“Año de la Universalización de la Salud”

“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERASY ADMINISTRATIVAS”

“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD FILIAL

AYACUCHO”

CURSO:

“INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES

FINANCIERAS”

DOCENTE:

Mg. CPCC. Máximo Quispe Palomino

ALUMNA:

CONDE SULCA, ALICIA

CICLO/GRUPO:

VIII– A

AYACUCHO –

PERÚ 2020 - II
 DINÁMICAS DE CUENTAS
“RUBRO 18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO”

Soto (2015) “Comprende las propiedades tangibles de la empresa y que son utilizadas

para el desarrollo de sus actividades. Presentan como característica una vida útil

relativamente larga (se espera usarlos por más de un período), no son objeto

de operaciones habituales de transferencia y están sujetos a depreciaciones, excepto los

terrenos, así como a pruebas de deterioro de” valor.

Un “elemento del rubro "Inmuebles, Mobiliario y Equipo" “se reconocerá como activo

si cumple con los criterios generales de reconocimiento señalados en la NIC 16

Propiedades, Planta y Equipo. Asimismo, el costo de un elemento perteneciente a este

rubro” comprende:

 Su “precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y

los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición,

después de deducir cualquier descuento o rebaja del” precio.

 Su “precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y

los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición,

después de deducir cualquier descuento o rebaja del” precio.

 La “estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento,

así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, cuando

constituyan obligaciones en las que incurre la entidad como consecuencia de

utilizar el elemento durante un determinado” periodo.

 SITUACIÓN CONTABLE

 Terrenos

1801

 “Edificios e instalaciones

1802

 Mobiliario y equipo
CLASIFICA
1803
CIÓN
 Equipo de transporte y maquinaria

1804

 Bienes recibidos en arrendamientos financieros

1805

 Obras en ejecución y bienes por recibir

1806

 Instalaciones en bienes alquilados

1807

 “Depreciación y deterioro acumulados de inmuebles”

 Mobiliarios y equipo

1809

CUENTA: 1801 TERRENOS

En “esta cuenta se registran el valor de los terrenos de diferentes inmuebles de la

empresa que se destinan para el desarrollo de sus” actividades.

Los “terrenos no están sujetos a depreciación, salvo desvalorizado por causas”

naturales.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1801.01 terrenos

DINAMICA:

DEBITOS

Por el costo de adquisición de los bienes.

Por “las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del”

activo.

Por la re expresión por ajuste integral por inflación.

“Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganización de”

empresas.

CREDITOS

Por el costo de los bienes retirados o transferidos.

Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso.

Por el término de la construcción o mejora de un inmueble que será

considerado en adelante como inversión inmobiliaria.

EDIFICIOS E INSTALACIONES
CUENTA: 1802

En “esta cuenta se registra el valor de los edificios e instalaciones que se destinan para

el desarrollo de las actividades de la” empresa.

El “valor del terreno sobre el que se asientan las edificaciones, deberá registrarse por
separado en la cuenta 1801” terrenos.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS

1802.01 Edificios

1802.02 Instalaciones

CUENTA: 1803
MOBILIARIO Y EQUIPO

“En esta cuenta se registra el mobiliario y equipo que son utilizados en las operaciones

que se realiza la” empresa.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1803.01 Mobiliario

1803.02 Equipos de computación

1803.09 Otros bienes y equipos de oficina

CUENTA: 1804 EQUIPO DE TRANSPORTE Y

MAQUINARIAS

Esta “cuenta se registran los equipos de transporte y maquinarias, de propiedad de la

empresa, destinados al desarrollo de sus” actividades.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1804.01 Vehículos

1804.02 Maquinarias
 BIENES RECIBIDOS E ARREDAMIENTOS
CUENTA: 1805
FINANCIEROS Y EN CAPITALIZACION

INMOBILIARIA

En “esta cuenta se registran los bienes recibidos por la empresa en arrendamiento

financiero o en capitalización inmobiliaria, para ser utilizados en el desarrollo de sus”

actividades.

SUBCUENTAS:

“1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización

inmobiliaria”

“1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero”

“1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria”

“1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero”

“1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero”

“1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero”

CUENTA: 1806

OBRAS EN EJECUCION Y BIENES POR RECIBIR

En “esta se registran las obras en ejecución, sea en proceso de construcción, de

acondicionamiento o equipamiento de los bienes inmuebles de la empresa, siempre que

se dispongan del certificado de obra correspondiente. También se incluyen los adelantos

de fondos a proveedores de los bienes a recibir dentro de un plazo normal de” entrega.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

“1806.01 Obras en ejecución”

“1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa”

“1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria”

“1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria”

“1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros”

“1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria”

“1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria”

“1806.02 Bienes por recibir”

DINAMICA:

DÉBITOS:

“Por la reversión de las pérdidas por deterioro de valor del activo fijo de la”

empresa.

CRÉDITOS:

“Por la constitución de la pérdida por deterioro de valor del activo fijo de la”

empresa.

