UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE CUILAPA, EXTENSIÓN NUEVA SANTA ROSA

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
CURSO DE ADMINISTRACION DE PRESUPUESTOS
DOCENTE: LICDA. M.A. ANY SANTOS

EJEMPLO PRESUPUESTO DE VENTAS POR EL MÉTODO DE LÍNEA RECTA:

a. Método aritmético:
Proyectar las ventas para el año 2021 tomando como base la siguiente información:
Ventas
Años
(unidades)
2015 1,200
2016 1,150
2017 1,280
2018 1,350
2019 1,400
2020 1,500
2021 ?
Pasos a seguir:
1. Comprar el año base con el último año (las ventas del último año se le restan las del año base), se realiza
de la siguiente manera:
El año base sería el primer año que nos en la información del ejercicio, en este caso sería el año 2015 y las
ventas que tiene este año son 1,200.

El último año con información completa sería el año 2020 y las ventas que tiene este año son 1,500.
La fórmula para operar sería: 𝐶𝑜𝑚𝑝𝑎𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑣𝑡𝑎𝑠 = 𝑣𝑡𝑎𝑠 ú𝑙𝑡𝑖𝑚𝑜 𝑎ñ𝑜 − 𝑣𝑡𝑎𝑠 𝑎ñ𝑜 𝑏𝑎𝑠𝑒
𝐶𝑜𝑚𝑝𝑎𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑣𝑡𝑎𝑠 = 1,500 − 1,200 = 300

2. A la variación obtenida se le divide entre el número de periodos (a este resultado se le conoce como factor
de acumulación), se opera de la siguiente manera:

𝑐𝑜𝑚𝑝𝑎𝑟𝑎𝑐𝑖ò𝑛 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 300

Fórmula: 𝐹𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 𝐹𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = = 60
𝑛𝑜. 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜𝑠 5

Para determinar cuántos periodos son se realiza de la siguiente manera:

Años El año base se representa con el número cero

2015 0
2016 1

2017 2
Para los siguientes años se coloca de 1 hasta
2018 3
llegar al último año con datos completos
2019 4
2020 5
2021
3. El factor de acumulación se le suma al último año para determinar el pronostico de ventas del siguiente año,
se opera de la siguiente manera:
𝑃𝑟𝑜𝑛ò𝑠𝑡𝑖𝑐𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑡𝑎𝑠 = 𝑣𝑡𝑎𝑠 ù𝑙𝑡𝑖𝑚𝑜 𝑎ñ𝑜 + 𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ò𝑛
𝑃𝑟𝑜𝑛ò𝑠𝑡𝑖𝑐𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑡𝑎𝑠 = 1,500 + 60 = 1,560

R// el pronóstico de ventas para el año 2021 es de 1,560 unidades.

 b. Método de la “Y” calculada:
La fórmula es: 𝑌𝑐 = 𝑎 + 𝑏𝑥
En donde:
a = ventas del año base
b = factor de acumulación
x = años partiendo de cero (periodos), acá se debe observar que se debe contar hasta llegar al periodo o año que
se quiere calcular.
Y =ventas estimadas

Tomando los datos del ejercicio anterior el presupuesto de ventas quedaría:

𝑌𝑐 = 𝑎 + 𝑏𝑥 Anteriormente se explica como calcular el factor de
𝑌𝑐 = 1,200 + (60)(6) acumulación, en este ejemplo fue de 60
𝑌𝑐 = 1,200 + 360 = 1560 La “x” indica el periodo que se quiere calcular
El año base es el año 2015 que lo en este caso sería el periodo 6, observar:
representamos con cero, este año tiene Años
unas ventas de 1,2000
2015 0
R// el pronóstico de ventas para el año 2021 es de 1,560 unidades. 2016 1
2017 2
2018 3
2019 4
2020 5
2021 6