Nomenclatura Contable para una empresa de Planificación de Eventos

1. Catálogo de cuentas
Cuenta Nombre
10-00-000 Activo
11-00-000 Activo Circulante
11-10-000 Caja y Bancos
11-11-000 Cajas
11-11-001 Caja Chica
11-11-002 Caja General
11-12-000 Bancos
11-12-001 Banco A
11-12-002 Banco B
11-20-000 Cuentas por Cobrar
11-21-000 Clientes
11-21-001 Clientes varios
11-22-000 Impuestos por Cobrar
11-22-001 Retenciones por aplicar
11-22-002 IVA Credito Fiscal
11-22-003 IVA Crédito Fiscal por Aplicar
11-22-004 5% ISR Pago Definitivo a Cajas Fiscales
11-23-000 Cuentas por Liquidar
11-23-001 Anticipos Gastos de Viajes
11-30-000 Inventarios
12-00-000 Propiedad Planta y Equipo
12-01-000 Terrenos-Bienes Inmuebles
12-01-001 V.O.Terrenos-Bienes Inmuebles
12-02-000 Edificios
12-02-001 V.O. Edificios
12-02-002 Mejoras Efectuadas Edificios
12-02-003 Dep.Acmlda.Edificios
12-03-000 Vehículos
12-03-001 V.O. Vehiculos
12-03-002 Mejoras Efectuadas Vehículos
12-03-003 Dep.Acmlda.Vehículos
12-04-000 Mobiliario y Equipo
12-04-001 V.O.Mobiliario y Equipos
12-04-002 Mejoras Efectuadas Mobiliario y Equipos
12-04-003 Dep.Acmlada. Mobiliario y Equipos
12-05-000 Equipo de Computación y Electrónico
12-05-001 V.O. Equipo de Computacion y Electrónico
12-05-002 Mejoras Efectuadas Equipo Comptación y Electrónico
12-05-003 Dep.Acmlda.Equipo de Computación y Electrónico
13-00-000 Otros Activos
13-01-000 Gastos de Organización e Instalación
13-01-001 V.O.Gastos de Organización e Instalación
13-01-002 Amortización Amlda.Gtos.Organizacion e Instalación
13-02-000 Depositos en Garantia
13-02-001 Empresa Eléctrica
13-02-002 Empagua
13-03-000 Inversiones

1
13-03-001 Inversión Empresa A
13-03-002 Inversión Empresa B
20-00-000 Pasivo
21-00-000 Pasivo Corto Plazo
21-01-000 Proveedores
21-01-001 Proveedores Varios
21-02-000 Impuestos por Pagar
21-02-001 ISR por Pagar 5% pago Definitivo
21-02-002 IVA Débito Fiscal
21-02-003 ISR Retenido por Pagar
21-03-000 Prestaciones Laborales
21-03-001 Reserva Indemnizaciones
21-03-002 Reserva Aguinaldo
21-03-003 Reserva Vacaciones
21-03-004 Reserva Bonificación Anual
22-00-000 Pasivo a Largo Plazo
22-01-000 Préstamos Bancarios
22-01-001 Préstamo Banco A
22-01-002 Préstamo Banco B
30-00-000 Capital-Reservas-Utilidades
31-00-000 Capital Suscrito y Pagado
31-01-000 Capital Autorizado
31-01-001 Capital Autorizado
31-01-002 Acciones por Suscribir
31-01-003 Acciones Suscritas y Pagadas
31-01-004 Suscriptores de Acciones
31-01-005 Aportes por Capitalizar
31-02-000 Reservas
31-02-001 Reserval Legal 5%
31-02-002 Otras Reservas
31-03-000 Utilidad (Pérdida) Acumulada
31-03-001 Utilidad (Pérdida) Período (AA)
31-03-002 Utilidad (Pérdida) Período (BB)
31-04-000 Utilidad (Pérdida) de Períodos
31-04-001 Utilidad (Pérdida) del Período
40-00-000 Ventas
41-00-000 Ventas Locales
41-01-000 Venta de Servicios
41-01-001 Venta de Servicios Asesoria
50-00-000 Costos
51-00-000 Costos Directos
51-01-000 Costos Directos de Ventas
51-01-001 Compra local de Mercaderia
52-00-000 Costos Indirectos
52-01-000 Fletes y Acarreos
52-01-001 Fletes y Acarreos Interior de la República
52-02-000 Material de Empaque
52-02-001 Cajas y Bolsas
52-02-002 Cinta de empaque
52-02-003 Flejes
52-03-000 Gastos de Comunicación
52-03-001 Teléfono-Celulares
52-03-002 Internet
52-03-003 Skype-llamadas Internacionales

