ESCUELA DE NEGOCIOS

TRABAJO DE

Practica de contabilidad ll

TEMA

El efectivo e inversiones temporales

PARTICIPANTE

Omara Ramírez García 17-4027

PROFESORA

Luz Yberki Escolástico

RECINTO

NAGUA
  TEMA I:

El Efectivo e Inversiones temporales (CONTINUACION).

 Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación: 

  

1- Explique por qué es  importante la administración del efectivo.

El flujo de efectivo se considera como uno de los pilares en la administración de

cualquier empresa, debido a que representa las entradas y salidas de efectivo,
producto de la operación diaria de una compañía, por ello es importante lograr un
buen control en su manejo y evitar posibles errores.

La mala administración del efectivo puede generar efectos negativos que

requieran la contratación de créditos para suplir las necesidades de capital de
trabajo, imposibilidad de aprovechar oportunidades de negocios, no aprovechar
los descuentos que otorgan los proveedores por pronto pago afectando el costo de
los productos y servicios que adquiere la empresa, por ende es sumamente
importante la administración del efectivo.

2- Objetivo de las inversiones a corto plazo

Los principales objetivos son: cubrir emergencias y poder financiar nuevos

proyectos o ampliaciones de tu negocio. En ocasiones, para la persona
emprendedora se hace necesario incrementar los ahorros en poco tiempo, pues
necesitan financiar un proyecto cercano. En dicho caso, buscan realizar
inversiones de corto plazo.
 3- Cuáles son los  procedimientos del fondo de caja chica y su
importancia.

La caja chica funciona bajo el sistema de fondo fijo, sujeto a reembolsos contra
presentación de justificantes o comprobantes de pago. El monto máximo de cada
gasto será de ¢1.500 para las cajas chicas con fondos menores a ¢ 10.000,00.
Para los fondos fijos superiores a ¢10.000,00 y hasta ¢20.000,00 el monto máximo
de cada gasto será de ¢2.000,00. Para cajas chicas con montos superiores a
¢20.000 el gasto máximo será de un 10% de su monto fijo.

Se prohíbe destinar fondos de Caja Chica para efectuar préstamos, cambiar

cheques o pagar, combustibles, tarjetas de presentación personal, herramientas,
equipo menor, viáticos o cualquier operación diferente a su propia finalidad.
Además no deben adquirir artículos que son incluidos en compras corporativas a
menos que se demuestre su no existencia en bodega.

Todos los pagos que se hagan deberán ser aprobados por el jefe inmediato del
responsable de caja chica.

El encargado de la caja chica debe solicitar a la contabilidad el reembolso de los

gastos cuando los mismos hayan alcanzado un monto que no sea inferior al 25%
ni superior al 50% de su fondo fijo, para trabajar con el remanente mientras se
tramita la reposición.

 Importancia de caja chica

La caja chica es sumamente necesaria para hacer compras menores que solo se
pueden hacer en efectivo tales como los gastos en insumos de oficina y
transporte para llevar a cabo las actividades productivas de la organización e
inclusive esta cuida de tus recursos en los pequeños gastos y estarás llevando la
rentabilidad de tu empresa.
  II-  Realice los siguientes ejercicio.

a)    La empresa Inversiones Mata, S.R.L, decidió invertir, el día de hoy, a

plazo fijo la cantidad de $ 300,000.00 a una tasa de interés de 28.5% anual y
vencimiento de 180 días. Transcurrido el plazo retira la inversión. Se pide:

• Registro contable de la inversión.

•Registro contable de los intereses devengados y cobrados.

•Registro contable del retiro de la inversión.

Fecha Conceptos Parcial Debe Haber

Inversiones temporales 300,000
Bancos

Inversión a plazo fijo de $300,000 a 180

días, con tasa de 28.5% anual 300,000
Inversiones temporales 4,275,000
Productos financieros

Registro de intereses al vencimiento 4,275,000

Bancos 4,575,000
Inversiones temporales

Retiro de la inversión a plazo fijo 4,575,000

 • Cálculo de los intereses.

