, 037/2017, 022/2018,
034/2018, 036/2018, 037-1/2018, 006/2019 y 019/2019. Como se muestra en la siguiente
tabla:
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 41 -
037/2017 Pago de la seguridad social
022/2018 Certificaciones de inhabilidades, pago de la seguridad social, garantías y su
aceptación.
034/2018 Garantías, aceptación de las mismas, certificados de inhabilidades, pago seguridad
social.
036/2018 El acta de inicio no figura firmada por el contratista, certificado de existencia o
representación legal, pago de la seguridad social. garantías, aceptación de las
garantías, certificaciones de inhabilidades.
037-1/2018 El Acta de inicio no figura firmada por el contratista, el rubro del DCP no coincide con
el objeto del gasto, certificado de existencia y representación legal del contratista,
garantías y aceptación de la misma, pago de la seguridad social, certificaciones de
inhabilidades.
006/2019 Garantía, aceptación de la misma, CDP, RP, el acta de inicio, pago de la seguridad
social y las certificaciones de inhabilidades.
019/2019 Contrato y acta de inicio sin firmas, certificaciones de inhabilidades.
Fuente: Expedientes contratos suministrados por la entidad.
Lo que implica que ante el incumplimiento de una de las obligaciones del contratista la
entidad no cuente con los amparos respectivos o se vea abocada a tener que asumir los
efectos de los incumplimientos del contratista.
RESPUESTA ENTIDAD:
“…después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la comisión auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Acuerdo No. 004 del 2013 de la Empresa Municipal de Servicios Públicos Domiciliarios de
Vigía del Fuerte,
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 42 -
Ley 1474 de 2011,
Ley 734 de 2002
El Acuerdo No. 004 por medio del cual se expide el Estatuto de contratación de la Empresa
Municipal de Servicios Públicos de Vigía del Fuerte "EMSPUVIF" S.A E. S. P. “ACUERDA:
CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1: OBJETO. - El presente Estatuto
contiene las normas generales y principios que regulan la contratación de la Empresa
Municipal de Servicios Públicos de Vigía del Fuerte "EMSPUVIF" S.A. E.S.P., en adelante
la Empresa.
Artículo 2: ÁMBITO DE APLICACIÓN:- Se regirá por este Estatuto toda la actividad
contractual, que comprende entre otros, contratos, oferta mercantil, convenios, órdenes de
compra, de trabajo o de servicio que celebre la Empresa para el desarrollo de su objeto
social y en calidad de contratante, con excepción de los que deban someterse a
disposiciones legales especiales, tales como los contratos de trabajo, de empréstito, de
servicios públicos domiciliarios y los que se ejecuten con cargo a los recursos de caja
menor.
15. Ordenar el pago o percibir remuneración oficial por servicios no prestados, o por
cuantía superior a la legal, o reconocer y cancelar pensiones irregularmente
reconocidas, o efectuar avances prohibidos por la ley o los reglamentos.
En los siguientes contratos Suscritos por la Empresa de Servicios Públicos del Municipio
de Vigía del Fuerte durante las vigencias 2017 a 2019, se observa:
- 43 -
fechas entre el 03/02/2016 y el 18/07/2016, fechas que son anteriores a la suscripción
del contrato, así mismo, presentan facturas por valor de $11.768.000 y se efectúan
pagos por $33.940.000, presentándose una deferencia de $28.422.000. pagados sin
soportes.
• Contrato 09/2017: cuyo objeto es Prestar los servicios de Destronque, Limpieza y Poda
de Árboles, en la Interconexión entre La Playa y Loma Murry, para acompañar y apoyar
la Gestión Operativa de la EMSPUVIG, por valor de $19.000.000, con fecha de
perfeccionamiento 13/02/2017 y vigencia de 30 días, la OP 051 del 13/03/2017 por
valor de $10.000.000 se cancela sin soportes que avalen dicho pago, el pago se efectúa
en efectivo.
• Contrato 010/2017: Objeto Suministro de Gasolina para los vehículos (botes y Lanchas
Rápidas) de la empresa por valor de $57.000.000, con fecha de suscripción 16/02/2017
y un plazo de 10 meses 15 días, la OP 049 del 13/03/2017 por valor de $17.010.000
carece de soporte factura o cuenta de cobro que sustente dicho pago. Es de anotar,
que revisada la cuenta propiedad planta y equipos no se evidencio que la empresa
cuente con botes o lanchas rápidas
• Contrato 026/2017: con objeto Transporte de Electro-combustible desde la cabecera
del municipio de Vigía del Fuerte hasta las Comunidades, cantidad de 126.960 galones
a razón de $650 por galón y por un valor de $82.524.000 y con fecha de suscripción
del 04/07/2017 y una duración de 5 meses y 27 días, las OP 077 y 84 del 30/08/2017 y
20/09/2017 y pagadas por $40.000.000 y $5.800.000 respectivamente, para un total
de $45.800.000, carecen de los documentos soportes (factura o cuenta de cobro) que
amparen dichos pagos, es de anotar, que en las visitas realizadas a 4 comunidades,
los presidentes de las diferentes juntas de administración del servicio de energía,
manifestaron que la empresa nunca ha pagado el transporte y que por el contrario son
ellos los que siempre pagan el transporte.
• Contrato 034/2018: cuyo objeto Prestación servicios de apoyo a la gestión de forma
temporal, autónoma e independiente como LINIERO de la empresa de servicios
públicos domiciliarios de Vigía del Fuerte – Antioquia, fecha de perfeccionamiento
19/06/2018, una vigencia de 6 meses y 11 días, por valor de 9.550.000, la OP 061 del
20/09/2018 por $2.654.000 y OP 070 del 04/06/2019 por $3.000.000, no presenta
facturas, cuentas de cobro o certificación de la supervisión que amparen dichos pagos
por $5.654.000.
