La empresa Aceite del norte con RUC 2030405601 comercializa aceites.

Saldo inicial de 80 unidades con un costo unitario de S/ 9.00

4/01/2021 se vendió 30 unidades con factura F001-33
10/01/2021 se compró 60 unidades con factura E001-432 a un precio incluido IGV de
11/01/2021 se devolvió 25 unidades de la compra del 10/01. Nos emiten NC F005-0
16/01/2021 se compró 70 unidades según factura E001-557 a valor unitario de 11.20
20/01/2021 se vendió 90 unidades con factura F001-45.
21/01/2021 nos devolvieron 12 unidades de la venta del día 20/01. Se emitió nota d

Mano de obra y otros costos y gastos:

Planilla de obreros de fábrica 13,500
Sueldos del supervisor de fábrica 4,500
Depreciación de inmueble de oficina 2,200
Seguro de planta 2,800
Sueldo de Gerente 6,000
Luz (60% es de Planta) 5,000
Se pide: Determinar el costo de Fabricación.
 aceites.

recio incluido IGV de 11.80

os emiten NC F005-0012.
alor unitario de 11.20 sin IGV

01. Se emitió nota de crédito FC01-004

 qSaldo inicial de 50 unidades con un costo unitario de S/ 1,800.00
q4/01/2021 se envió 20 unidades de MP al área de fabricación.
q8/01/2021 se compró 60 unidades de MP a S/ 1,850.00
q12/01/2021 se envió 35 unidades al área de fabricación.
q16/01/2021 se compró 70 unidades de MP a S/ 1,900.00
q20/01/2021 se envió 30 unidades al área de fabricación.
q24/01/2021 se envió 28 unidades al área de fabricación.

Mano de obra y otros costos y gastos:

Planilla de obreros de fábrica 13,500
Sueldos del supervisor de fábrica 4,500
Depreciación de inmueble de oficina 2,200
Seguro de planta 2,800
Sueldo de Gerente 6,000
Luz (60% es de Planta) 5,000
Se pide: Determinar el costo de Fabricación.
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"La empresa Aceite del norte con RUC 2030405601 comercializa aceites.
Saldo inicial de 80 unidades con un costo unitario de S/ 9.00
PERÍODO: Jan-21
4/01/2021 se vendió 30 unidades con factura F001-33
10/01/2021 se compró 60 unidades con factura E001-432 a un precio incluido IGV de 11.80
RUC: 20304050601 11/01/2021 se devolvió 25 unidades de la compra del 10/01. Nos emiten NC F005-0012.
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ACEITE DEL NORTE SA 16/01/2021 se compró 70 unidades según factura E001-557 a valor unitario de 11.20 sin IGV
ESTABLECIMIENTO (1): ALMACEN PRINCIPAL 20/01/2021 se vendió 90 unidades con factura F001-45.
21/01/2021 nos devolvieron 12 unidades de la venta del día 20/01. Se emitió nota de crédito FC01-004
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: SEGÚN LA EMPRESA

TIPO (TABLA 5): 01 MERCADERIAS

DESCRIPCIÓN: ACEITE
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07 UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

80.00 9.00 720.00

30.00 9.00 270.00 50.00 9.00 450.00
60.00 10.00 600.00 50.00 9.00 450.00
60.00 10.00 600.00
-25.00 10.00 -250.00 50.00 9.00 450.00
35.00 10.00 350.00
70.00 11.20 784.00 50.00 9.00 450.00
35.00 10.00 350.00
70.00 11.20 784.00
50.00 9.00 450.00
35.00 10.00 350.00
5.00 11.20 56.00 65.00 11.20 728.00
-7.00 10.00 -70.00 7.00 10.00 70.00 L1
-5.00 11.20 -56.00 70.00 11.20 784.00 L2

TOTALES 105.00 1,134.00 108.00 1,000.00

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

UNIDADES VENDIDAS SOLES VENDIDOS Mano de obra y otros costos y gastos:

INV.INICIAL 80.00 720.00 Planilla de obreros de fábrica
COMPRAS 105.00 1,134.00 Sueldos del supervisor de fábrica
INV. FINAL -77.00 -854.00 Depreciación de inmueble de oficina
108.00 1,000.00 materia prima Seguro de planta
Sueldo de Gerente
Luz (60% es de Planta)
Se pide: Determinar el costo de Fabricación.
 resa Aceite del norte con RUC 2030405601 comercializa aceites.
nicial de 80 unidades con un costo unitario de S/ 9.00
021 se vendió 30 unidades con factura F001-33
2021 se compró 60 unidades con factura E001-432 a un precio incluido IGV de 11.80
2021 se devolvió 25 unidades de la compra del 10/01. Nos emiten NC F005-0012.
2021 se compró 70 unidades según factura E001-557 a valor unitario de 11.20 sin IGV
2021 se vendió 90 unidades con factura F001-45.
2021 nos devolvieron 12 unidades de la venta del día 20/01. Se emitió nota de crédito FC01-004

Determinacion del consumo de materia prima

Inventario Inicial MP 720

Compra de MP + 1,134

Inventario final - -854

Comsumo materia prima 1,000
 Determinacion de costo de fabricacion
13,500 MOD Consumo de materia 1000
4,500 CIF MOD 13,500
2,200 G.ADMI CIF 10,300
2,800 CIF cost fabr 24,800
6,000 G.ADMI
5,000 CIF
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
La empresa Aceite del norte con RUC 2030405601 comercializa aceites.
PERÍODO: Jan-21 Saldo inicial de 80 unidades con un costo unitario de S/ 9.00
4/01/2021 se vendió 30 unidades con factura F001-33
RUC: 20304050601 10/01/2021 se compró 60 unidades con factura E001-432 a un precio incluido IGV de 11.80
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ACEITE DEL NORTE SA 11/01/2021 se devolvió 25 unidades de la compra del 10/01. Nos emiten NC F005-0012.
ESTABLECIMIENTO (1): ALMACEN PRINCIPAL 16/01/2021 se compró 70 unidades según factura E001-557 a valor unitario de 11.20 sin IGV
20/01/2021 se vendió 90 unidades con factura F001-45.
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: SEGÚN LA EMPRESA
21/01/2021 nos devolvieron 12 unidades de la venta del día 20/01. Se emitió nota de crédito FC01-004
TIPO (TABLA 5): 01 MERCADERIAS
DESCRIPCIÓN: ACEITE
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07 UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

80.00 9.00 720.00

30.00 9.00 270.00 50.00 9.00 450.00
60.00 10.00 600.00 110.00 9.55 1,050.00
-25.00 10.00 -250.00 85.00 9.41 800.00
70.00 11.20 784.00 155.00 10.22 1,584.00
90.00 10.22 919.80 65.00 10.22 664.20
-12.00 10.22 -122.64 77.00 10.22 786.84

TOTALES 105.00 1,134.00 108.00 1,067.16

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

UNIDADES VENDIDAS SOLES VENDIDOS

INV.INICIAL 80.00 720.00
COMPRAS 105.00 1,134.00
INV. FINAL -77.00 -786.84
108.00 1,067.16
La empresa Aceite del norte con RUC 2030405601 comercializa aceites.
Saldo inicial de 80 unidades con un costo unitario de S/ 9.00
4/01/2021 se vendió 30 unidades con factura F001-33
10/01/2021 se compró 60 unidades con factura E001-432 a un precio incluido IGV de 11.80
11/01/2021 se devolvió 25 unidades de la compra del 10/01. Nos emiten NC F005-0012.
16/01/2021 se compró 70 unidades según factura E001-557 a valor unitario de 11.20 sin IGV
20/01/2021 se vendió 90 unidades con factura F001-45.
21/01/2021 nos devolvieron 12 unidades de la venta del día 20/01. Se emitió nota de crédito FC01-004
13 Estructura del Registro de Inventario Permanente Valorizado

13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Campo Long. Obligatorio Llave única
1 8 Si Si