Adquisición: certificados de depósito ban. Rendimientos

Capital 300,000 Formula R= C x % x T
R= rendimiento 360
Tasa de interés anual 28.5% C= capital %=tasa
Plazo de inversión 180 días 360= año comercial T=tiempo
Sustitución:
R= 300,000 x 28.5 x 180 = 4,275,000
360

 
 b)    La empresa  Imperial, EIRL., adquirió el día 1 del mes de enero, 200
obligaciones a $ 7,000 cada una, pagando 2.5% de comisión con 30% de tasa
anual de interés, pagaderos trimestralmente. Transcurrido el plazo la
administración de la empresa decide retirar la inversión.

Se pide:

•Registro contable de la inversión

•Registro contable de los intereses devengados y cobrados.

•Registro contable del retiro de la inversión. 

Fecha Conceptos Parcial Debe Haber

Inversiones temporales 1,750,000
Bancos

Inversión de 200 obligaciones a 7,000

c/u con 2.5 % de comisión 1,750,000
Bancos 1,918,000
Productos financieros
Inversiones temporales

Registro de interés al vencimiento con 1,918,000

30% de tasa y retiro de la inversión 3,668,000

•Cálculo del rendimiento.

Adquisición: Obligaciones Rendimientos

N de obligaciones 200 Formula I= C x %TM x T
Costo por obligación 7,000 I= interés %TM= tasa de interés anual
Tasa de interés 30% C= capital T= tiempo
Plazo Trimestral Sustitución:
Comisión 2.5% I= 1,400,000 x .04 x 3= 168,000
Calculo 200 x 7,000= 1,400,000 TM 48/12=4
Comisión 1,400,000 x 0.25= 350,000
Total 1,400,000 + 350,000= 1,750,000
• Aplicación de la comisión a resultados
 Tarea IV

TEMA III: Inventario de Mercancías

Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

1- Hable de lo siguiente

1- Componentes del inventario e importancia.

Capital activo

El capital activo está formado por todos aquellos valores y bienes que posee la
empresa en cuestión.

Activo fijo: valores adquiridos para la explotación de la empresa y su actividad,

pero que no buscan vender como maquinarias o bienes inmuebles.

Activo circulante: valores adquiridos para el negocio como las materias primas.

Activo disponible: dinero efectivo que se tiene en las diferentes cuentas bancarias.

Activo exigible: todos los derechos de cobro de créditos que tiene la empresa a
corto plazo, como clientes que aún deben pagarte.

Activo transitorio: cuentas propias de la empresa como, por ejemplo, adelantos de

años próximos o dividendos provisionales.

Activo nominal: todos aquellos bienes intangibles que posee la empresa como
patentes o concesiones.

Activo de orden: todas las cuentas que no modifican el capital porque tienen su
contrapartida en el pasivo.

Capital pasivo

Este tipo de capital se basa en las deudas que la empresa ha generado a través
de su actividad y negocios.

Pasivo exigible: son las deudas contraídas hacia terceros a medio largo plazo
como las hipotecas, obligaciones o acreedores en cuenta corriente.
Pasivo no exigible: la forman aquellas cuentas que, sumadas a la Cuenta de
Pérdidas y Ganancias, ayudar a realizar el balance general de la empresa. No
constituyen deudas con terceros, sino que son la parte de la que tiene
responsabilidad las empresas como el capital o las reservas.

Pasivo de orden: lo componen todas aquellas cuentas que no modifican el capital

porque también tienen su contrapartida en el activo.

Capital líquido

El capital líquido es la diferencia entre el capital activo y el capital pasivo. Esto nos
muestra la situación real del capital que posee el comerciante, empresa o persona.

En el caso de que sea negativo, se consideraría que la organización posee déficit

de capital ya que con todo el activo no se puede pagar todo lo que se debe en el
pasivo.