• Contrato 036/2018: Objeto suministro, instalación y puesta en funcionamiento de una
planta eléctrica cummins power genaration modelo C600D6PY, para la cabecera
Municipal de Vigía del Fuerte, valor según contrato $ 255.490.195, el contrato no
presenta ninguna modificación o adición, se presenta una factura por valor de
$304.033.332, y la OP. 0078 del 02/11/2018 presenta un valor bruto de $280.318.732,
lo que da una diferencia entre el valor contrato y la OP de $24.828.537.
• Contrato 06/2019: Se compromete a transportar 36.948 galones mensuales de
Combustible Biodisel por un periodo de 9 meses contados a partir del 01 de abril de
2019 para un total de 332.532 galones a razón de $800 por galón, para un valor total
de $266.025.600, en este contrato se encontraron las siguientes inconsistencias: La
OP 03 del 23/01/2019, presenta fecha anterior al perfeccionamiento del contrato y se
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 44 -
paga a persona diferente al contratista, no se observan las facturas o cuentas de cobro
que sirvan de soporte al pago de las siguientes Ordenes de Pago:
RESPUESTA ENTIDAD:
“…después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la comisión auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 45 -
HALLAZGO 11: Contrato 004/2018 (A-D)
La Resolución 534 de 2007 y modificada por la Resolución de la CGN 237 de 2010, adopta
el PLAN GENERAL DE LA CONTABILIDAD PÚBLICA, Titulo II Sistema nacional de
contabilidad pública, numeral 9.2 Normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes
y libros de contabilidad.
“La Orden de Pago es el documento que refleja el pago de una obligación por parte de la
entidad. En ella se indica: el beneficiario, concepto, el valor bruto de la obligación, las
deducciones realizadas, el beneficiario del pago, la cuenta bancaria en la cual se
consignan los recursos y la fecha del pago”.
15. Ordenar el pago o percibir remuneración oficial por servicios no prestados, o por
cuantía superior a la legal, o reconocer y cancelar pensiones irregularmente
reconocidas, o efectuar avances prohibidos por la ley o los reglamentos.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 46 -
FACTURA VR FACTURA ORDEN DE PAGO VR. OP
S/N ni Fecha - pago Enero 1.640.497 OP 058 del 20/09/2018 cheque 76627343 3.500.000
S/N ni Fecha - pago febrero 1.892.847
S/N ni Fecha- pago marzo 1.892.847
S/N ni Fecha- pago abril 1.892.847
S/N ni Fecha pago mayo 1.892.847
S/N ni Fecha pago junio 1.892.847
S/N ni Fecha- pago julio 1.892.847
S/N ni Fecha- pago agosto 1.892.847
S/N ni Fecha- pago septiembre 1.892.847
S/N ni Fecha- pago octubre 1.892.847
S/N ni Fecha - pago noviembre 1.892.847
S/N ni Fecha - pagpo diciembre 1.892.847
TOTALES 22.461.814 3.500.000
Fuente: Documentos expediente del contrato
Al no existir las Ordenes de Pago en medio físico o magnético, sino una relación de las
mismas, la cual no especifica a que obedecen los pagos, no fue posible identificar que
facturas se cancelan o abonan con la respectiva OP.
RESPUESTA ENTIDAD:
“…después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la comisión auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
- 47 -
equivalente a cien (100) salarios. mínimos legales mensuales vigentes incluido lVA,
requerirán de liquidación que deberá realizarse dentro de la vigencia del contrato. En los
contratos con cuantía inferior a cien (100) salarios mínimos legales mensuales vigentes
incluido lVA, el recibo a satisfacción expedido por quien haya celebrado el contrato
equivaldrá a la liquidación.
Una vez revisados la totalidad de los expedientes de los contratos suscritos por la entidad
durante las vigencias 2017 a 2019, e información adicional suministrada al respecto, se
pudo observar que los contratos que superan los 100 salarios mínimos y que se encuentran
terminados a la fecha de auditoria, aún no se han liquidado.(ver tabla 12).
RESPUESTA ENTIDAD:
“…después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la comisión auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 48 -
El acuerdo 04 de 2013 expedido por la entidad, define la supervisión inherente a la
actividad contractual consistente en el seguimiento y vigilancia técnica, administrativa,
financiera, contable, y jurídico sobre el cumplimiento del objeto del contrato.
Una vez realizada la revisión a la totalidad de contratación realizada por la entidad durante las
vigencias 2017 a 2019, se pudo observar que no se está dando cumplimiento a la realización de
dichas funciones, dado que no se encontraron informes que soportaran el cumplimiento de dichas
obligaciones.
Situación que se presenta por el incumplimiento a las obligaciones establecidas en el acuerdo 04de
2013 y en las minutas de los contratos.
RESPUESTA ENTIDAD:
“…después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la comisión auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Los Decretos 1000 de 2017, 333 de 2018 y 1013 de 2019 de la Función Pública, fijan
escalas de viáticos para los servidores públicos.
La Resolución 024 del 0218 de la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Vigía
del Fuerte, fija la escala de viáticos para sus empleados
Resoluciones de Comisión de Servicios EMSPUVIF, vigencias 2017-2019.
Las comisiones de servicio realizadas en las vigencias 2017 a 2019, se asignaron por
encima de las tarifas autorizadas por la Función Pública y la Resolución de asignación de
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 49 -
viáticos emitida por la empresa; además, no se presentaron los informes de legalización
de las mismas, los cuales sirven de soporte para avalar las órdenes de pago, las mismas
ascendieron a $38.528.196, según tabla adjunta.
Lo que permitió una asignación excesiva en la asignación de los viáticos y el pago sin el
lleno de los requisitos exigidos para el mismo, lo que genero un detrimento patrimonial en
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 50 -
cuantía de $ 23.288.641, de conformidad con lo establecido en los artículos 3 y 6 de la Ley
610 de 2000.
RESPUESTA ENTIDAD:
“…después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la comisión auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
(…).
