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9 Guia No 9 Manejo Del Efectivo PDF
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GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 9
Aspectos contables y políticas para el manejo del efectivo y equivalentes al efectivo.
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informática.
4.Apropiar los
procesos y
procedimientos en la
prestación de
servicios
tercerizados de
acuerdo con la
normatividad
vigente
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¡Estimado Aprendiz!
La administración eficiente del efectivo es de gran importancia para el éxito de cualquier compañía, se debe
tener cuidado de garantizar que se disponga de efectivo suficiente para pagar el pasivo circulante y al
mismo tiempo evitar que haya saldos excesivos en las cuentas. La Administración del efectivo
generalmente se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control interno de
contabilidad. El control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de planeación y para
asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal
invertidos o hurtados, la administración es responsable de la protección de todos los activos de la empresa,
ya que el efectivo es el activo más líquido de un negocio y necesita un sistema de control interno adecuado
para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compañía para uso personal.
Según las NIC, Normas internacionales de contabilidad, los equivalentes a efectivos son inversiones a corto
plazo de gran liquidez (máximo 3 meses) que son fácilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Con esta guía usted podrá identificar y aplicar la normatividad vigente sobre el manejo de efectivo y
bancos en los entes económicos. Para adquirir dicho conocimiento es necesario consultar la información y
desarrollar las actividades propuestas; en cuanto a la normatividad se hace necesario consultar los decretos
2649 y 2650 de 1993 , las Normas Internacionales de Contabilidad NIC 8 Políticas contables y párrafo 6 y 7
de la NIC 7
Con esta guía se pretende que el aprendiz pueda prestar el servicio de B.P.O ya que actualmente, muchas
de las funciones comunes de las empresas se externalizan, de modo que esta se pueda concentrar en su
negocio y la estrategia.
Comúnmente, para la “atención al cliente” se contrata a una empresa especializada en recibir y realizar
llamadas telefónicas (Centros de Contacto o de Llamadas—Call Center).
Otra área que comúnmente se delega en un tercero es la “administración de recursos humanos (RRHH)”,
para liquidaciones de sueldos, contratación y selección de personal, entre otras actividades.
Otras áreas de la empresa que son susceptibles de tercerización son la “contabilidad” y “finanzas”, y
la “administración de la tecnología”.
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Respecto a las transacciones contables y libro auxiliar de bancos se acudirá a textos de contabilidad, sobre
arqueos, reembolsos de caja y planilla de conciliación bancaria se tendrán en cuenta herramientas en
internet, y en cuanto a los manuales de procedimientos sobre manejo y control del disponible se realizará
las consultas en las empresas.
Se pretende al finalizar la presente guía en su papel como aprendiz comprender y aplicar los conceptos y
principios referentes al disponible en los entes económicos a su proyecto formativo.
Respecto a utilizar la herramienta del B.P.O se pretende que el aprendiz conozca de Políticas, normas y
procedimientos del servicio, las características de las soluciones en cuanto a productos y servicios que un
ente dedicado a este concepto ofrece.
3.1.1 Realice una narración sobre las experiencias o situaciones vividas en su núcleo familiar con el manejo
del efectivo y la solicitud de productos como apertura de cuentas y realización de consignaciones, en
entidades bancarias o financieras.
3.1.2 Elabore una historieta animada y relate las experiencias o situaciones que ha vivido con entidades
financieras se sugiere si el aprendiz no ha tenido este tipo de experiencias acercarse a una entidad bancaria,
represéntela en una diapositiva.
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3.1.3 De acuerdo a lo investigado sobre B.P.O. Prepare una presentación enfocándose a prestar un servicio
contable, complemente la información con los aportes de los integrantes del Gaes.
Socialice con su grupo autónomo de estudio y prepare su representación; el tiempo para presentar esta
actividad no debe ser mayor a diez minutos.
Su tutor organizara un debate en el grupo en el cual ustedes podrán participar, teniendo en cuenta el
siguiente planteamiento: Cuales son las ventajas y las desventajas de manejar el efectivo en una entidad
bancaria?
Cuáles son los riesgos que se presentan en el manejo de efectivo y cuáles pueden ser las ayudas para
minimizar el riesgo?
Con todo el conocimiento adquirido acerca de la prestación del servicio B.P.O determine con su GAES cuáles
son las ventajas y desventajas tanto para el proveedor como para el cliente al utilizar esta herramienta.
3.3.1.1 Consulte el decreto 2650 de 1993 Descripciones y Dinámicas sobre manejo de caja y de bancos;
identifique las cuentas que se utilizan para codificar y registrar caja y caja menor y bancos,
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construya un diagrama de la dinámica de cada una de las cuentas. Consulte la NIC 8 Políticas
Contables y NIC 1 Presentación de Estados Financieros para Caja, Caja menor y Bancos; Consulte y
establezca el Reglamento de Caja Menor.
3.3.1.2 Con base a la lectura sugerida en la bibliografía referente a caja identifique los elementos de
control interno y elabore un mapa mental.
3.3.1.4 Desarrolle el taller contable sobre caja, caja menor y bancos, propuesto por el instructor y
publicado en la plataforma Black board, prepárelo para socializar en el encuentro presencial.
3.3.1.5 Recolecte tres formatos de reembolso de caja menor y tres formatos de arqueo de caja menor,
utilizados en diferentes empresas, con la orientación del instructor diligéncielos y elabore un cuadro
comparativo donde establezca las diferencias y similitudes de cada formato. Socialícelos en su GAES y
posteriormente guárdelos en el portafolio de evidencias.