CUENTA: 1807
 INSTALACIONES EN BIENES

ALQUILADOS

En “esta cuenta se registra el valor de las instalaciones en propiedades recibidas en

alquiler por la empresa, que se destinan para el desarrollo de sus actividades bajo plazos

contractuales mayores a 1” año.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

“1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas”

DÉBITOS:

“Por el costo de adquisición y construcción de los bienes”

Por “las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor

de los” bienes.

Por las mejoras y gastos capitalizables en propiedades tomadas en

alquiler.

Por “la contabilización de bienes recibidos en donación, debidamente”

valuados.

 “Por el costo de contabilización de los bienes tomados o cedidos en

capitalización inmobiliaria”

CRÉDITOS:

“Por el costo de los bienes retirados del uso”

“Por el costo de los bienes vendidos o” transferidos.

“Por la transferencia a las cuentas correspondientes por el valor

contabilizado al finalizar las” obras.

 “Por el traslado del importe contabilizado de los bienes tomados en

capitalización inmobiliaria al concluir el” contrato.

 “Por el traslado del importe contabilizado de los bienes cedidos en capitalización

inmobiliaria al concluir el” contrato.

CUENTA: 1807
DEPRECIACION Y DETERIORO

ACUMULADO DE INMUEBLE MOBILIARIO Y EQUIPO

En “esta cuenta se registra el valor actualizado de la depreciación y deterioro acumulado

del valor de los bienes registrados en este rubro. La depreciación es

la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil.

La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es,

cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para ser capaz de operar

de la forma” prevista.

De “otro lado, para determinar si un bien registrado en este rubro ha visto deteriorado su

valor, la empresa aplicará la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos. Una vez

aplicado el deterioro, la depreciación se calcula sobre el valor neto del activo menos”

deterioro.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

“1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)”

“1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)”

“1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)”

“1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y

en capitalización inmobiliaria)”

Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento

1809.05.01
financiero

Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización

1809.05.02
inmobiliaria

1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades

alquiladas)

DINÁMICA

DEBITOS

Por “la reversión de los importes registrados por depreciación y/o deterioro acumulados,

cuando se deja fuera de uso el bien, se produce su baja, se vende o se evidencia que el

activo previamente deteriorado recupera su” valor.

Por “la reversión de los importes registrados por depreciación y/o

deterioro acumulados, cuando se retira un bien tomado en

arrendamiento” financiero.

Por “la reversión de los importes registrados por amortización y/o

deterioro acumulados, cuando se produce la baja de las mejoras en las

propiedades tomadas en” alquiler.

Por el traslado interno.

 “Por la reversión de los importes registrados por depreciación y/o

deterioro acumulados, cuando retira un bien tomado en capitalización”

inmobiliaria.

“Por el traslado a las correspondientes cuentas de depreciación y/o

deterioro acumulados, cuando finaliza del contrato de capitalización”

inmobiliaria

CREDITOS
“Por el registro contable de la depreciación, amortización y deterioro del valor de los

bienes que integran las cuentas de este” rubro.

CASO PRÁCTICO:
CUENTA 1801
LA EMPRESA ARIS INDUSTRIAL S.A
1.- el banco edificar adquirió con cheque un terreno de 1000 m2 más impuestos de

alcabala de S/. 500.

 TERRENO S/. 80,000.00 (1000m2 X80)

 Impuesto a la alcabala S/. 500.00

S/. 80,500.00

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1801 TERRENOS 80,000.00
1811.01 TERRENOS
4504 TRIBUTOS 500.00
4514.03 TRIBUTOS A GOBIERNOS LOCALES
2506 PROVEEDORES 80,500.00
2516.01 BIENES
 POR LA ADQUSICION DEL TERRENO
2506 PROVEEDORES 80,500.00
2516.01 BIENES
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO DEL PAIS 80,500.00
1113.01 BANCOS
POR LA CANCELACION DEL TERRENO

CONLUSION

Los “activos fijos los cuales se conservan más o menos permanentemente y que

se adquieren para el uso del negocio (terrenos, edificios, equipos, herramientas y

enseres, todos tangibles). Los activos diferidos como los gastos de organización

son cuentas de ajustes y” acumulaciones.

El “capital está representado por las cuentas respectivas que indican

la inversión hecha por los propietarios en el negocio; bajo la firma de una solo

propietario, o de asociación, los valores que representan el patrimonio se

registran en la cuenta capital social común y los valores dados como privilegios

o preferentes en la cuenta capital social” preferente.

 Los “créditos para fines contables se agrupan por situación de la deuda en:

vigentes, reestructurados, refinanciados, vencidos y en cobranza judicial, y

adicionalmente por los tipos, formas y modalidades de créditos de acuerdo con

lo previsto en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y

Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y las normas dictadas por

la” SBS.

BIBLIOGRAFÍA
Añez, M. (2009). Aspectos básicos del análisis de crédito. El Cid Editor |.

SOTO MEDINA, M. W. (2015). COMPILADO DE INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE

INSTITUCIONES FINANCIERAS. Chimbote.

http://www.sbs.gob.pe/Portals/0/jer/regul_sisfin_ems/20170524_CapituloIV-
DescripcionYDinamica_VigenteDesdeJunio2017.pdf