2 Informe Preliminar Capital Salud Eps-S S A S Vigencia 2016

INFORME DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD
CÓDIGO 180
CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S.
Periodo Auditado 2016
PAD 2017
DIRECCIÓN SECTOR SALUD
Bogotá D. C., Julio de 2017

“Una Contraloría aliada con Bogotá”
JUAN CARLOS GRANADOS BECERRA

Contralor de Bogotá D.C.
ANDRES CASTRO FRANCO

Contralor Auxiliar
JAVIER ROSAS TIBANÁ

Director Sector Salud
MARTHA LUCIA CIPAGAUTA CORREA

Subdirectora Fiscalización Sector Salud
Equipo de Auditoría:
Jaime Andrés Hurtado Álvarez Gerente 039-1

Adriana María Uribe Cabal Profesional Especializado 222-07
Gicela A. Mosquera Delgado Profesional Especializado 222-07
Myriam Jael Suam Guauque Profesional Universitario 219-03
Magda C. Guevara Poveda Profesional Universitario 219-03
Carlos Eduardo Chacón Romero Profesional Universitario 219-03
Ángela María Daza Medina Profesional Universitario 219-03
Lilia Patricia Parra Méndez Profesional Universitario 219-03
Idaly Gutiérrez Murillo Profesional Universitario 219-03
Leonardo A. Aristizábal Dávila Profesional Universitario 219-01
2
TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTEGRAL 4
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 11
2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTION 11
2.1.1 Control Fiscal Interno 11
2.1.2 Plan de Mejoramiento 11
2.1.3 Gestión Contractual 11
2.1.4 Gestión de Gastos e Ingresos 18
2.2 COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS 46
2.2.1 Planes, Programas y Proyectos 46
2.3 CONTROL FINANCIERO 89
2.3.1 Estados Contables 89
2.3.2 Gestión financiera 102
3 Otros resultados 113
3.1 Seguimiento a otros resultados 113
4 CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES 114
3
1. DICTAMEN INTEGRAL
4
Doctora
CLAUDIA CONSTANZA RIVERO BETANCUR
Gerente General
Capital Salud EPS-S S.A.S.,
Ciudad
Asunto: Dictamen de Auditoría de Regularidad - Vigencia 2016
La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en el PAD 2017 y en los artículos

267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de
1993, practicó Auditoría de Regularidad ante Capital Salud EPS-S S.A.S.,
evaluando los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de
los costos ambientales, con que administró los recursos puestos a su disposición;
los resultados de los planes, programas y proyectos; la gestión contractual; la
calidad y eficiencia del control fiscal interno; el cumplimiento al plan de
mejoramiento; la gestión financiera a través del examen del Balance General a 31
de diciembre de 2016 y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por
el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016; (cifras
que fueron comparadas con las de la vigencia anterior), la comprobación de las
operaciones financieras, administrativas y económicas se realizó conforme a las
normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada

y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. Igualmente, es responsable por la
preparación y correcta presentación de los Estados Financieros de conformidad con
las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de
contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General.
La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe

integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta,
con fundamento en la aplicación de los sistemas de control de Gestión, Resultados
y Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros), el
acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal
Interno.
El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez

detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán corregidos por la
administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la
adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y
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efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la

ciudadanía, fin último del control.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos

de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C.; compatibles con las de
general aceptación (y/o Normas Internacionales de Auditoría –NIA); por tanto,
requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el
análisis proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la
opinión expresada en el dictamen integral. El control incluyó el examen, sobre la
base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan la gestión
de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento
de las disposiciones legales, así como, la adecuada implementación y
funcionamiento del Sistema de Control Interno.
1. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
Producto de la evaluación realizada durante la auditoría a Capital Salud en donde

se determina que es una sociedad de economía mixta constituida con capital
privado 49% y público 51% a diciembre 31 de 2016, al tener una participación
mayoritaria por parte del Distrito, manejando fines de interés social, autonomía
administrativa y financiera, como Entidad Promotora de Salud EPS, en su actividad
contractual estará sometida al Estatuto General de la Contratación de la
Administración Publica es decir la ley 80 de 1993, su decreto reglamentario 1082 de
2015, en concordancia con lo señalado en él artículo 14 de la ley 1150 de 2007
modificado por el artículo 93 de la ley 1174 de 2011.
Resultado de esta Auditoría de Regularidad se establecieron 70 observaciones

Administrativas, de las cuales 34 tienen presunta incidencia Disciplinaria, 17
presunta incidencia Fiscal en cuantía de $15.374.257.877 y una con presunta
incidencia penal, generando un alto riesgo en el manejo y gestión de los recursos
públicos.
Durante el desarrollo de la auditoría, fue reiterativo por parte de CAPITAL SALUD

el incumplimiento en los términos dados para la entrega de la información, la entrega
parcial de la misma o la negativa a la entrega de lo solicitado. Así mismo cabe
resaltar, que la recopilación de información y conocimiento en algunas áreas, en
cuanto a los procesos y procedimientos presentan debilidades en muchas
ocasiones por ser nuevos en la entidad.
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1.1 Control de Gestión:
Como resultado de las diferentes auditorias adelantadas por la Contraloría de

Bogotá a Capital Salud EPS-S S.A.S., la administración presentó un plan de
mejoramiento consolidado a 31 de diciembre de 2016, en el cual relacionó un total
de 23 hallazgos, correspondientes a los PAD 2013, 2014, 2015 y 2016, con 28
acciones de mejora planteadas por la entidad, de las cuales 2 tienen fecha de
término en 2017, razón por la cual no se evaluaron dentro de esta auditoría; fueron
analizadas y evaluadas las acciones que tenían término vencido a 31/12/2016; la
calificación del Plan de Mejoramiento propuesto por la entidad se comunicará en el
informe final de la Auditoría.
1.2 Control de Resultados:
Durante la vigencia 2016 la entidad no realizó auditorías a todos los procesos

priorizados en el PAMEC ni contrató la realización de auditorías externas para la
evaluación de la calidad de la atención en salud; así mismo, solo se auditaron 2 de
los 16 PAU que funcionan en la ciudad de Bogotá. La EPS presenta indicadores
muy bajos en las actividades de Protección Específica y Detección Temprana- P y
D, que están relacionados con falencias en la realización de actividades de
demanda inducida, se observa que no firmó ningún contrato para la adquisición de
material impreso para estas actividades.
Durante la vigencia evaluada, el 47% de las solicitudes de remisión de pacientes al

área de Referencia y Contrarreferencia fueron canceladas antes de que se realizara
el traslado del paciente, hecho que se relaciona con la poca capacidad de la red
contratada sobre todo para las especialidades UCI y cirugía. Los afiliados a la EPS
en la ciudad de Bogotá, no recibieron medicamentos no POS durante el lapso
comprendido entre el 19 de febrero y el 18 de marzo de 2016, ni medicamentos
POS durante el periodo 19 de abril al 1 de mayo de 2016, debido a problemas
presentados con la firma S&M Colombia UT y la no contratación a tiempo de un
proveedor alterno.
De acuerdo a la evaluación adelantada en este componente, se evidenciaron

observaciones relacionadas con deficiencias en la calidad y veracidad de la
información de la entidad, al no reportar el seguimiento a todos los indicadores que
estableció en el POA de cada vigencia, aunado a esto, se encontraron diferencias
en la información reportada en relación al porcentaje total de cumplimiento de los
POA en los tres ejes estratégicos establecidos y por ende en el cumplimiento total
de los POA para las dos vigencias estudiadas (2015 y 2016).
7
En el Plan Estratégico de la entidad se platean 94 metas a ejecutar en cada uno de

los ejes establecidos para dar cumplimiento a los objetivos y estrategias planteadas.
Revisada la información entregada por la institución, se observó que 58 de la metas
planteadas tuvieron una ejecución deficiente, de las cuales, 12 presentaron un
resultado del 0%, lo que demuestra falta de control y evaluación por parte de la
entidad y falencias en el proceso de planeación, al establecer metas que no se
podían cumplir.
Capital Salud no presentó el presupuesto de la vigencia 2016, establecido dentro

del Plan Estratégico 2015-2020 en el Eje Capital Salud Sostenible, siendo el
presupuesto una herramienta que le permite a la entidad planear sus operaciones y
recursos económicos para lograr en un periodo de tiempo los objetivos y metas
propuestas por la alta gerencia.
Revisadas las actas del Comité Técnico Científico correspondientes al año 2016, se
pudo evidenciar que Capital Salud EPS-S solo cuenta con actas hasta el 1 de
septiembre de 2016, evidenciándose a la fecha de esta auditoría (Junio de 2017),
un atraso en las mismas de 10 meses; lo que pone en riesgo la garantía de la
prestación del servicio, el recobro y el pago de servicios y tecnologías en salud sin
cobertura en el Plan Obligatorio de Salud (POS) a los afiliados al Régimen
Subsidiado en el Distrito Capital.
Revisado el proceso de “Gestión de la Demanda – Autorizaciones en segunda

instancia” mediante el cual se tramitan y generan las autorizaciones del Comité
Técnico Científico de Capital Salud, se pudo evidenciar que Capital Salud está
dando respuesta a las solicitudes de medicamentos, insumos o servicios No POS
realizadas por los usuarios con una oportunidad de 4 o 5 días posterior a la fecha
de radicación.
Las inconsistencias en fechas de prestación de los servicios de salud encontradas

en la base de datos de autorizaciones, ponen en duda la veracidad y confiabilidad
de la información contenida en las bases de datos de Capital Salud que dan origen
a los indicadores reportados tanto al Ministerio de Salud y Protección Social, como,
a la Superintendencia Nacional de Salud, entre otros.
De acuerdo a la información encontrada en las bases de datos de autorizaciones,

se evidenció que Capital Salud no está dando cumplimiento a los términos
establecidos en el artículo 8 de la Resolución 5395 de 2015, dado que se encontró
que 54.320 solicitudes tuvieron un tiempo de respuesta entre 3 y 30 días y 28.361
8
mayor a 31 días, evidenciando falencias en balance social de la entidad, ya que esto

va en detrimento de la salud de los afiliados a la EPS-S.
De la evaluación efectuada a los contratos se puede evidenciar la debilidad en

cuanto a los procedimientos efectuados por CAPITAL SALUD EPS-S en la
adquisición y prestación de bienes y servicios para satisfacer su necesidad, falencia
que se evidencia en la etapa precontractual por falta de planeación.
Con base al análisis realizado a los ingresos, costos y gastos de la entidad, se

evidencio que existen falencias en el cumplimiento de los procedimientos, no existe
análisis y control para la ejecución de las erogaciones realizadas, no se contempla
austeridad en el gasto, puesto que no se cuentan con estrategias de control en la
entidad que permitan aplicar esta política. Tal y como se evidencio en la contratación
de 3 auditorías celebradas con KPMG, MURANO y ASOCIADOS LEGALES,
concurren deficientemente en el pago de dineros para adecuaciones a
construcciones y edificaciones, nómina y sanciones interpuestas por diversas
entidades que ejercen control identificando debilidades en los procesos con los que
cuenta Capital Salud, además se estableció una deficiencia en la planeación y
ejecución de los costos, que permita una acertada toma de decisiones, lo anterior
se refleja en la pérdida del ejercicio fiscal con el que cuenta la entidad.
1.3 Control Financiero
CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S., a diciembre 31 de 2016, presentó un patrimonio

negativo en cuantía de -$650.021.196.116, dadas las pérdidas acumuladas.
Reducción del patrimonio neto que se encuentra por debajo del 50% capital suscrito,
que constituye causal de disolución y liquidación de la EPS, conforme lo previsto en
el numeral 7º del artículo 34 de la Ley 1258 de 2008, con lo cual se pone en riesgo
la atención oportuna de los usuarios de Bogotá y el departamento del Meta.
Esta entidad ha presentado déficit que desde su creación (2.011) viene

reconociendo la mencionada EPS, situación reiterativa, como quiera que los
aportes que hizo el Distrito Capital para su creación y puesta en funcionamiento,
aunado al nuevo aporte que se aprobó en Asamblea de Accionista de fecha 22 de
diciembre bajo el acta No. 31 por valor de $44.944.058.883, de acuerdo al
participación accionaria de cada uno de los socios.
9
En el control interno contable presenta debilidades, que deben ser subsanadas por
parte de la Entidad, como es la depuración de los diferentes saldos presentados en
el balance y que afectan de manera significativa el resultado del ejercicio.
En el ejercicio contable no se está registrando las operaciones en su totalidad, ni en

el momento de su ocurrencia ya que las causaciones de las sanciones no se
registraron, además la reserva técnica en su cálculo no contempla el total de la
información requerida.
Durante la vigencia 2016 y con el ánimo de reducir las pérdidas del ejercicio y no
quedar incursos en la causal de disolución se redujo el valor nominal de la acción
de $10.000 a $ 1, situación que afecto el capital suscrito y pagado generando una
disminución de los aportes de cada uno de los socios que para el caso del Distrito
se cuantifica en $12.646.735.200 presentando un menoscabo en los recursos
invertidos en esta sociedad.
Sin dejar de resaltar que se efectuó una capitalización con una participación
accionaria mayor en un 38% para un total del 89% de participación del Distrito
Capital en esta entidad que genera cubrir deudas en cuantía de $578.518.864.543,
con esta actuación el Distrito asumió directamente una perdida mayor en cuantía de
$247.008.054.524 producto de esta decisión, generando un menos cabo en los
recursos del estado por una gestión inadecuada.
1.4 Concepto sobre la rendición y revisión de la cuenta
El Representante Legal de Capital Salud EPS-S S.A.S., rindió la cuenta anual

consolidada por la vigencia fiscal del 2016, dentro de los plazos previstos en la
Resolución Reglamentaria 11 de 2014, Modificada por la Resolución 004 de 2016;
presentada a la Contraloría de Bogotá a través del Sistema de Vigilancia y Control
Fiscal, sin embargo no se rindió de manera completa incumpliendo lo establecido
en los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto ha establecido la
Contraloría de Bogotá D.C., como es el caso de la contratación.
Atentamente,
JAVIER ROSAS TIBANÁ

Director Sector Salud
Revisó: Jaime Andrés Hurtado Álvarez - Gerente 039-01
Elaboró: Equipo Auditor
10
2. RESULTADOS DE AUDITORIA
2.1. CONTROL DE GESTION
2.1.1. Control Fiscal Interno
Se informará al sujeto de control sobre este factor en el informe final de auditoría.
2.1.2. Plan de Mejoramiento
Como resultado de las diferentes auditorias adelantadas por la Contraloría de

Bogotá a Capital Salud EPS-S S.A.S., la administración presentó un plan de
mejoramiento consolidado a 31 de diciembre de 2016, en el cual relacionó un total
de 23 hallazgos, correspondientes a los PAD 2013, 2014, 2015 y 2016, con 28
acciones de mejora planteadas por la entidad, de las cuales 2 tienen fecha de
término en 2017, razón por la cual no se evaluaron dentro de esta auditoría; fueron
analizadas y evaluadas las acciones que tenían término vencido a 31/12/2016;la
calificación del Plan de Mejoramiento propuesto por la entidad se comunicará en el
informe final de la Auditoría.
2.1.3 Gestión contractual
La EPS-S Capital Salud es una sociedad de economía mixta constituida con capital
privado y público, con participación mayoritaria del Distrito del 51%, con fines de
interés social, autonomía administrativa y financiera, como entidad promotora de
salud, en su actividad contractual estará sometida al Estatuto General de la
Contratación de la Administración Publica es decir la ley 80 de 1993, su decreto
reglamentario 1082 de 2015, en concordancia con lo señalado en él artículo 14 de
la ley 1150 de 2007 modificado por el artículo 93 de la ley 1474 de 2011.
ARTÍCULO 14. DEL RÉGIMEN CONTRACTUAL DE LAS EMPRESAS

INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO, LAS SOCIEDADES DE
ECONOMÍA MIXTA, SUS FILIALES Y EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN
MAYORITARIA DEL ESTADO. <Artículo modificado por el artículo 93 de la Ley
1474 de 2011. El nuevo texto es el siguiente:> Las Empresas Industriales y
Comerciales del Estado, las Sociedades de Economía Mixta en las que el Estado
tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), sus filiales y las
11
Sociedades entre Entidades Públicas con participación mayoritaria del Estado

superior al cincuenta por ciento (50%), estarán sometidas al Estatuto General de
Contratación de la Administración Pública, con excepción de aquellas que
desarrollen actividades comerciales en competencia con el sector privado y/o
público, nacional o internacional o en mercados regulados, caso en el cual se
regirán por las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a sus actividades
económicas y comerciales, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 13 de la presente
ley. Se exceptúan los contratos de ciencia y tecnología, que se regirán por la Ley
29 de 1990 y las disposiciones normativas existentes.
Razón por la cual, la excepción no le es aplicable a la EPS-S Capital Salud por

cuanto no es una empresa social del estado sino una sociedad de economía mixta,
es decir, su manual de la contratación debe ser estructurado con base en el Estatuto
General de Contratación de la Administración Pública.
En consecuencia, no le aplica el artículo 195 de la Ley 100 de 1993, toda vez que
es una entidad promotora de salud que contrata con las empresas sociales del
estado y las instituciones prestadoras de salud privadas, los servicios de salud que
requieren sus afiliados
En virtud del artículo 23 de la Ley 80 de 1993, la actividad contractual de la EPS-S

Capital Salud debió ser desarrollada con base en los principios de transparencia,
economía y responsabilidad de la ley 80 de 1993 en concordancia con el artículo
209 de la Constitución Política Nacional y el artículo 3 de la Ley 1437 de 2011.
En fallo del Consejo de Estado en la sentencia No. 52001-23-31-000-2005-00512-

01(32867) del 30 de Enero de 2008 señaló:
"(…) A partir de la vigencia de la Ley 80, expedida en el año de 1993, el

ordenamiento positivo adoptó la categoría del contrato estatal, el cual -al margen de
los reparos que amerita la definición contenida en la parte inicial de su artículo 32-,
se encuentra legalmente definido como aquel acto jurídico creador de obligaciones
a cuya celebración concurra una de las entidades estatales que menciona el artículo
2º ibídem, independientemente de que se trate de contratos previstos o tipificados
en el derecho privado, en disposiciones especiales o que sencillamente resulten del
ejercicio de la autonomía de la voluntad como suele suceder con los que se
clasifican como atípicos e innominados (artículo 32, Ley 80). Así pues, la Ley 80
adoptó un criterio eminentemente subjetivo u orgánico, esto es en atención a la
naturaleza de los sujetos u órganos que intervienen en la formación del vínculo
contractual, para efectos de determinar que los contratos podrán catalogarse como
12
estatales únicamente en cuanto en uno de sus extremos, al menos, se encuentre

una entidad estatal. (…)" (Negrilla fuera de texto).
Para la evaluación de la Gestión contractual de la EPS-S Capital Salud, se tomó
una muestra de la contratación que se celebró en vigencia 2016 y en vigencias
anteriores, acogiendo los parámetros fijados en el Memorando de Asignación de
Auditoria, en las etapas precontractual, contractual y pos contractual, en cuanto a la
planeación, selección y ejecución sobre un universo de 269 contratos.
De acuerdo a la contratación rendida por la EPS-S Capital Salud a través del

aplicativo SIVICOF y la información proporcionada por ellos al equipo auditor de la
Contraloría, se seleccionaron contratos por valor de $259.066.006.527,
correspondiente al 52% del valor total de la contratación que se celebró en la
vigencia 2016, así mismo, se incluyeron contratos de vigencias anteriores, los
cuales ascienden a la suma de $1.126.000.000, para un total de 18 de contratos por
valor de 260.192.006.527.
De igual manera, se incluyó en la muestra de los contratos seleccionados el contrato

de comodato No. 11, contrato que no tiene valor pero sí guarda relación con el
contrato No. 01 de 2016, cuyo objeto es suministro de medicamentos.
También se evaluaron los contratos de arrendamiento de los Puntos de Atención al

Usuario – PAU, la MISERICORDIA, el TUNAL y el de SAN CRISTÓBAL, así como
el contrato de obra civil y de remodelación del PAU Misericordia, por un valor de $
254.317.020,36 los cuales no estaban dentro de la muestra seleccionada debido a
que se presentaban diferencias en los cánones y su reajuste, así como, las obras
de adecuación.
De la evaluación efectuada a los contratos se evidencia debilidad en cuanto a los

procedimientos de contratación de bienes y servicios de la entidad.
2.1.3 .1 Observación Administrativa con presunta incidencia Disciplinaria
El contrato No 009 – 2016, que tiene por objeto el arrendamiento de puestos de

trabajo celebrado con POINT SPACE RENTAL, no reposan en la carpeta los
estudios y documentos previos.
La edificación donde se encuentran los puestos de trabajo corresponde a un lote de

terreno, con área de 329 metros cuadrados, según escritura pública certificado de
libertad y tradición entre otros, se indica que el área arrendada corresponde a 700
metros cuadrados, situación no coherente con la realidad es preciso señalar que no
13
se conoció documento que indique la legalización de la construcción objeto de este

contrato de arrendamiento
Trasgrediendo lo contemplado en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política
de Colombia, el artículo 3 de le ley 1437 de 2011, el artículo 23 de la ley 80 de 1993,
el artículo 11 Capítulo Tercero de su manual de contratación con esa conducta se
incurre en una presunta incidencia disciplinaria articulo 34 numeral 1 de la ley 734
de 2002.
2.1.3 .2 Observación Administrativa con presunta incidencia Disciplinaria y Fiscal
El contrato No 089 – 2016, tiene por objeto el arrendamiento del PAU LA

MISERICORDIA con AUTOEXPO CONCESIONARIO cuyo representante legal es
el señor ALBERTO ENRIQUE BLANCO GOMEZ no reposan en la carpeta los
estudios y documentos previos, así como tampoco dentro de la lista de chequeo,
requisito fundamental el estudio del suelo.
El contrato fue modificado en cuanto al reajuste del canon de arrendamiento en cual

señala IPC más 5 puntos, al tiempo de duración del contrato, en 5 años y en cuanto
a las reparaciones locativas cuyo costo fue asumido por la EPS-S Capital Salud
mediante un contrato de obra Civil suscrito con INVERSIONES ARQUITECTURA
por un valor inicial $ 154.998.635,81 porque el inmueble no se encontraba en
óptimas condiciones.
El arrendador está obligado conforme al artículo 1985 del Código Civil, adelantar
sobre el inmueble las llamadas reparaciones necesarias, es decir aquellas
orientadas a evitar que el inmueble alquilado se destruya o no pueda estar en
condiciones óptimas para su uso.
La inversión de Capital Salud en las reparaciones locativas necesarias del PAU

Misericordia ocasiona un detrimento patrimonial en cuantía de $254.317.020,36
porque conforme a la normatividad el arrendatario solo está obligado a asumir las
reparaciones locativas, es decir aquellas que guarden relación con el mantenimiento
del bien inmueble o la integridad del mismo.
Finalizado el contrato de arrendamiento se observa que las reparaciones locativas

llevadas a cabo por el arrendatario implican una valorización al predio del
arrendador, por cuanto no podrán ser reutilizadas generando pérdida total, lo cual
constituye una disminución de recursos del patrimonio de la EPS-S Capital Salud y
en consecuencia un enriquecimiento de patrimonio de propietario del Arrendador.
14
En sentencia de la Corte Constitucional C- 262-2013 señala: GASTOS DE

ADMINISTRACION DE LAS ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD-Prohibición
de utilizar recursos del sector salud para adquirir activos fijos o en actividades
distintas a la prestación de servicios de salud/RECURSOS QUE ADMINISTRAN
LAS ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD - Destinación exclusiva a la
prestación de servicios de salud.

el artículo 11 Capítulo Tercero de su manual de contratación con esa conducta se
incurre en una presunta incidencia disciplinaria y fiscal articulo 34 numeral 1 de la
ley 734 de 2002 y el artículo 3 de la ley 610 de 2000.
2.1.3 .3 Observación Administrativa con presunta incidencia Disciplinaria
En la facturación de los contratos No 07 – 2016 – Vigilancia con Servicio, No 09 -

2016 - Arrendamiento de Puestos de Trabajo con POINT SPACE RENTAL, No 012
– Impresión y Fotocopiado con SAVE COMPANY COLOMBIA S.A.S, Contrato Mesa
de Ayuda con Getronics celebrados por la EPS-S Capital Salud se evidencio que no
hay cobro del IVA porque los ingresos de la entidad son de carácter parafiscal, cuya
destinación es la prestación de los servicios de salud, De Conformidad con el
artículo 476 del estatuto tributario en concordancia con el artículo 1 del Decreto 841
de 1998, se tiene que los contratos celebrados por la EPS-S Capital Salud excluidos
del IVA son los contratos que tienen como objeto la prestación del servicio salud, es
decir aquellos que en forma directa recaen sobre la persona humana en sus facetas
preventivas, reparadora y mitigadora.
Los contratos que no se relacione con la prestación del servicio de salud no están
exentos del cobro de IVA. Transgrediendo el artículos 420 del Estatuto Tributario,
con esa conducta se incurre en una presunta incidencia disciplinaria articulo 34
numeral 1 de la ley 734 de 2002.
2.1.3 .4. Observación Administrativa con presunta incidencia Disciplinaria
En los contratos de arrendamiento No 09 – 2016, No 73 – 2016 – PAU Suba con el

señor Wilson Mahecha Cuervo y No 089 – 2016 se evidencia que el reajuste del
canon de arrendamiento además del IPC se le suman puntos adicionales.
No reposan en la carpeta los estudios y documentos previos que permitan conocer

el valor real del canon de arrendamiento en el mercado con lo cual se transgrede el
15
principio de planeación consagrada en los artículos 209 y 267 de la Constitución

Política de Colombia, el artículo 3 de le ley 1437 de 2011, el artículo 23 de la ley 80
de 1993, el artículo 11 Capítulo Tercero de su manual de contratación con esa
conducta se incurre en una presunta incidencia disciplinaria articulo 34 numeral 1
de la ley 734 de 2002.
En los contratos de arrendamiento No 09 – 2016, No 73 – 2016 – PAU Suba con el

señor Wilson Mahecha Cuervo No 012- 2016, Contrato de Mesa de Ayuda con
GETRONIC y No 77 – PAU BOSA con DEYSI BIBIANA PINEDA ALFONSO se
evidencio que en la cláusula de duración de contrato se consagra la prórroga
automática.
Las prórrogas automáticas estipuladas en los contratos celebrados por la EPS-S

Salud Capital en vigencia 2016 y en anteriores como la 2013 viola los principios de
libre concurrencia igualdad e imparcialidad prevalencia del interés general y
transparencia consagrado en el estatuto general de la Contratación Estatal ley 80
de 1993 y en la Constitución Política, este tipo de cláusulas son prohibidas por el
Legislador para evitar la perpetuidad en el tiempo cercenando la posibilidad de
favorecer el interés general por el interés particular, lo cual conlleva a una nulidad
absoluta por objeto ilícito (Consejo de Estado Sentencia
63001233100019990100001 CP Hernán Andrade Rincón – (30834).

numeral 1 de la ley 734 de 2002
En los contratos de arrendamiento No 73 – 2016 – PAU Suba con el señor Wilson

Mahecha Cuervo No 012- 2016 y No 77 – PAU BOSA con DEYSI BIBIANA PINEDA
ALFONSO se evidencio que no hay cláusula de supervisión del contrato,
Transgrediendo el artículo 83 de la Ley 1474 de 2011 con esa conducta se incurre
en una presunta incidencia disciplinaria articulo 34 numeral 1 de la ley 734 de 2002.
16
En el contrato No 012- 2016 cuyo objeto es impresión y fotocopiado con SAVE

COMPANY COLOMBIA S.A.S se evidencio que en la cláusula quinta del contrato
se señala que en el valor del contrato incluido el IVA pero en la facturación se
constató el no cobro del IVA. Transgrediendo el artículos 420 del Estatuto Tributario,
En la orden de compra No 2958 que celebró la EPS-S Salud Capital con transportes
ESIVANS EXPRESS SAS cuyo objeto es el servicio de transporte de carga liviana
por valor de $ 40.332.600.
Como se evidencia mediante acta de visita de fecha 22 de junio de 2017 en la cual

se señala
(…)2. Pregunta: Porque se llevó a cabo por COMPRARNET la orden de compra

