EJERCICIO 7.

5) La Empresa Plásticos del Sur S.A, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto Fino, Punto Medio y Punto Grand
está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere ase
persona conoce la materia, para lo cual pone como prueba que elabore:

Se pide:

a) El Presupuesto de producción
b) El Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima
c) El Presupuesto de Compra de Materiales
d) El Presupuesto de Mano de Obra Directa
e) El Presupuesto de Gastos de Fabricación Indirectos
f) El Presupuesto de Gasto de Administración y Ventas
g) El presupuesto de Inventarios Finales
h) El presupuesto de Costo de Ventas

Para ello se suministra la información pertinente:

PLUMAS
MATERIALES PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Componente A 1 gr 1 gr
Componente B 2 grs 3 grs
Componente C 5 grs 5 grs
Horas de Mano de Obra Directa 0.05 0.03
Costo por hora de MOD $ 20.00 $ 20.00
Ventas presupuestadas de I Sem 2001 500000 800000

El costo del componente B es de $2000 el kg. El costo del Kilogramo de A se considera que será igual al 5% del costo
costo del componente C se estima igual que el costo del componente A

MATERIALES COSTO COSTO

Componente B $ 2,000.00 x kgr $ 2.00
Componente A $ 100.00 x kgr 0.1
Componente C $ 100.00 x kgr 0.1

Componente B = $ 2,000.00 x kgr

Componente A = 5% Componente B
Componente A = $ 100.00
El departamento de Ventas estima que sería conveniente tener un inventario final del periodo de 700000 plumas, comp
manera: 25% de Punto fino, 60% de Punto Medio y 15% de Punto Grande.

Inventario Final = 700000 plumas

PUNTO FINO = 25% Inv. Final

PUNTO MEDIO = 60% Inv. Final
PUNTO GRANDE = 15% Inv. Final

PLUMAS
INVENTARIOS PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Inventario Final 175000 420000

El balance del año que acaba de terminar arrojón un inventario de 500000 plumas, que es para cada línea el mism
departamento de ventas estima para su inventario final.

Inventario Inicial= 500000 plumas

PUNTO FINO = 25% Inv. Final

PUNTO MEDIO = 60% Inv. Final
PUNTO GRANDE = 15% Inv. Final

PLUMAS
INVENTARIOS PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Inventario Inicial 125000 300000

Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5,00 para Punto Fino, $7,00 para punto medio y $12,00 para pu

Año Pasado:

Costos PUNTO FINO PUNTO MEDIO

COSTO UNITARIO $ 5.00 $ 7.00

MATERIALES PUNTO FINO PUNTO MEDIO

Inventario Inicial 1050000 gr 2080000 gr
Inventario Final deseado 900000 grs 800000 grs

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa):
 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Gastos de Mantenimiento $ 10,000
Seguros $ 7,000
Energía $ 80,000
Supervisión 50%
Accesorios $ 10,000
Depreciación $ 12,000
Los fastos de administración y ventas serán los siguientes

GASTSO DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Sueldos $ 35,000 COMISIONES =
Comisiones $ 3,500
Papelería y útilies de oficina $ 50,000
Depreciación $ 20,000
Gastos Varios $ 40,000

SOLUCIÓN EJERCICIO 7.5

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Plásticos del Sur S.A

PLUMAS
CUENTAS PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Ventas proyectadas 500000 plu 800000 plu
(+) Inv Final de Produc Terminados 175000 420000
(-) Inv. Inicial de Productos Terminados -125000 -300000
PRODUCCIÓN REQUERIDA 550000 plu 920000 plu

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Plásticos del Sur S.A

PRODUCTO COMPONENTE A COMPONENTE B

PUNTO FINO 550000 grs 1100000 grs
PUNTO MEDIO 920000 grs 2760000 grs
PUNTO GRANDE 430000 grs 2150000 grs
PRODUCCIÓN REQUERIDA TOTAL GRAMOS 1900000 grs 6010000 grs
Producción requerida total kilogramos 1900 Kg 6010 Kg
Costo por kilogramo $ 100.00 $ 2,000.00
TOTAL $ 190,000.00 $ 12,020,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Plásticos del Sur S.A

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

Materia Prima Requerida en Kg 1900 Kg 6010 Kg
(+) Inventario Final Deseado 900 800
(-) Inventario Inicial -1050 -2080
(=) Compra de Materia Prima 1750 Kg 4730 Kg
(*) Costo Unitario $ 100.00 $ 2,000.00
(=) TOTAL DE COMPRAS $ 175,000 $ 9,460,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Plásticos del Sur S.A

