Producto Académico N° 03: Tarea

1. Consideraciones:

Criterio Detalle
Tema o asunto Registro contable y Responsabilidad tributaria
Enunciado Caso: Empresa Mayorista: Negociaciones Ramírez SAC “Mayoristas”

Los inicios
Rogelio Ramírez, inicio el negocio hace 15 años, con un capital de S/5,000, vio una
oportunidad en un mercado informal de su comunidad. Alquilo un puesto y comenzó
con el negocio, al comienzo no le fue también, pero Rogelio y sus dos hermanos venían
de provincia y tenían claro que esta era su oportunidad para sobrevivir y en un futuro
tener estabilidad en Lima.
Con el tiempo la disciplina financiera de Rogelio y las habilidades comerciales de su
hermana menor Rosa, además del ímpetu de su otro hermano Juan, lograron que el
negocio comience a despegar. Es ahí que toman una decisión con mucho riesgo,
cambiarse de local comercial en otro lugar, la razón, fue que proyectaron sus ingresos y
se dieron cuenta que ahí no había mucha opción de crecimiento.
Una vez encontrado un local en una zona muy comercial, en la calle Hernando la Valle
al Costado del Gigantesco mercado Ciudad de Dios en San Juan de Miraflores,
decidieron enfocarse en su negocio y para que minimicen riesgos a largo plazo tomaron
la decisión de constituir una empresa y formalizarse, pues con ello estaban protegiendo
su patrimonio, es así que nace Negociaciones Ramírez SAC, donde los hermanos eran los
socios y para que tengan más pegada con los clientes escogieron la marca “Mayoristas”,
con el tiempo se acogieron al régimen general a la ventas.

Sobre la empresa
Este negocio es de comercialización, el secreto es tratar de tener el menor costo posible
por producto para que ganen más margen y de esta manera obtener más utilidad, eso
lo tenían muy claro, sobre todo Rogelio que se encargaba de la parte financiera de la
empresa. Tenían proveedores que le daban crédito porque ellos hacían compras
importantes, es así que en el último balance tenían en la cuenta “cuentas por pagar
comerciales” una deuda de S/76,000.00, así mismo debían al banco S/416,846, además
de sobregiros bancarios S/45,000, siendo su deuda total S/ 572.846.00, todo este pasivo
tiene como destino el capital de trabajo de la empresa. En cuanto a los activos del año
2018 se muestra que es un total de S/1,080,610.00, ahí podemos observar que hay una
fuerte inversión en el local que con el tiempo compraron al señor que les alquilaba,
también invirtieron en mercadería, toda vez que el giro de negocio les obligaba a tener
un stock importante para poder cubrir la demanda del mercado.
En cuanto a sus ventas, en el año 2018 registraron unas ventas de S/5,263,200.00, ventas
que incrementaron en un 32.41% aparentemente les fue muy bien, dejando una utilidad
de S/ 87,699 y pensar que comenzaron vendiendo S/200.00 diarios.

1|P á g i na
 Sobre la Gestión de la empresa
Con el crecimiento de la empresa con los años los socios fueron mejorando sus
conocimientos de gestión, uno de los puntos que les afectaba más era la parte tributaria
por lo que se buscaron un contador que les del servicio, dicho contador los había
asesorado desde sus inicios, en el camino habían tenido problemas en algunos años por
razones de declaración de impuesto que no estaban alineados al volumen de ventas.
Por lo que decidieron que este sería el último ejercicio contable con ese contador y de
paso contratar un contador de mayor renombre. Este contador le indico que tenía
problemas de sobre costo tributario y le aconsejo que cambien de régimen
Tanto Rogelio como Juan y Rosa pudieron complementar sus fortalezas y habilidades
para hacer crecer la empresa, sin embargo, cuando un negocio crece es hora de revisar
las estrategias propuestas y hacer más análisis de la situación, tal vez no todo lo que brilla
es oro

Considerando toda la teoría presentada en la unidad, además del caso propuesto, se

solicita los siguiente:

Sobre la información presentada de acuerdo a su criterio y análisis comparativo entre el

ejercicio 2018 vs. 2017, ¿Cuál es su apreciación sobre de la empresa revisando ambos
periodos? Tome en cuenta el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados.
Sustente su respuesta.

1) ¿Qué Cuentas del Estado de Situación han registrado mayor variación y cuál cree
usted que es impacto sobre la empresa?
2) En cuanto al estado de resultados ¿Qué cuentas registraron mayor variación y cuál
cree usted que es impacto sobre la empresa?
3) De la información presentada y de acuerdo al régimen tributario que está la
empresa, identifique usted los siguientes:
a. ¿Cuál es la tasa de impuesto a la renta que paga la empresa?
b. ¿Cuáles son los libros contables que la empresa está obligado a llevar?
4) El nuevo contador les aconsejo a los socios que para incrementar la utilidad podrían
reducir sus ventas declaras a la SUNAT. ¿Usted qué opina sobre esta propuesta del
contador?