2958 si supera los 40 SMMLV y porque no lo hicieron por invitación pública
Respuesta: La doctora Alba Nelly Rodríguez Olivero, Coordinadora Administrativa
señala que de acuerdo al manual de contratación Titulo Primero Invitación Publica
Articulo 27 Procedimiento señala que el área líder del proceso presentara y
sustentara la necesidad de la contratación ante la Gerencia General para lo cual
deberá presentar estudios previos motivo por el cual mediante memorando Nos
GADGMI 254 de 2016 se enviaron soportes y solicitud de proceso en contratación
los memorandos GADGMI 357, 374 y 426 de 2016 todos en diferentes meses
durante la vigencia de 2016 realizando la solicitud de realizar el proceso de
contratación para el servicio de transporte de carga liviana es inclusive que como
supervisora del servicio en el memorando 374 el cual anexa informa a la Secretaria
General y Jurídica la necesidad de los servicios adquiridos por orden de compra ya
que por la necesidad del servicio era necesario adquirirlos y debido a la demora en
el proceso de invitación se tiene que tomar la decisión de adquirirlos a través de una
orden de compra como una contratación directa, ahora bien me parece importante
y dejo claro como supervisora del servicio que a la orden de compra No 2958 por
una prestación del servicio mensual se realizó el procedimiento de seguimiento,
supervisión y control como si fuera un contrato, motivo por el cual a la orden de
compra se le solicito garantías por cumplimiento calidad salarios y prestación de
servicios y póliza de responsabilidad civil cubriendo los riesgos que podría haber
con esto, igualmente anexamos a la presente acta las actas de seguimiento
trimestrales que se hacían como también el acta de liquidación y cierre de la orden
de compra 2958 dándole un manejo contractual, para lo cual se hace entrega de 24
17
folios donde están los memorandos mencionados anteriormente, anexo 12 folios de

3 actas de seguimiento que se realizó a la orden de compra 2958, anexo póliza de
cumplimiento No. 64-45101004567 de Seguros del Estado S.A, la cual se anexa a
la presente acta.
De conformidad con su manual de contratación en el artículo 30 parágrafo 2 señala:
(…)
PARAGRAFO 2º - SERVICIOS Y BIENES PARA EL FUNCIONAMIENTO
ADMINISTRATIVO:
INVITACIÓN PÚBLICA: Cuando la cuantía del bien o servicio sea superior a 41
SMLMV. CONTRATACIÓN DIRECTA: Cuando la cuantía del bien o servicio sea
menor o igual a 40 SMLMV, lo cual se denominará Órdenes de Compra o Servicio,
las demás causales descritas en el artículo 28 PARÁGRAFO 2º.
Como se pudo observar la cuantía de la orden de compra No 2958 de 2016 por
valor$ 40.332.600 supero los topes máximo establecidos para esta clase de
contratación, trasgrediendo lo contemplado en los artículos 209 y 267 de la
Constitución Política de Colombia, el artículo 3 de le ley 1437 de 2011, el artículo
23 de la ley 80 de 1993, el artículo 11 Capítulo Tercero de su manual de contratación
2.1.4. Gestión de Gastos e Ingresos
En cumplimiento de la auditoria de regularidad contemplada dentro del PAD 2017

al sujeto de control Capital Salud EPS-S S.A.S. y de conformidad con el plan de
trabajo establecido, se realizó análisis a la gestión realizada de los Ingresos, Costos
y Gastos para la vigencia 2016 haciendo un comparativo con respecto de la vigencia
2015, aspecto que se llevó a cabo con base en la información reportada y puesta a
disposición a este ente de control, para ello se estableció lo siguiente:
Ingresos
Evaluado los ingresos percibidos y reportados por Capital Salud EPS-S S.A.S.,
durante la vigencia 2016, se estableció:
18
Venta de Servicios.
Cuadro 1.
Comparativo de Ingresos – Venta de Servicios vigencias 2015 – 2016.
Fuente. Elaboración propia - Información suministrada por Oficina Financiera Capital Salud EPS-S.
En la tabla anterior se observa para la vigencia 2016, que los Ingresos por Venta de
Servicios presentaron un comportamiento constante registrando variaciones
mínimas, se puede observar que con relación a la vigencia 2015 incrementa un valor
equivalente al 22,51%.
El comparativo de Venta de Servicios en las vigencias 2015 y 2016 se presenta

gráficamente a continuación:
Gráfica 1.
Comparativo de Ingresos – Venta de Servicios vigencias 2015 – 2016.
El comportamiento observado en la siguiente tabla, obedece a los Ingresos

provenientes del Ministerio de Salud y de la Protección Social, en este se presentan
19
las cuentas de mayor incidencia dentro de la Venta de Servicios, las cuales

aumentaron en un índice del 23,67% con respecto a la vigencia del año 2015.
Cuadro 2.
Cuentas Significativas – Venta de Servicios.
Gráficamente estas cifras se reflejan de la siguiente manera:
Gráfica 2.
Cuentas Representativas – Venta de Servicios vigencias 2015 – 2016.
20
Otros Ingresos.
Cuadro 3
Comparativo de Ingresos – Otros Ingresos vigencias 2015 – 2016.
En la tabla anterior se observa para la vigencia 2016, que los Otros Ingresos,
disminuyeron con relación al año 2015 en un 74,52%, se observó que los ingresos
en los dos primeros trimestres presentaron una variación favorable con respecto a
la vigencia 2015, caso contrario en los dos últimos trimestres donde se acentúa una
variación desfavorable y significativa con respecto a la vigencia 2015.
Comportamientos reflejados gráficamente así:
Gráfica 3.
Comparativo de Ingresos – Otros Ingresos vigencias 2015 – 2016.
21
Se destaca dentro de estos Ingresos del nivel extraordinario que corresponden a la

Recuperación Provisiones Costo Medico UPC, el cual tuvo un comportamiento
negativo con relación al año 2015 equivalente al 86,53%, evidenciando falencias en
la gestión de recuperación de dicha cuenta.
Cuadro 4.
Cuentas Significativas – Otros Ingresos Extraordinarios.
El siguiente grafico refleja el paralelo del año 2015 con respecto al 2016, de la
cuenta mencionada anteriormente y que es relevante por su nivel de Ingresos bajos
durante la vigencia.
Gráfica 4.
Cuentas Representativas – Otros Ingresos Extraordinarios vigencias 2015 – 2016.
El cuadro y la gráfica subsiguientes, destacan la cuenta de Otros Ingresos

Financieros, equivalente a rendimientos por el depósito e inversiones en cuentas
bancarias para la vigencia 2016 con respecto a 2015, observó un incremento del
123,07%, en razón a que la entidad registró en cuentas bancarias para la vigencia
2016 un valor de $26.632 millones. Es de anotar que Capital Salud EPS-S S.A.S.
22
es una entidad operadora de servicios de salud, por ende, para este ente de control
no es pertinente ni oportuno que al término de un ejercicio fiscal se hallen en cuentas
bancarias cifras representativas que inciden en la ejecución de los fines esenciales
del estado.
Cuadro 5.
Cuentas Significativas – Otros Ingresos Financieros.
Gráfica 5.
Cuentas Representativas – Otros Ingresos Financieros vigencias 2015 – 2016.
Egresos
Evaluado los egresos realizados y reportados por Capital Salud EPS-S S.A.S.,
durante la vigencia 2016 con relación a la vigencia 2015 para alguna de las cuentas,
se estableció:
23
Costos y Gastos
De los costos y gastos erogados y reportados por Capital Salud EPS-S S.A.S.,
durante las vigencias 2015 y 2016, relacionadas en el siguiente cuadro, se
estableció en ellas lo siguiente:
Cuadro 6.
Comparativo y diferencia de Cuentas Auditadas vs. Información de Financiera.
Fuente. Elaboración propia - Información suministrada por Oficina Financiera vs. Soportes Auditados.
24
El cuadro nos muestra la variación establecida entre la información reportada por la

oficina Financiera para cada una de estas cuentas y cuyos valores corresponden a
los saldos a 31 de diciembre de 2015 y 2016, con relación a los soportes auditados
por este ente de control, encontrando diferencias en nueve (9) cuentas que
corresponden al 60% del total de ellas, esto equivale a un valor de mensos (-) $
3’944.902.259, hecho que refleja deficiencias en la veracidad de la información y
razonabilidad en las cifras presentadas por la entidad. Todo esto evidencia que
existen inconsistencias entre la información entregada inicialmente por el área
financiera y la reportada de manera detallada por diferentes áreas. Efectuado el
análisis de cada una de las cuentas para las vigencias 2015 y 2016, estas
presentaron el siguiente resultado:
Auditoria Externa
Esta sub-cuenta se encuentra inmersa dentro de las siguientes cuentas principales

de los Costos y Gastos.
COSTOS
Cuadro 7.
Sub-cuenta Auditoria Externa incluida en cuentas principales de Costos.
Fuente. Elaboración propia - Información suministrada por Oficina Financiera.
GASTOS
Cuadro 8.
Sub-cuenta Auditoria Externa incluida en cuentas principales de Gastos.
25
2.1.4.1 Observación Administrativa con presunta incidencia Fiscal,

Disciplinaria y Penal.
El contrato No. 0014 de 2016 suscrito entre la EPS CAPITAL SALUD EPS S S.A.S.,
con la firma KPMG Advisory Services S.A.S., cuyo objeto es: “realizar una auditoría
forense sobre los procesos misionales y operativos de la EPS CAPITAL SALUD
EPS S S.A.S., del período comprendido entre octubre de 2014 a mayo de 2016”.
Se pudo evidenciar que a la fecha no han sido entregados los estudios previos
requisito indispensable para la suscripción del contrato, ni el informe final del
Contrato, como resultado de la ejecución a la inversión efectuada.
No sobra indicar que mediante oficios radicados en debida forma ante el ente
auditado, se solicitó la información antes mencionada sin que a la fecha de
elaboración del presente informe se hubiese recibido; trasgrediendo de esta manera
las siguientes normas: artículo 74 de la Constitución Política, el artículo 23 de la
Ley 80 de 1993, el artículo 14 de la Ley 1150 de 2007, modificado por los artículos
93, 94 y 95 de la Ley 1474 de 2011 el Artículo 10 numeral 3° de la Ley 610 de 2000,
los artículos 11,18 y 19 de la Ley 42 de 1993.
Así mismo, la Honorable Corte Constitucional se ha pronunciado al respecto en las

siguientes sentencias:
La sentencia C-1191 de 2000 “(…) sostuvo que debe realizarse de manera integral,
sin hacer distinción entre las órbitas pública y privada en relación con las actividades
que interesan y afectan a la sociedad, de manera que incluso deben auditarse
aquellos recursos administrados por particulares que se encuentren prestando
servicios públicos, es decir que también se encuentran sometidos al control
fiscal. (…)”
Así mismo la Sentencia T-473 de 1992, T-1268 de 2001 se pronunció de la siguiente

manera: “(…) la Constitución Colombiana está ínsito el principio general según el
cual la actividad de los órganos del Estado no es reservada ni secreta, y que por lo
tanto, los ciudadanos salvo excepción constitucional o legal, tienen acceso a todos
los documentos o instrumentos en donde conste su ejercicio (…)”
La falta de elementos soporte de la ejecución del contrato como son el informe final
afectó el ejercicio de control fiscal al no permitir evidenciar el cumplimiento del objeto
contractual y las obligaciones establecidas en el mismo; por lo anterior, este ente
de control hace saber que existen elementos jurídicos, probatorios y administrativos
necesarios para dar trámite a una observación de carácter administrativo con
26
presunta incidencia fiscal y disciplinaria en cuantía de $690.000.000 más IVA de

$33.120.000, para un total con IVA equivalente a SETECIENTOS VEINTITRES
MILLONES CIENTO VEINTE MIL PESOS MCTE ($723.120.000).
En la celebración del contrato y de acuerdo a lo enunciado, éste ente de control

pone en conocimiento que la EPS CAPITAL SALUD EPS S S.A.S., no aplicó los
principios propios de la contratación estatal establecido en el artículo 23 de la Ley
80 de 1993, desconociendo la aplicación de los Artículos 93, 94 y 95 de la Ley 1474
de 2011 (Estatuto Anticorrupción), conducta con la que presuntamente se incurre
en la celebración indebida de contratos, tipificada en el Capítulo Cuarto del código
Penal Colombiano.
Construcciones y Edificaciones

COSTOS
Cuadro 9.
Sub-cuenta Construcciones y Edificaciones incluida en cuentas principales de Costos.
27
GASTOS
Cuadro 10.
Sub-cuenta Construcciones y Edificaciones incluida en cuentas principales de Gastos.
2.1.4.2 Observación Administrativa con presunta incidencia Fiscal y Disciplinaria
Capital Salud EPS-S S.A.S., no exigió el pago a los contratistas Muebles y

Divisiones Modulares MV S.A.S., Marly Group S.A.S., Solutec Proyectos S.A.S.,
Héctor Antonio Velásquez Méndez, Orlando Rodríguez Rojas, Camilo Andrés
Zarate, Mauricio Roldan Vargas y Servicios y Suministros RYH Y CIA S.A.S., por
concepto del valor equivalente al Fondo para la Industria y la Construcción (F.I.C),
creado por el artículo 6 del decreto 2375 de 1974 y que corresponde al 0,025 dentro
de las órdenes de compra No. 2442, 2451, 2453, 2486, 2509, 2592, 2593, 2604,
2631, 2635, 2643, 2649, 2653, 2657, 2665, 2668, 2682, 2696, 2702, 2703, 2770,
2771, 2772, 2773, 2791, 2809, 2810, 2855, 2856, 2875, 2894, 3007, 3025, 3026,
3135, 3143, 3145, 3153, 3154, 3161, 3163, 3170, 3179, 3182, 3297 y 3387 para la
realización de trabajos de adecuaciones y mantenimientos de obra, infringiendo lo
normado en los Artículos 6 y 7 de la resolución 2370 de 2008 expedida por el
Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), situación que origino que estos
contratistas no cumplieran con esta obligación, generando un daño al patrimonio en
cuantía de CINCO MILLONES NOVECIENTOS DIECISIETE MIL
CUATROCIENTOS CUARENTA Y CUATRO PESOS MCTE ($5.917.444), como lo
contemplan los artículos 6 y 7 de la ley 610 de 2000, el resultado de ello es la
sumatoria que se obtiene del valor total de cada una de las obras multiplicado por
el 0,025.
En la validación de las órdenes de compra No. 3182 realizada por el contratista

MARLY GROUP S.A.S. y 2702 por MUEBLES Y DIVISIONES MODULARES MV
28
S.A.S.; estas generaron diferencias entre las actividades relacionadas en las actas
de entrega con respecto de las actividades facturadas, incurriendo en pagos
indebidos al cancelar un mayor valor por actividades no recibidas, transgrediendo
el procedimiento establecido por la entidad “Instructivo de Control de Pagos
Electrónicos ACH, código I 17 – GF”, situación que se refleja en el siguiente cuadro:
Cuadro 11.
Diferencia de Actividades Entregadas vs. Facturadas - Sub-cuenta Construcciones y Edificaciones.
Por lo anterior, este ente de control considera que se causó daño patrimonial por
cuantía de CUATRO MILLONES QUINIENTOS TREINTA Y NUEVE MIL CIENTO
VEINTICINCO PESOS MCTE ($4.539.125), en razón a que se causó un perjuicio a
los recursos públicos por la gestión inoportuna incumpliendo con los cometidos del
Estado.
En el desarrollo de la auditoria de regularidad, los soportes correspondientes

(Facturas, comprobantes de egreso, órdenes de compra, Actas de entrega, etc.)
solicitados para la validación de la Sub-cuenta Construcciones y Edificaciones, se
identificó que no aportaron los correspondientes a las órdenes de compra 3163 (Sin
ningún soporte), 3025 (Sin ningún soporte) y 3179 (Sin soporte de acta de entrega),
transgrediendo los párrafos 103 y 106 del Plan General de Contabilidad Pública,
ocasionando un daño al patrimonio por cuantía de TREINTA Y NUEVE MILLONES
DOSCIENTOS SESENTA Y NUEVE MIL CUATROCIENTOS VEINTIOCHO
($39.269.428), tal y como lo contempla el artículo 3 de la ley 610 de 2000, este valor
es el total de las tres (3) órdenes de compra.
2.1.4.5 Observación Administrativa
Existe diferencia entre los valores reportados en la cuenta Sub-cuenta

Construcciones y Edificaciones ya que no coinciden las cifras allegadas inicialmente
por la oficina financiera respecto de las aportadas de manera detallada por la
administración para la verificación de la Sub-cuenta Construcciones y Edificaciones,
29
generando incertidumbre en la confiabilidad de las cifras y evidenciando falencias

internas en la transmisión de información por las áreas inmersas del proceso.
En el cuadro se observa lo manifestado anteriormente:
Cuadro 12.
Diferencia de Valores Reportados vs. Auditados - Sub-cuenta Construcciones y Edificaciones.
Sueldos de Personal

COSTOS
Cuadro 13.
Sub-cuenta Sueldos de Personal incluida en cuentas principales de Costos.
GASTOS
Cuadro 14.
30
Sub-cuenta Sueldos de Personal incluida en cuentas principales de Gastos.
Cabe resaltar que la Junta Directiva existente en el proceso de creación de capital

Salud EPS S.A.S., ni la que rige en la actualidad, han dado claridad a la vinculación
para los funcionarios provenientes de la EPS Salud Total hacia Capital Salud EPS-
S S.A.S.
Son tales las falencias administrativas por parte de la entidad que desconoce los
términos de la sustitución patronal pactada entre Salud Total y el Distrito, no existe
claridad en normatividad aplicable, régimen de remuneración a la que se debe
sujetar, clasificación de estos funcionarios, modo y tipo de contratación, escala
salarial, etc.
En virtud de lo anterior, el equipo auditor estableció que se está cancelando por

concepto de horas extras a setenta (70) funcionarios que no tienen el derecho
adquirido puesto que ostentan el grado de Personal de Manejo y Confianza, el
desembolso de estos emolumentos a estos funcionarios no corresponden, en virtud
a que según los formatos de perfiles examinados, ejercen competencias de nivel
directivo y responsabilidades en sus funciones que los hacen merecedores de este
nivel.
El capítulo III (Representantes del Empleador y Solidaridad), del Código Sustantivo

de Trabajo en su artículo 32 observa “REPRESENTANTES DEL EMPLEADOR.
Modificado por el art. 1, Decreto 2351 de 1965. El nuevo texto es el siguiente: Son
representantes del patrono y como tales lo obligan frente a sus trabajadores además de
quienes tienen ese carácter según la ley, la convención o el reglamento de trabajo, las
siguientes personas: a) Las que ejerzan funciones de dirección o administración, tales como
directores, gerentes, administradores, síndicos o liquidadores, mayordomos y capitanes de
barco, y quienes ejercitan actos de representación con la aquiescencia expresa o tácita del
patrono; b) Los intermediarios.”
31
La sentencia de abril 22 de 1961 dice “La calificación de esta categoría de

trabajadores corresponde, en principio, al empleador y es aceptada por el trabajador
desde la celebración del contrato de trabajo, o posteriormente cuando se notifica al
trabajador el nuevo cargo u oficio a desempeñar, y este expresa su aceptación sin
embargo, y esto es muy importante tenerlo en cuenta porque la jurisprudencia ha
insistido en este punto, la verdadera naturaleza de un cargo de los llamados
Dirección y Confianza, obedecen más a las especiales funciones del mismo y a lo
que la realidad de su actividad diaria permita demostrar, que a la denominación
dada por el empleador”.
Además Capital Salud EPS-S S.A.S., dentro de su Macroproceso de Gestión

Humana en el proceso de Vinculación y Desvinculación, existe el formato F120-GH
para cada uno de los cargos en el cual se encuentra la descripción del cargo,
identificación, objetivo del cargo, red de interacciones, descripción del perfil,
responsabilidades esenciales del cargo, responsabilidades frente al sistema de
gestión integrada, criterios de evaluación de desempeño, requisitos específicos,
competencias laborales. Dentro de esta última, se encuentran las competencias y
la aplicación por nivel del cargo, categorizados en alto, promedio, bajo y no aplica.
Se estableció en la Sub-cuenta Sueldos de Personal, el pago de horas extras a

veintiocho (28) funcionarios sin el lleno de requisitos, como lo es el formato de
Reporte de Horas Extras establecido mediante el código F71-GH del Macroproceso
de Gestión Humana en su proceso de Compensación y Nomina el cual se estableció
para tal efecto por parte de la administración, en algunos casos se presenta la
ausencia de soportes y en otros la carencia de la firma por parte del jefe del área
quien es la persona que aprueba la ejecución de estas horas extras, además hubo
a quienes se les autorizo más de las dos (2) horas diarias y/o doce (12) horas
semanales permitidas en la legislación laboral.
Esta inconsistencia se presenta por cuanto no existe seguimiento y cumplimento a

los procedimientos establecidos por la misma entidad para el Macroproceso de
Gestión Humana, hecho que ocasiono un daño al patrimonio del estado por cuantía
de NUEVE MILLONES SEICIENTOS CUARENTA Y CUATRO MIL SETECIENTOS
NOVENTA Y UN PESOS MCTE ($9.644.791), vulnerando el artículo 3 de la ley 610
de 2000.
Medios de Transporte
32

COSTOS
Cuadro 15.
Sub-cuenta Medios de Transporte incluida en cuentas principales de Costos.
GASTOS
Cuadro 16.
Sub-cuenta Medios de Transporte incluida en cuentas principales de Gastos.
33
En el proceso de revisión y verificación a las historias laborales de catorce (14)

funcionarios adscritos a la nómina de Capital Salud EPS-S S.A.S. para la vigencia
2016, se estableció que se pagó según comprobantes de nómina, sin estar pactados
dentro de los contratos de vinculación laboral y Otrosí que los compone.
Cabe anotar que, El título XII: Del efecto de las Obligaciones. Artículo 1602 del
Código de Comercio (Los contratos son ley para las partes). “Todo contrato
legalmente celebrado es una ley para los contratantes, y no puede ser invalidado sino por
su consentimiento mutuo o por causas legales”. El incumplimiento de lo pactado en los
contratos laborales y la frágil estructura en el Macroproceso de Gestión Humana
conllevaron a realizar estos pagos en cuantía de CUARENTA Y UN MILLONES
CINCO MIL CIENTO CUARENTA PESOS MCTE ($41.005.140), este hecho generó
una incorrecta administración de los recursos públicos, ocasionando daño
patrimonial al erario público, generando una gestión antieconómica, ineficaz e
ineficiente. Desconociendo lo estipulado en el artículo 6° de la ley 610 de 2000.
Existe diferencia entre los valores reportados en la Sub-cuenta Medios de

Transporte ya que no coinciden las cifras allegadas inicialmente por la oficina
financiera respecto de las aportadas de manera detallada por la administración para
la verificación de la Sub-cuenta Medios de Transporte, generando incertidumbre en
la confiablidad de las cifras y evidenciando falencias internas en la transmisión de
información por las áreas inmersas del proceso.
Cuadro 17.
Diferencia de Valores Reportados vs. Auditados - Sub-cuenta Medios de Transporte.
34
Viáticos y Gastos de Viaje

COSTOS
Cuadro 18.
Sub-cuenta Viáticos y Gastos de Viaje incluida en cuentas principales de Costos.
GASTOS
Cuadro 19.
Sub-cuenta Viáticos y Gastos de Viaje incluida en cuentas principales de Gastos.
A través del proceso auditor y efectuado el comparativo entre las vigencias 2015 y
2016, se observó que Capital Salud EPS-S S.A.S. pago por concepto de Viáticos y
Gastos de Viaje a funcionarios de las ciudades de Bogotá D.C. y Villavicencio
dineros sin la presentación de los soportes del cumplimiento (Actas de reunión,
certificados o diplomas de capacitación, listados de asistencia, etc.) del objeto del
traslado para lo que fue comisionado.
35
Se evidenciaron soportes en los cuales los funcionarios se hospedaron en

apartamentos de la ciudad de Bogotá D.C., y sin embargo se canceló valor de
hospedaje en hotel, avalado por el jefe inmediato. También se observaron mayores
valores pagados en facturas de transporte intermunicipal y relación de taxis urbanos
superando los montos permitidos; asimismo se comprobó el incumplimiento en los
términos de los días admitidos para la legalización de dichos gastos, todo esto se
contempla en el procedimiento de Gastos de Viaje para Funcionarios código P15-
GA del Macroproceso de Gestión Administrativa correspondiente al proceso de
logística, transgrediendo los principios de legalidad, eficiencia, economía, eficacia,
equidad, imparcialidad, moralidad y transparencia.
No existen a la fecha documentos que soporten dicha situación toda vez que se
considera cumplido únicamente con el visto bueno del jefe inmediato, aspecto que
fue plasmado por los funcionarios en acta de visita fiscal suscrita el día 24 de abril
y firmada por los representantes de la administración que en ella intervinieron así:
Coordinadora Administrativa, Profesional Contable, Analista Administrativa II y
Auditor de Control Interno.
Capital Salud EPS-S S.A.S. debe acoger lo descrito en los párrafos 103 y 106 del
Plan General de Contabilidad Pública, este hecho conllevo a la generación de un
daño al patrimonio en cuantía de CUARENTA Y SIETE MILLONES NOVECIENTOS
SESENTA Y SIETE MIL SETECIENTOS TRECE PESOS MCT ($47.967.713). Ver
cuadro adjunto, tal y como lo consagra el artículo 6 de la ley 610 de 2000.
Cuadro 20.
Resumen Gastos vigencias 2015 y 2016 – Sub-cuenta Viáticos y Gastos de Viaje.
Gastos Totales 2015 $ 37.098.591

Gastos Totales 2016 $ 10.869.122
Total Observación Fiscal $ 47.967.713
Fuente. Elaboración propia.
Beneficios

36
COSTOS
Cuadro 21.
Sub-cuenta Beneficios incluida en cuentas principales de Costos.
GASTOS
Cuadro 22.
Sub-cuenta Beneficios incluida en cuentas principales de Gastos.
Existen falencias de orden administrativo en las historias laborales de los

funcionarios que accedieron a la modalidad de salario flexibilizado, como son
carencia de firmas por parte del empleador y el trabajador en algunos contratos y
otrosí celebrados, aspecto que demuestra la falta de seguimiento por parte de la
entidad. También existen falencias en el archivo de los folios incumpliendo con la
ley 594 de 2000 y el acuerdo 42 de 2002 del Archivo General de la Nación.
Pacto de Cumpleaños

37
COSTOS
Cuadro 23.
Sub-cuenta Pacto de Cumpleaños incluida en cuentas principales de Costos.
GASTOS
Cuadro 24.
Sub-cuenta Pacto de Cumpleaños incluida en cuentas principales de Gastos.
Capital Salud EPS-S S.A.S. durante la vigencia 2016 reconoció y pago doblemente
por concepto del beneficio de Pacto de Cumpleaños, como se pudo verificar en la
liquidación a la nómina de esta vigencia, situación que NO obedece a lo estipulado
dentro de los puntos aprobados en la convención colectiva del 27 de mayo de 2013
y que a la fecha aún se encuentra vigente, toda vez que en su artículo 19 el cual
hace referencia al permiso remunerado de cumpleaños: “Capital Salud reconocerá por
el día de cumpleaños a cada trabajador, un (1) día de permiso remunerado con base en el
salario asignado y los beneficios no salariales correspondientes, el cual solo podrá ser
disfrutado el mismo día de cumpleaños o dentro de los ocho (8) días comunes anteriores o
siguientes en que el trabajador cumple años, previa concertación con el jefe inmediato”.
El incumplimiento a este pacto colectivo y posibles falencias de orden administrativo

generaron esta erogación en perjuicio del erario público, configurando un daño
38
patrimonial, de conformidad con los artículos 3 y 6 de la ley 610 del año 2000 en
cuantía de CIENTO CINCUENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS NOVENTA
PESOS MCTE ($159.890).
Alojamiento y Transporte
Esta sub-cuenta se encuentra inmersa dentro de la siguiente cuenta principal de los