PUNTO FINO PUNTO MEDIO

Producción Planificada 550000 plu 920000 plu
Hrs por Unidad 0.05 0.03
Hrs Totales 27500 hrs 27600 hrs
Costo por hr $ 20.00 $ 20.00
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 550,000.00 $ 552,000.00
 PRESUPUESTO GIF
Plásticos del Sur S.A

Mantenimiento $ 10,000
Seguros $ 7,000
Energía $ 80,000
Supervisión $ 809,000
Depreciación $ 12,000
Accesorios $ 10,000
TOTAL $ 928,000

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Plásticos del Sur S.A
Sueldos $ 35,000
Comisiones $ 3,500
Papelería y útilies de oficina $ 50,000
Depreciación $ 20,000
Gastos Varios $ 40,000
TOTAL $ 148,500

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL

Plásticos del Sur S.A

Materia Prima A $ 90,000

Materia Prima B $ 1,600,000
Materia Prima C $ 70,000
TOTAL $ 1,760,000

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

Plásticos del Sur S.A
COSTO POR UNIDAD

PUNTO FINO PUNTO MEDIO

Materia Prima A $ 0.10 $ 0.10
Materia Prima B $ 4.00 $ 6.00
Materia Prima C $ 0.50 $ 0.50
Mano de Obra $ 1.00 $ 0.60
GIF $ 0.57 $ 0.34
COSTO PRODUCTO UNITARIO $ 6.17 $ 7.54

TASA GIF = Total GIF

Hrs Totales

TASA GIF = $ 928,000

80900 hrs

TASA GIF = ###

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DESEADO

Plásticos del Sur S.A

Punto Fino 1,079,750

Punto Medio 3,166,800
Punto Grande 1,311,450
TOTAL 5,558,000

PRESUPUESTO INVENTARIO INICIAL DESEADO

Plásticos del Sur S.A

Punto Fino $ 625,000.00

Punto Medio $ 2,100,000.00
Punto Grande $ 900,000.00
TOTAL $ 3,625,000.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Plásticos del Sur S.A

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

(+) PRODUCCION
MP $ 10,555,200
MOD $ 1,618,000
GIF $ 928,000
(=) COSTO PRODUCTOS DISPONIBLES
(-) INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) COSTO DE VENTAS

EXERCISE 7.5

5) Southern Plastics Company SA produces three lines of plastic pens: Fine Point, Midpoint and Punto Grande. The CEO
an expert to fill the post of head of budgets, but first want to make sure that person knows the art to put in evidence wh

It asks:

a) The Production Budget

b) The Budget Raw Material Requirements
c) Materials Purchase Budget
d) The Budget Direct Labor
e) The Budget Indirect Manufacturing Costs
f) The Budget and Administrative Expense
g) The budget Ending Stocks
h) Cost of Goods Sold Budget

This relevant information is provided:

FEATHERS
MATERIALS FINE POINT midpoint
component A 1 gr 1 gr
Component B 2 grs 3 grs
component C 5 grs 5 grs
Hours Direct Labor 0.05 0.03
Cost per hour of MOD $ 20.00 $ 20.00
I budgeted Sales Sem 2001 500000 800000

The B component cost is $ 2000 per kg. Kilogram the cost of A is considered to be equal to 5% of the cost of a kilogram
component C is estimated as the cost of component A
 MATERIALS COST COST
Component B $ 2,000.00 x kgr $ 2.00
Component A $ 100.00 x kgr 0.1
Component C $ 100.00 x kgr 0.1

Component B = $ 2,000.00 x kgr

Component A = 5% Component B
Component A = $ 100.00

The Sales department believes it would be desirable to have an inventory for the period 700000 feathers, composed
Point, Midpoint 60% and 15% of Great Point.

Inventory Final = 700000 plumas

FINE POINT= 25% Inv. Final

MIDPOINT = 60% Inv. Final
GREAT POINT= 15% Inv. Final

FEATHERS
INVENTORY FINE POINT MIDPOINT
Inventory Final 175000 420000

The stock of the year just completed an inventory of 500000 arrojón feathers, that is for each line the same per
department for final inventory estimates.

Inventory Initial= 500000 plumas

FINE POINT= 25% Inv. Final

MIDPOINT = 60% Inv. Final
GREAT POINT= 15% Inv. Final

FEATHERS
INVENTORY FINE POINT MIDPOINT
Inventory Initial 125000 300000

Unit costs for each product line were $ 5.00 for Fine Point, $ 7.00 for middle and $ 12.00 for large point last year.