3.3.2.1 Ingrese a Internet, consulte tres sitios Web de entidades financieras y realice un cuadro
comparativo de las políticas sobre manejo de cuentas corrientes y de ahorros.
3.3.2.2 Realice la lectura del documento “PROCEDIMIENTO MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS” de una
institución educativa o del sector real que se encuentra en la plataforma Black Board identifique los
elementos de control interno y elabore un mapa mental.
3.3.2.3 Analice y construya un diagrama sobre el proceso para elaborar una conciliación bancaria, puede
consultar diferentes textos contables en el marco de la aplicación bancaria y contable colombiana.
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3.3.2.4 En textos contables o través de visita a empresas, recolecte una conciliación bancaria, el libro
auxiliar de bancos y el extracto bancario, construya un cuadro sinóptico para cada uno, estableciendo los
elementos y características de estos, prepare la información solicitada para socializarla con su GAES y
guárdelos en el portafolio de evidencias.
3.3.2.5 Desarrolle el taller sobre conciliación bancaria y registros contables propuesto por el instructor y
publicado en la plataforma Black Board. Prepárelo para socializar en el encuentro presencial.
3.3.2.6 Consulte la sección de la Webgrafía descargue el archivo en Excel del taller propuesto sobre
conciliación bancaria, lea las indicaciones para su desarrollo e imprima la totalidad del taller guárdela en
su portafolio de evidencias.
3.3.1.1 Elabore un cuadro sinóptico sobre procesamiento de información, para esta actividad consulte :
http://fccea.unicauca.edu.co/old/procesamiento.htm
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3.3.3.5. Cuál Ha sido su experiencia cuando a utilizado este tipo de servicios (callcenter)
3.4.2 Mediante un juego de roles con su GAES represente el área de tesorería del ente
económico de su proyecto formativo e indique los procedimientos que se siguen de protocolo
sobre egresos, manejo de caja, manejo del libro auxiliar de bancos siguiendo las políticas
organizacionales.
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desarrollara en su proyecto.
Nota: Organice el desarrollo de esta guía, guárdelo en su portafolio de evidencias y téngalo disponible al
momento de la socialización en aula.
3.4.4 Apreciado aprendiz teniendo en cuenta la herramienta B.P.O, es importante que usted
utilizando sus conocimientos actuales elabore con su GAES un informe sobre la aplicación en
su proyecto formativo de los siguientes aspectos:
Técnicas e
Evidencias de aprendizaje Criterios de evaluación instrumentos de
evaluación
Evidencias de conocimiento: 1. Diferencia la caja menor de la caja Cuestionario y lista de
Respuesta a preguntas sobre principal. chequeo
conceptos de caja, caja menor, 2. Contabiliza reembolsos de caja
bancos, libro auxiliar de bancos, menor y sus correspondientes
conciliación bancaria, arqueos de ajustes.
cajas y registros contables del efectivo 3. Contabiliza recibos y ajustes de
y bancos. caja.
4. Contabiliza comprobantes de
Evidencias de desempeño: egreso.
Observación mediante una lista de 5. Reconoce el control en el manejo
chequeo al desempeño de la del disponible.
aplicación del área de tesorería en el 6. Analiza las diferencias que se
ente económico de su proyecto presenta en los arqueos de caja.
formativo. 7. Elabora registros en el libro
auxiliar de bancos y elabora
Evidencias de producto: conciliación bancaria realiza los
Informe de las políticas ajustes correspondientes de
organizacionales sobre el manejo de acuerdo con la normatividad
tesorería. Para el proyecto: vigente y las políticas
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Herramientas de procesamiento de
información y telemáticas.
Evidencias de desempeño
Aplica lista de chequeo para verificar
las actividades de la guía.
Evidencias de producto:
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5. GLOSARIO DE TERMINOS
Entidades financieras: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos o cajas de
ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que son otro tipo de
intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o facilidades de financiamiento en
dinero.
Conciliación bancaría: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa
tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por
medio del extracto bancario.
Arqueo de caja: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un
lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por
tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en
dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente.
Reembolso de caja menor: Es un procedimiento en el cual el responsable del fondo de caja menor,
hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así
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6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
6.1 BIBLIOGRAFÍA
Actividad 3.3.1.1 -3.3.2.5
LEGIS EDITORES Normatividad contable, Plan Único de Cuentas, Colombia última edición.
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CONTABILIDAD GENERAL "enfoque práctico con aplicaciones informáticas, autor: Hernando Díaz,
editorial Pearson Prentice Hall, última edición. capítulo 5 Activos corrientes: caja, bancos…página 91
CONTABILIDAD SISTEMA DE INFORMACION PARA LAS ORGANIZACIONES autor: Gonzalo Sinisterra - Luis
Enrique Polanco, Mc Graw Hill, última edición. Capítulo 5 activos corrientes: disponible.
CONTABILIDAD PLUS Última edición autoras: Emma Gudiño y Lucy Coral, editorial Mc Graw Hill.
Capítulo 9 Ajustes de cuentas.
6.2 WEBGRAFÍA
Actividad 3.3.1.3
www.google.com.co: actualícese/ editorial/recopilaciones/caja_menores/
Actividad 3.3.1.5
www.actualicese.com.co ir al motor de búsqueda y colocar: plantillas sobre reembolso de caja menor,
plantillas para conciliación bancaria.
Actividad 3.3.2.3-3.2.4
a. www.gerencie.com.co/conciliación-bancaria.html
b. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en Bases de datos y/o también puede acceder a: e-brary.
Actividad 3.3.2.6
www.contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html
Actividad 3.4.4
http://www.inviertaencolombia.com.co/images/Adjuntos/Factsheet_Bpo_2013.pdf
6.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden
ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
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