Costos.
COSTOS
Cuadro 25.
Sub-cuenta Alojamiento y Transporte incluida en cuentas principales de Costos.
Analizada esta Sub-cuenta (Alojamiento y Transporte), se observaron

inconsistencias en la muestra tomada y validada con la carencia de soportes para
el desembolso y pago de estos valores, es de anotar que 172 casos que
corresponden al 90,53% de los eventos verificados correspondientes a la muestra
auditada, NO cumplieron con lo establecido en el Procedimiento para Transporte
Intermunicipal de Usuarios (Sucursal Meta), Código P14-GA, Versión V1.0-2016 ya
que les falta algún documento o soporte para legalización del pago de transportes
a los usuarios del Meta, hecho que ocurrió sin tener en cuenta el lleno de los
requisitos tal y como lo contemplan los párrafos 103 y 106 del Plan General de
Contabilidad Pública.
El desorden y mal manejo que se da a los recursos asignados a esta cuenta

obedece a falta de planeación, seguimiento y control en la verificación de la
documentación y la múltiple creación de Fondos de Transporte, que oscilan en el
orden de cuarenta y nueve (49), los cuales carecen de un manejo transparente en
virtud a que cada uno de ellos no tiene establecida una cuenta corriente o de ahorros
que permita verificar dicho manejo, libro de bancos, archivos responsables con los
39
soportes documentales, los reembolsos se hacen sin ninguna planeación y control

por parte de la administración central a los dineros que se remiten hacia el Meta.
Los efectos de estas falencias ocasionaron un daño al patrimonio público en virtud

de que la administración de los fondos del estado produjeron perjuicio y lesión a
dichos recursos tal y como lo contempla los artículos 3 y 6 de la ley 610 de 2000 en
cuantía de VEINTICINCO MILLONES CUATROCIENTOS CINCUENTA Y DOS MIL
QUINIENTOS PESOS MCTE ($25'452,500). Ver cuadro anexo No. 2.
Cabe anotar que de la muestra revisada, tan solo 18 eventos que corresponden al
9,47% por un valor de $2'260,000 de lo validado, no registran observación, respecto
a los requisitos que deben aportar los usuarios para el desembolso del dinero de
transportes.
Al realizar un comparativo entre el valor transferido a los Fondos de Transporte de

la EPS para el desembolso de los pagos por concepto de traslados de usuarios y el
costo total de estos desplazamientos durante la vigencia 2016, se estableció una
diferencia a favor de los fondos por valor de $4.117.000, cifra que no es justificada
mediante soportes. De igual manera, se pudo establecer que durante la vigencia
2016 la EPS transfirió a Veintiuno (21) Fondos de Transporte la suma de
$104.052.800, sin allegar los respectivos soportes que justifiquen el giro de este
monto, documentación solicitada a través del ejercicio del proceso auditor mediante
oficio.
La inaplicabilidad de los párrafos 103 y 106 del Plan General de Contabilidad,

conlleva a que se origine un daño patrimonial como lo contemplan los artículos 3 y
6 de la ley 610 de 2000 por cuantía de CIENTO OCHO MILLONES CIENTO
SESENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS PESOS MCTE ($108.169.800).
2.1.4.15 Observación Administrativa con presunta incidencia Disciplinaria
Existe diferencia entre los valores reportados en esta cuenta ya que no coinciden
las cifras allegadas inicialmente por la oficina financiera respecto de las aportadas
de manera detallada por la administración para la verificación de la Sub-cuenta
Alojamiento y Transporte, generando incertidumbre en la confiabilidad de las cifras
y evidenciando falencias internas en la transmisión de información por las áreas
inmersas del proceso.
40

Cuadro 26.
Diferencia de Valores Reportados vs. Auditados - Sub-cuenta Alojamiento y Transporte.
Capitaciones

Costos.
COSTOS
Cuadro 27.
Sub-cuenta Capitaciones incluida en cuentas principales de Costos.
Salud Total EPS, suscribió con la IPS Unión Temporal Asistencia Científica el
“Contrato No. 14515 de 2009”, mediante la modalidad de pago por capitación, con
el fin de prestar Servicios de Salud a los afiliados tanto del régimen contributivo
como del subsidiado, el cual fue cedido a Capital Salud EPS-S S.A.S.; al realizar un
comparativo entre la población afiliada durante las vigencias 2015 y 2016 y la
población capitada para esta IPS durante el mismo periodo de tiempo, se evidencia
que existen diferencias en la mayoría de los meses de las dos anualidades y que al
multiplicar estas cifras por el valor de la cápita, $640 para el mes de enero de 2015
y $785 para los otros meses del año 2015 y 2016, se traduce en un mayor valor de
41
los pagos realizados por un monto de $59.935.655 para la vigencia 2015 y

$7.415.110 para la vigencia 2016.
Lo anteriormente mencionado incumple lo normado en los artículos 4 y 7 del Decreto

4747 de 2007, el numeral 3.9 del artículo 3 de la ley 1438 de 2011, incurriendo en
la conducta descrita en el parágrafo 2 del artículo 34 de la ley 734 de 2002, hecho
que genero un daño patrimonial por cuantía de SESENTA Y SIETE MILLONES
TRESCIENTOS CINCUENTA MIL SETECIENTOS SESENTA Y CINCO PESOS
MCTE ($67.350.765), por cuanto se afectaron los recursos públicos en su
planeación, administración y disposición así como el cumplimiento de los fines
esenciales del Estado conllevando a una gestión ineficiente e ineficaz tal y como se
establece en los artículos 3° y 6° de la ley 610 de 2000.
Otros Gastos Generales

COSTOS
Cuadro 28.
Sub-cuenta Otros Gastos Generales incluida en cuentas principales de Costos.
42
GASTOS
Cuadro 29.
Sub-cuenta Otros Gastos Generales incluida en cuentas principales de Gastos.
En la verificación de los contratos (sin número) identificados en las carpetas como

“Una sesión de la EPS Salud Total, enmarcado en la carpeta 48 de 2012” suscrito
con la firma Manejo Técnico de Información S.A., y el “Contrato No. 02 de 2015”
suscrito con la firma Suppla S.A., se evidenciaron pagos sin soporte, en cuantía de
$763.157 y $39.285.122 respectivamente, desconociendo los párrafos 103 y 106
del Plan General de Contabilidad Pública, situación que origina un daño patrimonial
en cuantía de CUARENTA MILLONES CUARENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS
SETENTA Y NUEVE PESOS MCTE ($40.048.279), obstaculizando el ejercicio del
control fiscal, contemplado en los artículos 3 y 6 de la ley 610 de 2000.
Multas, Sanciones y Litigios

Gastos.
Cuadro 30.
Sub-cuenta Multas, Sanciones y Litigios incluida en cuentas principales de Gastos.
43
En el ejercicio de las funciones de inspección, vigilancia y control por parte de la

Superintendencia Nacional de Salud aplicando el artículo 128 de la ley 1438 de
2011, durante la vigencia 2016, impuso las siguientes multas a Capital Salud EPS-
S S.A.S.:
Cuadro 31.
Sanciones impuestas por la SUPERSALUD.
RESOLUCIÓN FECHA DE VALOR DE

CAUSA DE SANCIÓN
SANCIÓN RESOLUCIÓN SANCIÓN
01 de junio de Fallas en la Atención Médica 300 SMMLV
1495 $ 193.305.000
2016 brindada a una paciente
14 de julio de Incumplimiento en el contenido de 30 SMMLV
2053 $ 19.330.500
2016 la carta de desempeño
14 de julio de Deficiencias en el proceso de 800 SMMLV
2709 $ 515.480.000
2016 Referencia y Contrarreferencia
23 de septiembre Hallazgos relacionados con la 200 SMMLV
2861 $ 128.870.000
de 2016 capacidad tecnológica y científica
Presentar cuentas por pagar en
23 de septiembre 100 SMMLV
2864 mora a tres prestadores de $ 64.435.000
de 2016
Servicios de Salud
25 de noviembre Incumplimiento en la prestación 800 SMMLV
3564 $ 515.480.000
de 2016 de Servicios de Salud a una niña
Incumplimiento de las ordenes
30 de noviembre emanadas de la Sentencia T-760 125 SMMLV
3601 $ 80.543.750
de 2016 de 2008 de la Honorable Corte
Constitucional
Fuente. Elaboración propia - Información suministrada por Oficina de Control Interno.
Las anteriores sanciones evidencian incumplimiento de lo normado en los artículos

2, 17 y 18 de la ley 1438 de 2011, artículo 180 de la ley 100 de 1993, artículos 3 y
36 del decreto 1011 de 2006, numeral 3 del artículo 5 y el artículo 17 del Decreto
4747 de 2007 y el numeral 3 del Decreto 2759 de 1991. Lo anterior genero un daño
patrimonial por cuantía de MIL QUINIENTOS DIECISIETE MILLONES
CUATROCIENTOS CUARENTA Y CUATRO MIL DOSCIENTOS CINCUENTA
($1.517.444.250), como se establece en los artículos 3° y 6° de la ley 610 de 2000.
Intereses de Mora – Sanciones e Intereses por Mora
Estas sub-cuentas se encuentran inmersas dentro de las siguientes cuentas

principales de los Gastos.
44
GASTOS
Cuadro 32.
Sub-cuenta Intereses de Mora – Sanciones e Intereses por Mora incluida en cuentas principales de
Gastos.
Se estableció que Capital Salud incurrió en el pago de Intereses de Mora, Sanciones

e Intereses por Mora a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN,
por el incumplimiento de los plazos establecidos, para la presentación y corrección
en la liquidación del pago de la retención en la fuente e intereses causados. Dichos
intereses y sanciones obedecieron a errores administrativos por parte de la EPS
generados en los registros plasmados en los formularios sin la respectiva
verificación en el cumplimiento de las obligaciones legales, viéndose abocados a
rectificar los valores declarados. Este aspecto de negligencia conllevo a generar un
daño patrimonial, toda vez que se configura un menoscabo y pérdida de recursos
públicos por una gestión antieconómica, ineficiente por valor de OCHENTA
MILLONES CIENTO VEINTI SEIS MIL PESOS MCTE ($80.126.000).
Otros Intereses

Gastos.
45
Cuadro 33.
Sub-cuenta Otros Gastos incluida en cuentas principales de Gastos.
Analizada esta cuenta, se evidencio el cumplimiento por parte de la entidad con

respecto del pago de intereses en razón a la compra de cartera a las IPS con cargo
a los recursos de la subcuenta del FOSYGA y para su posterior pago por parte de
las EPS que administran el programa de régimen subsidiado en salud, verificada las
condiciones, plazos y criterios como el periodo de gracia para el plazo y pago de
intereses no registraron observación por parte de este ente de control.
2.2. CONTROL DE RESULTADOS
2.2.1. Planes, Programas y Proyectos.
Programas de Salud Pública
Se evaluaron los contratos de prestación de servicios de salud N°04 de 2016

suscrito con la IPS Virrey Solís,12 A de 2016 suscrito con la Subred Integrada de
Servicios de Salud Centro Oriente ESE,11 de 2016 suscrito con la Subred Integrada
de Servicios de Salud Norte ESE,9 de 2016 suscrito con la Subred Integrada de
Servicios de Salud Sur ESE y 10 de 2016 suscrito con la Subred Integrada de
Servicios de Salud Sur Occidente ESE, mediante los cuales la EPS contrató bajo la
modalidad de pago por capitación en la ciudad de Bogotá, la realización de
actividades de Detección temprana y Protección específica, en cumplimiento de la
Resolución 4505 de 2012.
2.2.1.1 Observación administrativa con presunta incidencia Disciplinaria
Durante la revisión de los contratos de prestación de servicios de salud N°04 con

la IPS Virrey Solis, N°12 A con la Subred Integrada de Servicios de Salud Centro
Oriente ESE, N°11 con la Subred Integrada de Servicios de Salud Norte ESE, N°9
con la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur ESE y N°10 con la Subred
Integrada de Servicios de Salud Sur Occidente ESE, todos durante la vigencia 2016,
se evidencia que ninguno de los contratos menciona claramente las metas de
46
cobertura para las actividades contratadas bajo la modalidad de pago por

capitación. En ninguno de los anteriores se señala la periodicidad y forma como se
adelantará el programa de auditoría para el mejoramiento de la calidad, así mismo,
ninguno ha sido publicado en la página web de la Entidad.
Lo anteriormente mencionado incumple lo normado en el parágrafo 2 del artículo 34

de la ley 734 de 2002, los artículos 6 y 7 del decreto 4747 de 2007 del Ministerio
de Protección Social y el artículo 11 de la ley 1438 de 2011 y el artículo 5° de la
ley 1712 de 2014, en concordancia con el artículo 2 del manual de contratación de
Capital Salud, que establece que en la actividad contractual se deben aplicar los
principios de la función administrativa establecidos en el artículo 209 de la CP,
siendo uno de estos principios la publicidad.
2.2.1.2 Observación administrativa
Los funcionarios que laboran para la Secretaría General y Jurídica no tienen certeza
de cuáles son sus funciones y tampoco existe claridad respecto de cuales funciones
le corresponden a dicha oficina y cuales a la oficina de Red y Contratación,
adicionalmente, la EPS no ha redactado un manual de funciones.
Lo anteriormente mencionado, afecta la suscripción de algunos contratos de

prestación de servicios de salud tal como se estableció en acta levantada, los
estudios previos los realiza la Oficina de Red y Contratación y la Secretaría General
y Jurídica redacta las minutas de los contratos sin haberlos revisado. Igual situación
se evidenció respecto de los Oficios de designación de supervisor, que según el
artículo 5 del Manual de Contratación de la Entidad deben ser redactados por la
Secretaría General y Jurídica, pero que están siendo elaborados por la oficina de
Red y Contratación. Lo anteriormente mencionado contraviene lo estipulado en el
artículo 40 de los Estatutos Sociales de Capital Salud EPS-S.
En cumplimiento de la Resolución 4505 de 2012, la EPS debe reportar las

actividades de Protección Específica, Detección Temprana y la aplicación de las
Guías de Atención Integral para las enfermedades de interés en salud pública, a
partir de la información de los RIPS reportados por las diferentes IPS con las que
tiene contratadas estas intervenciones en salud.
Revisando los soportes de cargue de información a través de la Plataforma PISIS

del Sistema Integrado de Información de la Protección Social (SISPRO),
47
relacionados con las actividades de Protección Específica, Detección Temprana y

la aplicación de las Guías de Atención Integral para las enfermedades de interés en
salud pública correspondientes a la vigencia 2016, se encuentra que CAPITAL
SALUD EPS-S realizó los cargues de información por fuera de los plazos
establecidos, reportando la información correspondiente al primer trimestre el día
23 de mayo, el segundo trimestre el día 24 de agosto, el tercer trimestre el día 22
de noviembre y el cuarto trimestre el día 20 de febrero de 2017,desconociendo que
los plazos límite para el reporte de la información eran:30 de abril,31 de julio,31 de
octubre y 31 de enero de 2017. La anterior conducta contraviene lo estipulado en el
artículo 10 de la Resolución 4505 de 2012.
Los servicios de Protección Específica y de Detección temprana no son

demandados por los usuarios en forma espontánea y corresponde a la EPS-S
CAPITAL SALUD diseñar e implementar estrategias para inducir la demanda a
estos servicios de manera que se garanticen las coberturas necesarias para
impactar la salud de la colectividad; se evidencia que las coberturas de las
actividades de demanda inducida que programa la EPS son muy bajas y que para
la vigencia auditada no se suscribieron contratos para la adquisición de material
impreso para tal fin.
En cuanto a la adherencia a las guías de atención integral para las enfermedades

de Interés en Salud Pública de obligatorio cumplimiento, se encuentra que mediante
las auditorías realizadas a la red de prestadores de servicios, que incluyen los 22
hospitales de la red pública, las cuatro Subredes Integradas de Servicios de Salud
y las IPS privadas, la EPS está evaluando periódicamente este factor.
Se analizan los indicadores de P y D reportados por el Ministerio de Salud, a partir

de la información de los RIPS reportados por la EPS-S CAPITAL SALUD para las
vigencias 2014, 2015 y 2016.
Cuadro 44
Indicadores de cobertura de Protección específica y Detección temprana vigencias
2014,2015 y 2016, reportados por el Ministerio de Salud y Protección Social.
2014 2015 2016

Departamento Municipio Indicador Valor Valor Valor
TOTAL PAIS TOTAL Proporción de gestantes con asesoría, toma y 15,94 % 25,11% 35,90%
resultado de Elisa para VIH
Proporción de gestantes con captación 14,69% 20,63% 23,22%
temprana al control prenatal
Proporción de gestantes con consejería de 19,61% 23,16% 23,35%
lactancia materna
48
Proporción de gestantes con sífilis gestacional y 24,32% 3,45% 51,22%

tratamiento terminado
Proporción de gestantes con suministro de 34,19% 39,24% 30,71%
micronutrientes
Proporción de gestantes con tamizaje para 26,02% 34,91% 33,12%
Hepatitis B
Proporción de gestantes con tamizaje para sífilis 40,83% 51,38% 43,26%
Proporción de gestantes con tamizaje para VIH 23,47% 37,03% 45,80%
Proporción de menores con ingreso a 20,25% 40,86% 50,11%
crecimiento y desarrollo
Proporción de mujeres con consulta de 7,61% 48,36% 22,56%
planificación familiar
Proporción de mujeres con suministro de 8,61% 42,89% 9,65%
método de planificación familiar
Proporción de mujeres con toma de citología 8,44% 39,21% 43,98%
cérvico uterina
Proporción de mujeres con toma de mamografía 2,95% 13,59% 18,11%
Proporción de mujeres que requieren toma de 12,71% 11,35% 9,61%
colposcopia y cumplen el estándar de
oportunidad
Proporción de personas con consulta del adulto 4,53% 15,12% 8,53%
Proporción de personas con consulta del joven 6,48% 20,00% 11,36%
Proporción de personas con consulta por 1,45% 16,21% 2,12%
oftalmología
Proporción de personas con control de placa 11,55% 29,74% 17,08%
bacteriana
Proporción de personas con tamizaje de 4,46% 12,86% 7,09%
agudeza visual
Proporción de población con valoración e 34,54% 62,11% 68,32%
intervención del riesgo
Proporción de recién nacidos con Sífilis 0,00% 55,56%
Congénita y tratamiento terminado
Razón de condones entregados a personas con 0,51 0,84 0,59
ITS
Fuente: Bodega de datos SISPRO (SGD)
Teniendo en cuenta que a partir de la derogatoria de la Resolución 3384 de

2000,que establecía metas de cobertura para las actividades de P y D, y que con la
entrada en vigencia de la Resolución 4505 de 2012 todo afiliado a la EPS debe
recibir lo pertinente en lo relacionado con las actividades de Protección Específica
y Detección Temprana, de acuerdo a riesgos universales que presenta cada
persona por edad y sexo ,resulta preocupante para la Contraloría de Bogotá los
logros de cobertura publicados por el Ministerio de Salud y Protección Social, y
sobre todo la disminución presentada en algunos indicadores, como la proporción
de gestantes con captación temprana al control prenatal o con consejería de
lactancia materna que no alcanzan el 25% de la población objetivo.
49
Los indicadores de cobertura de las actividades de Protección Específica y

Detección Temprana – P y D para la EPS-S CAPITAL SALUD publicados por el
Ministerio de Salud y Protección Social, son tan bajos que solo cuatro de los 22
mencionados en el informe del MSP superan el 50% y el más alto es del 68.3%, en
tanto que ocho no alcanzan ni siquiera el 20%,a pesar de que a partir de la
Resolución 4505 de 2012,toda la población debe recibir lo pertinente en lo
relacionado con las actividades de P y D, de acuerdo a riesgos universales que
presenta cada persona por edad y sexo; se presentan bajas coberturas en la
realización de actividades de demanda inducida, falencias en el reporte de RIPS
por parte de las IPS contratadas, no existe un programa de capacitación a los líderes
de las diferentes ESE e IPS privadas con las cuales la Entidad tiene contratados la
prestación de servicios de salud en lo relacionado con el reporte de RIPS.
Adicionalmente, la EPS no suscribió contratos para la adquisición de material
impreso de demanda inducida dentro de las actividades de P y D durante la vigencia
auditada. Lo anteriormente mencionado, incumple con lo normado en el artículo 6,
parágrafo 4, de la Resolución 4505 de 2012 del Ministerio de Salud y Protección
Social, así como en el artículo 3 de la Resolución 1531 de 2014.
Se revisan los indicadores de vigilancia epidemiológica de la población afiliada a

la EPS.
Cuadro 45
Indicadores de Salud Pública-SIVIGILA para la EPS-S CAPITAL SALUD
Resultado
INDICADOR ESTANDAR NACIONAL Resultado
2015
2016
15 x cada 1000 nacidos 8.7

Tasa de mortalidad < 1 año 9,8
vivos
18 x cada 1000 nacidos 10.1
Tasa de mortalidad en menores de 5 años 10.7
vivos
18 x cada 10000 niños 22.3
Tasa de mortalidad en menores de 5 años 26.6
menores de 5 años
Tasa general de fecundidad en mujeres de 15a 49 89.8

61 x1000 nacidos vivos 62.2
años
Según ENDS 74 59.3

Tasa general de fecundidad en mujeres de 15a 49
nacimientos por cada 1000 67.1
años
mujeres entre 15 y 49 años
Disminuir la raz45x cada 27.9
Razón de mortalidad materna 68.3
100000 nacidos vivos
50
8
6.8 x cada 100000 mujeres
Mortalidad cáncer de cuello uterino 10,1
mayores de 18 años
Reducir a 5.1 x cada 19.8
Mortalidad cáncer de seno 100000 mujeres de 40 a 69 8.8
años
Menos de 1% en población 0.3
Prevalencia de VIH entre personas de 15-49 años 0.4
de 15-49 años
Porcentaje de detección de casos de sintomático 17.4
70% 8
respiratorio
Menor de 1.59 por cada 5.7
Tasa de mortalidad por tuberculosis 9
100000 habitantes
Disminuir a 2.6% la 1.2
Porcentaje de menores de 5 años identificados con prevalencia de desnutrición
4,7
la DNT global global en niños y niñas
menores de 5 años
0.3
% de jóvenes en situación de riesgo abuso sexual y
NA 0.2
violencia intrafamiliar
0.4
% niñas y niños menores de 10 años en situación
NA 0,2
de abuso sexual y violencia intrafamiliar
25.13 x cada 100000 <5 28.4
Tasa de mortalidad x ERA en <5 años 23,33
años
1 x cada 100000 niños <5
Tasa de mortalidad EDA en menor de 5 año 1,3
años 1.2
Disminuir la mortalidad 12.9
perinatal y neonatal a 12 x
Tasa de mortalidad perinatal 18.6
cada 1000 nacidos vivos o
menos
Mantener en menos de 3.9
Proporción bajo peso al nacer 10% la proporción de bajo 6,3
peso al nacer
Mortalidad por dengue 0 0,4 0.1
Reducir en un 80% la 0.0
mortalidad por malaria en
Mortalidad por malaria 0,00
todas las entidades
territoriales
Eliminar la mortalidad por 0.0
rabia por variantes uno y
dos y disminuir 30% la
Mortalidad por rabia humana transmitida por perro 0,00
mortalidad por especies
silvestres durante el
periodo 2012- 2021
% sífilis gestacional Reducir a 3,1% 2 3.3
0.5 casos o menos, 2.9
sífilis congénita incluidos los mortinatos x 3.3
cada 1000 nacidos vivos
Disminuir el número de 0.0
casos de transmisión
% eventos trasmisión vertical VIH 0,00
materno infantil del VIH a
2% o menos
1.5 por cada 100000,la tasa 4.9
Tasa de mortalidad en menores de 5 años por
de mortalidad en menores 3.9
desnutrición
de 5 años
Fuente: Sistema Nacional de Vigilancia en Salud Pública-SIVIGILA
51
Al comparar los resultados de estos indicadores para las vigencias 2015 y 2016, se
registra una disminución significativa en la tasa de mortalidad tanto en menores
de 1 año como en menores de 5 años y en la razón de mortalidad materna, así como
en la tasa de mortalidad por cáncer de cuello uterino. Aumentó significativamente la
mortalidad por cáncer de seno,>100%. El indicador relacionado con la detección
de casos de TBC pulmonar, y presenta un índice bajo de detección para la EPS
comparado con el estándar nacional.
La EPS se encuentra muy cerca del estándar nacional en las tasas de mortalidad
por enfermedades como la enfermedad diarreica aguda, la enfermedad respiratoria
aguda y enfermedad perinatal. Así mismo se encuentra muy cerca del estándar
nacional para sífilis, aunque para sífilis congénita se encuentra muy por encima del
nivel nacional.
Durante las últimas dos vigencias no se han reportado mortalidad asociada a

malaria y rabia transmitida por perros .La tasa de mortalidad en menores de 5 años
asociada a desnutrición es tres veces superior al estándar nacional. Sistema
Obligatorio de Garantía de la Calidad de la Atención en Salud dentro de la
formulación del Programa de Auditoría para el Mejoramiento de la Calidad-PAMEC
para la vigencia 2016, la entidad definió los procesos a intervenir con acciones de
mejora.
Cuadro 46
Procesos a intervenir con acciones de mejora
Proceso Problema detectado
SIAU -- Sistema de Insatisfacción de los usuarios que visitan los PAU a causa de los prolongados tiempos de
información y atención al espera, lo cual repercute en el incremento de las PQR y demanda insatisfecha por parte
usuario de los usuarios.
SIAU-- Sistema de No existe un plan de humanización definido en la entidad para los funcionarios de atención
información y atención al al usuario.
usuario
Referencia y Tiempos prolongados para la ubicación de usuarios en los hospitales de la red desde el
Contrarreferencia área de Referencia y Contrarreferencia.
Comité Técnico Aumento en la radicación de los CTC hospitalario y ambulatorio
Científico
Comité Técnico Soportes radicados por las IPS y los afiliados que no cumplen con la normatividad para el
Científico trámite de CTC.
Evaluación de la red de La red prestadora evidencia grandes inconvenientes en cuanto a la suficiencia de camas
prestadores para la ubicación de pacientes.
Salud Pública Seguimiento débil en la adquisición y generación de herramientas de trabajo como
ampliación de las líneas telefónicas, minutos de celular, adecuación de puestos de trabajo
y material preimpreso para la realización de demanda inducida (folletos, volantes y
afiches).
Contratación de red Incumplimiento en la entrega de insumos y medicamentos por parte del proveedor
contratado para el suministro a los usuarios.
Contratación de red Escasa comunicación entre contratación de red con las demás áreas de la EPS para poner
en conocimiento los cambios en la red de prestadores y los servicios contratados.
Fuente: PAMEC Capital Salud EPS-S
52
Auditorías internas realizadas durante la vigencia 2016, en cumplimiento del artículo