1
Concordante con Literal c), artículo 3 de la Ley 1150 de 2007. Literales e) y f) del artículo 9; artículo 10 y literal g) del artículo 11 de la
Ley 1712 de 2014. Artículo 24 de la Ley 1755 de 2015. Artículo 2.2.1.1.1.7.1 del Decreto 1082 de 2015. Artículo 7 del Decreto 103 de
2015.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 51 -
Por otra parte, el artículo 51 de la Resolución 2280 de 2015 Rendición de cuentas de la
Contraloria General de Antioquia, establece que: “La siguiente información consolidada se
rendirá en forma permanente mediante registro electrónico en el sistema de información
(Gestión Transparente -GT) en el sitio web http://www.gestióntransparente.com/rendición:
51.1 Relación contractual. La Entidad deberá rendir todos los contratos de gastos,
independiente de su cuantía, con sus anexos digitalizados en forma permanente, en sus
diferentes etapas, durante los 10 días calendario, a la fecha de suscripción del contrato y
teniendo en cuenta los principios establecidos para la contratación y el estatuto contractual
de cada una de las entidades.
Esta información debe ser actualizada con cada actuación que frente a los contratos se
presente, aun cuando pase de una vigencia fiscal a otra”.
(…)
- 52 -
Prestación de servicios profesionales y de Apoyo a la
FAUSTO CORDOBA
1 Gestión para el Mantenimiento y Reparación de los 150.000.000 No registra
ROMAÑA
grupos Electrógenos de la EMSPUVIG
FAUSTO CÓRDOBA Construcción de redes de Baja Tención, en los
22 143.684.663 No registra
ROMAÑA Resguardos Indígenas del Municipio de Bojayá - Choco.
CORPORACIÓN DE
Suministro de Una Planta Eléctrica para la Generación de
DESPLAZADOS DE VIGIA
27 Energía para la Comunidad de Tegachi, Municipio de 133.402.501 No registra
DEL FUERTE -
Quibdó Choco
CORDEVIG
CLEMENTE MAYO Transporte de Electrocombustible de Vigía Cabecera
26 82.524.000 No registra
URRUTIA hasta las Comunidades
Prestación de Servicios Personales en la Formulación y
Elaboración de Proyectos para las Interconexiones de
JHON EDINSÓN
34 San Antonio de Padua, Santa María, Palo Blanco y 80.000.000 No registra
MOSQUERA MOSQUERA
Tagachí, así como también entre las Comunidades de
Puerto Medellín, Puerto Palacio, Vidrí y Vagaez.
CLEMENTE MAYO Suministro de Gasolina para los vehículos (botes y
10 57.000.000 No registra
URRUTIA Lanchas Rápidas) de la empresa.
HILDER VIERA Suministro de Filtros y Correas; para las plantas que
13 45.000.000 No registra
CHAVERRA generan y suministran energía eléctrica de la Empresa
El Contratista se obliga a prestar sus Servicios
WASCAR ULISES DÁVILA Profesionales como Ingeniero Electricista y Tecnólogo en
16 40.000.000 No registra
SÁNCHEZ Eléctrica, para acompañar y apoyar la Gestión Operativa
de la EMSPUVIG
JEFFERSON STEVEN Prestación de sus Servicios Personales para la Asesoría
12 25.840.500 No registra
LOZANO JARAMILLO Jurídica de EMSPUVIG
PETRONA CÓRDOBA DE Suministro de Tiquetes, Carga y Encomiendas en rutas
8 25.000.000 No registra
BARCO nacionales de funcionarios de la EMSPUVIG
JOYCE STELLA SMITH Prestación de Servicios Personales de Apoyo a la
2 21.577.658 No registra
MATURANA Gestión como Contadora en la EMSPUVIG
LEOFANOR PEREA Prestación de Servicios Personales de Apoyo a la
6 21.574.927 No registra
SANTOS Gestión como Portero y Escolta en la EMSPUVIG
Prestar los servicios de Destronque, Limpieza y Poda de
Arboles, que obstaculizan el paso del cableado que
MANUEL WILSON
18 conducen la energía entre Vegaez hasta Isletas (Rio 21.000.000 No registra
MOSQUERA PEREA
Arquia), para acompañar y apoyar la Gestión Operativa
de EMSPUVIG
Prestar los servicios de destronque, limpieza y poda de
JUAN YUBER PALACIOS árboles, en la interconexión entre La Playa y Loma Murry,
9 19.000.000 No registra
CONTRERAS para acompañar y apoyar la Gestión Operativa de la
EMSPUVIG
EMERLIN RENTERIA Prestar Servicios Secretariales para apoyar las
20 14.166.660 No registra
SANTOS actividades de la Empresa.
FRANKLIN PEREA Prestación de servicios personales como oficios varios en
3 12.968.616 No registra
RAMIREZ la EMSPUVIG
BARTOLA RIVAS Prestación de servicios personales como oficios varios en
5 12.635.139 No registra
RODRIGUEZ la EMSPUVIG en Aseo y Limpieza
Sensibilización sobre el Uso Racional, Manejo y Ahorro
MARYORY MORENO
23 Adecuado de la Energía Eléctrica en las diferentes 9.810.000 No registra
VIEIRA
Comunidades de la EMSPUVIG presta el servicio
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 53 -
CINDY JOHANA VIVAS Suministro de papelería y elementos de aseo para
7 9.000.000 No registra
CORDOBA prestar un mejor servicio en la EMSPUVIG
NATALIO MOSQUERA Mantenimiento y Reparación de motores fuera de borda
33 8.000.000 No registra
VALENCIA y botes de la Empresa
Prestación de Servicios como Técnico Electricista para el
LUIS ERASMO LEZCANO
37 mantenimiento de las Redes Eléctricas de la comunidad 7.525.811 No registra
CORDOBA
de Tagachí, Municipio de Quibdó Choco
WALTER ANTONIO VIERA Arrendamiento de un local para el funcionamiento de las
19 7.200.000 No registra
CHAVERRA oficinas de la parte administrativa de EMSPUVIG
ISMAEL ARROYO Prestación de Servicios como Operador y Cuidado del
25 6.245.000 No registra
CHAVERRA Grupo Electrógeno de la Comunidad de Buchadó
Prestación de Servicios como Operador del Grupo
JOSÉ FREDYS
24 Electrógeno de la Interconexión de las Comunidades de 6.090.000 No registra
HINESTROZA ROMAÑA
la Playa y La Loma Murry
Operación de los Grupos Electrógenos de la
JAIR LEZCANO
28 Interconexión entre las Comunidades de La Playa y Loma 5.950.000 No registra
GUERRERO
Murry
Prestación de Servicios Personales como Operador del
35 YEYLER MENA CUESTA grupo Electrógeno que suministran la energía a la 4.200.000 No registra
Comunidad de San Antonio de Padua
Brindarle Formación Profesional Integral al Aprendiz en
la Especialidad de: TÉCNICO PROFESIONAL EN
JHON HARRY BECERRA
15 SISTEMAS, la cual se impartirá en su parte Lectiva en el 3.319.728 No registra
CÓRDOBA
SENA, mientras su Etapa Práctica se desarrollará en la
Empresa.