2
52-04-000 Alquileres-Arrendamientos
52-04-001 Alquilier de Sala ventas
52-04-002 Alquiler de Vehículos
52-04-003 Alquiler Mob.y Equipo
52-05-000 Reparaciones y Mantenimiento
52-05-001 Rep y Mant.Instalaciones de ventas
52-05-002 Rep.y Mant.de Vehiculos
60-00-000 Gastos
61-00-000 Gastos de Operacion
61-01-000 Sueldos y Salarios
61-01-001 Sueldos y Salarios
61-01-002 Horas Extras
61-01-003 Comisiones
61-02-000 Prestaciones Laborales
61-02-001 Indemnizaciones
61-02-002 Aguinaldos
61-02-003 Vacaciones
61-02-004 Bonificación Anual
61-02-005 Bonificación Incentivo
61-02-006 IGSS Cuota Patronal
61-02-007 Atención al Personal
61-02-008 Capacitación al Personal
61-02-009 Uniformes del Personal
61-03-000 Primas de Seguros
61-03-001 Prima seguro Vehiculos
61-03-002 Prima Seguro Contra todo Daño
61-04-000 Honorarios Profesionales
61-04-001 Honorarios Abogados
61-04-002 Honorarios Auditoria-Consultoria-Contabilidad
61-04-003 Otros Honorarios
61-05-000 Publicidad y Mercadeo
61-05-001 Medios Escritos
61-05-002 Medios Radiales y Televisivos
61-06-000 Depreciaciones y Amortizaciones
61-06-001 Depreciaciones del Período
61-06-002 Amortizaciones del Período
61-07-000 Combustibles y Lubricantes
61-07-001 Combustibles y Lubricantes Vehiculos
61-07-002 Combustibles y Lubricantes Maquinaria
61-08-000 Reparaciones y Mantenimiento
61-08-001 Rep y Mant.de Instalaciones
61-08-002 Rep y Mant.de Vehículos
61-08-003 Rep y Mant.de Mob.y Equipo
61-08-004 Rep y Mant. de Equipo Computación y Electrónico
61-09-000 Alquileres y Arrendamientos
61-09-001 Arrendamiento de Oficinas
61-10-000 Gastos NO Deducibles
61-10-001 Multas, Recargos e Intereses
61-11-000 Gastos de Comunicación
61-11-001 Gts.Internet
61-11-002 Gts.Telefono-Celulares

3
61-11-003 Gts.Skype
61-11-004 Correo - Courier
61-12-000 Impuestos-Tasas-Contribuciones
61-12-001 IDP-Impto.Dist.Petroleo
61-12-002 Tasa Energía Eléctrica
61-13-000 Gastos de Viaje y Viaticos
61-13-001 Gts.Viaje Locales + Viaticos
61-13-002 Gts.Viaje Locales + Viaticos Interior Rep.
61-14-000 Cuentas Incobrables
61-14-001 Ctas.Incobrables del Período
61-15-000 Membresias-Suscripciones-Afiliaciones
61-15-001 Suscripcion a Períodicos
61-16-000 Seguridad y Vigilancia
61-16-001 GTs.Seguridad Extracción de Deshechos
61-90-000 Gastos Generales
61-90-001 Papeleria y ütiles de Oficina
61-90-002 Energía Eléctrica y Agua
61-90-003 Transpt.Urbano-Taxis-Parqueos-Peajes
61-90-005 Gts.Cafeteria y Limpieza
68-00-000 Gastos y Productos Financieros
68-01-000 Gastos Financieros
68-01-001 Gts. Intereses Bancarios
68-01-002 Gts. Intereses Tarjetas de Crédito
68-02-000 Productos Financieros
68-02-001 Intereses Producto del mes Neto

4
 2. Propuesta de Estados Financieros con su nomenclatura de Estados
Financieros Consolidados

BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de Diciembre de
(Expresado en miles de Quetzales)

