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LA CODORNIZ, S.A.
HOJA DE COSTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
EN QUETZALES
Activo Corriente Activo No Corriente Activo Corriente Activo No Corriente
Crecimiento Postura Agotadas
Costo del
Inventario de huevos en Inventario/ Gallina de Doble Aves de Postura Huevo Doble Aves de Postura de Huevo Rojo
Descripción Inventario Huevo Gallinas de E
encubacion/ Pollitas de 1 dia Pechuga Yema (Agotadas)
Doble Yema
Informacion Unidades Valores Unidades Valores Unidades Valores Unidades Valores Unidades
No. Inicial Animales 60,000 Q 455,000.00 26,190 Q 340,000.00 30,500 800,000.00 - 20,000.00 220,000.00 162,000.00
Cantidad de Presentaciones
% Rendimiento 90%
No. Animales del periodo 54,000
Costo
MATERIA PRIMA
Insumos 275,000.00
Materia Prima 275,000.00
MP Traslados 213,643.00
Produccion de Huevo
Cajas 10,000.00
Costo de Cada Caja 146.63
Traslado a Subproductos (Destruccion Cajas) 500.00
Costo a Trasladar 73,317.19
Saldo Produccion de Huevo 9,500.00
Unidades Producidas 1,393,026.56
1,466,343.75
Ventas 8550
293.27
2,507,447.81
Activo Corriente
Subproductos Descargo Partidas
Industrializacion
Inventario Carne Inventario Carne
Depreciacion
de Gallina de Gallina Bandejas de Inventario
Gallinas de Engorde Vísceras Cascaras Gallinaza Caja y Bancos es
Presentacion 25 Presentacion de huevo General
Acumuladas
Lbs 50 Lbs
Valores
Q435,000.00 93,410.75 280,232.25 2,000.00 400.00 100.00
3,736.00 5,605.00
185,000.00
185,000.00 25000 50000 25,000.00
Q 541,822.80
250,000.00
250,000.00 80,000.00 Q 60,000.00 60,000.00
254,250.00 60,100.00
24,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
10,000.00 10,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00
50,000.00 25,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
20,000.00 20,000.00
96,000.00
74,250.00
1,868.00 4,203.75 100.00
1,657,202.29
Q 222.79 Q 445.00
GRANJAS EL POLLON S.A.
KARDEX INVENTARIO DE POLLITAS
ODOS LOS PROCESOS PRODUCTIVOS INICIAN EN ENERO 2018.
FECHA CODIGO DESCCRIPCION
UNIDADES COSTOS
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
180000
45,750.00
ANEXO 1 AGOTAMIENTO
Valor 800,000.00
# Aves 30500
(-) Muertes -1525
Semanas de Postura 64
Meses en que se agotara 16
412,482.35
78,861.40
Centro de Costo
Deprecaciones Anteriores
Industrializacion
50,000.00
60,000.00 60,000.00
30,000.00
14,250.00 40,000.00
74,250.00 180,000.00
INTEGRACION DE VENTAS
Crecimiento POSTURA
Pollitas de 1 pollitas de Aves Postura
Descripción Dia doble
Inventario Inicial 54,000.00 pechuga
26,190.00 30,500.00
[ + ] Producción del Período - (1,310.00) (1,525.00)
Disponibilidades 54,000.00 24,880.00 28,975.00
Valor de Agotamiento
Precio de Venta 25
Total venta 362,200.00
-154,333.45
Ganancia 207,866.55
POSTURA Industrialización
Costo Sub productos
Bandejas
Huevo Rojo Gallinaza de Huevos Cáscaras Visceras
0
2,000.00 100.00
2,000.00 100.00
100% 100%
2,000.00 100
0% 0%
0.00 0
55.00 1,746.63
110,000.00 174,663.44
0 0
110 3493.26875
220,000.00 349,326.88
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: CONTABILIDAD VIII-2020
LIC. HUGO VIDAL REQUENA BELTETON
COORDINACION
Q976,822.80 375,643
P #1 ------------------------------------ 01/01/2020--------------------------------
Caja y bancos
Inventario general de materia prima
Inventario de gallinas en engorde para industrialización
Maquinaria y equipo avicola
Inventario ponedoras para producir huevo doble yema
Equipo de industrialización de aves
Galeras para aves (produccion de huevo doble yema)