Brindarle Formación Profesional Integral al Aprendiz en
la Especialidad de: TÉCNICA PROFESIONAL EN
SENA - APRENDIZ:
CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES CONTABLES
INOCENCIA CÓRDOBA 3.319.728 No registra
Y FINANCIERAS, la cual se impartirá en su parte Lectiva
SANTOS
en el SENA, mientras su Etapa Práctica se desarrollará
en la Empresa.
CRISTINA ISABEL
21 Recarga de seis extintores 1.110.000 No registra
CAMPERO CARO
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 54 -
prestar el servicio de apoyo operativo y logístico que
LOURES PALACIO
requiere EMSPUVIF para el desarrollo de actividades de
013-2018 PALACIO Y/O 40.000.000 No registra
participación ciudadana, reuniones y capacitación a los
RESTAURANTE CIZAS
funcionarios de la empresa
El contratista como trabajador independiente, se
OSCAR ENRIQUE compromete para con el contratante, a prestar sus
001-2018 23.539.260 No registra
CASTRO MORENO servicios profesionales como revisor Fiscal para la
empresa EMSPUVIF
Prestación servicios d apoyo a la gestión de forma
GERARDO MOSQUERA temporal, autónoma e independiente de una persona
004-2018 22.461.784 No registra
VALENCIA natural para realizar actividades como recaudador de
impuestos EMSPUVIF - Antioquia
Prestación del servicio de apoyo a la gestión
administrativa de EMSPUVIF, para adelantar las tareas
AURA BANESA AGUILAR administrativas y asistenciales de seguimiento a los
032-2018 18.000.000 No registra
MORENO programas y proyectos al Ministerio de Minas y Energía ,
el IPSe y la SuperServicios en Bogotá las que le asigne
el gerente de EMSPUVIF
prestación servicios personales para la Instalación de
HEMOGENES CUESTA
22-2018 193 medidores de energía prepago y la reparación de 14.460.000 No registra
PALACIO
289 medidores de energía prepago
Servicios de apoyo de forma autónoma e independiente
FRANKLIN PEREA
006-2018 para la realización de tareas diversas referidas al apoyo 13.417.330 No registra
RAMIREZ
logístico institucional a EMSPUVIF
El contratista en calidad de trabajador independiente, se
obliga para con el contratante a ejecutar los trabajos y
demás actividades propias del servicio del contrato, el
MARCELINO CUADRADO
031-2018 cual debe realizar de conformidad con las condiciones y 10.200.000 No registra
ROJAS
cláusulas del presente contrato y que consistirán: en
prestar los servicios profesionales como contador
público...
Prestación servicios d apoyo a la gestión de forma
ONOFRE LONDOÑO
34-2018 temporal, autónoma e independiente como LINIERO de 9.550.000 No registra
CALVO
EMSPUVIF
Prestación servicios d apoyo a la gestión de forma
NEYIS PAOLA PEREA
035-208 temporal, autónoma e independiente como archivador de 8.016.655 No registra
MORENO
servicios generales en la sede principal de la empresa
Prestación servicios d apoyo a la gestión de forma
032-1- BARTOLA RIVAS
temporal, autónoma e independiente como auxiliar de 7.013.604 No registra
2018 RODRIGUEZ
servicios generales en la sede principal de la empresa
Prestación servicios d apoyo a la gestión de forma
BARTOLA RIVAS
005-2018 temporal, autónoma e independiente como auxiliar de 6.856.746 No registra
RODRIGUEZ
servicios generales en la sede principal de la empresa
Prestación servicios d apoyo a la gestión de forma
BARTOLA RIVAS
004-2018 temporal, autónoma e independiente como auxiliar de 6.856.746 No registra
RODRIGUEZ
servicios generales en la sede principal de la empresa
Prestación de servicios personales para la operación y
ISMAEL ARROYO
033-2018 cuidado del grupo estrógeno (planta eléctrica), que 6.671.700 No registra
ECHAVARRIA
suministra la energía a la comunidad de Buchado
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 55 -
El contratista se comprometa para con la empresa a
transportar 1200 galones de combustible biodiesel B10
ANGEL CORREA (ACPM) durante un periodo de 3 días contados a partir
030-2018 3.000.000 No registra
BELTRAN del 27 de junio del 2018, de la planta de Zapata y
Vasquez ubicada en el municipio de Rio Sucio Choco y
el municipio de Vigía del Fuerte
MARYORI MORENO Prestación de servicios personales como asistente
037-2018 2.070.000 No registra
VIERA administrativa en EMSPUVIF
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 56 -
Debido a omisión y desatención en la gestión administrativa de EMSPUVIF y deficiencias
de control interno.
