FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS

ACTIVIDAD DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

ALUMNOS:
ASENCIO MEJÍA, THALÍA J.
COLQUE VALENTÍN, TEODORO A.

DOCENTE:

MG. CPCC. MARIO WILMAR SOTO MEDINA

HUARAZ – PERÚ
2021
 INTRODUCCIÓN

Hoy en día vivimos en tiempos difíciles por el virus del COVID 19 que ah llevado a

muchos negocios a la quiebra por la falta de comercio por las restricciones dispuestas

por el gobierno del Perú, sin embargo, los negocios para resurgir y levantarse de esta

dura crisis es necesario contar con un capital que pueda ayudar en la mantención del

negocio y así mismo ayudar en la compra de materia prima, mercaderías o insumos para

estos. Sin embargo, para lograr dicho levantamiento es necesario que estas empresas

accedan necesariamente a créditos bancarios o financieros dentro del sistema financiero

peruano, es por ello que en esta investigación se realizara una comparativa y se detallara

los créditos a los que pueden acceder las personas naturales con negocios, ya que es

muy importante y necesario saber a qué tipo de créditos podría acceder en caso de ser

una persona natural.

DEDICATORIA

Dedico este trabajo a todas las

personas que intervinieron a la

realización del presente informe

asimismo al docente quienes con

tanto empeño hacen que todo tenga

sentido y que los estudiantes den lo

mejor aun así nos sea difícil este

contexto en el que vivimos

 ACCESO DE PERSONAS NATURALES CON NEGOCIO AL SISTEMA

FINANCIERO PERUANO

Persona Natural

Se trata de una persona que ejerce derechos y cumple obligaciones a título personal.

Es decir, se trata de aquella persona con sus propios derechos y obligaciones, ya

sean civiles, penales, o fiscales; los cuales se deben cumplir a nombre propio. Las

personas naturales se pueden clasificar en dos grandes grupos:

• Persona Natural con negocio: Tiene la capacidad de construir un negocio y cuenta

con el mismo. Debe asumir todas obligaciones que esto conlleva, es decir,

adjudicarse la responsabilidad y garantizar con su patrimonio y bienes, el pago de las

deudas u obligaciones que la empresa adquiera en un futuro.

• Persona Natural sin negocio: Tiene la posibilidad de adquirir derechos y contraer

obligaciones e incluso construir un negocio, sin embargo, no cuenta con el mismo.

La persona debe comprometerse a asumir el cumplimiento de sus responsabilidades

con su patrimonio propio o bienes presentes/futuros, así mismo es una persona que

ejerce derechos y cumple obligaciones, esto significa que aceptas asumir la

responsabilidad y garantizas con tu patrimonio y bienes el pago de deudas u

obligaciones que pudiera contraer la empresa

Te ajusta elegir Persona Natural cuando:

• Vas a iniciar pequeños negocios como bodegas, juguerías, peluquerías,

zapaterías, bazares, entre otros.

 • Realizar actividades que están comprendidas en el nuevo RUS (Regimen Unico

Simplificado) o tienes negocios en donde tus clientes van a ser principalmente

personas mas no empresas.

• Quieres hacer negocios en los que tu exposición al riesgo (responsabilidad

ilimitada) ante posibles deudas u obligaciones con terceros sea manejable

considerando tu patrimonio personal.

Sistema Financiero

El sector financiero está compuesto por entidades dedicadas a la intermediación

financiera, encargadas de captar ahorros y excedentes de dinero, para luego colocar

préstamos en forma de créditos o inversión. Estas entidades se subdividen en:

➢ intermediación directa, mercado primario y secundario (bursátil y no bursátil)

➢ intermediación indirecta, bancario y no bancario (Valdez & López, 2011).

Por lo tanto, las empresas dedicadas al otorgamiento de crédito son las entidades

Bancarias, Financieras, Cajas rurales y Cajas Municipales, entre otras; siendo ellas las

entidades que mayor están expuestas al riesgo de crédito.