33 Decreto 1011 de 2006:
 Proceso de Autorizaciones
 Referencia y contra referencia
 Alto costo
 Call center
 Red y contratación
 CTC(Comité Técnico Científico)
 Cuentas médicas
 Auditoría médica institucional-IPS
 Modelo de aseguramiento
 Pool domiciliario
 PAU Kennedy
 PAU Misericordia
Se observan debilidades en el proceso de auditorías internas relacionadas con el

tiempo dedicado a la realización de las mismas, en siete casos se evidencia que los
mismos auditores estuvieron el mismo día evaluando dos o más procesos
diferentes; adicionalmente todas las auditorías se realizaron durante el mes de abril
de 2016, por lo tanto, no se hizo seguimiento a los hallazgos reportados, con el
ánimo de verificar que se hubieran adoptado las medidas tendientes a corregir las
desviaciones detectadas .
2.2.1.5 Observación administrativa.
Al realizar un comparativo entre los procesos priorizados en el PAMEC para

evaluación durante la vigencia 2016 y las auditorías realizadas en cumplimiento del
programa de auditoría para el mejoramiento de la calidad en salud, se encuentra
que no se evaluaron los procesos SIAU: (Servicio de información y atención al
usuario), Salud Pública y P y P, desconociendo que dentro de los problemas de
calidad priorizados en el PAMEC los dos primeros lugares los ocuparon la
insatisfacción de los usuarios que visitan los PAU a causa de los prolongados
tiempos de espera y la falta de un plan de humanización definido en la entidad
para los funcionarios de atención al usuario; así mismo, fue priorizado el problema
de Salud Pública, dificultad en la generación de contrato para la adquisición de
material preimpreso para la realización de demanda inducida (folletos, volantes y
afiches). Lo anteriormente enunciado, evidencia falencias en la implementación de
un mecanismo sistemático y continuo de evaluación y mejoramiento de la calidad
53
de la atención brindada a sus usuarios, incumpliendo lo normado en los artículos 32

y 35 del Decreto 1011 de 2006 de Salud y Protección Social.
La EPS no contrató la realización de auditorías externas con el fin de verificar la

realización de procesos de auditoría interna y autocontrol.
2.2.1.6 Observación administrativa con presunta incidencia Disciplinaria.
De acuerdo a la información recibida se evidencia que la EPS-S CAPITAL SALUD,

no contrató ni llevó a cabo la realización de auditorías externas con el fin de verificar
la realización de los procesos de auditoría interna y autocontrol, evaluación de
obligatorio cumplimiento para las Entidades Administradoras de Planes de
Beneficios-EAPB dentro del Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad de la
Atención de Salud del Sistema General de Seguridad Social en Salud- SOGCS,
desconociendo lo normado en el artículo 38 del Decreto 1011 de 2006 del Ministerio
de Salud y Protección Social y el parágrafo 2 del artículo 34 de la ley 734 de 2002.
Se evidencia que durante la vigencia 2016, la EPS realizó auditorías a la red de

prestadores de servicios de salud en cumplimiento del artículo 38 del Decreto 1011
de 2006, en las cuales se evaluaron los siguientes aspectos: seguimiento a
estándares de habilitación, verificación de condiciones de acceso, evaluación del
servicio al cliente, sistema de Referencia y Contrarreferencia, diligenciamiento de
historias clínicas, adherencia a guías de atención integral y seguimiento a riesgos
en la IPS.
La entidad reportó que durante su medición de la satisfacción de los usuarios para

la vigencia 2016, la EPS obtuvo un 87.89% de satisfacción, en tanto que la
aplicación de encuestas de satisfacción aplicadas por el equipo auditor durante los
días 25 ,26 y 28 de abril en los PAU Suba, Misericordia, Barrios Unidos y Tunal
arrojó un Índice de Satisfacción Global-ISG de 2.7, evaluación realizada en una
escala de 1 a 5.
Durante las visitas de observación realizadas por el equipo auditor y la aplicación

de encuesta de satisfacción a los usuarios de Capital Salud EPS-S durante los días
25,26 y 28 de abril/2017, en los PAU Suba, Misericordia, Barrios Unidos y Tunal, y
los días 25 y 26 de mayo/2017, a los CAF Restrepo y Misericordia, quedó
evidenciado el inconformismo de los usuarios frente a temas como los prolongados
tiempos de espera para ser atendidos, tanto para solicitar una autorización como
54
para recibir medicamentos en los CAF, así mismo, se quejan por los continuos
errores cometidos por los técnicos de autorizaciones y en algunos casos por el CTC,
lo cual genera doble trámite para los usuarios, pérdida de tiempo, retraso en la
entrega de medicamentos, insumos y asistencia a citas con médicos especialistas
entre otros, lo que puede ocasionar afectación de la salud de los afiliados a la EPS.
También se observa que la EPS no ha implementado el plan de Humanización y
servicio al cliente incluido en el Plan Estratégico de la entidad con miras a mejorar
la calidad de la atención brindada, adicionalmente, la EPS no cuenta con guías para
dar información en filas, atención preferencial para la población en condiciones
especiales en los CAF y en algunos PAU se evidenció que aunque cuentan con la
infraestructura física suficiente, estos no tienen todo el personal requerido para su
completo funcionamiento lo que ocasiona retrasos en los tiempos de atención. Lo
anteriormente mencionado contraviene lo normado en el parágrafo 2 del artículo 34
de la ley 734 de 2002, el numeral 1 del artículo 35 y numeral 2 del artículo 36 del
Decreto 1011 de 2006 del Ministerio de Salud y Protección Social.
A partir de la entrada en vigencia de la ley 1438 de 2011, por la cual se decreta la

reforma del Sistema General de Seguridad Social en Salud, que en su artículo 111
ordenó al Ministerio de Salud y Protección Social crear un sistema de evaluación y
calificación de las EPS y definir indicadores de calidad en la atención, de calidad
técnica y de satisfacción del usuario, así como del artículo 45 del decreto 1011 de
2006, que estableció el Sistema de Información para la Calidad-SIC con el fin de
orientar y referenciar competitivamente a las Empresas Administradoras de Planes
de Beneficios-EAPB, MINSALUD creó el Ranking de las EPS el cual es elaborado
anualmente y sirve de insumo para la publicación de la carta de desempeño.
Al revisar la carta de desempeño publicada por la EPS-S CAPITAL SALUD S.A.S

en su página Web, se encuentra un documento que no está actualizado, publica el
ranking de las Empresas Promotoras de Salud elaborado en el año 2015 cuando el
Ministerio de Salud y Protección Social ya ha publicado el ranking 2016 y no publica
el ranking de sus instituciones prestadoras de salud; adicionalmente, no informa
acerca de la multas impuestas por la SUPERSALUD; lo anteriormente enunciado
afecta el derecho de los usuarios a conocer la información de calidad de su EPS,
incumple lo normado en los artículos 2 y 5 de la Resolución 4343 de 2012 del
Ministerio de Salud y Protección Social y el artículo 45 del Decreto 1011 de 2006
sobre el Sistema de Información para la Calidad.
55
Programa de dispensación de medicamentos
Con el fin de proporcionar a sus afiliados en la ciudad de Bogotá, los medicamentos

e insumos POS y no POS y vitales no disponibles, la EPS-S CAPITAL SALUD S.A.S
suscribió el contrato N°33 del 28 de agosto de 2015, con la firma S&M Colombia
UT. Debido a las continuas quejas de los usuarios y la inobservancia de las
obligaciones contractualmente pactadas, así como a irregularidades reportadas por
la Secretaría Distrital de Salud mediante visita realizada a los puntos de
dispensación y la comunicación enviada por el contratista manifestando que por
problemas de flujo de recursos había suspendido la entrega de medicamentos no
POS, la EPS comunicó al contratista la declaratoria de incumplimientos del contrato
el día 18 de marzo de 2016; el día 19 de febrero de 2016 el contratista suspendió la
entrega de medicamentos no POS y el 18 de abril realizó la suspensión total del
suministro.
La revisión de los informes de supervisión realizados al contrato N°33 del 28 de

agosto de 2015, suscrito con la firma S&M Colombia UT, permite evidenciar que
desde el primer mes de la ejecución, la EPS ya conocía acerca del incumplimiento
de las cláusulas del contrato y que el suministro y dispensación de medicamentos
e insumos POS, no POS y vitales no disponibles derivados del II y III nivel de
complejidad era deficiente por demoras en la dispensación; así mismo, la firma
contratista comunicó al Ministerio de Salud y a la SUPERSALUD el día 7 de marzo
de 2016, acerca de los inconvenientes de flujo de caja que atravesaba presentados
por la cartera que la EPS les adeudaba en ese momento y que ascendía a un monto
de $ 13.101.771.235,situación que los llevó a suspender la entrega de
medicamentos no POS el día 19 de febrero de 2016 y la suspensión total del
suministro el 18 día de abril de 2016.
No obstante lo anterior, la EPS no actuó de manera oportuna con el fin de prevenir

la afectación de la salud de sus usuarios ni ordenó a tiempo la declaratoria de
incumplimiento con el fin de contratar este servicio con otro proveedor, lo cual
sucedió hasta el día 1° de mayo de 2016. Los afiliados a la EPS-S CAPITAL SALUD
en la ciudad de Bogotá, no recibieron medicamentos no POS durante el lapso
comprendido entre el 19 de febrero y el 18 de marzo de 2016 y de medicamentos
POS durante el periodo 19 de abril al 1 de mayo de 2016. Lo anteriormente
mencionado incumple lo normado en el parágrafo 6 del artículo 178 de la ley 100 de
1993, parágrafo 2 del artículo 3 del Decreto 1011 de 2006, artículos 14 y 22 de la
ley 1122 de 2007 y artículo 8 de la ley 1751 de 2015.
56
Una vez suspendida la ejecución del contrato N°33 del 28 de agosto de 2015, la
EPS suscribió el contrato N° 001 del 1 de mayo de 2016 con la IPS AUDIFARMA,
para el suministro de medicamentos, dispositivos e insumos POS y no POS en la
ciudad de Bogotá.
Se realizó seguimiento al proceso de dispensación de medicamentos y entrega de

insumos médicos a los usuarios de la EPS, mediante visita de inspección a los
puntos instalados por AUDIFARMA en el Barrio Restrepo y en el PAU Misericordia
durante los días 25 y 26 de mayo de 2017.Se encontraron deficiencias relacionadas
con las condiciones locativas, falta de información en filas, prolongados tiempos de
espera para ser atendidos(3-5 horas), falta de entrega de digiturnos en el CAF
Restrepo, no hay fila preferencial para personas en condiciones especiales y, por
último, falta de funcionarios para hacer más ágil el servicio en el CAF Misericordia.
El seguimiento realizado al proceso de dispensación de medicamentos por parte de

la IPS AUDIFARMA en los CAF Restrepo y Misericordia, permite evidenciar que la
firma contratada está aplicando una política de fraccionamiento, debido a que se
entregan menos medicamentos de los ordenados o no se entrega ningún
medicamento en virtud del protocolo de contratación firmado con la EPS, según el
cual no se puede cortar el blíster, sin tener en cuenta que se está alterando la
fórmula médica y por ende poniendo en riesgo la salud del usuario al desconocer
que quien tiene la pertinencia sobre la cantidad requerida es el médico tratante.
Además, se observan casos de pacientes a quienes les quedan pendientes
medicamentos y les entregan un formato de pendiente para que averigüen en 3 días
hábiles, sin embargo manifiestan que la espera puede demorarse hasta 15 días
hábiles y que no los llaman para avisarles que ya llegaron, en algunos casos cuando
acuden a reclamar los medicamentos pendientes les dicen que la fórmula ya está
vencida, obligando al paciente a realizar nuevamente el trámite desde sacar cita con
el médico, por consiguiente no se está aplicando el mecanismo excepcional de
entrega de medicamentos pendientes.
Lo anteriormente mencionado incumple lo normado en el artículo 8 de la ley 1751

de 2015, el parágrafo 2 del artículo 34 de la ley 734 de 2002, artículo 131 del decreto
ley 019 de 2012, artículo 4 de la Resolución 1403 de 2007 del Ministerio de Salud,
el artículo 7 de la Resolución 1604 de 2013 del Ministerio de Salud y los numerales
1 y 2 del artículo 3 del Decreto 1011 de 2006.
57
Programa de Referencia y Contrarreferencia
Durante la vigencia 2016, se realizaron 30.228 trámites de los cuales se cancelaron

14.359 antes de que se resolvieran por parte del área de Referencia y
Contrarreferencia, cifra que corresponde a un 47.5% de los trámites solicitados.
Cuadro 47
Tramites de Referencia y Contrarreferencia- vigencia 2016
Total remisiones Total remisiones

Sucursal % de cancelación
solicitadas canceladas *
Bogotá 22956 10232 44,6
Meta 4869 2424 49,8

Otros municipios 2403 1747 72,7
Total remisiones solicitadas 30228 14359 47,5
Fuente: Base de datos aportada por el área de Referencia y Contrarreferencia
*IPS cancela, paciente desiste, error radicación, fallecido, no afiliado.
Al revisar la base de datos aportada por el área de Referencia y Contrarreferencia,

se observa que la especialidad para la que más se realizan remisiones es Medicina
interna, seguida por cirugía general y ginecología en su orden y que el grupo etario
para el que más solicitudes se realizan es el de mayores de 65 años.
La revisión del indicador de oportunidad para el área de Referencia y

Contrarreferencia durante la vigencia auditada, permite evidenciar inconsistencias
en la construcción de este indicador por parte de la EPS, durante el levantamiento
de Acta de visita administrativa se informó que este indicador se encontraba en 31
horas para la vigencia 2016, mientras que el cálculo del mismo por parte del equipo
auditor a partir de la base de datos aportada, da un resultado de 45 horas 30
minutos; así mismo, se encuentran inconsistencias respecto de la información
reportada a la SUPERSALUD quien publica un indicador de 38.6 horas para el
primer semestre de 2016, mientras que el cálculo realizado para este mismo periodo
de tiempo arroja un resultado de 45 horas. Aunado a lo anterior, se informó que la
Entidad asumió un indicador propio de 20 horas, pero no se aporta ningún
documento que sirva de soporte para esta afirmación. Lo anteriormente enunciado
contraviene lo normado en el numeral 1 del artículo 35 del Decreto 1011 de 2006
que rige el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad de la Atención de Salud.
58
Con el fin de evaluar la oportunidad en la aprobación de las remisiones, se solicitó

el archivo con todos los trámites realizados por el área de Referencia y
Contrarreferencia durante la vigencia 2016. Se seleccionaron los casos que por
diagnóstico (infarto agudo de miocardio, fibrilación auricular, embolia pulmonar,
insuficiencia cardiaca, taquicardia ventricular)y tipo de solicitud (UCI adulto o UCI
neonatal) requerían mayor urgencia en la resolución del trámite.
Cuadro 48
Casos que revestían mayor gravedad con requerimiento de UCI-vigencia 2016
Tiempo de trámite Número de casos %

Menos de 1 día 210 77,2
1 día 35 12,9
2 días 14 5,1
3 días 5 1,8
4 días 3 1,1
5 días 2 0,7
8 días 2 0,7
19 días 1 0,4
TOTAL 272
Fuente: Archivo de trámites realizados por el área de Referencia y Contrarreferencia –Vigencia 2016, aportado por la EPS
De acuerdo a la información aportada por la EPS, durante la vigencia 2016, cuando

se recibieron solicitudes de remisión para los casos que revestían mayor gravedad,
el 90% se resolvió en un lapso comprendido entre 0 días y 1 día y fracción de día.
Se solicitó instalar un punto de consulta del aplicativo SIRC (Sistema Integral de

Referencia y Contrarreferencia), con el fin de hacer seguimiento en tiempo real del
proceso de remisiones y autorizaciones de exámenes y procedimientos por parte
del área de Referencia y Contrarreferencia.
El seguimiento en tiempo real realizado a través del aplicativo SIRC a 23 casos de

pacientes en condición crítica, que requirieron ser remitidos a otra IPS con el fin de
recibir servicios de salud de mayor complejidad, durante el periodo comprendido
entre el 5 y el 16 de mayo de 2017, permite evidenciar que la red de prestadores de
la EPS-S CAPITAL SALUD S.A.S no cuenta con suficiente capacidad instalada y
59
por esta razón los pacientes a los cuales se les realizó seguimiento fueron
rechazados por las diferentes IPS ante las cuales fueron presentados, en algunos
casos por más de seis días (13 pacientes); doce pacientes,52%, fueron dados de
alta por la IPS solicitante de la remisión sin que se haya realizado la intervención en
salud solicitada por el médico tratante. Adicionalmente, al revisar el archivo de todos
los trámites realizados por el área durante la vigencia 2016, se encuentra que el
47.5% de los trámites fue cancelado antes de realizar la remisión del paciente,
hecho que está estrechamente relacionado con la poca disponibilidad de camas en
la red contratada sobre todo para los servicios de cirugía y UCI.
Así mismo, se observan algunos casos en los que se anota que la Auditoría de la
EPS no considera pertinente el traslado o que se espera el resultado de un examen
para definir la pertinencia del traslado, desconociendo que la competencia para
determinar que intervenciones en salud requiere un paciente solo la tiene el médico
tratante. A pesar de que la EPS si inicia el proceso de referencia del paciente y le
hace seguimiento día a día, se observa incumplimiento de la obligación de disponer
de una red de prestadores de servicios de salud que garanticen la disponibilidad y
suficiencia de los servicios en todos los niveles de complejidad a su cargo,
incumpliendo lo normado en el numeral 3 del artículo 5 y el artículo 17 del Decreto
4747 de 2007, numeral 2 del artículo 3 y numeral 1 del artículo 36 del Decreto 1011
de 2006 y el numeral 3 del Decreto 2759 de 1991.
Plan estratégico institucional
El Plan Estratégico de Capital Salud EPS-S S.A.S., fue aprobado por la Junta
Directiva de la entidad en reunión realizada el 06/03/2015, como consta en el Acta
Directiva No. 72.
El Plan Estratégico 2015-2020, contempla tres componentes o ejes: Capital Salud

Responsable, Capital Salud Sostenible y Capital Salud Competitiva. A través de la
ejecución de este plan se pretende dar a la entidad estabilidad financiera en la
administración de los recursos, viabilidad, eliminación de barreras de acceso y
mejoramiento del riesgo en salud1.
1
Plan Estratégico 2015-2020 – Capital Salud EPS-S S.A.S.
60
A continuación se evidencian el enfoque y objetivos para cada uno de los ejes,

establecidos por la entidad en el mencionado plan.
Cuadro 49
Ejes O Componentes – Plan Estratégico
Capital Salud EPS-S S.A.S.
EJE O COMPONENTE ENFOQUE OBJETIVO

Modelo de Atención en Medicina
Familiar con enfoque de riesgo integral
en salud, la EPS-S pretende integrar la
Responder tanto a los clientes
gestión que desarrolla el ente territorial
externos como a los clientes
de acuerdo a las actividades de atención
internos por sus requisitos de
Capital Salud primaria en salud (APS), la atención
valor que garanticen la
Responsable diferencial y territorios saludables en
calidad, eficiencia y eficacia
conjunto con las instituciones
en todos los procesos de la
prestadoras de servicios (IPS)
organización.
encargadas de operativizar el modelo
propuesto, generando
complementariedad e integración.
Pretende viabilizar la
Permite una gestión financiera basada empresa para estructurar su
en viabilidad y sostenibilidad que sostenibilidad a corto,
permitirá alcanzar un equilibrio mediano y largo plazo en aras
Capital Salud Sostenible
financiero capaz de responder a las de ofrecer el mejoramiento
necesidades y expectativas de los continuo en los procesos de
usuarios que son nuestra razón de ser. aseguramiento a la población
de usuarios.
Desarrollo de un sistema de gestión de
calidad exitoso y fortalecido que
identificará las necesidades y Desarrollar un sistema de
expectativas de los usuarios con un gestión de la calidad que
enfoque de gestión por procesos y genere competitividad
Capital Salud Competitiva mejora continua desde el interior de la empresarial dinámica y de
organización, promoviendo una cultura innovación enfocada en el
organizacional que le apunte a la calidad usuario, los procesos y la
e innovación, traducida en gestión del gestión del riesgo en salud.
riesgo integral y humanización de los
servicios.
Fuente: Plan Estratégico 2015-2020 Capital Salud EPS-S S.A.S.
En cada uno de los componentes o ejes y con base en los mapas estratégicos de
la entidad para cada eje, se establecieron unas perspectivas, unas estrategias y
unos objetivos estratégicos, dentro de los cuales se formularon metas y
construyeron indicadores que le permitirían realizar su seguimiento y mediciones y
61
así, poder establecer el porcentaje de cumplimiento para cada una de las vigencias
programadas establecidas en el Plan Estratégico.
Para realizar seguimiento al mencionado plan, se estableció un Cuadro de Mando

Integral, que “Contiene datos, metas, indicadores e índices que permiten el reporte de resultados.
Está conformado por Datawerhouse (bodega de datos), alarmas (verde, amarilla, roja), módulos de
alimentación de datos y módulo de reporte. Su estructura está basada en las relaciones causa-efecto
descritas en el mapa estratégico”. También cuentan con un Tablero Balanceado de
Indicadores como “herramienta para la medición del desempeño, valoración de la organización
y alineación operativa”. Información que no pudo ser corroborar por este Ente de Control
debido a que a pesar de solicitar los respectivos permisos, estos nunca fueron
otorgados por la entidad.
Para el cumplimiento del plan, Capital Salud EPS-S estableció Planes Operativos
Anuales (POA) a ejecutar en cada vigencia, es así como, para las vigencias 2015 y
2016, la entidad entregó los POA 2015 y 2016 en donde se puede evidenciar el
seguimiento a las metas propuestas.
La formulación de una meta debe ser específica, medible, orientada a la acción

realista y restringida en el tiempo y recursos, una meta que contenga estos
elementos proporciona una base para establecer y supervisar el avance, alcanzar
el objetivo propuesto2 y asegurar que hay una relación de costo-beneficio en el logro
de la meta tanto para usuarios, como para la entidad.
El Plan Estratégico de Capital Salud EPS-S S.A.S., establece metas que no

cumplen con estas características, lo que no permiten hacer una medición cierta y
consistente que identifique el avance de la misma y evidencie las debilidades y
falencias que se presentan en los procesos y en consecuencia no cumpla el objetivo
propuesto. Evitando que alta dirección tome las decisiones y correctivos en
oportunidad, que se traduzca en un beneficio para la entidad y sus afiliados.
De otro lado, se revisaron los indicadores remitidos por Capital Salud EPS-S S.A.S.,
correspondientes al Plan Estratégico y registrados en el Tablero Balanceado de
Indicadores y se evidenció que algunos de estos no permiten medir las metas
programadas, por formulación inadecuada y/o deficiente selección de indicadores y
así, realizar una evaluación de las mismas; lo que dificulta un adecuado seguimiento
a la gestión de la entidad.
2
https://es.slideshare.net/MariaTeresAvila/elaboracion-de-metas
62
Revisada las Matrices POA correspondientes a los años 2015 y 2016, entregada
por la entidad, se evidenciaron diferencias en los porcentajes de cumplimiento
reportados, que fueron identificados por la Contraloría y preguntado al Profesional
Senior del Área de Planeación en Acta de Visita Administrativa Fiscal, quién verificó
las diferencias encontradas y realizó las correcciones necesarias. Así las cosas, y
de acuerdo a la información dada por el área de planeación; el POA 2015 tuvo un
cumplimiento de 45% y el POA 2016 del 60%, sin embargo, al realizar el cotejo de
la información, se encontraron diferencias en el porcentaje de cumplimiento
alcanzado y registrado en las matrices POA, y el obtenido por este Ente de Control,
con la misma información entregada, como se puede evidenciar en los siguientes
cuadros.
Cuadro 50
% Cumplimiento poa reportado por
RESULTADOS EJES ESTRATEGICOS

2015 2016
EN POA’s
CAPITAL SALUD RESPONSABLE 40% 62%
CAPITAL SALUD SOSTENIBLE 37% 61%
CAPITAL SALUD COMPETITIVA 58% 58%
PROMEDIO CUMPLIMIENTO POA’s 45% 60%
Fuente: Matrices POA entregadas por Capital Salud EPS-S
Cuadro 51
Contraloría de Bogotá
RESULTADOS EJES ESTRATEGICOS

2015 2016
EN POA’s
CAPITAL SALUD RESPONSABLE 40% 63%
CAPITAL SALUD SOSTENIBLE 42% 65%
CAPITAL SALUD COMPETITIVA 58% 59%
PROMEDIO CUMPLIMIENTO POA’s 47% 62%
Fuente: Análisis de la Contraloría de Bogotá a las Matrices POA
Se evidenció que la entidad, no reportó el resultado del seguimiento de todos los

indicadores que estableció en el POA de cada vigencia, aunado a esto, se
encontraron diferencias en la información reportada en relación al porcentaje total
de cumplimiento de los POA en los tres ejes estratégicos establecidos y por ende
en el cumplimiento total de los POA para las dos vigencias estudiadas (2015 y
2016). Lo que evidencia falta de seguimiento, control y evaluación por parte de la
63
alta dirección a los resultados presentados por la entidad, lo que puede afectar la
toma de decisiones oportunas frente a los resultados que arroja la ejecución del
Plan Estratégico de Capital Salud EPS-S S.A.S. Incumpliendo el literal j del artículo
3 de la Ley 152 de 1994.
En el Plan Estratégico de la entidad se platean 94 metas a ejecutar en cada uno de

los ejes establecidos para dar cumplimiento a los objetivos y estrategias planteadas.
Revisada la información entregada por la institución, se observó que 58 de la metas
planteadas tuvieron una ejecución deficiente, de las cuales, 12 presentaron un
resultado del 0%, lo que demuestra falta de control y evaluación por parte de la
entidad y falencias en el proceso de planeación, al establecer metas que no se
podían cumplir, dadas las actuales circunstancias en que se encuentra la entidad,
aunado a esto, se encontró que en 7 metas ni siquiera reportaron ejecución.
El incumplimiento del 61% de las metas planteadas en el Plan Estratégico 2015-

2020, evidencia deficiencias en la planeación y en la gestión adelantada por Capital
Salud EPS-S en la vigencia 2016, lo que afecta la calidad de vida de la población
objeto de la EPES-S. Incumpliendo lo estipulado en el literal j del artículo 3° de la
Ley 152 de 1994.
Cuadro 52
Resultados poa 2016 – EJE CAPITAL SALUD RESPONSABLE
OBJETIVO RESULTADO
META 2015 CUMPLE / NO CUMPLE
ESTRATÉGICO 2016
C1.1R. Satisfacción al usuario
87% No cumple
C1R. Garantizar la efectiva sucursal Bogotá: 92%.
satisfacción al usuario. C1.2R. Satisfacción al usuario
94% Cumple
sucursal Meta: 94%.
A pesar de que la matriz POA reporta un
Construir Línea de Base
cumplimiento del 100%, se pudo establecer
que la entidad no realizó un Modelo de
C2.1R. Modelo de Atención en
Atención en Medicina Familiar con Enfoque
Medicina Familiar con Enfoque 100%
de Riesgo Integral en Salud, y que
de Riesgo Integral en Salud,
C2R. Socializar, actualmente está operando con el modelo que
ajustado y APROBADO al
implementar y evaluar el tenía desde su creación.
100%.
Modelo de Atención en No Cumple
Medicina Familiar con A pesar de que la matriz POA reporta un
Enfoque de Riesgo Integral cumplimiento del 100%, se pudo establecer
en Salud. C2.2R. % implementación = que la entidad no realizó un Modelo de
Número de IPS con el modelo Atención en Medicina Familiar con Enfoque
100%
implementado / Total IPS de Riesgo Integral en Salud, y que
contratadas I nivel Bogotá. 50% actualmente está operando con el modelo que
tenía desde su creación.
No Cumple
64
OBJETIVO RESULTADO
ESTRATÉGICO 2016
C2.3R. % Implementación = que la entidad no realizó un Modelo de
50%
contratadas II nivel Bogotá. 50% actualmente está operando con el modelo que
No Cumple
C2.4R. % Implementación = que la entidad no realizó un Modelo de
50%
contratadas I nivel Meta. 50% actualmente está operando con el modelo que
No Cumple
C3.1R. Diseñar y gestionar C3.1R. Implementación modelo
el modelo de atención al de atención y servicio al cliente 0% No cumple
usuario y servicio al cliente. al 100% de lo planeado.
C3.2R. Disminución en un 2% el
margen de insatisfacción PAU 0% No cumple
MES.
C3.2R. 100 % cumplimiento.
C3.2R. Conocer las Comités programados para la 42% No cumple
expectativas de nuestros Vigencia 2016=11
usuarios. C3.2R. 00% cumplimiento. 1
taller de implicados desarrollado 100% Cumple
vigencia 2016.
C3.2R. 100 % de grupos focales
50% No cumple
realizados/ total programados
C4R. Estructurar e
Implementar el Régimen C4.1R. Proyecto de
Contributivo para la estructuración e implementación
70% No cumple
movilidad. (DECRETO 3047 del régimen contributivo para la
DE 2013, RES 2635 DE Movilidad ejecutado al 100%
JUNIO 2014)
C5.1R. Fidelizar la
C5.1R.Rotación de usuarios=
población actual en los
número de usuarios retirados
niveles I y II del SISBEN en 100% Cumple
/número de usuarios ingresados
Bogotá y Meta garantizando
x100. > 1%
su aseguramiento en salud.
C5.2R. Posicionamiento del