Last Year:
 Cost FINE POINT MIDPOINT
UNIT COST $ 5.00 $ 7.00

MATERIALS FINE POINT MIDPOINT

Inventory Initial 1050000 gr 2080000 gr
Desired Ending Inventory 900000 grs 800000 grs

Indirect manufacturing expenses are as follows (applied on the basis of hours of direct labor):

MANUFACTURING OVERHEAD
Maintenance Costs $ 10,000
insurance $ 7,000
energy $ 80,000
supervision 50%
accessories $ 10,000
depreciation $ 12,000
The pomp and sales management will include

SELLING AND ADMINISTRATIVE EXPENSES

Salaries $ 35,000 Commissions
Commissions $ 3,500
Stationery and office útilies $ 50,000
depreciation $ 20,000
Miscellaneous Expenses $ 40,000
 EXERCISE SOLUTION 7.5

PRODUCTION BUDGET
Plásticos del Sur S.A

FEATHERS
ACCOUNTS FINE POINT MIDPOINT
projected Sales 500000 plu 800000 plu
(+) Finished Produc Final Inv 175000 420000
(-) Inv. Initial Finished Products -125000 -300000
REQUIRED PRODUCTION 550000 plu 920000 plu

BUDGET OF RAW MATERIAL REQUIREMENT

Plásticos del Sur S.A

PRODUCT COMPONENT A COMPONENTB

FINE POINT 550000 grs 1100000 grs
MIDPOINT 920000 grs 2760000 grs
BIG POINT 430000 grs 2150000 grs
GRAMS TOTAL REQUIRED PRODUCTION 1900000 grs 6010000 grs
Total required production kilograms 1900 Kg 6010 Kg
Cost per kilogram $ 100.00 $ 2,000.00
TOTAL $ 190,000.00 $ 12,020,000.00

SHOPPING BUDGET MATERIAL

Plásticos del Sur S.A

RAW MATERIAL A RAW MATERIAL B

Required Raw Material in Kg 1900 Kg 6010 Kg
(+) Desired Ending Inventory 900 800
(-) Initial Inventory -1050 -2080
(=) Purchase of Raw Material 1750 Kg 4730 Kg
(*) Unit Cost $ 100.00 $ 2,000.00
(=) TOTAL PURCHASES $ 175,000 $ 9,460,000

BUDGET DIRECT LABOR

 Plásticos del Sur S.A

FINE POINT MIDPOINT

Planned Production 550000 plu 920000 plu
Hrs per Unit 0.05 0.03
Total hrs 27500 hrs 27600 hrs
Cost per hr $ 20.00 $ 20.00
COST OF DIRECT LABOR $ 550,000.00 $ 552,000.00

BUDGET GIF
Plásticos del Sur S.A

maintenance $ 10,000
insurance $ 7,000
energy $ 80,000
supervision $ 809,000
depreciation $ 12,000
accessories $ 10,000
TOTAL $ 928,000

BUDGET AND ADMINISTRATIVE EXPENSES

Plásticos del Sur S.A
Salaries $ 35,000
Commissions $ 3,500
Stationery and office útilies $ 50,000
depreciation $ 20,000
Miscellaneous Expenses $ 40,000
TOTAL $ 148,500

INVENTORY FINAL BUDGET

Plásticos del Sur S.A

$ 90,000
$ 1,600,000
 $ 70,000
TOTAL $ 1,760,000

FINISHED GOODS INVENTORY FINAL BUDGET

Plásticos del Sur S.A
COST PER UNIT

FINE POINT MIDPOINT

Raw Material A $ 0.10 $ 0.10
Raw Material B $ 4.00 $ 6.00
Raw Material C $ 0.50 $ 0.50
Labor $ 1.00 $ 0.60
MANUFACTURING OVERHEAD $ 0.57 $ 0.34
PRODUCT UNIT COST $ 6.17 $ 7.54

RATEGIF = Total GIF

Hrs Totales

RATE GIF = $ 928,000

80900 hrs

RATE GIF = ###

UNWANTED INVENTORY FINAL BUDGET

Plásticos del Sur S.A

FINE POINT 1,079,750

MIDPOINT 3,166,800
BIG POINT 1,311,450
TOTAL 5,558,000

INITIAL INVENTORY WANTED BUDGET

Plásticos del Sur S.A

FINE POINT $ 625,000.00

MIDPOINT $ 2,100,000.00
BIG POINT $ 900,000.00
TOTAL $ 3,625,000.00
 BUDGET COST OF SALES
Plásticos del Sur S.A