“…después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la comisión auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
El artículo 1º Finalidad del expediente, del Acuerdo AGN 002 de 2014 del Archivo General
de la Nación, prescribe que “el expediente además de ser la esencia de las actuaciones
de la administración, pues reúne de manera orgánica los documentos que se producen o
reciben en desarrollo de un mismo trámite o actuación y se acumulan de manera natural
reflejando el orden en que dicho trámite es ejecutado, es la base de la organización
archivística sobre la cual se establecen las series y subseries documentales que
conforman un archivo; el artículo 4° Obligatoriedad de la conformación de los expedientes
y unidades documentales simples, recalca que todas las entidades públicas están
obligadas a crear y conformar expedientes de archivo con la totalidad de los documentos
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 57 -
y actuaciones que se gestionen en desarrollo de un mismo trámite o procedimiento,
teniendo en cuenta los principios de procedencia, orden original e integridad, así como a
conformar las unidades documentales simples en el caso de documentos del mismo tipo
documental”.
- 58 -
Observación administrativa con Otra incidencia Archivo General de la Nación.
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
(…), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la cognición
auditora, debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
El artículo 13 del Decreto 115 de 19961, prescribe: “El presupuesto de gastos comprende
las apropiaciones para gastos de funcionamiento, gastos de operación comercial, servicio
de la deuda y gastos de inversión que se causen durante la vigencia fiscal respectiva. La
acusación del gasto debe contar con la apropiación presupuestal correspondiente. Los
compromisos y obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre, deberán incluirse en
el presupuesto del año siguiente como una cuenta por pagar y su pago deberá realizarse
en dicha vigencia fiscal”. (Subrayas del auditor).
El artículo 37 del Decreto 568 de 1996, puntualiza: “Las cuentas por pagar serán
constituidas por los empleados de manejo de las pagadurías o tesorerías con la aprobación
del ordenador del gasto”.
1 Compilado en el artículo 2.8.3.1.2 del Decreto Único Reglamentario 1068 de 2015. Debe tenerse en cuenta lo dispuesto por el artículo
3.1 del mismo Decreto 1068 de 2015; artículo modificado por el artículo 10 del Decreto 4836 de 2011. El nuevo texto es el siguiente
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 59 -
sobre las que, solo honró la obligación en el 49.7% realizando pagos por $ 2.407.768.172,
discriminados por vigencia, así:
Pagos de
N° y Fecha Nit o Céd OdeP N° Forma de Fecha de Saldo
OBJETO V/r Contrato V/r Bruto V/r Neto otras
Suscripc Contratist Fecha Pago Pago Pendiente
Vigencias
OP 05 de Ch
5/01/2017
04/01/2017 23.000.000 21.158.000 75943062
OP 41 de Ch
7/03/2017
01/03/2017 55.980.000 51.499.600 75943095
Prest Serv Mantenim/
1 de OP 050 de
71.972.253 y Reparac grupos 150.000.000 Efectivo 13/03/2017
2/01/2017 13/03/2017 21.500.000 21.500.000
Electrog EMSPUVIF
OP 57 de Ch
10/04/2017
30/04/2017 5.000.000 4.598.000 75943100
OP 76 de
Efectivo 31/08/2017
30/08/2017 11.970.000 11.970.000
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 60 -
2 de Prest Serrv Contadora OP29 de Ch
35.898.345 21.577.658 2/03/2017
6/01/2017 EMSPUVIF 01/03/2017 3.387.658 3.114.646 75943082
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 61 -
OP 049 de
Sumin Gasolina 17.010.000 17.010.000 Efectivo 13/03/2017
13/03/2017
10 de vehículos (botes y
11.580.182 57.000.000
16/02/2017 Lanchas Rápidas) OP 074 de
empresa. 10.122.000 10.121.551 Efectivo 30/08/2017
30/08/2017
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 62 -
Construcción de redes
de Baja Tención, en
22 de los Resguardos
71.972.253 143.684.663
11/05/2017 Indigenas de
Municipio de Bojaya -
Choco.
TOTAL PAGOS 143.684.663
- -
Sensib Uso Racion,
Manejo y Ahorro de
23 de 1.077.456.4
Energ Elec en 9.810.000
24/05/2017 26
Comunid EMSPUVIF
presta servicio
TOTAL PAGOS - - 9.810.000
Prestación de
Servicios como
Operador de Grupo
24 de 1.042.734.1 Electrógeno de la OP 65 de Ch Pago 2018 de
6.090.000 20/09/2018
8/06/2017 20 Interconexión de las 20/09/2018 1.800.000 1.654.000 76627343 2017
Comunidades de la
Playa y La Loma
Murry
TOTAL PAGOS 1.800.000 1.654.000 4.290.000
Prestación de OP 64 de
Servicios como 20/09/2018
25 de Operador y Cuidado Ch Pago 2018 de
8.115.672 6245000 2100000 1930000 43363
24/06/2017 de Grupo Electrógeno 76627343 2017
de la Comunidad de 43620
Buchadó
TOTAL PAGOS 3.150.000 2.894.000 3.095.000
Transporte de OP 77 de
40.000.000 40.000.000 Efectivo 31/08/2017
26 de Electrocombustible de 30/08/2017
11.580.182 82.524.000
4/07/2017 Vigia Cabecera hasta OP 84 de
las Comunidades 5.800.000 5.800.000 Efectivo 21/09/2017
20/09/2017
TOTAL PAGOS 45.800.000 45.800.000 36.724.000
Suministro Planta
27 de 900056282- Eléctr para Comunid
133.402.501
6/07/2017 6 Tegachi, Mpio Quibdo
Choco
TOTAL PAGOS - - 133.402.501
Operación de los
Grupos Electrogenos
28 de 1.001.846.7 de la Interconexión
5.950.000
11/07/2017 06 entre las
Comunidades de La
Playa y Loma Murry
TOTAL PAGOS - 5.950.000
Mantenimiento y
Reparación de
33 de
71.981.829 motores fuera de 8.000.000
22/08/2017
borda y botes de la
Empresa
TOTAL PAGOS - - 8.000.000
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 63 -
Formulac y Elabor
Proy Interconex San
Antonio de Padua, Sta
34 de María, Palo Blanco y
16.678.946 80.000.000
29/08/2017 Tagachí, y Comunid
Puerto Medelín,
Puerto Palacio, Vidrí y
Vagaez.