2 Hasta 40 Si Si

3 De 2 hasta Si Si
10

4 Hasta 7 Si Si

5 1 Si Si

6 2 Si Si

7 Hasta 24 Si Si

8 1 No No
 9 Hasta 128 No No

10 10 Si Si

11 2 Si Si

12 Hasta 20 Si Si

13 Hasta 20 Si Si

14 2 Si Si

15 Hasta 80 Si No
16 Hasta 3 Si No

17 1 Si No

18 Hasta 12 Si No
enteros y hasta
8 decimales,
sin comas de
miles
19 Hasta 12 Si No
enteros y hasta
8 decimales, sin
comas de
miles

20 Hasta 20 Si No
enteros y hasta
2 decimales, sin
comas de
miles
21 Hasta 12 Si No
enteros y hasta
8 decimales,
sin comas de
miles
22 Hasta 12 Si No
enteros y hasta
8 decimales, sin
comas de
miles
23 Hasta 20 Si No
enteros y hasta
2 decimales, sin
comas de
miles
24 Hasta 12 Si No
enteros y hasta
8 decimales,
sin comas de
miles
 25 Hasta 12 Si No
enteros y hasta
8 decimales, sin
comas de
miles

26 Hasta 12 Si No
enteros y hasta
2 decimales, sin
comas de
miles

27 1 Si No

28 al Hasta 200 No No
56
e Inventario Permanente Valorizado

VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

Descripción Formato
Periodo Numérico

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave Texto

única o clave primaria del software contable que identifica de manera
unívoca el asiento contable en el Libro Diario en que se registró la
operación.
Cuando el CUO proviene de un asiento contable consolidado, se
debe mantener la información detallada que permita efectuar la
verificación individual de cada documento. Los contribuyentes
que llevan el Registro de Inventario Permanente Valorizado solo
podrán consolidar las operaciones relacionadas con los
inventarios hasta el 31/12/2016.
Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un
sistema de control computarizado y contener como mínimo la
misma estructura del presente registro y ser proporcionada
mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la SUNAT.

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. Alfanumérico

El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio,
"M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el
asiento de cierre del ejercicio.

Código de establecimiento anexo: Numérico

1. Los cuatro primeros dígitos son obligatorios y corresponden al
código de establecimiento anexo según el Registro Único de
Contribuyentes
2. En caso el almacén se encuentre ubicado en el establecimiento de
un tercero o no sea posible incluirlo como un establecimiento anexo,
los cuatro primeros números serán: "9999"
3. De la posición 5 a la 7 registrar un correlativo, de ser necesario

Código del catálogo utilizado. Numérico

Tipo de existencia Numérico

Código propio de la existencia correspondiente al catálogo señalado en Alfanumérico

el campo 5.
Código del catálogo utilizado. Numérico
Código de la existencia correspondiente al catálogo señalado en el Numérico
campo 8.

Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, DD/MM/AAAA

documento interno o similar

Tipo del documento de traslado, comprobante de pago, documento Numérico

interno o similar

Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago, Alfanumérico

documento interno o
similar

Número del documento de traslado, Alfanumérico

comprobante de pago, documento interno o similar

Tipo de operación efectuada Numérico

Descripción de la existencia Texto

Código de la unidad de medida Alfanumérico

Código del Método de valuación de existencias aplicado Numérico

Cantidad de unidades físicas del bien ingresado (la primera tupla Numérico
corresponde al saldo inicial)

Costo unitario del bien ingresado Numérico

Costo total del bien ingresado Numérico

Cantidad de unidades físicas del bien retirado Numérico

Costo unitario del bien retirado Numérico

Costo total del bien retirado Numérico

Cantidad de unidades físicas del saldo final Numérico

Costo unitario del saldo final Numérico

Costo total del saldo final Numérico

Indica el estado de la operación Numérico

Campos de libre utilización. Texto

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 27 es igual a '1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 27 es diferente a
'1'

1. Obligatorio
2. Si el campo 27 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación
(CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 27 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación
(CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para
modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la
Operación (CUO).
4. Si el campo 27 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación
(CUO) de la operación original que se modifica
5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se debe
adicionar un número secuencial separado de un guión "-"