Instrucciones para
1. El análisis de mercado es para validar el segmento de clientes y el producto
presentar el
y servicio propuesto, la información deberá ser real.
archivo en el aula
virtual 2. Tiene como sustento la teoría impartida en clase para definir su mezcla de
marketing, estrategias y plan de ventas.
3. Envía los documentos en un solo archivo al aula virtual, a través del enlace
Producto Académico No 3.
4. Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que
se evaluarán en el producto que estás entregando.
Referencias para
Contadorcontado.com. (22 de agosto del 2018). La ley de la partida doble
realizar la
[Archivo de video]. Recuperado de
actividad.
https://www.youtube.com/watch?v=nilGlPwTx30
Contadorcontado.com. (11 de julio del 2018). Balance General paso a paso y
fácil [Archivo de video]. Recuperado de
https://www.youtube.com/watch?v=iSNMvzR8-8U
Contadorcontado.com. (25 de julio del 2018). Estado de Resultados paso a
paso en Excel para principiantes [Archivo de video]. Recuperado de
https://www.youtube.com/watch?v=yKXwLn3LZuM
Diario Gestión (30 de enero de 2018). El sistema tributario en el Perú y las
dificultades que hacen lento su desarrollo. Recuperado de
https://gestion.pe/economia/dificultades-enfrenta-sistema-tributario-
peru-226012
Ministerio de la Producción. (setiembre de 2018). Formalización. Recuperado
de http://www.tuempresa.gob.pe/formalizacion/

2|P á g i na
Elías Maza, P. (s.f.). Estado de Resultados. Recuperado de
https://www.mef.gob.pe/es/documentacion-sp-9701/388-contabilidad-
publica/documentacion/1729-estado-de-resultados?itemid=100337
Mollapaza Anco, L. (s.f.). Elaboración del estado de flujo de efectivo y hoja de
trabajo. Recuperado de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/capacitaciones/expo
siciones/f_efectivo_12122016.pdf
Canal N. (31 de diciembre de 2014). El Sistema Tributario en el Perú [Archivo de
video]. Recuperado de
https://www.youtube.com/watch?v=tl5G3vtzhsw.
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria. (s.f.).
¿Qué entiende por tributo? Recuperado de
http://www.sunat.gob.pe/institucional/quienessomos/sistematributario_
entiende.html

3|P á g i na
 Analisis
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 31.12.17 31.12.18
Horizontal
ACTIVO

Activo Corriente
Caja 6,000 35,000 29,000
Bancos 51,545 40,000 -11,545
Ctas. por cobrar comerciales 18,121 46,700 28,579
Existencias 211,919 491,387 279,468
Gastos pagados por anticipado 2,314 123 -2,191
Total Activo Corriente 289,899 613,210 323,311

Activo No Corriente
Inversiones permanentes 67,200 65,000 -2,200
Inmuebles, Maquinaria y Equipos (neto) 180,000 390,000 210,000
Otros activos 3,100 12,400 9,300
Total Activo No Corriente 250,300 467,400 217,100

Total Activo 540,199 1,080,610 540,411

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo corriente
Deudas por pagar comerciales 75,400 76,000 600
Sobregiros y pagares bancarios 36,000 45,000 9,000
Parte corriente de deudas de largo plazo 214,903 214,903
Total Pasivo Corriente 111,400 335,903 224,503

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 8,734 201,943 193,209
Cuentas a pagar vinculadas 35,000 35,000
Total Pasivo No Corriente 8,734 236,943 228,209

Total Pasivo 120,134 572,846 452,712

Patrimonio
Capital 100,000 100,000 0
Acciones de inversión 65,000 65,000 0
Resultado del ejercicio 110,065 87,699 -22,366
Resultado acumulado 145,000 255,065 110,065
Total Patrimonio 420,065 507,764 87,699

Total Pasivo y Patrimonio 540,199 1,080,610 540,411

4|P á g i na
 Analisis
ESTADO DE RESULTADOS 31.12.17 31.12.18
Horizontal
Venta neta 3,975,000 5,263,200 1,288,200
Costo de ventas -3,577,500 -4,842,144 -1,264,644
Utilidad bruta 397,500 421,056 23,556

Gastos de administración -180,000 -216,000 -36,000

Gastos de venta -14,795 -29,281 -14,486
Utilidad operativa 202,705 175,775 -26,930

Ingresos financieros 1,240 1,064 -176

Gastos financieros -27,840 -36,519 -8,679
Utilidad antes de impuesto 176,105 140,320 -35,785

Participación -14,088 -11,226 2,863

Impuesto a la renta -51,951 -41,394 10,556

Utilidad neta del ejercicio 110,065 87,699 -22,366

5|P á g i na
1. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el

trabajo individual, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la
mínima, 0.

Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
En base a la teoría En base a su criterio Cumple con determinar No cumple con
Asocie el y conocimiento en si la empresa mostro identificar la
crecimiento o los EEFF identifica si crecimiento, pero no evolución de la
decrecimiento de la empresa mostro sustenta las causas empresa y
un negocio en los crecimiento y desconoce las
EEFF sustenta las causas causas

La gestión del Identifica las Identifica en forma No identifica las

negocio se ve cuentas del parcial las cuentas del cuentas del
reflejada en las balance que balance que explican Balance que
cuentas de los EEFF. explican la la situación de la explican la
El alumno Reconoce situación de la empresa, pero, sin situación de la
que cuentas del empresa, mostrar coherencia empresa
Balance General sustentando su
explican esta respuesta con
gestión coherencia

En cuanto al Estado Explica y sustenta si Explica en forma No explica ni

de Resultados, el los resultados de la parcial los resultados identifica los
alumno muestra su empresa le fueron de la empresa desde resultados de la
criterio identificando favorables en base el Estado de empresa desde el
la eficiencia de la al Estado de Ganancias y Pérdidas Estado de
gestión del negocio Pérdidas y Ganancias y
en base a los Ganancias Pérdidas
resultados obtenidos
Propone y sustenta Considerando la Propone y sustenta un No Propone un
régimen tributario teoría y la coyuntura régimen tributario que régimen
que se ajuste a la de la empresa, no genera valor a la tributario y no
realidad de la propone y sustenta empresa sustenta en base
empresa régimen tributario a la teoría su
adecuado para la criterio
empresa

Total
Nota:

6|P á g i na