TOTAL PAGOS - - 80.000.000
Prestación de
Servicios Personales
como Operador de
35 de 1.101.847.4
grupo Electrogeno que 4.200.000
1/09/2017 20
suministran la energia
a la Comunidad de
San Antnio de Padua
TOTAL PAGOS - - 4.200.000
Interconex Electr
Redes de Media
Tención y Construcc
Redes en Baja
36 de Tención entre
11.800.683 485.481.907
1/09/2017 Comunid de Loma
Murry; en rio Murry y
el Resguardo Indigena
de Jarapetó; en el rio
Jarapetó.
TOTAL PAGOS - - 485.481.907
Servicios Técn Electri
para mantenim/ Redes
37 de
11.808.222 Eléctr comunidad de 7.525.811
4/09/2017
Tagachí, Mpio Quibdo
Choco
TOTAL PAGOS - - 7.525.811
OP 90 de Ch
23/10/2017
20/10/2017 2.450.000 2.313.250 70996662
OP 074 de Ch
7/06/2019
04/06/2019 2.450.000 2.450.000 76628607
OP 075 de Ch
4/06/2019
04/06/2019 25.000.000 25.000.000 76628610
Reparación y OP 079 de Ch
5/06/2019
mantenimiento de los 04/06/2019 6.020.000 6.020.000 76628618
grupos Electrógenos
38 de OP 086 de Ch
71.972.253 (Plantas) de la 170.000.000 21/06/2019
4/09/2017 04/06/2019 8.000.000 8.000.000 76628625 Pagos 2019 de
EMSPUVIF,
incluyendo los OP 091 de Ch 2017
repuestos Pagos 2019
09/07/2019 1.760.000 1.760.000 76468626
OP 093 de Ch
Pagos 2019
30/07/2019 2.480.000 2.480.000 76468628
OP 103 de Ch
2/08/2019
02/08/2019 2.100.000 210.000 76469629
OP 104 de Ch
13/08/2019
02/08/2019 4.800.000 4.800.000 76469630
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 64 -
OP 114 de Ch
5/09/2019
04/09/2019 4.500.000 4.500.000 76468632
OP 145 de Ch
10/12/2019
18/12/2019 3.300.000 3.300.000 76468639
OP 148 de Ch
19/12/2019
19/12/2019 2.600.000 2.600.000 76468642
TOTAL PAGOS 65.460.000 63.433.250 104.540.000
Formac Integ Aprendiz
en TÉCNICA EN
CONTABILIZ
SENA de 1.079.292.4
OPERAC CONTAB Y 3.319.728
21/07/2017 74
FCIERAS, parte
Lectiva en SENA,
Práctica en Empresa.
TOTAL PAGOS - - 3.319.728
1.632.626.838
1.289.707.575
Relación Contratos 2018
N° y Fecha Nit o Céd OdeP N° Forma de Fecha de
OBJETO V/r Contrato V/r Bruto V/r Neto
Suscripc Contratist Fecha Pago Pago
1 de Servicios Revisor
11.803.379 23.539.260
1/01/2018 Fiscal EMSPUVIF
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 65 -
Servic tareas diversas
6 de
11.615.518 apoyo logístico 13.417.330
15/01/2018
EMSPUVIF
TOTAL PAGOS 0 0 13.417.330
Servicio apoyo
operativo y logístico a
13 de EMSPUVIF, activ de
2.195.321 40.000.000
23/01/2018 participac ciud,
reuniones y capacitac
empleados.
TOTAL PAGOS 0 0 40.000.000
Transp 1200 Gls comb
biodisel B10 (ACPM)
30 de 3 días, de planta de
11.580.178 3.000.000
27/06/2018 Zapata y Velásquez
en Rio Sucio Choco a
Vigía de Fuerte
TOTAL PAGOS 0 0 3.000.000
31 de Servicios contador OP 045 de Ch Pago 2019 de
98.617.719 10.200.000 31/05/2019
1/07/2018 público... 31/05/2019 1.700.000 1.562.000 76627397 2018
TOTAL PAGOS 1.700.000 1.562.000 8.500.000
Prest Serv auxiliar
32-1 de
35.555.462 serv grales en 7.013.604
1/07/2018
EMSPUVIF
TOTAL PAGOS 0 0 7.013.604
servicio apoyo tareas OP 063 de Ch
admtivas y asistenc de 20/09/2018
20/09/2018 3.000.000 2.758.000 76627343
seguim/ progr y proy
32 de MinMinas y Energ, el OP 072 de Ch
35.600.781 18.000.000 7/06/2019
1/07/2018 IPSe y la SuperServ 04/06/2019 3.000.000 2.758.000 76628605 Pagos 2019 de
en Bogotá y las que 2018
asigne el gerente de OP 083 de Ch
7/06/2019
EMSPUVIF 04/06/2019 2.000.000 2.000.000 76628622
TOTAL PAGOS 5.000.000 4.758.000 13.000.000
Servi operac y cuidado
de grupo ectrogeno
33 de
8.115.672 (planta electrica), que 6.671.700
1/07/2018
suministra la energ a
Buchado
TOTAL PAGOS 6.671.700
- -
Prest serv archivador
1.077.474.3
35-2018 serv grales 8.016.655
94
EMSPUVIF
TOTAL PAGOS 8.016.655
- -
037 de 1.077.456.4 Serviicos asistente
2.070.000
14/11/2018 26 admtiva EMSPUVIF
TOTAL PAGOS - - 2.070.000
Instalac 193
22 de 1.077.438.8 medidores y la reparac
14.460.000
30/10/2018 46 289 medidores de
energ prepago
TOTAL PAGOS - - 14.460.000
34 de Prest Serv LINIERO OP 070 de Ch Pago 2019 de
8.115.473 9.550.000 3.000.000 2.756.000 5/06/2019
19/06/2018 en EMSPUVIF 04/06/2019 76628603 2018
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 66 -
TOTAL PAGOS 6.550.000
3.000.000 2.756.000
36 de Tpte ACPM de Med.a
71.003.421 47.100.000
3/07/2018 Vigía de Fuerte
TOTAL PAGOS - - 47.100.000
387.538.679 283.998.951
Relación de Contratos 2019
N° y Fecha Nit o Céd OdeP N° Forma de Fecha de
OBJETO V/r Contrato V/r Bruto V/r Neto
Suscripc Contratist Fecha Pago Pago
1 de Prest Serv Auxiliar de
11.796.617 24.077.016
2/01/2019 Recaudo
TOTAL
24.077.016
PAGOS - -
2 de Prest Serv de Rev OP 044 de Ch
11.803.379 25.223.480 31/05/2019
2/01/2019 Fiscal 31/05/2019 1.872.500 1.720.700 76627396
TOTAL
23.350.980
PAGOS 1.872.500 1.720.700
Prest Serv Liniero
5 de
8.115.823 (Mantenim/ Redes 17.490.000
1/02/2019
Electr) de lEMSPUVIF
TOTAL PAGOS 17.490.000
- -
OP 035 de
Efectivo
30/04/2019 46.928.696 46.928.696
Transp 36.948 Gls al
mes de Comb Biodisel
6 de 900.252.05
x 9 meses. total 266.025.600 OP 102 de
1/04/2019 4-3 Efectivo
332.532 Gls a $800 31/07/2019 30.658.181 30.658.181
Gl.