Composición del Sistema Financiero

El Sistema financiero está compuesto por un conjunto de instituciones y mercados cuya

función básica es la transferencia de fondos de los ahorristas hacia los inversionistas a

través de dos alternativas: en primer lugar, los intermediarios financieros indirectos,

como las entidades bancarias, entidades financieras, cajas rurales, cajas municipales,

etc. y, en segundo lugar, los mercados financieros directos, donde participan los bonos,

acciones, papeles comerciales y derivados financieros comercializados en el mercado

primario y secundario Parodi (2013). En el caso peruano, el mercado de intermediación

financiero está regulado por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP (SBS),

organismo autónomo, que supervisa, entre otras entidades, a las empresas relacionadas a

la intermediación financiera indirecta, es decir a las 16 empresas de la banca múltiple,

las 11 empresas financieras, las 12 cajas municipales, las seis cajas rurales, sumado las

nueve Edpymes, una empresa de arrendamiento financiero, más el Banco de la Nación y

Agrobanco, es decir estas 57 entidades se encuentran regulados por la Superintendencia

de Banca y Seguros.

Estructura de los créditos directos del sistema financiero

Al observar la Figura que representa la composición de mercado de los créditos directos

del sistema financiero se puede apreciar una gran similitud en su estructura de

colocación de créditos directos con la composición de mercado del sistema financiero,

en donde se incluyen, además de las entidades bancarias, a las cajas de municipales,

rurales, financieras, etc. Indicando una gran correlación, entre la composición de

mercado del sistema bancario y la del sistema financiero en su totalidad. Se puede

apreciar que la mayor cantidad de colocaciones la tiene con un 19% en los créditos

corporativos, los créditos colocados al tipo hipotecario, consumo, mediana y gran

empresa, tienen entre 14% y 19% cada uno y, por último, los créditos a microempresas

solo representan al 3% de participación de mercado.

Fuente: SBS (2021)

Sistema Bancario

Debido a que el sistema financiero bancario representa cerca del 85% del mercado en

proporción del mercado de intermediación financiara indirecta, concentrando la mayor

cantidad de colocaciones, de activos y depósitos, asimismo al tener este sector como

principal función la intermediación financiera, captar dinero de ahorristas y otros, para

luego financiar a personas naturales y/o jurídicas. Hay la necesidad de analizar a mayor

profundidad este subsector específico, dada su gran influencia en el riesgo de crédito

dentro del sistema financiero y, por consecuencia, en la economía peruana. El principal

servicio bancario es la colocación de créditos, no obstante, otros de sus servicios

principales son la constitución de depósitos, y el servicio de gestión de pagos

(Apostolik, et al., 2011). Resalta así la importancia de este sector dentro de la economía

nacional.

Composición y Distribución del mercado bancario

Al observar la Figura que representa la composición de mercado de la Banca Multiple,

se puede apreciar una gran similitud en su estructura de colocación de créditos directos

con la composición de mercado del sistema financiero, en donde se incluyen, además de

las entidades bancarias, a las cajas de municipales, rurales, financieras, etc. Indicando

una gran correlación, entre la composición de mercado del sistema bancario y la del

sistema financiero en su totalidad. Se puede apreciar que la mayor cantidad de

colocaciones la tiene con un 21% en los créditos corporativos, los créditos colocados al

tipo hipotecario, consumo, mediana y gran empresa, tienen entre 16% y 20% cada uno

y, por último, los créditos a microempresas solo representan al 1% de participación de

mercado.

Fuente: SBS (2021)

Créditos Bancarios a los que acceden las personas naturales

Según la SBS los créditos otorgados a personas naturales, tienen la finalidad de atender

el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial.