Participación en aseguramiento
mercado en Bogotá de
Capital Salud EPS en distrito 99% Cumple
Capital Salud EPS-S frente
capital superior al 70%
a otras EPS.
C6.1R. Plan de desarrollo

humano integral en fases 10% No cumple
C6R. Diseñar, implementar aprobado al 100%.
y evaluar un plan de
desarrollo humano integral C6.2R. Implementar y evaluar
para la organización. 100% de la primera fase del No reporta
Plan.
65
OBJETIVO RESULTADO
ESTRATÉGICO 2016
Se reporta la realización de un documento de
estudios previos en el que se aspectos de la
C7.1R. Estudio técnico de
C7R. Implementar la dimensionamiento empresa, mencionan que la realización del
contratación directa organizacional aprobado por 100% estudio y la aprobación de la Junta Directiva
enfocada a la continuidad y junta directiva al 100%. se hará en el año 2017, lo que evidencia que
desarrollo humano de los no se cumplió la meta propuesta.
colaboradores No cumple
C7.2R. 100 % de empleos
No reporta
directos.
F1.1R. Modelo de contratación

F1R. Diseñar, implementar de la red de prestadores y
y evaluar un Modelo de 10% No cumple
proveedores de carácter mixto
contratación de la red de aprobado al 100%.
prestadores y proveedores
de carácter mixto (cápita, F2.2R. 50% de contratos que
paquetes y/o eventos). cumplen con los lineamientos 0% No cumple
del modelo
F2R. Depurar las de bases

de datos de duplicados,
fallecidos y reportados por
F2R. Reporte Fallecidos al
el consorcio SAYP Fosyga y 77% No cumple
FOSYGA=100%
la UGPP.(Unidad de
Gestión Pensional y
Parafiscales)
P1.R. 60% metodología aplicada

P1R. Aplicar la metodología
de acuerdo a los hallazgos de
de mejoramiento continuo
metodología de mejoramiento 15% No cumple
en el proceso de atención al
continuo en el proceso de
usuario.
atención al usuario.
P2.1.1R. Diseño, construcción y
aprobación del Plan Estratégico 100% Cumple
para Capital Salud al 100%.
P2R. Diseñar, implementar P2.1.2R. Implementación al
y evaluar el plan estratégico 100% en todas las unidades 100% Cumple
de la organización. funcionales.
P2.2R. Número de informes de
avance 3. 100% de los tres 100% Cumple
informes.
P3R. Formalizar e
P3R. Plan para implementación
implementar un Sistema de
del Sistema de gestión en
gestión en seguridad y 100% Cumple
seguridad y salud en el trabajo
salud en el trabajo Decreto
implementado al 40%
1443 de 2014.
P4.1R. Implementar el 90% del
48% No cumple
P4R. Implementar y evaluar Plan de Bienestar e incentivos.
el Plan Anual de Bienestar e P4.2R. Medición del Clima
incentivos. Organizacional aplicada al 10% No cumple
100%.
66
OBJETIVO RESULTADO
ESTRATÉGICO 2016
R1.1R. Mejorar la
R1.1R. Número de indicadores Se observa por la EPS-S que está pendiente
prestación del servicio y las
con estándar conforme / total el reporte del segundo semestre de 2016
condiciones de salud de la 42%
indicadores evaluados por la
población afiliada enfocada
EPS S 70% No cumple
en la gestión del riesgo.
R2.2.1R. Porcentaje de
Ocupación Hospitalaria=90%, 78% No cumple
cumplimiento trimestral
R2.2.1R. Estancias
83% No cumple
R2.2R. Optimizar el Modelo hospitalarias.
de Gestión Clínica para la
evaluación, seguimiento y R2.2.1R. Giro cama en los
control del Proceso de No reporta
pacientes de capital salud.
Prestación de Servicios de
Salud. R2.2.3R. Alta temprana, se
espera una disminución del 15% No reporta
en el costo de hospitalización.
R2R. Lograr el
cumplimiento de los R2R. 80% cumplimiento de los
64% No cumple
objetivos estratégico objetivos estratégicos.
definidos.
La entidad reporta que “Se planean
actividades de evaluación del desempeño
para la vigencia 2016. Para la vigencia 2017
R3R. Medir el desempeño
R3R. Definir línea de base 100% se aplicará en su totalidad, la evaluación de
laboral.
desempeño laboral”, sin embargo, reporta un
cumplimiento del 100%
No cumple
A1.1R. Plan de capacitación en
A1R. Diseñar, implementar
APS y modelo de aseguramiento 0% No cumple
y evaluar un plan de
aprobado al 100%.
capacitación en Atención
Primaria en Salud -APS y A1.2R. Porcentaje de
modelo de aseguramiento. implementación del Plan en el 0% No cumple
80%
A2R. Diseñar estudios A2R. 100% de números de

técnicos de economía de la estudios aplicados en Economía
100% Cumple
salud e innovación en de la Salud e innovación en
servicio servicio., Cantidad 1.
A3.1R. Cumplimiento: número

de capacitaciones realizadas /
número de capacitaciones 24% No cumple
A3R. Diseñar, implementar planeadas x 100= 100% Bogotá
y evaluar un Plan de y Meta
capacitación, formación y
entrenamiento en A3.2R. Cobertura: número de
humanización y servicio al participantes / total
53% No cumple
cliente, alineado con el Plan colaboradores x 100= 80%
Estratégico. Bogotá y Meta
A3.3R. 100% reinducciones
aplicadas de acuerdo a grupos 88% No cumple
programados.
67
OBJETIVO RESULTADO
ESTRATÉGICO 2016
A partir del mes de Octubre de 2016 se ha
venido trabajando en el redireccionamiento
estratégico de la entidad, lo cual generará el
planteamiento de un nuevo plan estratégico
A4R. Socializar e para la vigencia 2017-2020, que a su vez
A4R. 100% Número de
implementar el Código de generaría modificaciones en el código de
estrategias de socialización 100%
Ética y Buen Gobierno ética y buen gobierno, una vez sea aprobado
implementadas= 3 Estrategias.
aprobado. el redireccionamiento en la vigencia 2017.
A pesar de que se reporta el 100%, se
evidencia que no se cumplió con lo propuesto
para la vigencia
No Cumple
A5.1R. Aprobación del plan de
capacitación, formación y
100% Cumple
entrenamiento al 100% para
Capital Salud EPS-S.
A5.2R. Porcentaje de
colaboradores capacitados y/o
51% No cumple
entrenados / total colaboradores
A5R. Definir, implementar y x100=80%
evaluar el Plan de A5.3.1R. Número de
Capacitación, formación y capacitaciones realizadas /
40% No cumple
entrenamiento de Capital Número de capacitaciones
Salud anual. planeadas*100=70%
A5.3.2R. Numero de
colaboradores capacitados /
29% No cumple
Total de
colaboradores*100=70%
A5.4R. Número de
reinducciones / Total 28% No cumple
colaboradores*100=
A6R. Estudio técnico de
A6R. Diseñar estudios
dimensionamiento
técnicos para mejoramiento 50% No cumple
organizacional diseñado al
organizacional.
100%.
2.2.1.15 Observación Administrativa.
Al ser el presupuesto una herramienta que le permite a la entidad planear sus

operaciones y recursos económicos para lograr en un periodo de tiempo los
objetivos y metas propuestas por la alta gerencia. Capital Salud no presentó el
presupuesto de la vigencia 2016, establecido dentro del Plan Estratégico 2015-2020
en el Eje Capital Salud Sostenible el Objetivo estratégico “F3S. Proyectar el presupuesto
anual con seguimiento mensual” y la meta “F3.1S. Ejecución, seguimiento y control al 100% del
presupuesto”, igualmente, a la fecha de la presente auditoría no se evidencie acción
alguna por parte de la entidad para dar cumplimiento a esta meta del Plan
Estratégico. Lo que puede ocasionar dificultades en la toma de decisiones
oportunas por la alta dirección en materia de ingresos y gastos.
68
Cuadro 53
Resultados POA 2016 – EJE CAPITAL SALUD SOSTENIBLE
OBJETIVO RESULTADO
ESTRATÉGICO 2016
C1.1S. Mejoramiento indicador La entidad reporta un solo resultado para las

margen de solvencia. dos metas.
100%
C1.2S. Mejoramiento del indicador de
C1S. Lograr el equilibro Cumple
Patrimonio mínimo.
financiero que permita
alcanzar el margen de
solvencia positivo. C2.3S. 100% Implementación NIFF 20% No cumple
F1.1S. Mejoramiento indicador

F1S. Diseñar un plan anual
Cuentas por Pagar. Giro Directo 100% Cumple
de saneamiento contable.
superior al 80%.
F2.1S. Aumento del ingreso. 100% Cumple

F2S. Lograr la viabilidad
financiera bajo el marco
normativa para la F2.2S. Disminución del indicador
sostenibilidad de la EPS-S. según línea de base en el costo. 100% Cumple
F3S. Proyectar el
F3.1S. Ejecución, seguimiento y
presupuesto anual con 0% No cumple
control al 100% del presupuesto.
seguimiento mensual.
P1S. Plan para optimizar y actualizar

la capacidad e infraestructura del
P1S. Optimizar y actualizar
sistema de información financiera
la capacidad e
aprobado. 30% No cumple
infraestructura del sistema
de información financiera.
Soporte y mantenimiento del Software
al 100%.
La entidad reporta un cumplimiento del

100%, sin embargo se evidenció un atraso
NO POS RADICADO: A diciembre de significativo de las Actas de CTC,
2015, documento que es requisito indispensable
100%
$ 36.000.000.000 (Recobro para la radicación del recobro, lo que
Gestionar y garantizar los
Radicado) evidencia un mal reporte del cumplimiento
recobros a favor a Capital
de esta meta.
Salud EPS-S en la gestión:
No Cumple
- NO POS
- GRATUIDAD RECOBROS EFECTIVOS: Alcanzar
89% Cumple
- EPS-EPS un 87% frente al valor reconocido.
GRATUIDAD RADICADO: A
diciembre de 2015: 100% Cumple
$3.100.000.000
69
OBJETIVO RESULTADO
ESTRATÉGICO 2016
GRATUIDAD RADICADO: A
diciembre de 2015:
100% Cumple
Mantener la glosa por debajo del
14%
Ejecutar Plan de gestión de Ejecución del 100% del plan de

100% Cumple
recobros gestión de recobros
P3.1S. Modelo de contratación EPS

P3S. Diseñar y gestionar el aprobado. 0% No cumple
modelo de contratación
efectivo para la EPS.
P3.2S. Contratos en salud: 100%
0% No cumple
contratos ajustados.
P4S. Reducir costo médico El costo médico de la entidad paso de 140%
P4S. Reducir el costo
paulatinamente hasta alcanzar la 100% en 2015 a 103%
médico.
meta del 109% Cumple
Indicador Autorización por
Registro=Total Autorizaciones por
30% No cumple
registro/Total Autorizaciones
generadas
Indicador Autorización Especial de
Servicios=Total Autorizaciones por 100% Cumple
AES/Total Autorizaciones generadas
P5.1S. Mejoramiento del Indicador Autorizaciones Masivas=

proceso en el 70 % Total Autorizaciones por AES/Total 20% No cumple
Autorizaciones Masivas
Indicador Autorizaciones Página WEB

= Total Autorizaciones por AES/Total 24% No cumple
Autorizaciones Página WEB.
R1.1S. Matriz de riesgos jurídicos y

La entidad no reporta cumplimiento. Solo
normativos identificados y
dice que no aplica.
gestionados, revisada al 100%.
R1S. Identificar y gestionar R2.2S. Tutelas: Disminución número
el riesgo jurídico y de tutelas. Alcanzar una disminución 0% No cumple
normativo. del 10% año.
R3.3S. Desacatos: Disminución
número de desacatos. Alcanzar una 0% No cumple
disminución del 10%
R2S. Implementar el
Sistema de Gestión del
Riesgo de acuerdo a la R2.1S. Implementación del sistema
metodología propuesta por integral de gestión de riesgos.
20% No cumple
la Superintendencia (PISIGR) al 50%
Nacional de Salud,
SUPERVISIÓN BASADA
EN RIESGOS
70
OBJETIVO RESULTADO
ESTRATÉGICO 2016
A1S. Formular el plan de
capacitación que incluya
A1S. 100% Ejecución del plan de
temas estratégicos de 0% No cumple
capacitación.
gestión financiera como son
las normas NIFF.
A2S. Definir el plan de El indicador planteado “Realizar el cálculo y
capacitación que incluya registro contable de las reservas técnicas
A2S. 100% Ejecución del plan de
temas estratégicos de 100% =100%” no corresponde al objetivo
capacitación.
gestión del riesgo estratégico establecido.
financiero. No cumple
La entidad no incluye esta meta en la
A3S. Diseñar e implementar A3S. 1 (uno) plan o proyecto
matriz POA 2016.
planes o proyectos de presentado para aprobación, 100 %
innovación. aprobación.
No reporta
Cuadro 54
Resultados POA 2016 – EJE CAPITAL SALUD COMPETITIVA
OBJETIVO RESULTADO
ESTRATÉGICO 2016
C2C. Mejorar los
C2.2C. Resultado Ranking EPS
indicadores de desempeño 62% No cumple
2014 Ministerio de Salud
de la EPS-S.
F1.1C. Afiliaciones y novedades
F1C. Mejorar tiempos de
BDUA 85% al segundo mes de 68% No cumple
operatividad e integralidad
afiliación.
de la información para
agilizar los procesos de la F1.2C. Radicación de facturas y
EPS-S. cuentas médicas oportunidad de 64% No cumple
48 horas.
P1C. Asesorar, planear e
implementar estrategias de
P1.1C. Implementación en un
comunicación internas y
70% del plan anual de 64% No cumple
externas para
comunicaciones.
posicionamiento y trabajo
en equipo.
P2.1C. Programa de
P2C. Diseñar programa de Humanización y servicio al cliente
humanización y servicio al aprobado. No reporta
cliente.
Implementación al 40%
% de implementación del
P3C. Implementar el Programa de Auditoría para el 100% Cumple
Sistema Integrado de mejoramiento de la Calidad de la
Gestión (SOGCS, SST, Atención en Salud (PAMEC)
GESTIÓN AMBIIENTAL,
ISO, sistema basado en Número de asistentes al
riesgos) en todos los taller/Total de colaboradores 90% Cumple
procesos de la convocadas
organización, para crear
cultura de mejoramiento Numero de bolsas de residuos
organizacional. sólidos aprovechables/Total de 100% Cumple
bolsas de residuos sólidos.
71
OBJETIVO RESULTADO
ESTRATÉGICO 2016
KW utilizados en el periodo
actual/KW utilizados en el periodo 0% No cumple
anterior
M3 utilizados en el periodo
actual/M3 utilizados en el periodo 0% No cumple
anterior
Se espera cumplir con el 40% de
100% Cumple
las actividades planeadas
Durante 2015 máximo el 30% 30% No cumple
P3.5C. Sistema basado en
20% No cumple
riesgos: 50%
P4.1C. Actualizar, adquirir,
implementar y evaluar los P4.1C. Implementación Fase 1 al
50% No cumple
sistemas de información 100%
operativos
P4.2C. Integrar los sistemas P4.2C. Adherencia al 100% del
20% No cumple
de información operativos. proceso contable.
P5.1C. Mantener
actualizada la
P5.1C. 80% Procesos
documentación del Sistema 80% Cumple
actualizados.
de Gestión de Calidad de la
compañía.
P5.2C. Aplicar la
metodología de P5.2C. 60% Cumplimiento
mejoramiento continuo en planes de mejoramiento del 70% Cumple
todos los procesos de la proceso.
compañía.
R2C. Identificar, mitigar o
R2.1C. Identificación en matriz de
eliminar riesgos 100% Cumple
riesgos.
operacionales
A1C. Lograr niveles
superiores de calidad,
trabajando por el
mejoramiento continuo de A1.2C. Programa para el
sus procesos, buscando mejoramiento de la cultura de la
40% No cumple
siempre la mejora continua calidad implementado en por lo
y la cultura organizacional menos 50%
con el fin de brindar al
afiliado un mejor servicio de
salud.
A2C. Formular planes o
A2C. Implementación de 1 (uno)
proyectos de innovación 100% Cumple
proyecto o plan al 100%.
para implementación
Capital Salud EPS-S S.A.S., ha demostrado avances en los procesos de

planeación, ya que formuló un Plan Estratégico, aprobado por la Junta Directiva y
72
estableció Planes Operativos Anuales para las vigencias 2015 y 2016, sin embargo,
a pesar de que la entidad efectuó seguimiento a los POA de cada vigencia, no
realizó el seguimiento al Plan Estratégico, por lo que se desconoce el porcentaje de
avance del mencionado plan, para las vigencias ejecutadas (2015 – 2016).
Incumpliendo lo estipulado en los literales j y l del artículo 3° de la Ley 152 de 1994.
Comité técnico científico y fallos de tutela
Capital Salud cuenta con el Comité Técnico Científico, como lo establece la

normatividad vigente. En el año 2015 contaba con dos comités que se reunían los
días martes y jueves con el fin de dar trámite a las solicitudes radicadas por los
afiliados. Sin embargo, esta Contraloría solicitó las Actas de CTC correspondientes
a esta vigencia, y solo suministraron los documentos hasta el 01/09/2016, lo que
evidencia un gran atraso en el cumplimiento de esta función del mencionado comité.
De otro lado, revisadas las actas aportadas por la administración, se encontraron

numerosas inconsistencias tanto en la cantidad total de casos analizados en cada
reunión de comité, como en el reporte de la cantidad de solicitudes aprobadas y
negadas; también se encontraron actas sin firmas.
De acuerdo a la información de estadísticas entregadas por la entidad, durante la

vigencia 2016, recibieron 106.759 solicitudes de autorización para ser tramitadas
por el Comité Técnico Científico, de las cuales, 70.010 solicitudes correspondían a
servicios ambulatorios y 36.749 por hospitalización. Realizado el trámite
correspondiente, se evidenció que el 19,6% de las solicitudes ambulatorias y el
15,3% de hospitalización, fueron rechazadas por deficiencias administrativas, falta
de soportes o errores en el cargue de la información, entre otros, de acuerdo a la
información dada por el supervisor operativo de CTC de la EPS-S.
Cuadro 55
CTC 2016
AUTORIZACIONES CTC -
AMBULATORIO HOSPITALARIO
2016
TRAMITADOS 70.010 36.749
APROBADOS 58.528 31.873
RECHAZOS 11.482 4.876
Fuente: Información entregada por Capital Salud EPS-S S.A.S.
Revisada la “Base de datos de solicitudes y respuestas de medicamentos, servicios y/o

procedimientos no incluidos en el PBSUPC (CTC)” entregada a esta Contraloría, mediante
73
oficio CI-CT-063-2017 del 15/05/2017, se encontró que esta contiene 97.650

registros, distribuidos así:
Cuadro 56
Clasificación de registros de la base de datos de CTC
NEGADOS Y/O
TIPO DE TRATAMIENTO SOLICITUDES APROBADOS
RECHAZADOS
TOTAL
Ambulatorio 63.184 62.754 430
AMBULATORIO 63.372
Ambulatorio anticipo 188 188
Hospitalario 34.253 32.288 1.965
HOSPITALARIO Hospitalario anticipo 20 20 34.274
Urgencia 1 1
DOMICILIARIO Domiciliario 2 2 2
EXAMENES DE
Exámenes de ingreso 2 2 2
INGRESO
TOTAL 97.650 95.255 2.365 97.650
Fuente: “Base de datos de solicitudes y respuestas de medicamentos, servicios y/o procedimientos no incluidos en el
PBSUPC (CTC)”
Revisadas las actas de Comité Técnico Científico correspondientes al año 2016, se

pudo evidenciar que Capital Salud EPS-S solo cuenta con actas hasta el 1 de
septiembre de 2016, evidenciándose a la fecha de esta auditoría (Junio de 2017),
un atraso en las mismas de 10 meses; lo que pone en riesgo la garantía de la
prestación del servicio, el recobro y el pago de servicios y tecnologías en salud sin
cobertura en el Plan Obligatorio de Salud (POS) a los afiliados al Régimen
Subsidiado en el Distrito Capital que deben ser autorizadas por el Comité Técnico
Científico, incumpliendo lo establecido en el numerales 5 y 7 del artículo 7; articulo
8; numeral 2 del artículo 13; numeral 1 del artículo 14 y numeral 3 del artículo 26 de
la Resolución 5395 de 2015; y el numeral 2 de la Ley 734 de 2002.
Revisado el proceso de “Gestión de la Demanda – Autorizaciones en segunda

instancia” mediante el cual se tramitan y generan las autorizaciones de los Comité
Técnico Científico de Capital Salud, se pudo evidenciar que Capital Salud está
dando respuesta a las solicitudes de medicamentos, insumos o servicios No POS
realizadas por los usuarios con una oportunidad de 4 o 5 días posterior a la fecha
de radicación, lo que pone en riesgo la salud de los usuarios e incumple lo
establecido en el artículo 8 de la Resolución 5395 de 2013; el numeral 12 de las
74
condiciones generales del proceso de “Gestión de la Demanda – Autorizaciones en

segunda instancia” y los numerales 1, 2 y 15 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.
Tutelas
Capital Salud cuenta con una Coordinación Jurídica de Tutelas, de acuerdo a la

información entregada por la entidad, en las vigencias 2015 y 2016 le fueron
notificadas 3.449 y 4225 tutelas respectivamente, así.
Cuadro 57
Numero de tutelas notificadas
CAPITAL SALUD EPS-S – VIGENCIAS
2015 – 2016
MES 2015 2016 TOTAL
ENERO 164 273 437
FEBRERO 203 427 630
MARZO 208 355 563
ABRIL 208 426 634
MAYO 257 472 729
JUNIO 261 372 633
JULIO 380 289 669
AGOSTO 354 370 724
SEPTIEMBRE 395 349 744
OCTUBRE 395 337 732
NOVIEMBRE 303 317 620
DICIEMBRE 321 238 559
TOTAL 3.449 4.225 7.674
Fuente: Oficio CI-CT-078-2017, del 31/05/2017 – Capital Salud EPS-S
Del total de tutelas notificadas a Capital Salud EPS-S en la vigencia 2015, el 85%
corresponde a la sucursal Bogotá (2.933 tutelas) y el 15% a la Sucursal Meta (516
tutelas); mientras que en el 2016, la Sucursal Bogotá presentó el 81.7% del total de
las tutelas (3450) y la sucursal Meta el 18.3% (775).
Cuadro 58
VARIACION TUTELAS NOTIFICADAS
AÑOS 2015 – 2016
SUCURSAL 2015 % 2016 %

BOGOTA 2.933 85,0 3.450 81,7
META 516 15,0 775 18,3
TOTAL 3.449 4.225
75
Entre las vigencias 2015 y 2016, la cantidad de tutelas notificadas a la entidad

evidenció un incremento del 22% en las sucursales de Bogotá y Meta. Se observa
un aumento del 50% en la sucursal Meta, mientras que en la Sucursal Bogotá el
incremento fue del 18%.
Cuadro 59
VARIACION TUTELAS NOTIFICADAS
AÑOS 2015 – 2016
VARIACION 2015-
SUCURSAL 2015 2016
2016
BOGOTA 2.933 3.450 18%
META 516 775 50%
TOTAL 3.449 4.225 22%
Dentro de la información reportada se evidenció que de las 4.225 tutelas notificadas

a la entidad en el año 2016, 917 correspondían a eventos administrativos, 1.752 a
eventos no incluidos en el POS y 1.556 a eventos POS. Las tutelas administrativas
corresponden a servicios en los que solamente se genera una respuesta
(Afiliaciones, retiros, etc.) y no tienen un costo para la entidad, las No POS se
refieren a los servicios que no están contemplados en el plan de beneficios y deben
ir al Comité Técnico Científico y las POS son servicios que se encuentran incluidos
en el Plan de Beneficios y que son de obligatorio cumplimiento, estas generan riesgo
reputacional para la entidad por no garantizar los servicios del POS, aunque en
ciertos casos representan un elevado costo médico debido a que existen servicios
dentro del plan de beneficios con tarifas demasiado elevadas, como es el caso de
los neuro-estimuladores.
Con relación a los incidentes de desacato notificados, se pudo evidenciar que en la

vigencia 2016 se presentó un incremento del 85.03% con relación al 2015, al pasar
de 3.388 a 6.278. Cabe mencionar que el mayor incremento se presentó en el primer
semestre del año 2016, debido principalmente a los inconvenientes que se
presentaron con el proveedor de medicamentos de la EPS-S.
76
Cuadro 60
INCIDENTES DE DESACATO COMUNICADOS
CAPITAL SALUD EPS-S – 2015 Y 2016
MES 2015 2016 TOTAL Variación 2015-

2016
ENERO 77 183 260 137,66%
FEBRERO 89 270 359 203,37%
MARZO 96 250 346 160,42%
ABRIL 94 599 693 537,23%
MAYO 174 701 875 302,87%
JUNIO 256 761 1.017 197,27%
JULIO 461 548 1.009 18,87%
AGOSTO 541 684 1.225 26,43%
SEPTIEMBRE 525 856 1.381 63,05%
OCTUBRE 503 567 1.070 12,72%
NOVIEMBRE 319 532 851 66,77%
DICIEMBRE 253 327 580 29,25%
TOTAL 3.388 6.278 9.666 85,30%
Fuente: Coordinación de tutelas - Capital Salud EPS-S
Reporte del Sistema de Información SIGSC.
Recobros
Con base en la normatividad existente, Capital Salud EPS-S, en la sucursal Bogotá

realiza recobros ante la Secretaría Distrital de Salud – Fondo Financiero Distrital de
Salud (SDS-FFDS) por concepto de gratuidad, CTC y fallo de tutela, y en
cumplimiento de lo establecido en la Resolución 1479 de 2015, realiza la
intermediación entre las IPS y la SDS-FFDS para los recobros de CTC y Tutelas,
debido a que la SDS-FFDS mediante la Resolución 1016 de 2015 adoptó el modelo
establecido en el Capítulo II del Título II de la mencionada resolución.
Para el caso del recobro por gratuidad, la EPS-S presenta radicación trimestral, de
acuerdo a los lineamientos que expide la SDS, dentro de los diez días hábiles del
mes subsiguiente al cierre del trimestre; la EPS hace un barrido de toda la
facturación del trimestre que cumpla con los requisitos establecidos por la SDS para
gratuidad y que ya este paga por la EPS a los prestadores del servicio de salud y
diligencia el formato Anexo 2A de la SDS; posteriormente la SDS realiza la auditoría,
valida que lo recobrado cumpla con los requisitos establecidos y formulan las glosas
a la facturación radicada, cabe aclarar que no hay término definido para que la SDS
realice este proceso. Actualmente solo se tiene pendiente el proceso de auditoría
por parte de la SDS-FFDS de la radicación que Capital Salud realizó en los meses
de enero y mayo de 2017.
77
Con relación al recobro de la Resolución 1016 de 2015, la EPS-S solo realiza

intermediación, que consiste en que la IPS (Institución que presta el servicio de
salud o entrega de medicamentos No POS) radica la cuenta y Capital Salud verifica
los soportes y arma el paquete que la IPS debe radicar ante la SDS-FFDS, la EPS-
S adjunta el fallo de tutela o el acta de CTC con el que se autorizó la entrega,
diligencia los anexos 3A y 3B que hacen parte de la Resolución 1016 de 2015 y
realiza la radicación ante la SDS-FFDS. De ahí en adelante la SDS-FFDS gira
directamente a las IPS recobrante el 70% aproximadamente del valor facturado y el
30% queda como reserva de glosa, no se pudo establecer que meses están
pendientes para la conciliación de glosas y saldos entre las IPS y la SDS-FFDS.
La SDS-FFDS no tiene estandarizado el proceso de radicación, por lo cual cada

mes varían los criterios del recibo de las cuentas, de acuerdo a la persona asignada
para recibir la facturación, aunado a esto, no cuentan con el personal suficiente, por
lo que la radicación de los documentos puede tardar varios días o más del tiempo
establecido en el cronograma de la SDS.
De otro lado, en el proceso de CTC y Fallo de Tutela (Resolución 5395 de 2013), la