Importancia

El control del inventario es un elemento muy importante para el desarrollo, tanto

en grandes empresas como en pequeñas y medianas, además de un factor
fundamental para el control de costes y rentabilidad de cualquier hotel o
establecimiento turístico.

2- Sistemas de registro y métodos de valuación de inventarios.

Sistema de inventario periódico

Mediante este sistema, los comerciantes determinan el valor de las existencias de

mercancías mediante la realización de un conteo físico en forma periódica, el cual
se denomina inventario inicial o final según sea el caso.

Sistema de inventario permanente

Por medio de este sistema la empresa conoce el valor de la mercancía en

existencia en cualquier momento, sin necesidad de realizar un conteo físico,
porque los movimientos de compra y venta de mercancías se registran
directamente en el momento de realizar la transacción a su precio de costo.
1. Método del promedio ponderado

Este método consiste en hallar el costo promedio de cada uno de los artículos que
hay en el inventario final cuando las unidades son idénticas en apariencia, pero no
en el precio de adquisición, por cuanto se han comprado en distintas épocas y a
diferentes precios.

2. Método PEPS o FIFO

Aplicándolo a las mercancías significa que las existencias que primero entran al
inventario son las primeras en salir del mismo, esto quiere decir que las primeras
que se compran, son las primeras que se venden.

3. Método UEPS o LIFO

Este método tiene como base que la última existencia en entrar es la primera en
salir. Esto es que los últimos adquiridos son los primeros que se venden.

3- Comparación de los métodos de valuación de inventarios.

.4-. Efectos de los errores de inventarios.
 5- Estimación del inventario final.

El inventario final es la cantidad de inventario que una compañía tiene en stock al

final de su año fiscal. Está estrechamente relacionado con el costo final del
inventario, que es la cantidad de dinero que se gastó para obtener estos productos
en stock.

La fórmula para el inventario final es el inventario inicial más las compras, menos
el costo de los productos vendidos.

Supongamos que una empresa comenzó el mes con $50.000 en inventario.

Durante el mes, compró $4.000 más de inventario de los proveedores y vendió
$25.000 en productos terminados.

Inventario final del mes = $50.000 + $4.000 – $25.000 = $29.000.

II-Realice el siguiente ejercicio:

La empresa La Explosión, SRL. Inició en enero 2019 con un inventario inicial

de 12 bicicletas que tuvieron un costo de $ 55 cada una. El 8 de enero,
compró 17 bicicletas con un costo de $ 65 cada una, el 11 de enero vendió 11
bicicletas. El 31 de marzo, innovación vendió 9 bicicletas.

Se requiere:

Preparar el control de inventarios con el método PEPS, UEPS y Promedio

Ponderado.

PEPS

Fecha Detalle Entrada Salida Saldo

Unidad Precio unitario
Total Unidad Precio unitario
Total Total de unidad
Total Precio Total
u.
enero-2019 Inventario i 12 55 660
8/1/2019 compra 17 65 1,105 17 65 1,105
11/1/2019 venta 11 55 605
1 55 55 1 55 55
31-3-2019 venta 9
1 55 55
8 65 520
9 65 585 9 65 585
17 1,105 29 1,820 9 585
UEPS

Fecha Detalle Entrada Salida Saldo

Unidad Precio unitario
Total Unidad Precio unitario
Total Total de unidad
Total precio u.
Total
enero-2019 inventario i 12 55 660
8/1/2019 compra 17 65 1,105 17 65 1,105
29 1,765
11/1/2019 venta 11 55 605 11 55 605
1 55 55
17 65 1,105
31-3-2019 venta 9
1 55 55
8 65 520 9 65 585
17 1,105 29 1,180 9 585

COSTO PROMEDIO
Unidad Costo Valores
Fecha Detalle Entrada Salida Existencia Unitario Promedio Deber Haber Saldo
enero-2019 inventario i 12 55 660
8/1/2019 compra 17 29 65 60.85 1,105 1,765
11/1/2019 venta 11 18 60.85 669.35 1.095.65
1-Mar venta 9 9 60.85 549.65 546
17 30 9 1,105 1,219 546

TAREA V

Tema: Activos de Planta y Activos Intangibles

Distinguido participante:

Saludos, esta es nuestra sexta semana de trabajo, consulte la bibliografía

básica de la asignatura y demás fuentes complementarias del curso; luego
realice las actividades que se describen a continuación:

I-Se requiere:

1- Concepto, componentes e importancia.