Período
Notas 20X2 20X1
1. ACTIVO
1.1. Activo Corriente
1.1.1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo: - -
1.1.1.01. Caja 1
1.1.1.02. Depósitos bancarios 2
1.1.1.03. Cajas chicas y fondos rotatorios 3
1.1.1.04. Inversiones temporales 4
Subtotal Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1.1.2. Inversiones a Corto Plazo 5
1.1.2.01 Títulos y valores a corto plazo
1.1.2.02 Préstamos a corto plazo
1.1.3. Cuentas por Cobrar a Corto Plazo - Neto: 6
1.1.3.01. Impuestos a cobrar a corto plazo
1.1.3.03. Ventas a cobrar a corto plazo
1.1.3.04. Ingresos de la propiedad a cobrar a corto plazo
1.1.3.05. Transferencias a cobrar a corto plazo
1.1.3.06. Documentos a cobrar a corto plazo
1.1.3.07. Anticipos a corto plazo
1.1.3.08. Deudores por avales a corto plazo
1.1.3.98. Otras cuentas por cobrar a corto plazo
1.1.3.99. (-) Previsiones para deudores incobrables a corto plazo
Subtotal Créditos a Corto Plazo - Neto
1.1.4. Inventarios - Neto: 7
Materiales y suministros para consumo y prestación de
1.1.4.01. Servicios
1.1.4.02. Bienes para la venta
1.1.4.99. (-) Previsiones por desvalorización y pérdidas de inventario
Subtotal Inventarios – Neto
1.1.9. Otros activos a corto plazo 8
1.1.9.01. Gastos pagados por adelantado a corto plazo
Total Activo Corriente - -
1.2. Activo No Corriente
1.2.2. Inversiones a Largo Plazo: - -
1.2.2.01. Títulos y valores a largo plazo
1.2.2.02. Préstamos a largo plazo
1.2.3. Cuentas por cobrar a largo plazo: 9
(Continúa)

5
 Período

Notas 20X2 20X1

1.2.3.01. Impuestos a cobrar a largo plazo
1.2.3.06. Documentos por cobrar a largo plazo
1.2.3.99. Previsiones para deudores incobrables a largo plazo
1.2.5. Activo Fijo: 10
1.2.5.01. Propiedades, planta y equipos explotados – Neto
Bienes de infraestructura y de beneficio y uso público en
1.2.5.05. servicio – Neto
1.2.5.99. Construcciones en proceso
Subtotal Activo Fijo
1.2.9. Otros activos a largo plazo: 11
1.2.9.01 Gastos pagados por adelantado a largo plazo
1.2.9.03 Bienes intangibles – Neto
Activos a largo plazo sujetos a depuración
1.2.9.04 Contable
Total Activos No Corrientes - -
TOTAL ACTIVOS - -
PASIVO Y PATRIMONIO
2. PASIVOS
2.1. Pasivo Corriente
2.1.1. Deudas a Corto Plazo: 12 - -
2.1.1.01. Deudas comerciales a corto plazo
2.1.1.02. Deudas sociales y fiscales a corto plazo
2.1.1.03. Transferencias a pagar a corto plazo
2.1.1.04. Documentos a pagar a corto plazo
2.1.1.07. Deudas financieras a corto plazo
2.1.1.08. Deudas por anticipos a corto plazo
2.1.1.99. Otras deudas a corto plazo
2.1.3. Fondos de terceros y en garantía: 13
2.1.3.03. Depósitos en garantía
2.1.3.99. Otros fondos de terceros
Subtotal Fondos de terceros y en garantía
2.1.4. Provisiones y Reservas Técnicas a Corto Plazo: 14
2.1.4.01. Provisiones a corto plazo
2.1.4.02. Reservas técnicas a corto plazo
Subtotal Provisiones y Reservas Técnicas a Corto Plazo
2.1.9. Otros Pasivos a Corto Plazo:
2.1.9.01 Ingresos a devengar a corto plazo
Total Pasivo Corriente - -
2.2. Pasivo No Corriente
2.2.1. Deudas a largo plazo: 15 - -
2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo
2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo
2.2.1.03 Transferencias a pagar a largo plazo

(Continúa)