EPS-S solo recobra directamente vitales no disponibles (medicamentos
establecidos por el INVIMA que por su costo, su principio activo o uso son de difícil
acceso en el país), pagos por anticipo, tutelas y servicios que se encuentren
paquetizados; sin embargo, cabe aclarar que este proceso tuvo un periodo de
transición, ya que había recobros por facturación pendiente de radicación, tanto del
prestador a Capital Salud, como, de la EPS al Ente Territorial.
El proceso al interior de la EPS-S se inicia con la radicación de la facturación por

parte de los prestadores en cuentas médicas, allí se ingresa la factura en el sistema,
auditan y generan la interfaz contable para el respectivo pago al prestador (IPS);
luego, una o dos veces al mes de acuerdo al volumen y la identificación como
servicios No POS, de acuerdo a la clasificación contable plan de servicios (NS –
Tutela y CS – CTC), envían un correo con el detalle de los radicados al área de
recobros y entregan los soportes.
Cuando Cuentas Médicas entrega la base de datos, el área de recobros verifica las
facturas que ya cuentan con pago a las IPS, las que no tienen pago aún y las que
tienen glosa. Se priorizan las que tienen pago, se liquidan las que no tiene pago
para que queden listas como liquidadas sin pago y se verifica constantemente en el
sistema para que en el momento en que se realice el pago, presentar el recobro. En
el caso de las que tienen glosa (Glosa de la EPS-S al prestador) se quedan en el
78
inventario y se está verificando si se levanta o no la glosa para iniciar el respectivo

trámite.
A la facturación recibida que cuenta con pago se liquida, se verifican que cuenten
con todos los soportes establecidos en la resolución y se busca el Acta de CTC o
fallo de tutela, luego se ingresa al aplicativo STAR, en el cual se verifican todos los
datos de los servicios y valores a recobrar, para generar el formato de liquidación
con la identificación del recobro y el homologo (procedimiento o medicamento
similar incluido en el POS), el sistema arrastra la información que trae la factura y
hace la liquidación.
Después se realiza un proceso de auditoría de calidad en el que se verifican los

datos y soportes del recobro, posteriormente, los recobros que cumplieron pasan a
armado de paquetes (que es el proceso en el que se consolidan varios recobros y
se les da un número de paquete para ser radicado ante la SDS-FFDS), luego se
diligencia el anexo de radicación, y la certificación de pago (en donde se identifican
los pagos realizados por Capital Salud a las IPS. Por último se hace la radicación
ante la SDS-FFDS; se radica de acuerdo al cronograma establecido por la SDS-
FFDS, se venía radicando dos veces al mes, pero en abril y mayo de 2017 solo se
ha radicado una vez al mes.
La SDS-FFDS después de la radicación y de acuerdo a sus procesos, aunque no

tienen término establecido, realiza un giro aproximadamente del 70% del valor
radicado, el 30% restante se mantiene hasta el proceso de conciliación que
actualmente está a octubre de 2015, el cual se terminó de conciliar la primera
semana de marzo de 2017, aunque aún no se han firmado las actas de conciliación
(Mayo 31 de 2017), desde esa fecha la SDS-FFDS no ha programado fechas para
nuevas conciliaciones.
La SDS-FFDS no tiene un término establecido para la formulación de glosa, en este

momento (Mayo de 2017) ha notificado glosa a la EPS- S por recobros, a agosto de
2016. Aunado a esto, la SDS no ha definido cuál es la dinámica de respuesta de
glosa por parte de las EPS-S, que se debe realizar antes de la conciliación, así las
cosas, está pendiente de radicar la respuesta de glosa por parte de Capital Salud
de los meses de noviembre y diciembre de 2015 y enero a marzo de 2016, de
acuerdo a la última metodología pactada entre la SDS y la EPS.
De otra parte, se pudo establecer, que en la Sucursal Meta no se han adelantado

conciliaciones por recobros No POS y Fallos de Tutela, por esto se encuentran
saldos desde el año 2011 sin conciliar, actualmente hay una persona de Capital
79
Salud, que está haciendo una revisión de las cifras con la Secretaría de Salud el
Meta y aún no se evidencian resultados.
Revisadas las cifras de recobros por servicios y tecnologías No POS, entregadas a

esta Contraloría por el Área de Recobros de Capital Salud, se pudo establecer que
con corte a 31/12/2016, Capital Salud EPS-S, radicó recobros por $92.283.073.797,
correspondientes a las vigencias 2011 a 2016, de los cuales recibió pagos por
$62.736.095.645, equivalentes al 68% del valor radicado, aceptó glosas definitivas
aceptadas por la EPS-S por $4.516.886.459 (4.9%), tiene un valor de glosa no
aceptada por la EPS-S correspondiente a $4.688.376.325 y un valor pendiente de
pago por $25.030.091.693 (27,1%). Como se evidencia en el siguiente cuadro:
Cuadro 61
RECOBROS POR CTC Y FALLOS DE TUTELA RADICADOS ANTE LA SDS-FFDS
VIGENCIAS 2011 A 2016 (CON CORTE 31 DE DICIEMBRE DE 2016)
Valores en $
VALOR VALOR
VALOR PAGADO OBJETADO OBJETADO NO
RADICADOS CTC PENDIENTE DE
AÑO CTC Y TUTELA DEFINITIVO ACEPTADO POR
Y TUTELA PAGO
ACEPTADO POR EPS-S (OTRA
LA EPS-S INSTANCIA)
2011 5.540.641.844 3.453.584.246 1.369.539.942 717.517.657 717.517.657
2012 3.063.748.311 2.291.076.179 331.978.548 440.693.585 440.693.585
2013 4.946.852.228 4.521.132.736 282.142.979 143.576.514 143.576.513
2014 16.591.655.223 14.095.636.802 1.246.281.076 1.126.457.476 1.249.737.345
2015 34.271.852.327 25.334.482.764 1.286.943.914 2.260.131.093 7.650.425.650
2016 27.868.323.864 13.040.182.920 14.828.140.944
TOTAL 92.283.073.797 62.736.095.645 4.516.886.459 4.688.376.325 25.030.091.693
Fuente: Información entregada por Capital Salud mediante oficio GD-DG-CT-0456-2017
Del total del valor de recobros radicado ante la SDS-FFDS, el 70,5% equivalente a
$65.085.494.628 corresponde a CTC y el 29.5% ($27.197.579.169) por Fallos de
Tutela. Del valor radicado por CTC, Capital Salud recibió pagos por
$46.046.219.291 (70.7%), sin embargo, del valor radicado correspondiente a
radicaciones de hechos generados en la vigencia 2016, a corte de 31/12/2016 solo
había recibió giros del 45,15% ($13.040.182.920) y a la fecha (Mayo 31 de 2017)
no ha recibido información de glosa por parte de la SDS-FFDS correspondiente a la
facturación radicada por recobros en ese año; ni se ha fijado fecha de conciliación
para continuar con el proceso que presenta un atraso de 20 meses
aproximadamente.
80
Cuadro 62
RECOBROS POR CTC RADICADOS ANTE LA SDS-FFDS
Valores en $
VALOR
VALOR OBJETADO
VALOR OBJETADO
RADICADOS NO ACEPTADO PENDIENTE DE
AÑO PAGADO DEFINITIVO
CTC POR EPS-S (OTRA PAGO
CTC ACEPTADO POR
INSTANCIA)
LA EPS-S
2011 4.859.418.179 3.225.738.159 1.163.064.030 470.615.915 470.615.915
2012 2.499.562.605 2.003.717.328 241.376.121 254.469.157 254.469.157
2013 .602.714.556 4.191.184.569 269.751.312 141.778.676 141.778.676
2014 13.196.833.937 11.009.584.265 1.061.526.812 1.002.442.988 1.125.722.860
2015 26.816.327.761 19.696.621.040 1.071.414.941 1.973.739.888 6.048.291.780
2016 13.110.637.590 5.919.373.930 - - 7.191.263.660
TOTAL 65.085.494.628 46.046.219.291 3.807.133.216 3.843.046.624 15.232.142.048
Para la facturación radicada por Capital Salud de recobros por fallo de tutela que
asciende a $27.197.579.169, la SDS-FFDS ha realizado pagos por
$16.689.876.351 (61,4%), la EPS aceptó glosa por $709.483.167 (2.6%) y el 36%
corresponde a valores pendientes de pago por la SDS-FFDS que incluye el valor
objetado y no aceptado por la EPS-S ($845.329.701).
Cabe aclarar que la diferencia entre el valor pendiente de pago y el valor objetado
y no aceptado por la EPS-S en las vigencias 2014 y 2015, tanto de CTC, como de
fallos de tutela, corresponden a paquetes radicados ante la SDS-FFDS que aún no
han sido objeto de conciliación, paquetes conciliados con pendientes de pagos
aprobados, devoluciones que debe hacer la EPS-S producto de conciliaciones
realizadas y pagos realizados por la SDS-FFDS en la vigencia 2017.
Cuadro 63
RECOBROS POR FALLOS DE TUTELA RADICADOS ANTE LA SDS-FFDS
Valores en $
VALOR OBJETADO VALOR OBJETADO
RADICADOS VALOR PAGADO DEFINITIVO NO ACEPTADO PENDIENTE DE
AÑO
TUTELA TUTELA ACEPTADO POR POR EPS-S (OTRA PAGO
LA EPS-S INSTANCIA)
2011 681.223.665 227.846.087 206.475.836 246.901.742 246.901.742

2012 564.185.706 287.358.851 90.602.427 186.224.428 186.224.428
2013 344.137.672 329.948.167 12.391.667 1.797.838 1.797.838
81
VALOR OBJETADO VALOR OBJETADO

RADICADOS VALOR PAGADO DEFINITIVO NO ACEPTADO PENDIENTE DE
AÑO
TUTELA TUTELA ACEPTADO POR POR EPS-S (OTRA PAGO
LA EPS-S INSTANCIA)
2014 3.394.821.286 3.086.052.534 184.754.264 124.014.488 124.014.488

2015 7.455.524.566 5.637.861.723 215.258.973 286.391.205 1.602.133.871
2016 14.757.686.274 7.120.808.989 - - 7.636.877.285
TOTAL 27.197.579.169 16.689.876.351 709.483.167 845.329.701 9.797.949.652
Dentro del análisis de la información entregada a este Ente de Control, se encontró

que a 31/12/2016, la SDS-FFDS había realizado conciliaciones de recobros
radicados por la EPS-S a junio de 2015 y en mayo de 2017 estaban conciliando los
valores correspondientes a octubre de 2015, sin que se hayan firmado las actas de
cierre de ese mes.
De otro lado, en cumplimiento de la Resolución 1016 de 2015 de la SDS-FFDS, con

corte a 31/12/2016, Capital Salud EPS-S ha radicado ante la SDS-FFDS 41.130
facturas por valor de $27.190.136.537,9 correspondientes a recobros por servicios
y tecnologías sin cubertura en el POS prestados por la red de prestadores de
servicios de salud de la EPS; de las cuales el 93% (39.712 facturas por
$25.290.979.000) son por medicamentos No POS y el 7% correspondiente a 1.418
facturas por $1.899.157.538, a Fallos de Tutela, como se evidencia en el siguiente
cuadro.
Cuadro 64
RECOBROS RADICADOS POR CAPITAL SALUD EN CUMPLIMIENTO
DE LA RESOLUCION 1016 DE 2015 DE LA SDS
Valores en $
MEDICAMENTO NO POS FALLOS DE TUTELA TOTAL GENERAL
IPS No No No
VR RADICADO ($) VR RADICADO ($) VR RADICADO ($)
FACTURAS FACTURAS FACTURAS
ADMINISTRADORA CLINICA LA
1 4.890.559 1 4.890.559
COLINA S.A.S
AUDIFARMA S.A. 14.420 5.265.042.420 93 48.164.990 14.513 5.313.207.410
AUDIOCOM S.A.S 1 40.000 1 40.000
AUDIOSALUD INTEGRAL LTDA 93 856.279.257 93 856.279.257
CENTRO DE INVESTIGACIONES
ONCOLOGICAS CLINICA SAN DIEGO 104 226.375.385 12 72.725.174 116 299.100.559
CIOSAD S.A.S
CENTRO POLICLINICO DEL OLAYA 74 56.470.934 1 464.332 75 56.935.266
CLINCA MEDILASER S.A 3 3.783.758 3 3.783.758
CLINICA DEL COUNTRY 1 4.960.300 1 4.960.300
82

IPS No No No
CLINICA DEL OCCIDENTE S.A. 13 16.438.319 1 779.650 14 17.217.969

CLINICA MATERNO INFANTIL
82 125.165.104 82 125.165.104
EUSALUD
CLINICA NUESTRA SEÑORA DE LA
3 9.145.217 2 13.000.000 5 22.145.217
PAZ
CLINICA SAN FRANCISCO DE ASIS
2 438.690 2 438.690
S.A.S
CLINICA UNIVERSIDAD DE LA SABANA 1 4.951.039 1 4.951.039
DUMIAN MEDICAL S.A.S CLINICA SAN
1 222.180 1 222.180
RAFAEL GIRARDOT
FUERZA LIDER SAS 902 472.065.000 902 472.065.000
FUNDACION ABOOD SHAIO 26 50.879.447 4 7.524.197 30 58.403.644
FUNDACION CLINICA INFANTIL CLUB
1 16.300 1 16.300
NOEL
FUNDACION HOSPITAL DE LA
1.742 2.544.027.152 156 266.322.471 1.898 2.810.349.623
MISERICORDIA
FUNDACION HOSPITAL INFANTIL
32 78.281.974 1 5.976 33 78.287.950
UNIVERSITARIO DE SAN JOSE
FUNDACION HOSPITAL SAN CARLOS 519 530.791.281 15 5.011.146 534 535.802.427
FUNDACION LA LUZ CENTRO
NACIONAL PARA EL TRATAMIENTO Y
3 2.926.000 3 2.926.000
REHABILITACION DE LA
DROGADICCION
FUNDACION SANTA FE DE BOGOTA 99 948.222.452 25 232.264.130 124 1.180.486.582
FUNDACION VALLE DEL LILI 1 2.170.400 1 2.170.400
GENCELL PHARMA 1 3.758.000 1 3.758.000
HEALTH & LIFE IPS 9 8.068.344 1 21.600 10 8.089.944
HOSPITAL DE YOPAL ESE 2 261.000 2 261.000
HOSPITAL EL TUNAL 1 1.454.000 1 1.454.000
HOSPITAL GENERAL DE MEDELLIN 1 1.169.410 1 1.169.410
HOSPITAL PABLO TOBON URIBE 2 99.514.476 1 3.184.621 3 102.699.097
HOSPITAL PSIQUIATRICO SAN
2 582.478 2 582.478
CAMILO
HOSPITAL SAN RAFAEL TUNJA 8 16.578.469 8 16.578.469
HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL DE
1 1.015.890 1 1.015.890
FOMEQUE
HOSPITAL UNIVERSITARIO CLINICA
76 79.140.691 1 2.854 77 79.143.545
SAN RAFAEL
HOSPITAL UNIVERSITARIO DE LA
282 362.952.804 6 16.687.307 288 379.640.111
SAMARITANA E.S.E.
HOSPITAL UNIVERSITARIO
11 31.971.272 11 31.971.272
HERNANDO MONCALEANO PERDOMO
HOSPITAL UNIVERSITARIO MAYOR
11 20.590.051 1 58.745 12 20.648.796
HUM MEDERI
HOSPITAL UNIVERSITARIO SAN
266 517.505.360 14 72.360.493 280 589.865.853
IGNACIO
83

IPS No No No
HOSPITAL UNIVERSITARIO SAN JOSE
3 2.669.308 3 2.669.308
DE POPAYAN
INSTITUTO DE DIAGNOSTICO MEDICO
32 62.167.000 32 62.167.000
S.A. - IDIME
INSTITUTO DE REFERENCIAS ANDINO
1 34.000 1 34.000
S.A.S
INSTITUTO DEL CORAZON DE
1 1.944.195 1 1.944.195
BUCARAMANGA
INSTITUTO NACIONAL DE
1.516 4.588.245.185 85 335.830.705 1.601 4.924.075.890
CANCEROLOGIA
INTENSIVISTAS MATERNIDAD RAFAEL
1 7.534.800 1 7.534.800
CALVO IPS
IPS DE LAS AMERICAS 315 109.485.934 315 109.485.934
JAP LTDA UNIDAD DE SALUD Y
1 885.150 1 885.150
CUIDADOS DE ALTO RIESGO
LINDE COLOMBIA S.A 9 99.833.588 9 99.833.588
MACSA MEDICINA ALTA
3 2.333.170 3 2.333.170
COMPLEJIDAD
MEDICAL PRO&NFO S.A.S. 670 588.991.968 3 80.954 673 589.072.922
MIOCARDIO S.A.S 455 1.138.895.655 1 343.200 456 1.139.238.855
MIOCARDIO S.A.S 78 237.902.846 78 237.902.846
ORGANIZACION VIHONCO IPS S.A.S. 19 243.528.144 7 209.171.392 26 452.699.536
ORTOPEDICA CHAPINERO E.U. 1 70.000 53 111.945.000 54 112.015.000
PROCARDIO SERVICIOS MEDICOS
89 189.938.570 3 7.604.547 92 197.543.117
INTEGRALES LTDA
S&M COLOMBIA U.T 17.082 5.011.969.106 18 4.918.280 17.100 5.016.887.386
SERVICIOS ESPECIALES DE SALUD
1 293.246 1 293.246
HOSPITAL CALDAS
SOCIEDAD DE CIRUGIA HOSPITAL
339 466.098.022 1 312.100 340 466.410.122
SAN JOSE
TERAMED SAS 2 20.342.336 2 20.342.336
UNIDAD DE GASTROENTEROLOGÍA Y
3 6.350.000 3 6.350.000
ECOENDOSCOPIA
UNIDAD MEDICA ONCOLOGICA
754 526.418.236 7 17.758.410 761 544.176.646
ONCOLIFE IPS SAS
UNIVER PLUS S.A. 401 81.799.000 3 525.000 404 82.324.000
VISION MEDICA DE AMBULANCIAS
3 3.915.668 3 3.915.668
S.A.S
VIVA 1A DIAGNOSTICO 38 23.253.460 1 25.264 39 23.278.724
TOTAL GENERAL 39.712 25.290.979.000 1.418 1.899.157.538 41.130 27.190.136.537,87
Fuente: Información entregada por el Área de Recobros de Capital Salud EPS-S
84
Autorizaciones POS
El área de Modelo y Aseguramiento realiza la parametrización de los servicios POS

y No POS en el sistema de Capital Salud EPS-S de acuerdo a la normatividad y
pertinencia médica, con la finalidad de generar autorizaciones efectivas.
Capital Salud EPS-S expide autorizaciones por procedimientos, medicamentos,

consulta especializada, exámenes de laboratorio e imágenes diagnósticas, entre
otros, a través de los Puntos de Atención (PAU). Dentro de las autorizaciones la
entidad cuenta con dos conceptos de autorizaciones, las de primera instancia, que
son generadas por el analista directamente en el punto de atención al usuario y se
realizan de forma inmediata; el boucher es entregado al usuario para que solicite la
cita en la IPS donde le fue autorizada la prestación del servicio o entrega del
medicamento.
La otra modalidad de autorización es la de segunda instancia, que pueden ser

validadas por los enfermeros de los PAU o directamente por los POOL de CTC,
Jurídica, Alto Costo y Domiciliario. Estas autorizaciones de segunda instancia
pueden demorar entre uno o dos días, aunque de acuerdo a la demanda se han
presentado atrasos, aunque se han implementado planes de choque que han
bajado las demoras.
La finalidad de segunda instancia es validar pertinencia, soportes, congruencia en

tiempos y validación de datos técnicos (grupos quirúrgicos, pertinencia, etc.),
después de que se realiza la validación se da el aval para la autorización o se
rechaza el servicio. En el caso de que sea pertinente, se entrega la pre-autorización
y el usuario se acerca a la IPS para la prestación del servicio y allí termina el proceso
de segunda instancia; al momento de prestar el servicio, la IPS debe liberar la
autorización llamando o por la página Web de la EPS.
Las autorizaciones emitidas por la EPS-S tienen vigencias, así: Procedimientos

quirúrgicos 120 días, Medicamentos y suministros (pañales, pañitos, catéteres, etc.)
30 días, consultas 120 días e imágenes diagnósticas 45 días, entre otros; cuando
se vencen las autorizaciones el usuario debe acercarse nuevamente al PAU para
renovarla o asignarla a otra IPS que tenga disponibilidad y se renueva por el mismo
término inicialmente pactado.
En el caso de que la autorización presente errores o que no se hayan hecho

efectivas por parte del usuario, la entidad (EPS-S) adelanta un proceso de reversión,
ya que por base de datos no se pueden eliminar registros. Las autorizaciones
85
identificadas con estos errores operativos (cantidades, servicios, IPS que no

correspondían, etc.), cuando el servicio efectivamente no se prestó, por auditorías
que se adelantan e identifican errores o por solicitud de algunos de los POOL, se
deshabilitan (reversión). También se realizan reversiones masivas que se hacen de
acuerdo al análisis que se realiza diariamente de las autorizaciones emitidas en el
día anterior, donde se identifican comportamientos atípicos en las cantidades de
servicios autorizados determinando el tipo de servicio y el prestador que causo este
impacto, se verifica la modalidad de contratación (Capitación o evento) y se
determina si es necesario realizar la reversión de las mismas.
Esto también se presenta cuando las IPS solicitan autorizaciones vía página Web
de servicios por evento, que se encuentran capitados y una vez se identifican estos
casos se hace la reversión de las autorizaciones. En este momento la entidad se
encuentra realizando un desarrollo de software para evitar y controlar la ocurrencia
de este tipo de casos.
Revisadas las bases de datos entregadas al Ente de Control, se evidenció que

Capital Salud tuvo 6.648.554 solicitudes de autorización en las sucursales de
Bogotá y Meta en el año 2015 y 6.448.233 en la vigencia 2016. De las solicitudes
radicadas en el año 2016 (6.448.233), el 81.8% correspondiente a 5.278.760
solicitudes fueron aprobadas, el 0.1% (6.540) se encuentran en estado pendiente,
el 4.8% (313.013) fueron rechazadas y el 13.18% de los registros se reversaron
(849.806). Se evidenciaron celdas vacías o espacios en blanco en el 0.018% de los
registros, porcentaje que no es significativo dentro del total de los datos capturados.
Cuadro 65
TOTAL AUTORIZACIONES 2015 – 2016
VARIACION
DETALLE 2015 2016 % 2016
2015-2016
Total Autorizaciones 6.648.554 6.448.233 -3,0%
APROBADOS 5.707.839 5.278.760 81,86 -7,5%
PENDIENTES 4.521 6.540 0,10 44,7%
RECHAZADOS 400.630 313.013 4,85 -21,9%
RESERVADOS 535.572 849.806 13,18 58,7%
VACIAS 92 114 0,0018 23,9%
Fuente: Bases de datos autorizaciones Capital Salud EPS-S
86
Con relación a la variación entre las vigencias revisadas, se evidenció un

decrecimiento de las solicitudes de autorización del 3% al pasar de 6.648.554 en el
2015 a 6.6.448.233 en el 2016; con relación a la cantidad de solicitudes en estado
“aprobado” se presentó una disminución del 7.5% entre las dos vigencias
mencionadas, mientras que los registros en estado “pendiente” y “reversado”
presentaron un incremento del 44,7% y 58,7% respectivamente. Las solicitudes
rechazadas observaron una disminución del 21.9%, como se puede evidenciar en
el cuadro anterior.
La variación evidenciada en la cantidad de autorizaciones registradas en la base de

datos no muestra coherencia con la variación encontrada en el promedio de
población activa en la EPS-S en las mismas vigencias, ya que se encontró que el
total de la población afiliada a la Capital Salud evidenció un aumento del 11.29%
entre los años 2015 y 2016. En Bogotá el incremento del número de afiliados fue
del 12.21% y en Meta del 7.18%.
Cuadro 66
PROMEDIO DE POBLACION ACTIVA 2015 – 2016
POBLACION POBLACION
VARIACION
SUCURSAL ACTIVA ACTIVA
2015-2016
2015 2016
BOGOTA 856.892 961.551 12,21%
META 193.798 207.715 7,18%
TOTAL 1.050.690 1.169.265 11,29%
Fuente: Información remitida por el Área de Control Interno vía e-mail
De los registros identificados con estado “aprobado”, se realizó una revisión con el
fin de medir la oportunidad en la prestación del servicio autorizado, encontrando que
tanto en la vigencia 2015, como, en el 2016 se encontraron registros con fecha de
prestación del servicio anterior a la fecha de autorización y fechas posteriores a la
fecha calendario de realización de la presente auditoría, como se puede observar
en el siguiente cuadro. Situaciones que ponen en duda la veracidad y confiabilidad
de la información contenida en las bases de datos de Capital Salud que dan origen
a los indicadores reportados tanto al Ministerio de Salud y Protección Social, como,
a la Superintendencia Nacional de Salud, entre otros.
87
Cuadro 67
INCONSISTENCIAS ENCONTRADAS EN LA BASE DE DATOS
DE AUTORIZACIONES – AÑOS 2015 Y 2016
AÑO DE AÑO DE
PRESTACION DEL CANTIDAD DE PRESTACION DEL
CANTIDAD DE SERVICIO AUTORIZACIONES SERVICIO
AUTORIZACIONES AUTORIZACIONES 2016 AUTORIZACIONES
2015 2015 2016
1.588.110 1900 1.356.127 1900
Fechas anteriores Fechas anteriores
a la fecha de a la fecha de
5.910 6.787
expedición de la expedición de la
autorización autorización
4.043.545 2015 3.029.374 2016
69.465 2016 47.837 2017
Fechas posteriores Fechas posteriores
a la fecha a la fecha
809 649
calendario actual calendario actual
(Mayo de 2017) (Mayo de 2017)
5.707.839 4.440.774
De acuerdo a la información encontrada en las bases de datos de autorizaciones,

se evidenció que Capital Salud no está dando total cumplimiento a los términos
establecidos en el artículo 8 de la Resolución 5395 de 2015, dado que se encontró
que 54.320 solicitudes tuvieron un tiempo de respuesta entre 3 y 30 días y 28.361
mayor a 31 días, si bien el porcentaje no es representativo dentro del total de
autorizaciones (1.5%), si se evidencian falencias en balance social de la entidad, ya
que esto va en detrimento de la salud de los afiliados a la EPS-S.
Cuadro 68
INCONSISTENCIAS ENCONTRADAS EN LA BASE DE DATOS
DE AUTORIZACIONES – AÑOS 2015 Y 2016
OPORTUNIDAD EN CANTIDAD NO % NO %
AUTORIZACIONES AUTORIZACIONES REALIZADOS REALIZADOS APROBACIONES
TOTAL
REGISTROS BASE 6.448.233 2.524.413 39,1
DE DATOS
APROBADOS 5.278.760 1.354.127 25,7 81,9
0-2 DIAS 5.196.079 1.308.040 25,2 98,4
3-30 DIAS 54.320 27.697 51,0 1,0
31 Y MAS DIAS 28.361 18.390 64,8 0,5
88
2.3. CONTROL FINANCIERO
2.3.1. Estados Contables
De acuerdo a lo establecido en el memorando de asignación y el plan de trabajo, la

auditoría de regularidad a CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S., se realizó de manera
posterior y selectiva, a partir de una muestra representativa, mediante la aplicación
de las normas de auditoría de general aceptación, del examen de las operaciones
financieras, administrativas y económicas, para determinar la confiabilidad de las
cifras, la legalidad de las operaciones, la revisión de la cuenta, la economía y
eficiencia con que actuó el gestor público, con el fin de opinar sobre la razonabilidad
de los saldos reflejados en los estados financieros.
Con el fin de emitir opinión sobre la razonabilidad de las cifras en los Estados
Contables presentados por la Entidad Promotora de Salud del Régimen Subsidiado
CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S., a diciembre 31 de 2016 y conceptuar sobre el
sistema de control interno contable de conformidad con las normas de contabilidad
prescritas por la Contaduría General de la Nación y demás disposiciones vigentes,
se desarrollaron los procedimientos contemplados en los respectivos programas,
para lo cual se aplicaron en forma selectiva las técnicas de auditoría, dirigidas a
determinar, si éstos reflejan los hechos económicos, financieros y sociales en forma
oportuna, confiable y útil.
CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S., a diciembre 31 de 2016, presentó activos totales

por valor de $168.963.067.982, que comparados con la vigencia inmediatamente
anterior por valor de $81.648.591.834, muestran un incremento de $87.314.476.148
correspondiente al 109,9%, como resultado del aumento de las cuentas por cobrar
y la propiedad planta y equipo; así mismo, presentó pasivos totales por de
$748.763.203.527.30, que comparado con el año anterior por valor de
$635.973.554.447.31 muestra un incremento de $112.789.649.079.99, equivalente
a un 18%.
En lo referente a las cuentas de resultado por el período comprendido entre el 1 de

enero y el 31 de diciembre de 2016, la entidad obtuvo ingresos por
$1.019.028.243.010.41, presentando un incremento del 22% correspondiente a
$181.901.498.889,78 con referencia a los obtenidos en el año 2015
($837.126.744.120,63).
89
De la misma manera los costos y gastos ascendieron a $1.089.447.474.825 con un

incremento del 27% con respecto a la vigencia anterior, generando una pérdida del
ejercicio de $70.419.231.815.
ACTIVOS
Efectivo
En este rubro se incluyen las cuentas definidas en los recursos de liquidez inmediata
en caja, cuentas corrientes y de ahorro, disponibles para el desarrollo de las
funciones del cometido estatal de la entidad.
A diciembre 31 de 2016 CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S., presentó saldos como se

indica en el siguiente cuadro:
Cuadro 1
CONFORMACIÓN DE LA CUENTA EFECTIVO
Valor en pesos
CUENTA NOMBRE 31/12/2015 31/12/2016 Variación
11050201 CAJA 1.500.000,00 1.500.000,00 0,00