Los activos de planta son los activos tangibles que posee una empresa para su
uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a
terceros o para propósitos administrativos, y se esperan usar durante más de un
período económico.
Un activo intangible es definido por su propio nombre, es decir, no es tangible, no
puede ser percibido físicamente. El activo intangible es, por tanto, de naturaleza
inmaterial. Por ejemplo, el valor de una marca, que no puede ser medido de
manera física.

Componentes de propiedad, planta, equipos e intangible

Activos fijos tangibles: Son aquellos que tienen existencia física y se adquieren
con la finalidad de utilizarse en las operaciones normales de la empresa. Tienen
larga vida, comprado con fin de usarlo y no venderlos; Ejemplo terreno, edificio,
equipos y maquinarias. Estos se deprecian excepto el terreno.

Activos Intangibles: son aquellos activos cuyo valor no se deriva de su naturaleza

física. Por ejemplo marcas, patentes, software, gasto de organización y
constitución. Esto son amortizan.

Activos de recursos naturales: esto incluyen minas, pozos petroleros entre otros.
En esto se aplica el agotamiento para distribuir su gasto en varios periodos.

Importancia

En el desarrollo de la economía que hace énfasis en el conocimiento, se ha

destacado la importancia de los Activos intangibles como elementos generadores
de valor, teniendo en cuenta que usualmente se da mayor importancia a los
recursos físicos y monetarios, sin tener presente que la identificación de los
activos intangibles es una nueva realidad; la cual le proporciona al ente que los
valora mayor eficiencia y verdaderas fuentes de creación de valor.

Es de gran importancia para las organizaciones de hoy en día mantener su

propiedad, planta y equipo con el control adecuado, pues éstas representan una
inversión importante y vital para el buen funcionamiento y desempeño de las
actividades, ya sea ésta de producción o de servicios.

2- Determinación del costo de un activo de planta.

La norma internacional de contabilidad

Esta Norma debe ser aplicada en la contabilización de los elementos de

propiedades, planta y equipo, salvo cuando otra Norma exija o permita un
tratamiento contable diferente.
Las Normas Internacionales de Contabilidad son un conjunto de estándares con el
fin de establecer cómo deben presentarse los estados financieros, desde lo que
debe presentarse hasta la forma en que debe presentarse. Estas normas fueron
emitidas por el IASC (Internacional Accounting Standards Committee); las nuevas
normas de contabilidad emitidas por este comité ahora son conocidas como NIIF
(Normas Internacionales de Información Financiera). A continuación detallaremos
las Normas Internacionales de Contabilidad vigentes.

3- Depreciación de activos de planta, su registro y métodos utilizados.

La propiedad, planta y equipo (activos fijos), son los activos tangibles que tiene
una entidad para ser usados en la generación de beneficios por periodos mayores
a un año. Estos se deben depreciar. La depreciación es la distribución en forma
sistemática del costo de un activo fijo entre su vida útil. El término depreciación se
refiere a una disminución periódica del valor de un bien material o inmaterial. Esta
depreciación puede derivarse de tres razones principales: el desgaste debido al
uso, el paso del tiempo y la vejez o dicho de otra manera, depreciación física,
funcional y también obsolescencia. La depreciación contable indica la cantidad
que el activo disminuye cada año fiscal. Se divide el coste total del bien entre el
número de años. La depreciación corresponde a un hecho económico de
ocurrencia continua e inevitable, por lo tanto, periódicamente se trasladará a
resultado pérdida, cuotas de depreciación que representen la pérdida de valor de
esos bienes del Activo fijo.