6
 Período
Notas 20X2 20X1
2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo
2.2.1.05 Acciones y participaciones de capital a pagar a
largo plazo
2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo
2.2.1.07 Deudas financieras a largo plazo
2.2.1.08 Deudas por anticipos a largo plazo
2.2.1.99 Otras deudas a largo plazo
2.2.2. Endeudamiento Público a Largo Plazo 16
2.2.4. Provisiones y Reservas Técnicas a Largo Plazo: 17
2.2.4.01. Provisiones a largo plazo
2.2.4.02. Reservas técnicas a largo plazo
Subtotal Provisiones y Reservas Técnicas a Largo Plazo
2.2.9.01. Otros Pasivos a Largo Plazo 18
Total Pasivo No Corriente - -
TOTAL PASIVO - -

3. PATRIMONIO:
3.1.1. Capital
3.1.1.01 Capital Inicial 19 - -
3.1.1.02 Incorporaciones al capital

3.1.3. Reservas
3.1.3.01 Revaluación de Activo Fijo 20

3.1.5. Resultados Acumulados:

3.1.5.01 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 21
3.1.5.02 Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO - -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO - -

7
ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
Por los Años Terminados el 31 de Diciembre
(Expresados en Miles de Quetzales)

4. INGRESOS CORRIENTES
4.4. Ingresos y Resultados Positivos por Ventas:
4.4.1. Ventas de Bienes y Servicios
4.4.5. Resultados Positivos por Ventas de Activo
Fijo y Bienes Intangibles - -
Total Ingresos y Resultados Positivos por Ventas
4.5. Ingresos de la Propiedad:
4.5.1. Rentas de Inversiones y de Colocación de
Efectivo
4.5.2. Alquileres y Derechos sobre Bienes
4.5.9. Otros Ingresos de la Propiedad
Total Ingresos de la Propiedad
4.6. Transferencias:
4.6.1. Transferencias Corrientes
4.6.2. Transferencias de Capital
Total Transferencias
TOTAL INGRESOS CORRIENTES
- -
5. GASTOS CORRIENTES
5.1. Gastos de Funcionamiento:
5.1.1. Gastos en personal - -
5.1.2. Servicios 58
5.1.3. Materiales y Suministros Consumidos 59
5.1.4. Consumo de activo fijo y bienes intangibles 60
5.1.5. Pérdidas por Deterioro de Activo Fijo y Bienes Intangibles 61
5.1.6. Desvalorización y Pérdidas de Inventarios 62 - -
5.1.7. Incobrabilidades, Desvalorizaciones de Inversiones y Provisiones
5.1.8. Cargos por Provisiones y Reservas Técnicas
Subtotal de Gastos de Funcionamiento
TOTAL GASTOS CORRIENTES - -
SUPERÁVIT (DÉFICIT) CORRIENTE - -
OTROS INGRESOS Y GASTOS
OTROS INGRESOS
4.9.1. Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación - -
4.9.2. Reversión de consumo de activo fijo y bienes intangibles
4.9.3. Reversión de pérdidas por deterioro de activo fijo y bienes intangibles
4.9.4. Recuperación de previsiones
4.9.5. Recuperación de provisiones y reservas técnicas
4.9.9. Otros ingresos y resultados positivos
TOTAL OTROS INGRESOS - -
OTROS GASTOS
5.2. Gastos Financieros:
5.2.1. Intereses, Comisiones y Gastos sobre Endeudamiento Público - -
5.2.9. Otros gastos Financieros
Subtotal de Gastos Financieros
5.3. Gastos y Resultados Negativos por Ventas:
5.3.2. Resultados Negativos por Ventas de Inversiones
5.3.3. Resultados Negativos por Ventas de Activo Fijo y Bienes Intangibles
Subtotal de Gastos y Resultados Negativos por Ventas
5.4. Transferencias:

8
5.4.1. Transferencias Corrientes
5.4.2. Transferencias de Capital
Subtotal Transferencias
5.9. Otros Gastos
- -

TOTAL OTROS GASTOS - -

SUBTOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS - -
3.1.5.02 RESULTADOS DEL EJERCICIO - -

9
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los Años Terminados el 31 de Diciembre
(Expresados en Quetzales)

Período
Notas 20X2 20X1
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Entradas de efectivo - -