Inventario de huevos en encubacion
Gales para aves industrializacion
Inventario Ponedoras, Huevo Rojo (agotadas)
Depreciaciones acumuladas
Capital
Apertura de la contabilidad para el año 2018
Q 950,000.00
Q 850,000.00
Q 435,000.00
Q 250,000.00
Q 800,000.00
Q 300,000.00
Q 200,000.00
Q 455,000.00
Q 285,000.00
Q 220,000.00
Q 180,000.00
Q 4,565,000.00
Q 4,745,000.00 Q 4,745,000.00
LIBRO DE VENTAS
Activos
Total Ventas
TOTAL VENTA VENTAS SIN IVA IVA POR PAGAR
Q 362,200.00 1,033,664.55
LA CODORNIZ, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
Primer proceso
Partida de apertura
Pda. 1 1/1/2018
Caja y bancos Q 950,000.00
Inventario general de materia prima Q 850,000.00
Inventario de gallinas en engorde para industrialización Q 435,000.00
Maquinaria y equipo avicola Q 250,000.00
Gallinas ponedoras para producir huevo doble yema Q 800,000.00
Equipo de industrialización de aves Q 300,000.00
Galeras para aves (produccion de huevo doble yema) Q 200,000.00
Inventario de huevos en encubacion Q 455,000.00
Galeras para aves industrializacion Q 285,000.00
Inventario Ponedoras, Huevo Rojo (agotadas) Q 220,000.00
Depreciaciones acumuladas
Depreciacion Acumulada Maquinaria y equipo avicola Q 50,000.00
Depreciacion Acumulada equipo industrialización aves Q 60,000.00
Depreciacion Acumulada galeras para aves Q 30,000.00
Depreciacion Acumulada galeras para aves industrializacion Q 40,000.00
Capital Q 4,565,000.00
Apertura de la contabilidad para el año 2018 Q4,745,000.00 Q4,745,000.00
Q0.00
Pda. 2 1/1/2018
Inventario Pollitas de 1 dia Q455,000.00
Inventario de huevos en encubacion Q455,000.00 Traslado de invent
Nacimiento de Pollitas con un rendimiento del 90% Q455,000.00 Q455,000.00
Pda. 3 1/1/2018
Costo Pollitas de 1 dia Q225,000.00
Insumos Q - registo costo
MO Q -
Costos Avícolas Indirectos Q 225,000.00
Iva Credito Q27,000.00
Caja y bancos Q252,000.00
Registro de Costos de centro de pollitas de 1 dia Q252,000.00 Q252,000.00
Pda. 4 1/1/2018
Inventario Pollitas de 1 dia Q225,000.00 tralado de costo a
Costo Pollitas de 1 dia Q225,000.00
Traslado de Costo a inventario Q225,000.00 Q225,000.00
Pda. 5 1/1/2018
Caja y Bancos Q761,600.00
Costo de Ventas
Pollitas de 1 dia Q340,000.00
Ventas Q680,000.00
Inventario Pollitas de 1 dia Q340,000.00 ventas
Iva debito Q81,600.00
Venta y registro de costo de ventas del 50 % y 3% de boni Q1,101,600.00 Q1,101,600.00
Pda. 6 1/1/2017
Inventario de Gallina de Doble Pechuga Q340,000.00
Inventario Pollitas de 1 dia Q340,000.00
Traslado a siguiente Centro de Costo de Gallina Q340,000.00 Q340,000.00
Pda. 7 1/4/2018
Costo Gallina de Doble Pechuga Q330,000.00
Insumos Q0.00
MO Q0.00
Costos Avícolas Indirectos Q330,000.00
Inventario General de Materia Prima Q330,000.00
Para el registro del costo del centro de gallina Q330,000.00 Q330,000.00
Pda. 8 1/4/2018
Inventario de Gallina de Doble Pechuga Q330,000.00
Costo Gallina de Doble Pechuga Q330,000.00
Traslado de Costo a inventario Q330,000.00 Q330,000.00
Pda. 9 1/4/2018
Caja y Bancos Q731,472.00
Costo de Ventas
Gallina de Doble Pechuga Q502,500.00
Ventas Q653,100.00
Inventario de Gallina de Doble Pechuga Q502,500.00
Iva debito Q78,372.00
Venta del 100% a Q. 30 c/u Q1,233,972.00 Q1,233,972.00
Pda. 10 1/4/2018
Inventario de gallinas en engorde para industrialización Q167,500.00
Inventario de Gallina de Doble Pechuga Q167,500.00
Traslado de Costo a inventario Q167,500.00 Q167,500.00
Pda. 11 31/12/2018
Costo de Inventario de Huevo de Doble Yema Q491,343.75
Agotamiento Gallinas Ponedoras de 491,343.75