1. Obligatorio
2. El primer dígito debe ser: A, M o C

1. Obligatorio
2. Como mínimo consignar ####
3. Positivo

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 13
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 5
1. Obligatorio
2. Según catálogo utilizado (campo 5)
1. A partir del 1.1.2021 es obligatorio (solo tratándose de la entrada y salida de
mercaderías y productos terminados) siempre que en el comprobante de pago
electrónico se hubiere consignado el código internacional UNSPSC o GTIN.
2. No acepta el valor 9
3. Validar con parámetro tabla 13
1.Campo opcional, en el que se podrá utilizar el código internacional UNSPSC al
tercer nivel jerárquico o el código GTIN, salvo que alguno de estos códigos se
hubiere consignado en el comprobante de pago electrónico, en cuyo caso, a
partir del
1.1.2021 será obligatorio tratándose de la entrada y salida de mercaderías y
productos terminados.

1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10
3. Si campo 14 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06', campo 11 <> '00'
4. En caso contrario campo 11 puede tomar cualquier valor de la tabla 10,
incluyendo '00'

1. Obligatorio, si campo 14 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'

2. Si no existe registrar '0'
3. Positivo, de ser numérico

1. Obligatorio, si campo 14 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'

2. Si no existe registrar '0'
3. Positivo, de ser numérico

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 6
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 14
1. Obligatorio
2. Excepcionalmente puede ser negativo

1. Obligatorio si campo 18 <> '0.00'

2. Positivo o '0.00'

1. Obligatorio
2. Producto del campo 18 y del campo 19
3. Excepcionalmente puede ser negativo

1. Obligatorio
2. Negativo o '0.00'
3. Excepcionalmente puede ser positivo

1. Obligatorio si campo 21 <> '0.00'

2. Positivo o '0.00'

1. Obligatorio
2. Producto del campo 21 y del campo 22
3. Excepcionalmente puede ser positivo

1. Obligatorio
2. Excepcionalmente puede ser negativo
1. Obligatorio si campo 24 <> '0.00'
2. Positivo o '0.00'

1. Obligatorio
2. Producto del campo 23 y del campo 25
3. Excepcionalmente puede ser negativo

1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha
sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha
sido anotada en dicho periodo.

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni

los palotes.
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA

N° DESCRIPCIÓN
01 MERCADERÍA
02 PRODUCTO TERMINADO
03 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES
04 ENVASES Y EMBALAJES
05 SUMINISTROS DIVERSOS
99 OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

N° DESCRIPCIÓN
01 KILOGRAMOS
02 LIBRAS
03 TONELADAS LARGAS
04 TONELADAS MÉTRICAS
05 TONELADAS CORTAS
06 GRAMOS
07 UNIDADES
08 LITROS
09 GALONES
10 BARRILES
11 LATAS
12 CAJAS
13 MILLARES
14 METROS CÚBICOS
15 METROS
99 OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N°
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

12
13

14

15
16
17
18

19
20
21
22
23

24
25

26

27
28
29

30

31
32

34
35
36
37

50
52
53
54
87
88
91
N°
96
97
98
99
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

DESCRIPCIÓN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidación de compra
Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
Nota de crédito
Nota de débito
Guía de remisión - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por máquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país
Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
Comprobante de Retención
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
Guía de Remisión - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partícipe
Recibo de Distribución de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho
servicio
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
Despacho Simplificado - Importación Simplificada
Declaración de Mensajería o Courier
Liquidación de Cobranza
Nota de Crédito Especial
Nota de Débito Especial
Comprobante de No Domiciliado
 DESCRIPCIÓN
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crédito - No Domiciliado
Nota de Débito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN

N° DESCRIPCIÓN
01 VENTA
02 COMPRA
03 CONSIGNACIÓN RECIBIDA
04 CONSIGNACIÓN ENTREGADA
05 DEVOLUCIÓN RECIBIDA Venta
06 DEVOLUCIÓN ENTREGADA Compra
07 PROMOCIÓN
08 PREMIO
09 DONACIÓN
10 SALIDA A PRODUCCIÓN
11 TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
12 RETIRO
13 MERMAS
14 DESMEDROS
15 DESTRUCCIÓN
16 SALDO INICIAL
99 OTROS (ESPECIFICAR)