Practica Calificada

EVIDENCIA DE AUDITORIA

Enunciado

 Se realiza un arqueo de caja al cajero Carlos Roca Díaz, siendo el auditor Ud.
mismo, de la empresa COVID SAC, obteniendo los siguientes resultados y
observaciones:
 Billetes por S/. 5,400.00
 Monedas por S/. 105.30
 Documentos por S/. 506.70
 Se determinó un faltante de S/. 1,005.00 debido a una sustracción personal, el
mismo que no cuenta con documento correspondiente.

La aplicación de esta técnica de auditoria nos genera evidencia del manejo irregular que
existe con los fondos de la empresa ya que del total de S/ 7017 de caja, la cantidad de S/
1005 que ha sido dispuesto por la misma cajera.

Nota: De acuerdo a la política de la empresa a dispuesto que toda diferencia mayor del
10% se considera importante para el informe de auditoría.

Se pide:

 Determinar su representación porcentual

 Realizar el arqueo de acuerdo el formato que Ud. crea conveniente
 Dicha sustracción que consecuencia tendrá el cajero, (haga su propia opinión
teniendo en cuenta la materialidad como auditor)
Denominación Cantidad Parcial Total
A. Efectivo      

1. Billetes      

s/ 200 4 800.00  

s/ 100 25 2,500.00  

s/ 50 15 750.00  

s/ 20 45 900.00  

s/ 10 45 450.00 5,400.00

2.Monedas      

s/ 5.00 12 60.00  

s/ 2.00 10 20.00  

s/ 1.00 13 13.00  

s/ 0.50 10 5.00  

s/ 0.20 11 2.20  

s/ 0.10 51 5.10 105.30

Total Efectivo     5,505.30

B. Documentos      

B/v 001-01   150.00  

Factura   300.00  

Factura   56.70  

Total Documentos     506.70

Total Arqueo 6012

Fondos fijos según registro 7017

Sobrante o faltantes 1005

En este estado al Ríndete manifestó que la cantidad de s/ 6012.00 es todo lo que obra en
su poder por concepto de caja chica propiedad de COVID SAC. Los s/ 1005.00 faltantes
fueron tomados por el supervisor encargado de compras para la adquisición de: 5litros de
Alcohol; 30 mascarillas KN95 para 30 trabajadores que se entregara 3 mascarillas a cada
uno; 30 protectores faciales; 8 cajas de guantes quirúrgicos, detalles de los precios.

PRODUCTO CANIDAD PRECIO TOTAL

Alcohol 5 16.8 84
Mascarillas 90 2.5 225
Protector facial 30 20 600
Guantes quirúrgicos 8 12 96
TOTAL 1005

MASCARILLAS 30 3 90

Esos s/ 1005.00 es lo que el supervisor compro y remito el documento sustentatorio de

gastos.

Guadalupe, 05 de octubre de 2020

Carlos Roca Díaz Leonela Leiva López

Cajero Auditor