CASO PRÁCTICO UNIDAD III

PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACIÓN

CINDY LORENA CARDENAS GALLEGO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA ASTURIAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS

BOGOTÁ

2019

Enrique García Villar

 INTRODUCCIÓN

El objetivo de este trabajo es dar solución al caso práctico planteado en la unidad 3 de la materia
Dirección financiera, con el objetivo de presupuestar por departamento los gastos generales y de
administración mensuales y determinar la importancia del mismo en la compañia.
 ENUNCIADO

1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada
uno de los diferentes departamentos.

Solución:

Departamento de producción

Concepto / rubro nº pagos

Datos
Departamento de producción anuales
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300
Servicios de limpieza 900 12
Mantenimiento y reparación 5.400
Mantenimiento y reparación 1.500
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12
alquiler de equipos 2.800 12
Otros gastos 1.200 12

Puntos de venta

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad

Alquiler 1.500,00 12
Electricidad y suministros 400,00 12
limpieza y mantenimiento 350,00 6
pólizas de seguros 600,00 1
otros gastos 166,67 12
Amortizaciones 250,00 12

Departamento de Administración y
financiero

Concepto / rubro
nº pagos
Departamento de Administración y Datos
anuales
financiero
licencias de software 1.500 2
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4
Servidores y web 1.600 2
Suministros y papelería 1.800 12
Mantenimiento informático 2.300 12
Otros gastos 1.400 12

Departamento de RR.HH. Y laboral

Concepto / rubro nº pagos

Datos
Departamento de RR.HH. Y laboral anuales
Formadores externos 8.000 12
Formación y homologaciones personal 2.000 12
alquiler de equipos y aulas 2.500 12
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12
Incentivos y promoción interna 60.000 12
Suministros y limpieza 1.200 12
Papelería e imprenta 600 12
Otros gastos 900 12

Departamento de Calidad e I+D+i

Concepto / rubro nº pagos

Datos
Departamento de Calidad e I+D+i anuales
Auditorías y controles de calidad 2.500 4
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12
Investigadores y personal externo 3.400 12
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12
Material de laboratorio y ensayo 900 12
Otros gastos 1.000 12

Dirección General

Concepto / rubro nº pagos

Datos
Dirección General anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12
Viajes y estancias 3.500 12
Gastos de representación 2.000 12
Comunicación corporativa 3.000 6
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12
Otros gastos Imprevistos 2.000 12
Los gastos generales y de administración son todos los gastos de departamentos (producción, puntos
de venta, administración y financiera, recursos humanos y laboral, departamento de calidad y la
dirección general), que sin ser de producción infieren necesaria y directamente en el funcionamiento
de la compañía; de allí su objetivo primordial, siendo esté la verificación de las metas propuestas y
cumplir los objetivos establecidos; por otro lado, su importancia permitiendo mantener bajo
supervisión y control los gastos generales y de administración.

2. Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de

explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.

Departamento de producción

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

3800 3800 3800 3800 3800 3800 22.800

2300 2300 2300 2300 2300 2300 13.800
900 900 900 900 900 900 900 900 900 1800 1800 1800 13.500
5400 5400 10.800
1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18.000
1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14.400
2800 2800 2800 2800 2800 2800 2800 2800 2800 2800 2800 2800 33.600

1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14.400
141.300

Puntos de venta

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18.000
400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 4.800
350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 2.100
600,00 600
13,89 13,89 13,89 13,89 13,89 13,89 13,89 13,89 13,89 13,89 13,89 13,89 167

20,83 20,83 20,83 20,83 20,83 20,83 20,83 20,83 20,83 20,83 20,83 20,83 250
25.917
Departamento de marketing y ventas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

45.000 45.000 90.000

15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 150.000
4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 57.600
3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 45.600
15.000 15.000 30.000
3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 40.800
15.000 15.000 15.000 15.000 60.000
3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 36.000
510.000
Departamento de Administración y financiero

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

1.500 1.500 3.000

5.800 5.800 5.800 5.800 23.200
1.600 1.600 3.200
1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 27.600
1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 16.800

95.400
Departamento de RR.HH. Y laboral

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

8.000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 72.000,00
2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 18.000
2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 22.500
4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 54.000
60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 720.000
1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14.400
600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7.200
900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10.800
918.900
 Departamento de Calidad e I+D+i

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

2.500 2.500 2.500 2.500 10.000

1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 40.800
1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10.800
1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12.000
138.400
Dirección General

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42.000
2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000
3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 18.000
2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30.000
3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42.000
2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000
201.600

TOTAL, GASTOS GENERAES Y DE

ADMINISTRACION 2.031.516,67

Nota: Anexo Tabla 1, con las operaciones correspondientes señaladas anteriormente.

 CONCLUSIONES

Sin duda alguna el presupuesto es una herramienta estratégica fundamental para alcanzar el éxito de
cualquier compañía es establecer, diseñar y/o conocer el presupuesto, con el objetivo de realizar
correctamente planeación y proporcionado criterios de control en la gestión, permitiendo en una
analítica de datos estratégica para la toma de decisiones.

Ahora bien, si observamos más al detalle la importancia del presupuesto de gastos generales y de
administración; está primero en entender que sus funciones son transversales y de ahí su importancia,
es decir son departamentos cuyas labores infieren directamente en la estructura organizacional; como
segunda medida está en analizar detalladamente la información obtenida identificando y cuantificando
por departamento partiendo de la retrospectiva de todos los presupuestos de años pasados, conociendo
el estado actual y lo que se espera.
 REFERENCIAS

Asturias Corporación Universitaria, (2019). El presupuesto de gastos generales y de administración.

Recuperado de https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf1.pdf

Asturias Corporación Universitaria, (2019). El presupuesto de tesorería. Recuperado de

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf3.pdf

Asturias Corporación Universitaria, (2019). El control de Gestión. Recuperado de https://www.centro-

virtual.com/campus/mod/scorm/player.php?a=2280&currentorg=ORG-81B0313A-492F-10D3-0AD3-
906C6E5A2B8C&scoid=4782

Asturias Premium. (2019). Contabilidad financiera. Introducción al Presupuestos, Recuperado de

http://campusiep.com/recursos/extra/recursos_aula/centro-conocimiento/cua_centro-conocimiento.html