Gallinas ponedoras para producir huevo doble yema Q491,343.75
Agotamiento por postura 491,343.75
Registro de Agotamiento de semanas de postura Q491,343.75 Q491,343.75
Pda. 12 31/12/2018
Inventario de Produccion de Huevo de Doble Yema Q491,343.75
Costo de Inventario de Huevo de Doble Yema Q491,343.75
Traslado de Costo a inventario Q491,343.75 Q491,343.75
Pda. 13 31/12/2018
Caja y Bancos Q405,664.00
Gallinas ponedoras para producir huevo doble yema Q154,333.45
Ganancia en Venta de Activos Q207,866.55
Iva debito Q43,464.00
Venta del 50% de Gallinas a un costo de Q25.0 c/u Q405,664.00 Q405,664.00
Pda. 14 31/12/2018
Inventario de gallinas en engorde para industrialización Q154,322.80
Gallinas ponedoras para producir huevo doble yema Q154,322.80
Traslado de Costo a inventario Q154,322.80 Q154,322.80
Pda. 15 31/12/2018
Costo de Inventario de Huevo de Doble Yema Q975,000.00
Insumos Q275,000.00
MO Q350,000.00
Costos Avícolas Indirectos Q350,000.00
Iva credito Q34,800.00
Caja y Bancos Q812,300.00
Inventario general de materia prima Q137,500.00
Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo Avicola Q50,000.00
Depreciacion Acumulada Galera para Aves 10,000.00
Para el registro del costo del centro de Produccion de H Q1,009,800.00 Q1,009,800.00
Q0.00
Pda. 16 31/12/2018
Inventario de Produccion de Huevo de Doble Yema Q975,000.00
Costo de Inventario de Huevo de Doble Yema Q975,000.00
Traslado de Costo a inventario Q975,000.00 Q975,000.00
Pda. 17 31/12/2017
Caja y bancos Q2,808,341.55
Costo de Ventas Q1,253,723.91
Huevo de Doble Yema 1,253,723.91
Ventas Q2,507,447.81
Huevo Doble Yema Q 2,507,447.81
Inventario de Produccion de Huevo de Doble Yema Q1,253,723.91
iva debito Q300,893.74
Registro de Ventas del 90% de produccion al doble de su Q4,062,065.46 Q4,062,065.46
Pda. 18 1/1/2018
Inventario de Gallinas en Engorde para Industralizacion Q220,000.00
Inventario Ponedoras Huevo Rojo Q220,000.00
Traslado a siguiente Centro de Costo Industrializacion Q220,000.00 Q220,000.00
Pda. 19 31/12/2018
Costo de Inventario de Produccion de Gallina Industrializa Q689,250.00
Insumos Q185,000.00
MO Q250,000.00
Costos Avícolas Indirectos Q254,250.00
Iva Credito Q 21,600.00
Caja y Bancos Q470,100.00
Inventario general de materia prima Q166,500.00
Depreciacion Acumulada Equipo Industrializacion Aves Q60,000.00
Depreciacion Acumulada galeras para aves industrial 14,250.00
Para el registro del costo del centro de Produccion de Gall Q710,850.00 Q710,850.00
Pda. 20 31/12/2018
Inventario de gallinas en engorde para industrialización Q710,850.00
Costo de Inventario de Produccion de Gallina Industrializada Q710,850.00
Traslado de Costo a inventario Q710,850.00 Q710,850.00
Pda. 21 31/12/2017
Inventario de Carne en Pres 50lbs Q414,300.57
Inventario de Carne en Pres 100lbs Q1,242,901.72
Inventario de gallinas en engorde para industrialización Q1,657,202.29
Traslado de Carne a cada centro de produccion Q1,657,202.29 Q1,657,202.29
Pda. 22 31/12/2017
Costo Bandeja de 50 lbs Q1,868.00
Costos Avícolas Indirectos 1,868.00
Costo Bandeja de 100 Lbs Q4,203.75
Costos Avícolas Indirectos 4,203.75
Iva credito Q728.61
Caja y Bancos Q6,800.36
Registro de Costos de Inventarios de Bandejas Q6,800.36 Q6,800.36
Pda. 23 31/12/2017
Inventario de Carne en Pres 50lbs Q1,868.00
Inventario de Carne en Pres 100lbs Q4,203.75
Costo Bandeja de 50 lbs Q1,868.00
Costo Bandeja de 100 Lbs Q4,203.75
Traslado de Costo a Inventario de Bandejas Q6,071.75 Q6,071.75
Pda. 24 31/12/2017
Caja y bancos Q3,725,733.84