CUENTA CORRIENTE
111005 1.954.433.433,56 8.099.779.441,18 6.145.346.007,62
BANCARIA
111006 CUENTA DE AHORRO 1.794.499.933,20 18.532.708.289,60 16.738.208.356,40
BANCOS Y
1110 3.748.933.366,76 26.632.487.730,78 22.883.554.364,02
CORPORACIONES
11 EFECTIVO 3.750.433.367 26.633.987.730,78 22.883.554.364,02
Fuente: balance a 31 de diciembre de 2015 y 2016
Como se puede observar, la cuenta que mayor representatividad tiene dentro del
efectivo es la de bancos y corporaciones con el 99% del total de la cuenta y el16%
del total del activo.
No se efectuó auditoría a la gestión de tesorería, por la oficina de control interno, a

pesar de haber efectuado cambio de tesorero en el mes de octubre.
Caja
A 31 de diciembre de 2016, el rubro de caja general presentó un saldo de

$1.500.000, que comparado con la vigencia anterior no reflejo diferencia alguna, es
90
de resaltar que corresponden a dineros dejados en caja general en la Dirección

General, para sufragar los gastos de la misma por caja menor, esta auditoría
evidenció que la entidad maneja la caja menor de acuerdo al procedimiento P05 –
GA Procedimiento de Caja Menor y I30–GF Instructivo de Contabilización y Cuadre
de Caja Menor Dirección Administrativa y Financiera y F36-GF, sin embargo, se
observó que Capital Salud incumple sus propios procedimientos respecto al cierre
que se debe efectuar al final de cada mes y año, como se establece en dichos
documentos, situación que afecta el resultado del ejercicio por falta de seguimiento
y control.
Caja Menor
CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S., constituyó tres cajas menores en la vigencia 2016,
así:
Cuadro 2
CONSTITUCION CAJAS MENORES
Valor en pesos
Fecha
NOMBRE MONTO Acto Administrativo
constitución
Sucursal Dirección Consecutivo Bogotá - FA No.
1.400.000 10/02/2015
General 01
Sucursal Villavicencio 600.000 Consecutivo Meta - FA No. 01 05/01/ 2016
Consecutivo Dirección
Sucursal Bogotá 1.500.000 04/01/2016
General - FA No.
Fuente: Papeles de trabajo e información de tesorería
Es preciso señalar que el 21 de septiembre de 2016, se expidieron nuevos actos

administrativos para la constitución de las cajas menores indicando los
responsables de su manejo y el valor de los fondos para cada caja menor, además
se constituyó en la misma fecha, un nuevo fondo para servicios públicos por valor
de $15.000.000.
En la constitución de estas cajas menores solo se indica el valor y la persona

responsable.
Para el manejo de la cajas menores la entidad estableció, entre otros, los

procedimientos P05 – GA Procedimiento de Caja Menor, I30–GF Instructivo de
Contabilización y Cuadre de Caja Menor Dirección Administrativa y Financiera y
F36-GF Formato de Arqueo de Caja Menor en donde se determinan las Políticas y
Conceptos del Gasto, (negrilla fuera de texto), revisados selectivamente los
91
reembolsos de las cajas menores de la entidad se observa que se incumplen

reiteradamente estos procedimientos, como se observa en el siguiente cuadro:
Cuadro 3
OBSERVACIONES CAJA MENOR
Cifras en pesos
FECHA ENTIDAD CONCEPTO VALOR OBSERVACIÓN
REEMBOLSO MES DE ENERO DIRECCIÓN GENERAL
31/12/2015 Éxito Express jugos y tortas 15.300 El reembolso
28/12/2015 Cafetería Ilegible 6.000 corresponde a enero
23/12/2015 Notaria 21 Autenticaciones 5.220 2016 y se legalizan
23/12/2016 Oxxo Gaseosas 5.000 gastos de diciembre de
29/12/2015 Oxxo Gaseosas 4.700 2015
El gasto corresponden al
mes de diciembre –
13/01/2016 Ibeth González transporte adicional supera el 10%
202.300
del valor de la caja
menor
Parqueadero
Juan Carlos
Parqueaderos
13/01/2016 Gutiérrez Gasto no autorizado
Tequendama 11.400
miembro de la
Junta Directivo
Raquel Sofía
08/01/2016 compra de cable 10.000 Gasto no autorizado
Valderrama
Parqueadero
Parqueaderos Milton Rengifo
03/01/2016 14.200 Gasto no autorizado
Tequendama Miembro Junta
Directiva
Droguería San
12/01/2016 Guantes 3.600 Gasto no autorizado
Remo
Impresión a color
21/01/2016 Auroscopias del Plan 142.600 Gasto no autorizado
Estratégico
Compra de un
27/01/2016 Panamericana libro Actas de 23.900 Gasto no autorizado
Junta Directiva
REEMBOLSO MES DE FEBRERO DIRECCIÓN GENERAL
04/02/2016 Auroscopias Plotter 16.170 Gasto no autorizado
11/02/2016 Logox copias Espiral c color 7.600 Gasto no autorizado
Carpetas blancas
18/02/2017 Logox copias 2.000 Gasto no autorizado
de presentación
Compra de 10
carpetas de
19/02/2017 Logox copias 5.000 Gasto no autorizado
presentación
Blancas
92
FECHA ENTIDAD CONCEPTO VALOR OBSERVACIÓN

Un rollo de
Panamericana
22/02/2016 adhesivo 13.000 Gasto no autorizado
S.A.
transparente
Accesorios de
04/03/2016 OH! CASE celular de 25.000 Gasto no autorizado
Gerente General
ASUS STORE Protector celular
03/03/2016 14.000 Gasto no autorizado
ACCESORIOS de la Gerencia
Un pastel de No se observa la
16/02/2016 RESTCAFE 4.500
pollo Justificación del gasto
REEMBOLSO MES DE DICIEMBRE META
No se establece Se legaliza un gasto del
claramente si es 28 de noviembre de
Entrega de
12/12/2016 transporte o 9.000 2016.
correspondencia
envió de No se anexa planilla de
correspondencia relación de transportes
Se legaliza un gasto del
29 de noviembre de
Entrega de
7/12/2016 Transporte 9.000 2016. No se anexa
oficios a IPS
planilla de relación de
transportes
Se legaliza un gasto del
Entrega de 25 de noviembre de
7/12/2016 Transporte correspondencia 9.000 2016. No se anexa
Salud Pública planilla de relación de
transportes
Compra de
No se observa la
27/12/2016 CARRULLA limones para 1.760
justificación del gasto.
gerencia
Fuente: Papeles de trabajo y Rembolsos Caja menor vigencias 2016.
Del cuadro anterior se concluye que en el manejo de la caja menor, se presentan

gastos de meses anteriores a la fecha del reembolso, situación que incumple lo
establecido en los numerales 12 “Para efectos del cierre contable de fin de mes o de año,
todas las Cajas Menores deben realizar el reembolso el último día hábil bancario del mes, así no se
hayan superado los gastos del 50% de la Caja Menor y no deben existir vales provisionales solo
definitivos con sus respectivos soportes. El dinero sobrante debe ser consignado en las cuentas
asignadas para tal fin. El primer día hábil de cada mes el Auxiliar o analista Administrativo de la
Sucursal o funcionario responsable de la Caja, debe enviar los soportes del mes anterior a Dirección
General” y el 19 “Los gastos por Concepto de Caja Menor deben ser legalizados en el mes
correspondiente a la ejecución de gasto”, del Título “Política” contenido en el Procedimiento
de Caja Menor P05-GA, situación que afecta el resultado del ejercicio, evidenciando
falta de seguimiento y control por parte de la entidad.
93
En los tres fondos de caja menor se observa, que se efectúan gastos que no están
autorizados en el concepto del gasto, como son, compra de papelería y demás
artículos relacionados, pago de parqueadero a miembros de la junta directiva,
insumos para celulares (cargadores, pilas y accesorios), entre otros, sin observar la
normatividad establecida, esto evidencia falta de aplicación del procedimiento por
parte de los funcionarios encargados del manejo y autorización del gasto de cajas
menores, así como, falta de control por parte del director administrativo (o quien
desempeñe sus funciones), como responsable de garantizar el adecuado
cumplimiento, desconociendo los numerales 1 y 17, de las políticas establecidas en
el procedimiento P05 – GA Procedimiento Caja Menor.
Revisados los reembolsos de caja menor realizados por la entidad, se observó que
no se están efectuando arqueos a las cajas menores constituidas en la EPS–S,
como lo establece el respectivo procedimiento, situación que pone en riesgo los
dineros del Estado, por falta de seguimiento y control, incumpliendo lo estipulado en
los numerales 4 “Se deben realizar como mínimo dos arqueos de la caja menor mensualmente,
verificando el efectivo, los recibos de caja menor cancelados, los recibos provisionales y los
reembolsos pendientes, el encargado de efectuar el arqueo debe ser el jefe inmediato o a su vez
quien sea delegado por este último”, y 5 “En cada reembolso de Caja Menor se debe anexar el
Arqueo correspondiente y las observaciones o comentarios deben quedar consignados para todos
los casos”, del Título “Políticas”, contenido en el procedimiento P05 – GA
“Procedimiento Caja Menor”.
Revisados los soportes presentados por la entidad, se encontró que en el reembolso

del mes de Diciembre (resaltado fuera de texto) de la sucursal Meta, se presenta a
folio No. 24, el recibo con fecha 7 de noviembre de 2016 (gasto del mes anterior),
la utilización de servicio de taxi y el concepto es “recoger sellos”, sin que se
presente una justificación adecuada para la necesidad del servicio de taxi, actividad
que se puede realizar utilizando el transporte urbano de esta ciudad; igual sucede
con los recibos a folio 25 de fecha 7/12/2016 por valor de $9.200 para pago de
facturas, folio 29 mesa de trabajo jornada mañana Secretaria de Salud $10.000 y
No. 11 mesa de trabajo jornada tarde Secretaria de Salud $10.000 actividad
realizada el 29/11/2016 (mes anterior a la fecha de reembolso), folio 45 de fecha 9
/12/2016 por valor de $10.000 por concepto de entrega de quejas al ICBF.
94
La entidad no cuenta con una relación discriminada de los transportes y

desplazamientos acorde a lo establecido en el numeral 16 “Ante la imposibilidad de
obtener facturas o recibos de soporte cuando sea por conceptos tales como transporte en taxis,
buses, etc.; se elaborará un recibo de Caja Menor debidamente aprobado por el Gerente o por el
Director Administrativo en la Sucursal (o quien desempeñe sus funciones) y en Dirección General el
Jefe del área que autoriza el gasto; en el cual se incluya en forma clara y precisa la explicación
del gasto, adjuntando el formato respectivo” (resaltado y subrayado fuera de texto) de la
“Política” del Procedimiento de Caja Menor, lo impide establecer una justificación
real del gasto, aunado a esto, no se encontró el formato establecido por la entidad
para la relación de gastos por transporte; lo que impide realizar las pruebas
respectivas para deducir, si corresponden a varios desplazamientos por funcionario
o a servicios de taxi, evidenciando deficiencias en el seguimiento y control de los
gastos por parte de la entidad.
En la revisión de los reembolsos se pudo determinar, que se están efectuando

gastos reiterados por caja menor de la Dirección General por concepto de cafetería
como refrigerios, almuerzos, golosinas y otros tipos de alimentos, sin que medie la
justificación correspondiente, como es el caso de los recibos de caja de fecha
23/02/2016 a nombre de Bioplaza con el que se paga un almuerzo para la gerencia,
en el reembolso del mes de marzo; el 27/12/2016 de Carulla en el que se hace pago
por limones para la gerencia, igualmente, se observa el pago de transportes por
desplazamiento de la casa al punto de trabajo de funcionarios en horarios laborales,
sin que medie explicación alguna (jornada extra laboral) que justifique el gasto.
Incumpliendo lo establecido en el numeral 18 “El funcionario responsable de la Caja Menor
debe velar por el buen manejo y seguridad de la misma”, del procedimiento de caja menor
de la entidad.
Bancos y Corporaciones
Capital Salud EPS-S S.A.S., posee nueve (9) cuentas bancarias, distribuidas en el
Banco Davivienda, Bancolombia, y BANCO GNB Sudameris, que presentan saldos
en cuantía de $26.632.487.731, que corresponde a ingresos por la venta de
servicios, e ingresos financieros causados por el manejo en bancos, tres (3) de ellas
corrientes las cuales presentaron saldo de $ $8.099.779,442
95
El saldo de bancos a 31 de diciembre de 2016, se encuentra discriminado así :
Cuadro 4
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y SU DESTINACIÓN
Valor en pesos
SALDO A
CUENTA NOMBRE No. DE CUENTA DESTINACIÓN
31/12/2016
MONEDA NACIONAL
11100501 2.395.290.880,27
RS
BANCO GNB
1110050101 87860805-1 2.395.290.880,27 ADM RS
SUDAMERIS
MAESTRA
1110050201 BANCOLOMBIA 68328264899 5.704.072.449,64
PAGOS RC
ADM MOVILIDAD
1110050202 BANCOLOMBIA 68333539464 416.111,27
R
CUENTA CORRIENTE
111005 8.099.779.441,18
BANCARIA
1110060101 GNB SUDAMERIS 90870052170 12.770.181.814,35 MAESTRA RS
096270118738
1110060105 DAVIVIENDA 096270118738 10.592,76
FONDO META RS
005700123952
1110060106 DAVIVIENDA 005700123952 20.558,58
FONDO BTA RS
005700123960
1110060107 DAVIVIENDA 005700123960 140.405.976,71
NOMINA RS
MAESTRA RECA
1110060201 BANCOLOMBIA 68328206815 5.621.508.388,37
RC
MAESTRA
1110060202 BANCOLOMBIA 68328206335 580.958,83
RECAU RC
111006 CUENTA DE AHORRO 18.532.708.289,60
BANCOS Y
1110 26.632.487.730,78
CORPORACIONES
11 EFECTIVO 26.633.987.730,78
Fuente: Balance de prueba a 31 de diciembre de 2016 e Informe de tesorería
Respecto a la cuentas corriente No.68333539464 de Bancolombia, se tiene

embargada por EUSALUD S.A., en cuantía de $850.000.000, según oficio No. 1053
de julio 25 de 2016, expedido por el juzgado treinta y cinco civil del circuito, mediante
el cual se decretó el embargo y la retención de los dineros.
Los recursos de una Empresa Social del Estado no pueden ser objeto de embargo
dado que son recursos para la salud, sin embargo Capital Salud EPS S:A:S, tiene
embargada la cuenta corriente No.68333539464 de Bancolombia por EUSALUD
S.A., en cuantía de $850.000.000, desconociendo lo contemplado el artículo 48 de
la Constitución Política.
96
Se presenta un saldo de $8.099.779.441, en cuentas corrientes, no es rentable tener

una gran cantidad de dinero en el banco donde no está generando rentabilidad
alguna, toda vez que la entidad debe procurar por mantener el valor del dinero,
desconociendo lo contemplado en respecto a la conservación de los bienes de la
entidad.
Se verificaron las conciliaciones bancarias determinando que se están elaborando

de manera mensual, junto con tesorería y contabilidad, sin embargo se indica que
no se están registrando los diferentes movimientos efectuados por notas débito,
crédito resultado de las diferentes operaciones efectuadas en cada uno de los
bancos, solo al final del mes se efectúa mediante comprobante de ajustes bancario
los respectivos registros en contabilidad, teniendo como soporte el extracto
bancario, desconociendo lo contemplado en párrafo 103 y 16 del Plan General de
Contabilidad Pública , respecto a los soportes sobreestimando las cuentas de
ingresos y subestimando las cuentas de gastos y por ende el resultado del ejercicio
Se están efectuando pagos por concepto de retención en la fuente, comisión

operación ACH, IVA por comisión de servicios , entre otros, cobros que generan
disminución del patrimonio de la EPS-s por falta de una gestión oportuna en el
manejo de los dineros y transacciones generadas en el normal desarrollo de su
cometido estatal, situación que no se daría al tener mejores condiciones en los
convenio bancarios, Desconociendo lo contemplado en el párrafo del Plan General
de Contabilidad Pública, respecto al cuidado y protección de los recursos.
No se tiene saldos confiables en las cuentas de bancos dado que hay partidas
conciliatorias de vigencias anteriores (2014 al 2016) por consignaciones o notas
crédito no contabilizadas en cuantía de $1.040.219.230, por notas debito no
contabilizadas por $5.885.766.927 sobreestimando el saldo de bancos y
subestimando la misma cuenta en cuantía de $ 157.865.047 por consignaciones y
notas debito no registradas en extracto, desconociendo lo contemplado en el párrafo
103 y 104 del Plan General de Contabilidad Pública.
97
Control Interno Área de Tesorería
En el área de tesorería no se recibe efectivo, tampoco se hacen pagos en efectivo

Los pagos se hacen mediante transferencia, y por cheques de Sudameris (cuenta
administrativa), para pagos de servicios públicos, caja menor, arriendos del Meta y
algunos de Bogotá).
Para ingresar al área de tesorería se tiene llave de acceso a la misma (la cual tienen
el tesorero y el personal de aseo), además posee cámara de seguridad.
Al verificar los puntos de control de los elementos manejados por tesorería se pudo
determinar que se tienen bajo llave en el escritorio asignado al tesorero los TOKEN
de las cuentas, igualmente se tiene algunos cheques de formas continuas en blanco
( del número 002478 al 002522) del banco Sudameris, para los giros diarios.
Para el giro de los cheques se tiene bajo llave del tesorero y se entregan al
profesional de tesorería y analista contable.
Como elemento de seguridad se tiene firmas autorizadas del tesorero y director

administrativo y financiero con sello seco y protector, para los giros.
En el primer piso del edificio se encuentra la caja fuerte dentro del área de archivo
la cual contenía al momento de la visita 2 token inactivos, correspondientes a los
contadores anteriores.
Licencias antivirus del sistema y papelería correspondiente a los instructivos de

tesorería.
Además se tienen celulares, según informe de la contadora están para dar de baja.
Los archivos soportes de correspondencia y documentación de contabilidad se

encuentran en un archivador vertical donde se observaron AZ con los
correspondientes soportes archivados en orden consecutivo por orden de pago
El archivo de giro de cheques y transferencias se hace por consecutivo de planillas
de pago, presentando AZ sin la debida numeración.
Deudores
La cuenta de deudores a 31 de diciembre de 2016, ascendió a

$125.151.093.583,58, que comparada con el saldo a 31 de diciembre de 2015 por
valor de $59.562.195.877, presenta un incremento de $65.588.897.707, generado
98
por la cuenta por cobrar de otros deudores por aportes de capital pendientes de
cobro $4,608,408 en el 2015 a $44,944,058,883 en el año 2016 y al incremento en
el rubro de avances y anticipos al pasar de $17,226,308,778 del año 2015 a
$52,558,081,553 en el año 2016, como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro 5
COMPOSICIÓN CUENTAS DEUDORES A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Saldo en pesos
CUENTA NOMBRE 0 31/12/2015 01/12/2016 variación
1 ACTIVO 81.648.591.833,74 168.963.067.981,74 87.314.476.148,00
14 DEUDORES
1411 ADM DEL SIST DE SEGURIDAD SOCIAL
TOTAL 1411 ADM DEL SIST DE SEGURIDAD SOCIAL 59.286.686.029 59.160.965.645,40 -125.720.384,00
TOTAL 1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 17.226.308.778 52.558.081.553,00 35.331.772.775,00
ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR
TOTAL 1422 IMPUESTOS 301.482.984 356.619.660,30 55.136.676,07
TOTAL 1425 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 17.000.000 0,00 -17.000.000,00
TOTAL 1470 OTROS DEUDORES 1.189.157.846 46.927.957.439,88 45.738.799.593,91
-
TOTAL 1480 PROVISIÓN PARA DEUDORES (CR) -18.458.439.761 -33.852.530.715,00 15.394.090.954,00
TOTAL 14 DEUDORES 59.562.195.877 125.151.093.583,58 65.588.897.706,98
Fuente: Saldos tomados del Balance General a 31 de Diciembre de 2015 y 2016
Dentro de las cuentas del activo los deudores representa el 74,07% por valor de
$125.151.093.584, reflejando en corriente todo su saldo y no presento saldos no
corrientes; las cuentas más representativas son Administración del Sistema de
Seguridad Social por valor de $59.160.965.645, con un 47% de participación en el
total de la cuenta y el 35% del total del activo y Avances y anticipos por valor de $
52,558,081,553 correspondiente al 42% del total de este rubro y el 31 del total del
activo .
La cuenta de deudores corresponde a la cartera a favor de la entidad, por concepto

de liquidación mensual de afiliados, esfuerzo propio UPC y por las cuentas que la
EPS S a presentado por servicios y tecnología en salud no POS como resultado de
los fallos de tutela autorizados por comité técnico científico, así como los abonos a
la cartera por los mecanismos de giro directo y giro previo, autorizados legalmente.
Administración del Sistema de Seguridad Social
Presento un saldo de $59.160.965.645, en el 2016 disminuyéndose con relación al

2015 en cuantía de $125.720.384 como resultado del movimiento generado por giro
previo FOSYGA –Recobros No Pos directo
99
Avances y anticipos
Para la vigencia 2015 este rubro presento un saldo de $17.226.308.778 comparado

con el 2016 por valor de $52.558.081.553 presento un incremento de
$35.331.772.775, correspondiente al 205% como resultado de los anticipos por
adquisición de bienes y servicios correspondientes a valores entregados a las IPS
para el cubrimiento de fallos de tutela, a giros a las IPS por giro directo y los cobros
de alto costo.
En el marco de las funciones establecido en los Estatutos Sociales de CAPITAL

SALUD EPS-S S.A.S, la Asamblea de Accionistas de la EPS-S, para el cumplimento
de las condiciones financieras y de solvencia, adoptó decisiones tendientes a la
recuperación patrimonial, registrando la cuenta por cobrar por concepto de la
capitalización aprobada por valor de $44.944.058.883.
Propiedades Planta y Equipo
El saldo reflejado en la propiedad planta y Equipo en la vigencia 2016 por valor de

$1.091.316.797 presento una variación de $ 74.977.320 con relación a la vigencia
anterior, por la compra de elementos para el desarrollo de su objeto social, donde
se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes tangibles de
propiedad de la entidad y no están disponibles para la venta.
Dentro de la cuenta de Propiedad Planta y Equipo, se tiene las cuenta de

Edificaciones en cuantía de $371.392.752 que equivale al 37% del total de la cuenta
y Terrenos $302.897.500 que equivale al 30% del total de la cuenta saldo que no
permitió aplicar el total de las pruebas por no conocer el documento o documentos
que dieron origen a dichos registros, desconociendo el párrafo 106 del Plan General
de Contabilidad Publica respecto a verificabilidad y en cuanto a soportes
Pasivos
El pasivo a 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $748.763.203.527.30,

que comparado con el año anterior por valor de $635.973.554.447.31 presenta un
incremento de $112.789.649.079.99, aumentaron en un 18% distribuido como se
indica:
100
Cuadro 6
COMPOSICIÓN DEL PASIVO
Valor en pesos
CUENTA NOMBRE 31/12/2015 01/12/2016 VARIACION %
24 Cuentas por pagar -14.547.557.535,01 -16.234.880.504,98 1.187.322.969,97 2,17
Obligaciones laborales
25 -422.076.622.198,39 -506.935.001.737,39 84.853.379.539,00 67,70
y de seguridad social
27 Pasivos estimados -198.634.327.114,90 -225.509.783.447,90 26.825.456.333,00 30,12
29 Otros pasivos -565.047.599,01 -83.537.837,03 -481.509.761,98 0,01
TOTAL PASIVOS -635.973.554.447,31 -748.763.203.527,30 112.789.649.079,99 100,00
Fuente Papeles de trabajo y Balance a 31 de diciembre de 2015 y 2016
Dentro del pasivo las cuentas más representativas son Obligaciones laborales y de
seguridad social con el 68% y los pasivos estimados con un 30% del total.
Para efectos de seguimiento y control de la medida preventiva de vigilancia

especial, la Superintendencia Nacional de Salud designó como Contralor a la
SOCIEDAD DE AUDITORIAS & CONSULTORIAS S.A.S – SAC CONSULTING
S.A.S, mediante Resolución 634 de 2016, asignado un salario mensual de
$33.093.742, quien debe rendir un informe preliminar mensual y final que contenga
entre otros actividades realizadas durante su ejercicio como Contralor y un dictamen
al final de la medida de acuerdo a los parámetros establecidos en la Ley 43 de 1990.
No se conoció el resultado de esta actividad, indicando capital salud EPS S SAS,

que aún no se había aprobado el plan de acción que se debe establecer junto con
su cronograma para ejecutar esta acción.
Capital Salud, contrato una auditoria forense por valor de $690.000.000 más IVA,
con una duración de tres (3) meses, desde el 1 de agosto de 2016, a la fecha de
cierre de esta auditoria se han efectuado tres pagos, por valor de $524.917.202,
quedando pendiente el último pago, no se conoció informes mensuales ni el final
que permitieran aplicar las pruebas sustantivas y de cumplimiento para determinar
la razonabilidad del saldo como resultado de la ejecución del contrato.
Actualmente se encuentra en proceso de depuración contable las cuentas de

deudores y cuentas por pagar, como se indicó en cada uno de los informes
facilitados a esta auditoría y las notas a los estados contables
El patrimonio de CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S., a diciembre de 2016, presento un

saldo negativo en cuantía de -$650.021.196.116, dadas las pérdidas acumuladas a
esa fecha por valor de $513.678.055.
101
Reducción del patrimonio neto que se encuentra por debajo del 50% capital suscrito,
que constituye causal de disolución y liquidación de la EPS, conforme lo previsto en
el numeral 7º del artículo 34 de la Ley 1258 de 2008, con lo cual se pone en riesgo
la atención oportuna de los usuarios de Bogotá y el departamento del Meta.
Esta entidad ha presentado déficit que desde su creación (2.011) viene

reconociendo la mencionada EPS, situación reiterativa, como quiera que los
aportes que hizo el Distrito Capital para su creación y puesta en funcionamiento,
aunado al nuevo aporte que se aprobó en Asamblea de Accionista de fecha 22 de
diciembre bajo el acta No. 31 por valor de $44.944.058.883, de acuerdo al
participación accionaria de cada uno de los socios.
Si se tiene en cuenta lo estipulado en el numeral 7º del artículo 34 de la Ley 1258

de 2008, las “pérdidas que reduzcan el patrimonio neto de la sociedad por debajo
del 50% del capital suscrito”, es causal de disolución y liquidación de la aludida EPS
y en el presente caso, las mismas superan el 50% del capital suscrito. .
En la Asamblea de Accionistas, CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S, modificó los