Cobro por ventas a corto plazo

Cobro ingresos de la propiedad
Transferencias
Cobro de documentos por cobrar
Cobro de Anticipos
Cobro de Deudas por Avales
Total entradas de efectivo - -
Salidas de efectivo - -
Pago compra de materiales y suministros (Inventarios)
Pago de gastos anticipados
Pago deudas comerciales
Pago deudas sociales y fiscales
Pago por transferencias de fondos a terceros
Pago de garantías
Pago de remuneraciones
Pago de intereses, comisiones, diferencias cambiarias y multas
Pago deudas
Otros pagos
Total salidas de efectivo - -
Flujos netos de efectivo por actividades de operación - -
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Entradas de efectivo -
Venta de bienes duraderos
Venta de valores e inversiones
Otros cobros por actividades de inversión
Total entradas de efectivo - -
Salidas de efectivo
Compra de activos fijos
Pago por construcciones, adiciones y mejoras
Compra de activos intangibles
Compra de tierras para inventario
Compra de valores e inversiones
Pagos por otras actividades de inversión
Total salidas de efectivo - -
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión - -
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Entradas de efectivo - -
Donaciones de capital recibidas en efectivo
Transferencias de capital recibidas en efectivo
Préstamos internos y/o externos
(Continúa)

10
 Período
Notas 20X2 20X1
Total entradas de efectivo - -
Salidas de efectivo
Donaciones de capital entregadas en efectivo
Transferencias de capital entregadas en efectivo
Amortización de préstamos e intereses
Total salidas de efectivo - -
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación - -
Incremento/Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo por flujos
de
Actividades - -
Incremento/Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo por
diferencias de cambio no realizadas
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio - -
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ejercicio - -

11
 3. Reglas Básicas Contables
El sistema de partida doble, es el sistema o método de registro de operaciones más
usado en la contabilidad.

Principales Reglas Básicas de la Contabilidad General:

 Ecuación básica de la contabilidad: Activo = Pasivo + Capital Contable.
 Toda cuenta posee como mínimo 4 secciones: Titular, Debe, Haber y Saldo.
a) Titular: Es el nombre de la cuenta.
b) Debe: Cargo o Débito, Movimiento Deudor y Saldo Deudor.
c) Haber: Abono o Crédito, Movimiento Acreedor y Saldo Acreedor.
d) Saldo: Es la diferencia entre los movimientos deudores y acreedores
(saldo deudor y saldo acreedor).
 Una cuenta se carga: cuando aumenta el activo, cuando disminuye el pasivo y
cuando disminuye el capital.
 Una cuenta se abona: cuando aumenta el pasivo, cuando disminuye el activo y
cuando aumenta el capital.
 A toda cuenta deudora siempre corresponde una cuenta acreedora por el mismo
monto.
 Las sumas del debe deben ser igual a las del haber. Todo asiento, cualquiera sea
el número de débitos y créditos, la suma de los saldos debe ser igual.
 Toda operación que genera Pérdida o Gasto es de Saldo Deudor, y toda
operación que genera Ganancia (venta) es de Saldo Acreedor.
 Las cuentas de activos y gastos son deudoras, y las de pasivos, ganancias y
patrimonio son acreedoras.
 Bienes: (Debe = Ingresa) y (Haber = Sale).
 Personas: (Debe = Recibe) y (Haber = Entrega).
 Gasto o Ganancia: (Debe = Gasto) y (Haber = Ganancia).
 Toda cuenta de Activo debe empezar con un cargo (anotación en el debe).
 Toda cuenta de Pasivo debe comenzar con un abono (anotación en el haber).
 La cuenta de Capital debe empezar con un abono (anotación en el haber).

12
Bibliografía

 Diamante Contador, 22 de enero de 2013, Nomenclatura 3 niveles,

http://diamantecontador.com/assets/media/Resources/R36/Nomenclatura%
203%20Niveles%2001.pdf

 IDA, Octubre de 2012, Modelo Propuesto de Estructura de los Estados

Financieros,https://www.google.com.gt/search?ei=DFCmW9m0AcacsAeUlp
CwBA&q=estados+financieros+instituto+de+desarrollo+agrario+costa+rica
&oq=estados+financieros+instituto+de+desarrollo+agrario+costa+r&gs_l=p
sy- k

 Arquimedes Nuñez, 2013, Reglas básicas de contabilidad,

https://www.actualidad-24.com/2013/09/resumen-reglas-basicas-de-la-
contabilidad.html

13