Costo de Ventas Q1,663,274.04
Bandejas 50Lbs 416,168.57
Bandejas 100Lbs 1,247,105.47
Ventas Q3,326,548.07
Bandejas 50Lbs Q 832,337.14
Bandejas 100Lbs Q 2,494,210.93
Inventario de Carne en Pres 50lbs Q416,168.57
Inventario de Carne en Pres 100lbs Q1,247,105.47
iva debito Q399,185.77
Registro de Ventas de carne al doble de su costo Q5,389,007.88 Q5,389,007.88
SUBPRODUCTOS
Pda. 25 31/12/2017
Inventario de Visceras Q8,870.51
Inventario de gallinas en engorde para industrialización Q8,870.51
Traslado de visceras Q8,870.51 Q8,870.51
Pda. 26 31/12/2017
Costo Inventario Visceras Q60,100.00
Insumos Q0.00
MO Q0.00
Costos Avícolas Indirectos Q60,100.00
Iva Credito Q 7,212.00
Caja y Bancos Q67,312.00
Registro de costos subproducto al final de periodo Q67,312.00 Q67,312.00
Pda. 27 31/12/2017
Inventario de Visceras Q67,312.00
Costo Inventario Visceras Q67,312.00
Registro de costo trasladado a inventarios Q67,312.00 Q67,312.00
Pda. 28 31/12/2017
Caja y Bancos Q154,493.95
Costo de Ventas Q68,970.51
Vicesaras 68,970.51
Ventas Q137,941.02
Visceras 137941.023245464
Inventarrio de Viseceras Q68,970.51
iva debito Q16,552.92
Traslado de visceras Q223,464.46 Q223,464.46
Pda. 30 31/12/2017
Costo Inventario Bandejas de huevo Q130,000.00
Insumos Q25,000.00
MO Q80,000.00
Costos Avícolas Indirectos Q25,000.00
Iva Credito Q 3,000.00
Caja y Bancos Q133,000.00
Registro de costos subproducto al final de periodo Q133,000.00 Q133,000.00
Pda. 31 31/12/2017
Inventario Bandejas de huevo Q133,000.00
Costo Inventario Bandejas de huevo Q133,000.00
Registro de costo trasladado a inventarios Q133,000.00 Q133,000.00
Pda. 32 31/12/2017
Caja y bancos Q422,584.40
Costo de Ventas
Bandejas de Huevo Q188,653.75
Ventas
bandejas de Huevo Q377,307.50
Inventario Bandejas de huevo Q188,653.75
iva debito Q45,276.90
Registro de Ventas de visceras doble de su costo Q611,238.15 Q611,238.15
Pda. 33 31/12/2017
Inventario de Produccion de Cascaras Q14,663.44
Inventario de Produccion de Huevo de Doble Yema Q14,663.44
Traslado de MP producida por Cajas de Huevos Rotos Q14,663.44 Q14,663.44
Pda. 34 31/12/2017
Costo Inventario Cascaras Q160,000.00
Insumos Q50,000.00
MO Q60,000.00
Costos Avícolas Indirectos Q50,000.00
Iva Credito Q 6,000.00
Caja y Bancos Q166,000.00
Registro de costos subproducto al final de periodo Q166,000.00 Q166,000.00
Pda. 35 31/12/2017
Inventario Cascaras de Huevo Q166,000.00
Costo Inventario Cascaras Q166,000.00
Registro de costo trasladado a inventarios Q166,000.00 Q166,000.00
Pda. 36 31/12/2017
Caja y bancos Q391,246.10
Costo de Ventas Q174,663.44
Cascaras Q 174,663.44
Ventas Q349,326.88
Cascaras Q349,326.88
Inventario Cascaras de Huevo Q174,663.44
IVA Débito Q41,919.23
Registro de Ventas de visceras doble de su costo Q565,909.54 Q565,909.54
Pda. 37 31/12/2017
Costo Inventario Gallinaza Q110,000.00
Insumos Q25,000.00
MO Q60,000.00
Costos Avícolas Indirectos Q25,000.00
Iva Credito Q 3,000.00
Caja y Bancos Q113,000.00
Registro de costos subproducto al final de periodo Q113,000.00 Q113,000.00
Pda. 38 31/12/2017
Inventario Gallinaza Q113,000.00
Costo Inventario Gallinaza Q113,000.00
Registro de costo trasladado a inventarios Q113,000.00 Q113,000.00
Pda. 39 31/12/2017
Caja y bancos Q246,400.00
Costo de Ventas Q110,000.00
Gallinaza Q 110,000.00
Ventas Q220,000.00
Gallinaza Q246,400.00
Inventario Gallinaza Q110,000.00
iva debito Q26,400.00
Registro de Ventas de visceras doble de su costo Q356,400.00 Q356,400.00
registo costo
tralado de costo a inventario