Estatutos Sociales, para ajustarlos a la nueva participación accionaria y el valor de
la acción por cuanto esta paso su valor de $10.000 a un ($1) peso como medida
para enjugar las perdidas.
Se indica que la medida de aseguramiento por parte de la Supersalud termina el 30

de abril de 2017, situación que ocasionara decisiones en favor y/o en contra de esta
entidad, Situación que afecta los estados financieros.
CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S., no ha sido efectiva en la aplicación de las

soluciones y requerimientos efectuados por la Supersalud, como es el caso del plan
de acción y plan de mejoramiento los cuales no habían sido aprobados por falta de
ajustes.
2.3.2. Factor Gestión Financiera
Capacidad Financiera
Se ha evidenciado el no cumplimiento de las condiciones de capacidad financiera

exigidas por el artículo 4º del Decreto 3556 de 2008, dada la inobservancia del
margen de solvencia.
102
Capital de trabajo
Activo corriente- pasivo corriente
152.242.950 – 748.763.203 = - 596.520.253
El capital de trabajo en la vigencia 2016 arrojo en su indicador un valor negativo,

que indica un desequilibrio patrimonial. Indicando los pasivos superan de manera
significativa los activos corrientes.
Liquidez
Activo Corriente / Pasivo corriente
152.242.950 / 748.763.203 = 0.20
La EPS-S cuenta con 0.20 para el cumplimiento de sus obligaciones por cada peso
que adeuda.
Solidez
Activo Total / Pasivo Total
168.963.068 / 748.763.203 = 0.23
La EPS – S con sus activos solo cubre el 0.23 para cubrir sus obligaciones a corto
plazo.
Rendimiento de Capital
Utilidad y/o pérdida neta / capital pagado
-70.419.232 / 24.800.000 = (2.84)
Decreció en un 2.84 sobre el capital pagado por los socios
Esta razón muestra cual ha sido la ganancia que ha obtenido la empresa, frente a
la inversión que fue requerida para lograrla,
103
Capital Salud en este indicador ha presentado un resultado negativo sobre el

rendimiento obtenido, indicando que la política administrativa adoptada por la
empresa no ha sido efectiva para mantener una situación y estable.
Control Interno Contable
Como resultado de la evaluación del control interno contable, se evidenció que la

Entidad cuenta con una oficina de Contabilidad con cinco profesionales en el área
y un Coordinador del Área.
Tiene definido procesos y procedimientos e instructivos para el área, cuenta con

libros de contabilidad, debidamente registrados. Únicamente se observa que no se
ha designado responsable para su manejo y custodia estando a cargo del área.
En el área del activo
No se realizan conciliaciones con las demás áreas que reportan información
Las conciliaciones bancarias se realizan en conjunto con Tesorería pero aún se

presentan consignaciones, notas débito y notas crédito pendientes de registrar en
libros de vigencias anteriores.
Se evidenció existen saldos en la cuenta deudores pendientes de depurar que no

representan derechos ciertos para la entidad, sobreestimando la cuenta deudores.
Por lo expuesto, se incumple con la Circular externa 001 del 20 de octubre de 2009
del Contador General de Bogotá y el numeral 23, capítulo III, Titulo II del Manual de
Procedimientos de Contabilidad Pública aprobado mediante Resolución 356 de
2007 expedida por el Contador General de la Nación
En el área del pasivo
En desarrollo del proceso auditor se evidenció que de las cuentas por pagar se
encuentran en proceso de depuración y ajustes como lo indica las notas a los
estados contables, el contralor con funciones de revisor fiscal en su informe.
Dentro del Patrimonio se tiene bienes pendientes de legalizar por la venta de acciones
dineros que no ingresaron en la vigencia a pesar de ser un compromiso adquirido en
asamblea, situación que afectó el resultado del ejercicio y los indicadores financieros.
104
Dando alcance al informe contable presentado en abril de 2017, se aclara que el

sujeto ya ejerció el derecho de contradicción en las observaciones Nos. 2.3.1.1,
2.3.1.2, 2.3.1.3, 2.3.1.4, 2.3.1.5, 2.3.1.6, 2.3.1.7, 2.3.1.8, 2.3.1.9, 2.3.1.10, 2.3.1.11,
2.3.1.12, 2.3.1.13 y 2.3.2.1, de acuerdo a la normatividad existente en la entidad
referente a la fase de informe, sin embargo se generaron nuevas observaciones
que afectan la evaluación de este componente como se indica a continuación y
sobre las cuales la entidad puede ejercer el derecho de contradicción.
Referente a las Cuadro 3 denominado OBSERVACIONES CAJA MENOR este se ajustó

quedando como se indica en el anexo No. 3.
Respecto a las Cuentas por Cobrar se están registrando valores a nombre de

Capital Salud EPS – S S.A.S. en préstamo a vinculados económicos, contrario a lo
normado para esta cuenta, dado que corresponde a derechos por cobrar de esta, a
otras entidades, como resultado de su actividad económica. Sobre estimando el
saldo de las cuentas por cobrar en cuantía de $293.481.694 y subestimando las
cuentas de resultado. Omitiendo lo contemplado en párrafos103 y 152 del Plan
General de Contabilidad Pública.
2.3.1.15 Observación Administrativa con Presunta Incidencia Disciplinaria y Fiscal
Salarios y Prestaciones Sociales
Durante la vigencia 2016 se efectuaron pagos por concepto de salario Integral3 a la

Gerente de la entidad, en cuantía de $195.423.880 distribuido de manera mensual
en cuantía de $17.431.674 para los meses de enero a junio de 2016, en el mes de
julio se efectuó un incremento del 6.77%, quedando con un salario mensual de
$18.611.798 el cual fue aumentado en un 18.2%, para la vigencia 2017 en
$22.000.000 salario que no incluye lo correspondiente a las vacaciones, estás
ultimas serán pagadas en su oportunidad.
Los aspectos anteriormente citados ponen de manifiesto la inobservancia de lo

contenido en el Decreto 995 del 9 de junio de 2017, el cual establece un incremento
3
Salario Integral: Es una forma especial de salario contemplado por el artículo 132 CST…es aquel en que se considera que
ya está incluido dentro del valor total además del trabajo ordinario las prestaciones sociales, recargo nocturno, dominical y
festivo y primas extralegales…
105
salarial del 6.75%, además supera los topes máximos establecido en el artículo 7
del mismo Decreto, como se indica .
Cuadro 69
ASIGNACIÓN BÁSICA
NIVEL JERARQUICO LIMITE MÁXIMO

SISTEMA GENERAL ASIGNACIÓN BÁSICA MENSUAL
DIRECTIVO 12.515.408
ASESOR 10.003.959
PROFESIONAL 6.988.570
TÉCNICO 2.590.707
ASISTENCIAL 2.565.000
Fuente: Decreto 995 de 2017
Además en el mismo Decreto se establece en el ARTÍCULO 8º. Ningún empleado público de las
entidades territoriales podrá percibir una asignación básica mensual superior a los límites máximos establecidos.
De acuerdo a lo anterior se pudo establecer un presunto detrimento al patrimonio

en cuantía de $ 17.307.552, al superar el porcentaje del incremento salarial
establecido mediante el Decreto 995 de 2017 “Que el Gobierno Nacional, las centrales y las
federaciones sindicales firmantes del Acuerdo Parcial para el ajuste salarial, acordaron un incremento salarial del 6.75% para
la vigencia 2017, retroactivo al 10 de enero del presente año” en concordancia con los artículos 7 y 8 del
mismo decreto.
Igualmente no se tuvo en cuenta la política de austeridad del gasto la cual debe ser
acatada por todos los servidores públicos y contratistas de la entidad en ejercicio de
sus funciones y actividades la cual es “fortalecer el uso racional de los recursos públicos afianzando la
cultura del ahorro y la aplicación de los controles … ” que permitan que Capital Salud EPS – S S.A.S
sea una entidad eficiente eficaz y austera, teniendo en cuenta que esta entidad se
encuentra incursa en causal de disolución por las cuantiosas pérdidas, resultado de
su actividad. Ocasionándose una gestión antieconómica, Igualmente incumple el
numeral 15 del artículo 35 de la Ley 734 de 2002 y el artículo 6 de la ley 610 de
2000.
La Superintendencia Nacional de Salud, mediante Resolución No. 4381 de 2016,

impuso una multa en cuantía de mil salarios mínimos legales mensuales vigentes,
equivalentes $689.454.000, resultado de la medida cautelar interpuesta mediante la
Resolución 581 de 2016. Actuación que no se registró dentro de la situación
financiera de la Entidad afectando el resultado del ejercicio y generando una
subestimación en los gastos y demás cuentas correlativas, desconociendo lo
106
contemplado en el artículo 116 y 117 del Plan General de Contabilidad Pública,

respecto a la causación.
9120 Cuentas de orden acreedoras- responsabilidades Contingentes – Litigios y

demandas.
De acuerdo a la información emitida por la Superintendencia Nacional de Salud se

constató que se han expedido 21 Resoluciones de apertura de procesos en contra
de Capital Salud, por una cuantía inicial de $2.449.921.515, montos que no se
registraron a 31 diciembre de 2016 desconociendo lo establecido en Capítulo V del
Régimen de Contabilidad Pública, como se pudo evidenciar en las pruebas
sustantivas aplicadas a los registros contables. Incumpliendo lo normado en el
numeral 9.1.5 Normas técnicas relativas a las cuentas de orden. En los párrafos 307, 308
y 310 del PGCP (Plan General de Contabilidad Pública). 4 Situación que se relaciona en
el siguiente cuadro:
Cuadro70
Litigios Aperturados
Superintendencia Nacional de Salud
No. PROCESO RESOLUCIÒN DE VALOR INICIAL

APERTURA
1 511201300088 5473 19.330.500
2 601201300144 2283 68.945.400
3 910201407163 5429 20.683.620
4 910201408527 3771 68.945.400
5 910201408581 2506 322.175.000
6 910201408606 3144 13.789.080
7 910201408623 3767 34.472.700
8 910201408654 5559 68.945.400
9 910201408716 4888 161.087.500
4
“307. Noción. Las cuentas de orden deudoras y acreedoras representan la estimación de hechos o circunstancias que pueden afec tar la situación financiera,
económica, social y ambiental de la entidad contable pública, así como el valor de los bienes, derechos y obligaciones que requieren ser controlados. También incluye
el valor originado en las diferencias presentadas entre la información contable pública y la utilizada para propósitos tribut arios. 308. Los hechos que puedan afectar la
situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública deben reconocerse por el valor estimado, d eterminado mediante metodologías de
reconocido valor técnico, el cual es susceptible de actualizarse periódicamente. Por su parte, el reconocimiento de los bienes, derechos y obligaciones registrados para
control administrativo debe efectuarse por el valor en libros y actualizarse de acuerdo con las normas específicas aplicables tanto a los activos como a los pasivos,
según corresponda. Los bienes retirados del servicio serán objeto de registro por el valor de realización. Las responsabilidades serán reconocidas por el valor en libros
o el costo de reposición y no serán objeto de actualización. El reconocimiento de diferencias surgidas entre la información contable pública y la utilizada para propósitos
tributarios debe efectuarse por el valor resultante de su comparación. 310. Las cuentas de orden deudoras contingentes se rev elan de acuerdo con los posibles bienes
y derechos provenientes de garantías, pretensiones y reconocimientos económicos. Por su parte, las cuentas de orden acreedoras contin gentes se revelan teniendo
en cuenta las posibles obligaciones provenientes de garantías, demandas y compromisos contractuales.
107
No. PROCESO RESOLUCIÒN DE VALOR INICIAL

APERTURA
10 91020150053 5165 103.418.100
11 910201500308 2115 0
12 910201500376 1372 34.472.700
13 910201500446 1361 34.472.700
14 910201500699 5120 82.734.480
15 910201500711 5054 103.418.100
16 910201500914 5345 34.472.700
17 910201600575 6372 68.945.400
18 910201600658 91 62.050.860
19 910201600717 2257 82.734.480
20 910201600749 4381 689.454.000
21 910201600758 5771 275.781.600
22 910201600973 222 99.591.795
VALOR DE LOS
PROCESOS 2.449.921.515
Fuente: Superintendencia Nacional de Salud.
En la vigencia 2016, no se registraron en las cuentas de orden ni se efectuó la

provisión respectiva de los procesos relacionados en el siguiente cuadro.
Cuadro 71
Litigios y Sentencias
Superintendencia Nacional de Salud
Valor en pesos
No. PROCESO RESOLUCIÓN
RESOLUCIÓN
DE VALOR DEFINITIVO
SANCIÓN
APERTURA
1 910201500268 4161 2709 $ 515.480.000
2 910201500791 4851 3564 $ 515.480.000
3 910201408733 4088 2861 $ 128.870.000
4 910201405881 1495 $ 193.305.000
5 910201407283 4170 2864 $ 64.435.000
6 910201408760 3345 2053 $ 19.330.500
7 91020148716 3601 $ 80.543.750
TOTAL $ 1.517.444.250
Fuente: Superintendencia Nacional de Salud.
A pesar de la alta probabilidad que estos presentaban como fallos en contra de la

entidad, afectando de manera directa el resultado del ejercicio, subestimando la
108
cuenta de provisión. Inobservando los párrafos 103, 104 y 155 del PGCP respecto
al registro y provisión.
Reserva Técnica
En el marco de lo establecido en el Decreto 2702 de 2014 “Por el cual se actualizan y unifican

las condiciones financieras y de solvencia de las entidades autorizadas para operar el aseguramiento
en salud y se dictan otras disposiciones.” y la Resolución 412 de 2015 “Por la cual se modifica
el Plan Único de Cuentas para las Entidades Promotoras de Salud y Entidades que Administran
Planes Voluntarios de Salud y Servicios de Ambulancia por Demanda; y se dictan disposiciones
relativas a la inspección y vigilancia de acuerdo con lo dispuesto en el Decreto número”, la oficina
asesora de Planeación de Capital Salud EPS-S, lidera el proceso de construcción
del cálculo de la reserva técnica de la entidad.
De acuerdo a lo señalado en la mencionada normatividad, la entidad adelanta el

proceso a través de la información histórica de los servicios POS desde el año 2011
a la fecha corte de cálculo. Para generar las obligaciones conocidas no liquidadas
que corresponden a las autorizaciones sin facturar de los 12 últimos meses del
periodo de cálculo, conocidas liquidadas que corresponden a la facturación con
autorización o sin autorización con pagos parciales, totales o sin pago y obligaciones
no conocidas que corresponden al cálculo del IBNR (Obligaciones ocurridas pero
no reportadas) que se desarrolla a través de la metodología de triángulos
establecida en la Resolución 412 de 2015. En el caso de las obligaciones conocidas
no liquidadas, el procedimiento se realiza, según el artículo 3 de la mencionada
resolución, que reza “la reserva se podrá liberar si después de transcurridos doce meses de
expedida la autorización, no se ha radicado la factura de los servicios autorizados”.
El nivel de desagregación del cálculo de la reserva técnica se identifica por CUPS

o CUMS que son códigos de servicios o medicamentos, en el cual se relaciona el
valor del servicio, el valor pagado por el servicio y el valor a reservar por el servicio.
Capital Salud elaboró el documento de Metodología de Cálculo de Reserva Técnica

propuesta y reportada ante la Superintendencia Nacional de Salud el 30 de
diciembre de 2016. La metodología incluye el cálculo de las obligaciones pendientes
conocidas y las obligaciones pendientes no conocidas (IBNR), de acuerdo con lo
establecido en la Resolución 412 de 2015, la metodología propuesta aplica para
todos los periodos de estudio de cálculo de reserva técnica5.
Para el caso de las incapacidades por enfermedad general, la entidad elaboró una
metodología alternativa de cálculo debido a que a la fecha de inicio de la operación
5
DECRETO 2702 DE 2014 - METODOLOGÍA CÁLCULO DE RESERVA TÉCNICA -PERIODO JULIO 2011 – ABRIL 2017
109
de la EPS en el régimen contributivo, no se cuenta con los 36 meses de información

histórica requerida en la Resolución 412 de 2015.
El cálculo de la Reserva Técnica a diciembre de 2016, no se realizó con el total de

la información requerida para el mismo, toda vez que la información base para este
cálculo, no fue remitida por las oficinas responsables para su cálculo y posterior
registro, respecto a pagos, glosas pagadas y glosas aceptadas, entre otros
subvaluando las cuentas por pagar y sobreestimando los costos y/o gastos de la
desconociendo lo contemplado en el párrafo 103 y 104 del PGCP respecto a
soportes e información.
En la rubro Otros Deudores, se registró el valor de la capitalización aprobada en

cuantía de 44.944.058.883, como ingresos por aporte de capital, aumentando los
activos de la entidad, situación contraria a la normatividad respecto a la revaloración
de activos afectando el patrimonio en la misma cuantía, desconociendo el párrafo
240 del plan general de contabilidad pública respecto a la dinámica de las cuentas.
2.3.1.21 Observación Administrativa con Incidencia Disciplinaria y Fiscal.
Durante la vigencia 2016, Capital Salud EPS – S S.A.S presentó a 31 de diciembre

de 2016 pérdidas acumuladas en cuantía de $650.021.196.116 con el ánimo de
reducir las pérdidas del ejercicio y no quedar incursa en causal de disolución se
redujo el valor nominal de la acción de $10.000 a un $1 afectando el capital suscrito
y pagado, que representa el valor de los recursos recibidos por Capital Salud como
aportes en la constitución de la sociedad.
Decisión que se tomó para superar el déficit de la situación financiera por la que
atraviesa Capital Salud, teniendo en cuenta que esta incursa en causal de
disolución.
Lo anterior pone de manifiesto que la reducción del valor de la acción en el capital
suscrito y pagado para el Distrito Capital Salud, genera una disminución de sus
aportes, dado que inicialmente la entidad presentaba la siguiente situación:
Cuadro 72
Composición Accionaria con el Valor Nominal de la Acción a $10.000
Valor en pesos
110
Accionista No. De acciones Valor % participación
Bogotá D. C. 1.264.800 12.648.000.000 51
Salud Total EPS

1.215.200 12.152.000.000 49
S.A
Total 2.480.000 24.800.000.000 100

Fuente Documento de Constitución de Capital Salud EPS S SAS
En el cuadro se puede apreciar que la participación del Distrito capital correspondía

a $12.468.000.000 al momento de la constitución de la EPS S.
Cuadro 73
Composición Accionaria con el Valor Nominal de la Acción a $1
Valor en pesos
Accionista No. De acciones Valor % participación
Bogotá D. C. 1.264.800 1.264.800 51
Salud Total EPS S.A 1.215.200 1.215.200 49
Total 2.480.000 2.480.000 100

Fuente: Papeles de trabajo e información de Acta de Junta Directiva y Asamblea de Accionistas
Una vez modificado el valor nominal de la acción el monto de la participación del

Distrito capital bajo a $1.264.800 al momento de legalizar la transacción.
Cuadro 74
Diferencia por el Cambio en el Valor Nominal de la Acción
Valor en pesos
Accionista % participación
Diferencia
Bogotá D. C. 12.648.000.000 1.264.800 51

-12.646.735.200
111
Salud Total EPS

12.152.000.000 1.215.200 49
S.A
-12.150.784.800
Total 24.800.000.000 2.480.000 -24.797.520.000 100
Fuente: Papeles de trabajo e información de Acta de Junta Directiva y Asamblea de Accionistas
Teniendo en cuenta lo manifestado en los párrafos anteriores se puede determinar

una disminución del capital suscrito y pagado, respecto a los aportes de cada uno
de los socios de la entidad, que para el Distrito Capital se cuantifica en una
reducción de $12.646.735.200.
Al presentarse un menoscabo en los recursos invertidos en la Sociedad de
Economía Mixta –Capital Salud EPS S SAS, como resultado de las decisiones
tomadas en reunión de Junta Directiva y Asamblea de Accionistas, da como
resultado un posible detrimento en el Erario Público en la cuantía indicada
inobservando el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, Así mismo se contraviene lo
preceptuado el numeral 1, articulo 34 de la Ley 734 de 2002
2.3.1.22 Observación Administrativa con Incidencia Disciplinaria.
Teniendo en cuenta que el Distrito Capital, antes de la capitalización tenía como

participación accionaria del 51%, en Capital Salud EPS S SAS y una vez ofertadas
las acciones dirigidas a los accionistas para capitalizar la entidad se incrementó en
un 38% por la compra de estas acciones, para un total de 89% con el propósito de
fortalecer patrimonialmente a la entidad, sin incrementar el pasivo externo y
preservar la continuidad de la empresa.
Es de anotar que el Distrito Capital, con la participación accionaria anterior (51%)
cubría una pérdida de $331.510.810.019 y luego de su capitalización y el aumento
de la participación accionaria la deuda a cubrir por el Distrito es de
$578.518.864.543, con esta actuación el Distrito asumió directamente una perdida
mayor, cuantificada en $247.008.054.524, generada por una decisión inapropiada,
hecho que ocasionó un menoscabo en la administración y manejo de los recursos
públicos de conformidad con lo estipulado en el artículo 3 y 6 de la ley 610 de 2000.
Así mismo se contraviene lo preceptuado el numeral 1, articulo 34 de la Ley 734 de
2002.
112
3. Otros resultados.
3.1 Seguimiento a otros resultados
En el desarrollo de la auditoría de regularidad se recibieron como insumo los DPC
Nº 203 de 2017, Nº 1788 de 2016, la AZ 410 de 2016 y una petición verbal
presentada por el Honorable Concejal Emel Rojas Castillo, se procederá a realizar
el respectivo trámite para dar la respuesta.
113
4. CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES
REFERENCIACION
VALOR
TIPO DE OBSERVACION CANTIDAD
( En pesos )
2.1.3 .1 2.1.3 .2 2.1.3 .3 2.1.3.4

2.1.3.5 .2.1.3.6 2.1.3.7 2.1.3.8
2.1.4.1 2.1.4.2 2.1.4.3 2.1.4.4
2.1.4.5 2.1.4.6 2.1.4.7 2.1.4.8
2.1.4.9 2.1.4.10 2.1.4.11 2.1.4.12
2.1.4.13 2.1.4.14 2.1.4.15 2.1.4.16
2.1.4.17 2.1.4.18 2.1.4.19 2.2.1.1
2.2.1.2 2.2.1.3 2.2.1.4 2.2.1.5
2.2.1.6 2.2.1.7 2.2.1.8 2.2.1.9
ADMINISTRATIVOS 70
2.2.1.10 2.2.1.11 2.2.1.12 2.2.1.13
2.2.1.14 2.2.1.15 2.2.1.16 2.2.1.17
2.2.1.18 2.2.1.19 2.2.1.20 2.3.1.1
2.3.1.2 2.3.1.3 2.3.1.4 2.3.1.5
.3.1.6 2.3.1.7 2.3.1.8 2.3.1.9
.3.1.10 2.3.1.11 2.3.1.12 2.3.1.13
2.3.2.1 2.3.1.14 2.3.1.15 2.3.1.16
2.3.1.17 2.3.1.18 2.3.1.19 2.3.1.20
2.3.1.21 2.3.1.22
2.1.3.1 2.1.3.2 2.1.3.3 2.1.3.4
2.1.3.5 2.1.3.6 2.1.3.7 2.1.3.8
2.1.4.1 2.1.4.2 2.1.4.3 2.1.4.4
2.1.4.7 2.1.4.8 2.1.4.10 2.1.4.12
DISCIPLINARIOS 34 2.1.4.13 2.1.4.14 2.1.4.15 2.1.4.16
2.1.4.17 2.1.4.18 2.1.4.19 2.2.1.1
2.2.1.6 2.2.1.7 2.2.1.9 2.2.1.10
2.2.1.17 2.2.1.18 2.2.1.20 2.3.1.15
2.3.1.21 2.3.1.22
PENALES 1 2.1.4.1
254.317.020.36 2.1.3.2
723.120.000 2.1.4.1
5.917.444 2.1.4.2
4.539.125 2.1.4.3
39.269.428 2.1.4.4
9.644.791 2.1.4.7
FISCALES 17 41.005.140 2.1.4.8
47.967.713 2.1.4.10
159.890 2.1.4.12
25.452.500 2.1.4.13
108.169.800 2.1.4.14
67.350.765 2.1.4.16
40.048.279 2.1.4.17
114
1.517.444.250 2.1.4.18
80.126.000 2.1.4.19
17.307.552 2.3.1.15
12.646.735.200 2.3.1.21
TOTAL 15.374.257.877
115

2 Informe Preliminar Capital Salud Eps-S S A S Vigencia 2016

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INFORME DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD

CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S.

Periodo Auditado 2016

DIRECCIÓN SECTOR SALUD

Bogotá D. C., Julio de 2017

JUAN CARLOS GRANADOS BECERRA

ANDRES CASTRO FRANCO

JAVIER ROSAS TIBANÁ

MARTHA LUCIA CIPAGAUTA CORREA

Jaime Andrés Hurtado Álvarez Gerente 039-1

Asunto: Dictamen de Auditoría de Regularidad - Vigencia 2016

La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en el PAD 2017 y en los artículos

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada

La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe

El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez

efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos

Producto de la evaluación realizada durante la auditoría a Capital Salud en donde

Resultado de esta Auditoría de Regularidad se establecieron 70 observaciones

Durante el desarrollo de la auditoría, fue reiterativo por parte de CAPITAL SALUD

1.1 Control de Gestión:

Como resultado de las diferentes auditorias adelantadas por la Contraloría de

1.2 Control de Resultados:

Durante la vigencia 2016 la entidad no realizó auditorías a todos los procesos

Durante la vigencia evaluada, el 47% de las solicitudes de remisión de pacientes al

De acuerdo a la evaluación adelantada en este componente, se evidenciaron

En el Plan Estratégico de la entidad se platean 94 metas a ejecutar en cada uno de

Capital Salud no presentó el presupuesto de la vigencia 2016, establecido dentro

Revisado el proceso de “Gestión de la Demanda – Autorizaciones en segunda

Las inconsistencias en fechas de prestación de los servicios de salud encontradas

De acuerdo a la información encontrada en las bases de datos de autorizaciones,

mayor a 31 días, evidenciando falencias en balance social de la entidad, ya que esto

De la evaluación efectuada a los contratos se puede evidenciar la debilidad en

Con base al análisis realizado a los ingresos, costos y gastos de la entidad, se

1.3 Control Financiero

CAPITAL SALUD EPS-S S.A.S., a diciembre 31 de 2016, presentó un patrimonio

Esta entidad ha presentado déficit que desde su creación (2.011) viene

En el ejercicio contable no se está registrando las operaciones en su totalidad, ni en

1.4 Concepto sobre la rendición y revisión de la cuenta

El Representante Legal de Capital Salud EPS-S S.A.S., rindió la cuenta anual

JAVIER ROSAS TIBANÁ

2.1. CONTROL DE GESTION

2.1.1. Control Fiscal Interno

Se informará al sujeto de control sobre este factor en el informe final de auditoría.

2.1.2. Plan de Mejoramiento

Como resultado de las diferentes auditorias adelantadas por la Contraloría de

2.1.3 Gestión contractual

ARTÍCULO 14. DEL RÉGIMEN CONTRACTUAL DE LAS EMPRESAS

Sociedades entre Entidades Públicas con participación mayoritaria del Estado

Razón por la cual, la excepción no le es aplicable a la EPS-S Capital Salud por

En virtud del artículo 23 de la Ley 80 de 1993, la actividad contractual de la EPS-S

En fallo del Consejo de Estado en la sentencia No. 52001-23-31-000-2005-00512-

"(…) A partir de la vigencia de la Ley 80, expedida en el año de 1993, el

estatales únicamente en cuanto en uno de sus extremos, al menos, se encuentre

De acuerdo a la contratación rendida por la EPS-S Capital Salud a través del

De igual manera, se incluyó en la muestra de los contratos seleccionados el contrato

También se evaluaron los contratos de arrendamiento de los Puntos de Atención al

De la evaluación efectuada a los contratos se evidencia debilidad en cuanto a los

2.1.3 .1 Observación Administrativa con presunta incidencia Disciplinaria

El contrato No 009 – 2016, que tiene por objeto el arrendamiento de puestos de

La edificación donde se encuentran los puestos de trabajo corresponde a un lote de

se conoció documento que indique la legalización de la construcción objeto de este

2.1.3 .2 Observación Administrativa con presunta incidencia Disciplinaria y Fiscal