OP 155 de
Efectivo
31/12/2019 17.167.211 17.167.211
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 67 -
PO 26 de Ch
21/03/2019
21/03/2019 5.200.000 5.200.000 76627364
OP 076 de Ch
6/06/2019
04/06/2019 2.000.000 2.000.000 76628611
OP 092 de Ch
09/07/2019 2.900.000 2.900.000 76468627
OP 105 de Ch
23/08/2019
23/08/2019 3.000.000 3.000.000 76469631
OP 121 de Ch
4/10/2019
21/10/2019 3.600.000 3.600.000 76468633
OP 122 de Ch
18/10/2019
21/10/2019 2.480.000 2.480.000 76468634
OP 123 de Ch
25/10/2019
21/10/2019 2.900.000 2.900.000 76468635
OP 136 de Ch
26/11/2019
26/11/2019 3.000.000 3.000.000 76468638
OP 146 de Ch
17/12/2019
18/12/2019 2.400.000 2.400.000 76468640
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 68 -
OP 111 de
SUBSIDIO
31/08/2024 43.471.140
OP 112 de
SUBSIDIO
31/08/2025 23.937.853
OP 116 de Factura
04/09/2019 56.493.492 O104994
OP 117 de Factura
04/09/2019 28.246.746 O104995
OP 118 de Factura
04/09/2019 24.211.497 O1O5082
OP 119 de Factura
04/09/2019 52.458.242 O1O508O
OP 120 de Factura
04/09/2019 56.493.492 O1O5081
OP 126 de Factura
31/10/2019 55.966.178 Ch 412464
513.308.947,0 OO125136
de
OP 127 de 0 Factura
20/11/2019
31/10/2019 26.384.055 OO125137
OP 128 de Factura
31/10/2019 48.354.779 OO125170
OP 129 de Factura
31/10/2019 55.966.178 OO125231
OP 130 de Factura
31/10/2019 26.384.055 OO125232
OP 131 de Factura
31/10/2019 55.966.178 OO125305
OP 132 de Factura
31/10/2019 26.384.055 OO125306
OP 138 de Factura
30/11/2019 28.803.968 1100126330.
OP 139 de Factura
30/11/2019 56.007.716 1100126331.
OP 140 de Factura
30/11/2019 28.803.968 1100126603.
Ch 412911
OP 141 de 243.233.525,0 Factura
de
30/11/2019 56.007.716 0 1100126604.
20/12/2019
OP 142 de Factura
30/11/2019 7.617.066 1100126710.
OP 143 de Factura
30/11/2019 25.603.527 1100126711.
OP 144 de Factura
30/11/2019 40.389.564 1100126720.
OP 150 de Factura
31/12/2019 52.391.203 1100126710
Ch 410216
OP 151 de 212.413.249,0 Factura
de
31/12/2019 52.807.275 0 1000100182.
11/02/2020
OP 152 de Factura
31/12/2019 27.203.748 1000100183.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 69 -
OP 153 de Factura
31/12/2019 54.407.496 1000100158.
OP 154 de Factura
31/12/2019 25.603.527 1000100159.
TOTAL PAGOS 0
1.558.592.917 1.558.592.917
Prest Serv prof gestion
19 de tramites certificac
71.275.736 15.000.000
1/08/2019 EMSPUVIF proceso
Interconexión.
TOTAL PAGOS 15.000.000
- -
OP 031 de Ch
8/04/2019
08/04/2019 2.900.000 2.900.000 76627365
01 78.323.744 Estud y Diseñ Constr
CONSULT y/o Acued Correg Padua, OP 032 de Ch
320.000.000 24/04/2019
ORIA de 823.001- Buchado y Vegaez - 24/04/2019 160.000.000 160.000.000 76627366
11/04/2019 362-1 Mpio Vigia de Fuerte.