➢ Linea de Credito ProMype (Banco de la Nacion). - A través del Decreto

Supremo N° 134 – 2006 - EF, se crea el Programa Especial de Apoyo Financiero

a la Micro y Pequeña Empresa (PROMYPE), con la finalidad de otorgar

recursos financieros a las entidades especializadas en financiar a las Mype, a fin

que sean destinados exclusivamente al Sector MYPE.

➢ Fondo FAE – MYPE. - El Fondo FAE-MYPE cuenta con un patrimonio de

S/300 millones que facilitan que las instituciones financieras y microfinancieras

accedan a recursos que superan los S/2,200 millones para financiar capital de

trabajo, refinanciar o reprogramar deudas para micro y pequeñas empresas frente

a la coyuntura de emergencia global generada por la pandemia COVID-19.

Según Andina (2020), la tasa de interés promedio en soles de los créditos a 360 días

para las pequeñas empresas en la banca se posicionó en 16.96% al 23 de junio del 2020,

en tanto que la tasa promedio en soles para el mismo tipo de préstamo para

microempresas en los bancos se ubicó en 42.75%, según cifras de la Superintendencia

de Banca, Seguros y AFP (SBS).

El FAE-Mype tiene como objetivo garantizar los créditos que otorga Cofide a las

empresas del sistema financiero y a las coopac para atender requerimientos de capital de

trabajo de estas empresas.

A estos préstamos otorgados con los recursos del FAE-Mype, a un plazo de pago de tres

años y un periodo de gracia de hasta 12 meses, pueden acceder los emprendedores de

diversos sectores económicos

 ➢ Línea de Crédito del BBVA.- Pueden acceder al préstamo profesionales

independientes y dependientes (personas naturales). Tienen que contar con RUC

activo, ser mayor de 30 años de edad y con más de 5 años de experiencia en su

rubro. El financiamiento de la oficina es necesariamente para uso profesional:

consultorías, asesorías, arquitectos, nutricionistas, consultorios médicos, etc.

Así mismo se puede observar que las personas naturales pueden acceder a un crédito

dentro del sistema financiero peruano, ya que las entidades bancarias y financieras

están dispuestas a ofrecer diferentes créditos a diferentes tasas e intereses a las

personas naturales que deseen optar por dichos créditos.

Finalmente podemos afirmar que estos créditos pueden ser otorgados por e Empresas

Bancarias, Empresas Financieras, Cajas Municipales, Cajas Rurales, Edpymes, Banco

de la Nación y Agrobanco. En el caso de información crediticia de Nación solo

considera los créditos de consumo e hipotecario y en el de Agrobanco.

CONCLUSIÓN

Finalmente se concluye que los créditos para las personas naturales son muy

importantes ya que sin estos no se pueden mantener e incrementar la rentabilidad de su

negocio, así mismo concluimos que las personas naturales si pueden acceder a los

créditos financieros en el Perú y que hoy en día estos créditos son otorgados con mayor

facilidad que en los tiempos pasados.

 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Super Intendencia de Banca y Seguros. (2021). Carpeta de Información del Sistema

Financiero. Lima, Perú.

https://intranet2.sbs.gob.pe/estadistica/financiera/2021/Enero/SF-2102-

en2021.PDF

Gestion (2020). Cuatro entidades disponibles para brindar créditos a mypes afectados

por emergencia. Lima, Perú. https://gestion.pe/economia/cuatro-entidades-

financieras-disponibles-para-brindar-creditos-a-mypes-afectados-por-emergencia-

noticia/

Figueroa, M, San Martin, A & Soto, J. (2018). Buenas Practicas Financieras en la

Gestion del Riesgo de Credito de Empresas del Sector Bancario. Lima, Perú:

PUCP.

http://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/20.500.12404/12882/FIGUE

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Parodi C. (2013) ¿Qué es un sistema financiero? Recuperado de

https://gestion.pe/blog/economiaparatodos/2013/03/que-es-un-sistema-

financiero.html

Valdez, D., & López Aliaga, R. (2011). Sistema financiero peruano. Lima, Perú:

Universidad de Piura.