INITIAL INVENTORY FINISHED GOODS

(+) PRODUTION
RM $ 10,555,200
LABOR $ 1,618,000
MANUFACTURING OVERHEAD $ 928,000
(=) COST PRODUCTS AVAILABLE
(-) INV. FINAL FINISHED PRODUCT
(=) COST OF SALES
o Fino, Punto Medio y Punto Grande. El director general
esupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha

PLUMAS
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE
1 gr 1 gr
3 grs 5 grs
5 grs 5 grs
0.03 0.06
20.00 $ 20.00
800000 400000

era que será igual al 5% del costo de kilogramo de B; el

COSTO
gr
gr
gr
el periodo de 700000 plumas, compuesto de la siguiente

PLUMAS
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE
420000 105000

as, que es para cada línea el mismo porcentaje que el

PLUMAS
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE
300000 75000

para punto medio y $12,00 para punto grande, el año pasado.

PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

7.00 $ 12.00

PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

2080000 gr 998000 gr
800000 grs 700000 grs

as de mano de obra directa):

 Mano de Obra

10% SUELDOS

CIÓN

PLUMAS
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE
800000 plu 400000 plu
420000 105000
-300000 -75000
 920000 plu 430000 plu

MATERIA PRIMA

COMPONENTE B COMPONENTE C
1100000 grs 2750000 grs
2760000 grs 4600000 grs
2150000 grs 2150000 grs
6010000 grs 9500000 grs
6010 Kg 9500 Kg
2,000.00 $ 100.00
12,020,000.00 $ 950,000.00

ATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C

6010 Kg 9500 Kg
800 700
-2080 -998
4730 Kg 9202 Kg
2,000.00 $ 100.00
9,460,000 $ 920,200

RA DIRECTA

PUNTO GRANDE TOTAL

430000 plu
0.06
25800 hrs 80900 hrs
$ 20.00
$ 516,000.00 $ 1,618,000
 RACIÓN Y VENTAS

FINAL

UCTOS TERMINADOS

PUNTO GRANDE TOTAL

 $ 0.10
$ 10.00
$ 0.50
$ 1.20
$ 0.69
$ 12.488

L DESEADO

AL DESEADO

VENTAS

$ 3,625,000.00
$ 13,101,200

$ 16,726,200.00
$ (2,953,200.00)
 $ 13,773,000.00

dpoint and Punto Grande. The CEO is interested in hiring

knows the art to put in evidence which to draw:

FEATHERS
midpoint BIG POINT
1 gr 1 gr
3 grs 5 grs
5 grs 5 grs
0.03 0.06
20.00 $ 20.00
800000 400000

qual to 5% of the cost of a kilogram of B, the cost of the

 COST
gr
gr
gr

period 700000 feathers, composed as follows: 25% Fine

FEATHERS
MIDPOINT GREAT POINT
420000 105000

hat is for each line the same percentage as the sales

FEATHERS
MIDPOINT GREAT POINT
300000 75000

.00 for large point last year.

MIDPOINT GREAT POINT
7.00 $ 12.00

MIDPOINT GREAT POINT

2080000 gr 998000 gr
800000 grs 700000 grs

Mano de Obra

10% SUELDOS
T

FEATHERS
MIDPOINT GREAT POINT
800000 plu 400000 plu
420000 105000
-300000 -75000
920000 plu 430000 plu

UIREMENT

COMPONENTB COMPONENT C
1100000 grs 2750000 grs
2760000 grs 4600000 grs
2150000 grs 2150000 grs
6010000 grs 9500000 grs
6010 Kg 9500 Kg
2,000.00 $ 100.00
12,020,000.00 $ 950,000.00

RIAL

RAW MATERIAL B RAW MATERIAL C

6010 Kg 9500 Kg
800 700
-2080 -998
4730 Kg 9202 Kg
2,000.00 $ 100.00
9,460,000 $ 920,200

R
 BIG POINT TOTAL
430000 plu
0.06
25800 hrs 80900 hrs
$ 20.00
$ 516,000.00 $ 1,618,000

EXPENSES

ET
AL BUDGET

BIG POINT TOTAL

$ 0.10
$ 10.00
$ 0.50
$ 1.20
$ 0.69
$ 12.488

BUDGET

BUDGET
S

$ 3,625,000.00
$ 13,101,200

$ 16,726,200.00
$ (2,953,200.00)
$ 13,773,000.00