Causas de la depreciación

Todos los activos salvo los terrenos se desgastan. En el caso de algunos activos
fijos, el desgaste y el deterioro físico, así como los elementos, causan la
depreciación.

Para poder calcular la depreciación hay que tener en cuenta:

Valor depreciable

Valor residual

Vida útil

Método a aplicar

Métodos para el cálculo de la depreciación

Depreciación en línea recta: la depreciación en línea recta distribuye

uniformemente el valor depreciable (o a depreciar) durante la vida útil de un activo.
En este método la depreciación se estima en función del tiempo y no del uso.
Depreciación por unidades producidas: en este método se asigna un monto fijo de
depreciación a cada unidad de producción. En algunos casos, no es el factor que
limita la vida útil de un activo.

Depreciación por horas maquina: Como su nombre lo expresa, este método sirve
exclusivamente para depreciar ciertos medios de producción, como es el caso de
una máquina en una empresa de carácter industrial.

Depreciación saldos doblemente decrecientes: El principal método de

depreciación acelerada es el que se conoce como del saldo doblemente
decreciente.

Depreciación por dígitos decrecientes: Este método se basa principalmente en

depreciar cantidades mayores en los primeros años de existencia del Activo y
cantidades menores en los últimos años (en forma decreciente).

4- Retiro de activos de planta.

Los activos deben ser cancelados del balance cuando hayan sido objeto de venta
o se hayan retirado de uso de forma permanente, siempre que no se espere
obtener beneficios económicos adicionales. Las pérdidas o ganancias derivadas
del retiro o venta deben ser reconocidas en la cuenta de resultados del ejercicio
(los beneficios no deben ser clasificados como ventas) y deben ser calculadas
como la diferencia entre:

- El valor en libros del activo, y

- El valor neto que se estima obtener por la venta.

5- Contabilidad de activos intangibles.

La Norma Internacional de Contabilidad Nº 38 (NIC 38) regula la forma de

contabilizar y valorar los activos intangibles. Dicha norma define activo intangible
como "un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física".

Los requisitos principales que se deben cumplir para que un activo sea
considerado intangible son su potencialidad para generar utilidades en el futuro, su
identificabilidad y su control. De no cumplir estas condiciones, se reconocerá como
un gasto del periodo en el que se haya incurrido.
 II- Resuelva los siguientes ejercicios:

1- Suponga que la empresa Soluciones del Nordeste, SRL. Paga $ 500,000

por equipo con una vida de 5 años y un valor residual esperado de 2,000.
Después de usar el equipo durante 4 años, la compañía determina que el
activo seguirá siendo útil durante solo 3 años más.

Se requiere:

Registrar la depreciación sobre el equipo para el año 5 con el método de

línea recta.

500,000 – 2,000 = 498,000

500,000 – 2,000 ÷ 5 = 99,600

Año Depreciación anual

1 99,600
2 99,600
3 99,600
4 99,600
5 99,600
Total 498,000

¿Cuál es la depreciación acumulada al final del año 5?

Fue de 498,000.
2- Se compra un camión en $ 350,000.00 y se calcula que su vida útil será de
5 años. Si se calcula que tendrá un valor de desecho de $ 1,000.00.

Se pide:

a) Encuentre la depreciación anual.

Suponiendo que el camión tiene una duración esperada de 10,400 horas de

trabajo:

Cálculo

350,000 – 1,000 ÷ 10,400 = 33.558

b) Elabore una tabla de depreciación.

Años Costo x hora Horas Depreciación anual

1 33.558 2,000 67,116

2 33.558 2,100 70,471.8

3 33.558 2,100 70,471.8

4 33.558 2,180 73,156.44

5 33.558 2,020 67,787.16

Total 10,400 349,000