pendiente esta partida para saber que hacemos con ese costo si se pasa completo o si solo se traslada a gasto
aquí se puede indicar que la empresa tiene una politica de unicamente trasladar el 50% del costo y lo demas podria ser
Opcion 2: contabilidar una perdida
Opcion 1: que el costo lo absorba la produccion de huevo ya realizada
LIBRO DE VENTAS
TOTAL 103,340.61
ACTIVO
Caja y Bancos Inventario general Materia Prima Inventario de gallinas en engorde par
P1 950,000.00 252,000.00 P3 P1 850,000.00 330,000.00 P7 P1 435,000.00
P5 761,600.00 812,300.00 P14 137,500.00 P14 P10 167,500.00
P9 731,472.00 470,100.00 P18 166,500.00 P18 P13 154,322.80
P12 405,664.00 6,800.36 P21 850,000.00 634,000.00 P17 220,000.00
P16 2,808,341.55 67,312.00 P25 216,000.00 P19 710,850.00
P23 3,725,733.84 133,000.00 P29 1,687,672.80
P27 154,493.95 166,000.00 P33 21,600.00
P31 422,584.40 113,000.00 P36
P36 391,246.10 410,000.00 P38
P38 246,400.00
10,597,535.84 2,430,512.36
8,167,023.48
Maquinaria y equipo avicola Gallinas ponedoras para producir huevo doble yema Equipo de industrialización
P1 250,000.00 P1 800,000.00 491,343.75 P11 P1 300,000.00
154,333.45 P12
154,322.80 P13
800,000.00 800,000.00
0.00
Galeras para aves (produccion de huevo doble yema) Inventario de huevos en encubacion Galeras para aves industria
P1 200,000.00 P1 455,000.00 455,000.00 P2 P1 285,000.00
0.00
Inventario Ponedoras, Huevo Rojo (agotadas) Inventario de Produccion de Huevo de Doble Yema Inventario Pollitas de 1
P1 220,000.00 220,000.00 P17 p15 975,000.00 1,253,723.91 p16 P2 455,000.00
0.00 P12 491,343.75 73,317.19 P4 225,000.00
680,000.00
1,466,343.75 1,327,041.09 0.00
139,302.66
PASIVO
Depreciacion
P# Acumulada Maquinaria y equipo avicola Depreciacion Acumulada equipo industrialización aves Depreciacion Acumulada galera
50,000.00 P1 60,000.00 P1
50,000.00 P14 60,000.00 P18
100,000.00 120,000.00
CAPITAL
Capital
4,565,000.00
gorde para industrialización
1,657,202.29 P20
8,870.51 P24
1,666,072.80
rialización de aves
s industrializacion
ollitas de 1 dia
340,000.00 P5
340,000.00 p6
680,000.00
ada galeras para aves
30,000.00 P1
10,000.00 P14
40,000.00
LA CODORNIZ, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015
EN QUETZALES
Ventas Q8,251,671.28
Pollitas de 1 dia Q680,000.00
Pollitas Doble Pechuga Q653,100.00
Huevo de Doble Yema Q2,507,447.81
Bandejas 50Lbs Q832,337.14
Bandejas 100Lbs Q2,494,210.93
Visceras Q137,941.02
bandeja de Huevo Q377,307.50
Cascaras Q349,326.88
Gallinaza Q220,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS ADMINISTRATIVOS 250,000.00
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FIJOS DE FABRICACION 160,000.00
OTROS INGRESOS
Ganancia en Venta de Activos Q 207,866.55
F:_____________________________ F:___________________________
Representante Legal Contador General
EMPRESA: ES AHORA O NUNCA, S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES.
ACTIVO
NO CORRIENTE
Activos Biologicos
Gallinas de Postura de huevo de Doble Yema -
Agotamiento de Gallinas
Gallinas de Postura de Huevo Rojo (Agotadas) -
CORRIENTE
Caja y Bancos 8,167,023.48
Iva Credito 103,340.61
Inventarios
Inventario de huevos en encubacion -
Inventario general de materia prima 216,000.00
Inventario de Huevo de Doble Yema 139,302.66
PASIVO
NO CORRIENTE
CORRIENTE
ISR por pagar 936,938.05
Iva debito 1,033,664.55
Suma de Pasivo y Capital
F:_____________________________ F:___________________________
Representante Legal Contador General
2,189,070.00
8,625,666.75
10,814,736.75
8,844,134.14
1,970,602.60
10,814,736.75
_______________
ontador General