OP 147 de Ch
27/12/2019
18/12/2019 99.900.000 99.900.000 76468641
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 70 -
Tabla N°15 Relación de contratos no reportados en la base de datos contractual de EMSPUVIF 2017-2019
Relación Contratos 2017
N° y Fecha Nit o Céd OdeP N° Forma de Fecha de
OBJETO V/r Contrato V/r Bruto V/r Neto
Suscripc Contratist Fecha Pago Pago
Servicios personales Revisoria OP 30 de
2 11.803.379 2.559.087 2.352.360 Ch 75943083 2/03/2017
Fiscal 01/03/2017
2.559.087 2.352.360
OP 27 de
3.759.646 3.456.874,00 Ch 75943080 2/03/2017
YEILER 28/02/2017
5 -1
ASPRILLA OP 66 de
4.028.192 3.703.936 Ch 76627343 20/09/2018
20/09/2018
TOTAL PAGOS 0 7.787.838 7.160.810
JUAN OP 42 de
11 22.675.000 22.196.825,00 Ch 75943096 7/03/2017
ACEVEDO 01/03/2017
TOTAL PAGOS 0 22.675.000 22.196.825
EVER OP 044 de
14 40.840.000 40.840.000,00 Ch 75943098 7/03/2017
MOSQUERA 01/03/2017
TOTAL PAGOS 0 40.840.000 40.840.000
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 71 -
obligaciones ciertas en la vigencia, sin un sustento económico real para su pago y al no
efectuarse el reconocimiento de las mismas con la constitución de Cuentas por Pagar, no
haya lugar legalmente a su cancelación en perjuicio de los contratistas, con el riesgo de
eventuales demandas.
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
(…), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la cognición auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
- 72 -
particular identificado con Nit 80.727.862-4 por $ 400.000.000, una duración de tres meses,
entre el 30 de abril al 30 de julio de 2019; Clausula Segunda: OBLIGACIONES DEL
CONTRATISTA: “1) Cumplir bien y fielmente con el objeto y disposiciones de este contrato.
2) Estar y mantener afiliado al sistema de seguridad social de la Ley 100 de 1993, a todos
sus trabajadores. 3) Cumplir las normas y especificaciones técnicas exigidas por la
Empresa”.
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
(…), después de conocer, leer y analizar el informe final por parte de la cognición auditora,
debo decirle que no tengo elementos de juicios para objetar el mismo”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
OBJETIVO ESPECÍFICO 2
Evaluar el control interno del asunto a auditar.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 73 -
4.4.1 Tema Control Interno.
Los resultados deficientes respecto del control realizado a la gestión de los subsidios
entregados en electrocombustible y recursos económicos por el Ministerio de Minas y
Energía para generación eléctrica al municipio de Vigía del Fuerte, administrados por
EMSPUVIF, durante el periodo objeto de evaluación, en lo relacionado con su acopio,
transporte, recepción, registro, distribución y entrega a los beneficiarios en las 36
localidades de su jurisdicción, demuestran la ineficiencia del Sistema de Control Interno
institucional.
Ítems
I. Evaluación del control interno institucional por componentes Puntaje
evaluados
A. Ambiente de control 8 2,25
B. Evaluación del riesgo 3 3
C. Sistemas de información y comunicación 8 2,5
D. Procedimientos y actividades de control 6 2,333333333
E. Supervisión y monitoreo 4 3
Puntaje total por componentes 3
Ponderación 10%
0,262
Calificación total del control interno institucional por componentes
Inadecuado
Ítems Calificación
II. Evaluación del diseño y efectividad de controles Puntos Calificación Ponderación
evaluados Ponderada
A. Evaluación del diseño 7,000 7,000 1,000 20% 0,200
B. Evaluación de la efectividad 7,000 21,000 3,000 70% 2,100
2,300
Calificación total del diseño y efectividad
Inadecuado
2,562
Calificación final del control interno
Ineficiente
Valores de referencia
Rango Calificación
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 74 -
De 1 a <1,5 Eficiente
De =>1,5 a <2 Con deficiencias
De =>2 a 3 Ineficiente
OBJETIVO ESPECÍFICO 3
Verificar el cumplimiento del mandato de promoción y protección de la participación
ciudadana previsto en la Ley 1757 de 2015 y determinar los recursos invertidos.
(…).
OBJETIVO ESPECÍFICO 4
Verificar el cumplimiento de la política de equidad de género.
- 75 -
Mujeres; de la alta Consejería Presidencial para la Equidad de la Mujer, de septiembre de
2012), por lo que no se cuenta con una política definida que garantice la equidad y la
igualdad de oportunidades de las mujeres del territorio, en el ámbito laboral de la empresa.
5. ANEXOS
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 76 -
Anexo 1.
RELACIÓN DE HALLAZGOS
CONNOTACION VALOR $
N° HALLAZGOS
A D F P OI IP
Entrega combustible a centros poblados (Faltante en
1 X X X X 627.784.153
Galones de combustible -PRIMAX S.A.S.).
Giros subsidios a EMSPUVIF (Subsidios recibidos por
2 X X X
Centros Poblados del Choco).
3 Pagos Contrato No 032 de 2018. X X X 8.000.000
4 Pagos Contrato No 013 de 2017. X X X 11.038.000
5 Contrato N° 015 de 2017 y pagos. X X X 9.187.272
6 Pagos Contrato No 018 y 025 de 2017. X X X 13.894.000
7 Pagos sin soportes y contratos. X X X 315.518.300
8 Garantías de los contratos X X
9 Documentos que hacen parte integrante del contrato. X X
10 Ejecución Contratos. X X X 260.883.162
11 Contrato 004/2018. X X
12 Liquidación Contratos. X
13 Supervisión Contratos. X X
14 Viáticos. X X X 23.288.641
Publicación contractual EMSPUVIF en sistemas de
15 Información electrónica Entidades de Régimen X X
Especial.
16 Conformación de expedientes contractuales. X X
17 Cuentas por pagar EMSPUVIF 2017-2019 X X
Contrato 015 de 2019 “Adecuación y mejoramiento de
18 X X
las instalaciones de EMSPUVIF”.
Totales 18 15 8 2 1 1 1.269.593.528
A: Administrativo
D: Disciplinario
F: Fiscal
P: Penal
OI: Otras Instancias
IP: Indagación Preliminar
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 77 -
Anexo 2.
RESPUESTA A LAS OBSERVACIONES
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 78 -
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia
- 79 -