Presupuestos

Definición

• Es la técnica de predeterminación de cifras sobre bases estadísticas y apreciaciones de

hechos y fenómenos aleatorios (Ortega Pérez de León)

• Conjunto de elementos y actividades expresadas en términos monetarios referentes a un

proyecto o trabajo específico a realizar en el futuro (Sealatiel A la Triste)

Utilidad de los presupuestos

1. Planeación
Elemento de la administración que fija el curso de las acciones a seguir con sus respectivos
costos y tiempos (Agustin Reyes Ponce). Es la etapa del proceso administrativo en donde
se definen las metas y objetivos, estableciendo los tiempos necesarios y sus costos
(Agramante).

 Metas
Es el objetivo inmediato a cumplir mediante las actividades y acciones de la organización

 Objetivos
Son los fines que se persiguen por medio del logro de un planteamiento y representan el
punto terminal de los programas de trabajo

 Principios
 Precisión
Se refiere a establecer afirmaciones claras y precisas, que no sean confusas sino que al
contrario, se entiendan perfectamente

 Flexibilidad
Se refiere a dejar un margen en donde podamos considerar cambios

 Unidad de medida
En cada actividad que se realice se deberá determinar una unidad de medida para
posteriormente cuantificar

2. Coordinación
Es un proceso que consiste en integrar las actividades de departamentos independientes
a efecto de perseguir las metas de la organización o proyecto. Concretiza la aplicación de
los principios de administración de mayor transcendencia como la autoridad, delegación,
división del trabajo, unidad de mando, entre otros

3. Control
Es el proceso que permite garantizar que las actividades reales se ajusten a las actividades
proyectadas
 4. Evaluación
Acto dinámico que nos permite comparar y enjuiciar datos del control (reales) con datos
esperados del plan (ideas), en un tiempo dado, para encontrar causas de comportamiento
e introducir enmiendas necesarias y oportunas.

Presupuesto

Partes que lo integran

 Introducción
 Planteamiento -> Atención de las unidades, establecimiento de metas y objetivos,
consideración de premisas, identificación, comparación y elección de alternativas,
formulación de planes de apoyo, conversión de los planes en cifras
 Cálculos -> corresponde a cada una de las cedulas que se han determinado para establecer
los costos de las diferentes etapas que conlleve el proyecto
 Conclusiones y Recomendaciones -> Se establece todos los beneficios a los que se ha
llegado

Etapas que siguen los presupuestos

1. Elaboración del presupuesto

2. Aplicación o ejercicio del presupuesto
3. Control presupuestal -> es el conjunto de actividades y acciones que tienen como finalidad
equilibrar la gestión de ingresos y gastos de una empresa. Es de vital importancia para
cualquier negocio, ya que nos sirve como seguimiento y análisis de las posibles
desviaciones en la planificación del ejercicio,  además, supone la actualización continua de
la planificación y reorganización de las cuentas y sostenibilidad financiera de cualquier
negocio.

Tipos de Presupuesto

 Según Flexibilidad
 Flexibles: son aquellos que anticipan alternativas, por lo tanto poseen determinada
elasticidad ante posibles cambios. En este tipo de presupuestos existen diferentes planos
de alternativas en caso de que las situaciones previstas se vean modificadas. Dichas
variaciones se expresan fijando porcentajes de acuerdo a una base determinada.
 Fijos: son los presupuestos que permanecen iguales durante todo el periodo presupuestal,
es decir, no se prevén variaciones ante posibles cambios. Sin embargo, esto no significa
que no se tengan que revisar periódicamente.
En la práctica y dependiendo de las circunstancias de las empresas, la mayoría de los
presupuestos son flexibles.

 Según su tiempo de duración

 Presupuestos a largo plazo: estos presupuestos se preparan para realizarse en períodos
superiores a 3 años, por lo general se diseñan para períodos de 5 años.
 Presupuestos a mediano plazo: estos presupuestos se preparan para realizarse en
períodos de entre 1 y 3 años.
 Presupuestos a corto plazo: estos presupuestos se preparan para realizarse en períodos
de 1 año o menos tiempo.
 Según su Técnica de elaboración
 Estimados: son aquellos presupuestos que se elaboran en base a experiencias del pasado,
es decir, de forma empírica, por lo que existe una probabilidad, más o menos razonable,
de que suceda lo que se ha estimado.
 Estándar: estos presupuestos se elaboran sobre bases científicas y mediante estudios
estadísticos, por lo que el porcentaje de error se reduce significativamente y representan
los resultados que se deben obtener.

 Según su contenido
 Principales: son una especie de resumen en donde se establecen los puntos estructurales
que componen los elementos de la empresa.
 Auxiliares: se muestran las operaciones estimadas de cada uno de los departamentos de
la empresa, es decir, forman parte del presupuesto principal.

 Según su sector
 Presupuestos públicos: son presupuestos realizados para programas del sector público o
entidades del sector solidario que tienen el fin de prestar servicios de educación y salud o
cubrir necesidades puntuales de una población.
 Presupuestos privados: son presupuestos realizados por empresas del sector privado con
el fin de generar dividendos que posteriormente se espera repartir entre los socios.

 Presupuesto de ventas
Es la predicción de las ventas proyectada por una empresa por un tiempo determinado
que generalmente se planea por un periodo de entre 3 y 10 años; este cálculo se realiza
mediante los datos de demanda actual y futura.
El presupuesto de ventas muestra el pronóstico de ventas de una empresa en términos
monetarios para un periodo de tiempo determinado.
El presupuesto de ventas es el principal presupuesto de una empresa ya que es a partir de
este que se elaboran todos los demás presupuestos.
Para hacer el presupuesto de ventas necesitamos el pronóstico de las ventas (las ventas
que se esperan tener para un periodo de tiempo determinado), y el precio de venta del
producto o de los productos.
Por ejemplo, si en una empresa se ha pronosticado que las ventas para enero serán de 100
unidades y que luego incrementarán en un 10% cada mes hasta abril, y el precio de venta
de cada producto es de US$20, su presupuesto de ventas será el siguiente:

 Presupuesto de producción
 Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y
los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el
presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay
que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el
presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra
ocupada.
Engloba 3 puntos:
 Costos de mano de obra
 Costos de materiales
 Costos indirectos

 Presupuesto de Gastos Administrativos

Los gastos administrativos son los gastos de la empresa relacionados con las actividades
de gestión, tales como los gastos laborales de los gerentes y administradores, los
alquileres, los materiales y útiles de oficina, los seguros, los servicios básicos, etc.
El presupuesto de gastos administrativos muestra el importe de los gastos administrativos
que la empresa espera tener para un periodo de tiempo determinado. Para hacer el
presupuesto de gastos administrativos necesitamos el pronóstico de los gastos
administrativos de la empresa. Un ejemplo de un presupuesto de gastos administrativos
es el siguiente:

 Presupuesto Financiero
El presupuesto financiero se refiere a los recursos económicos y financieros necesarios
para desarrollar o llevar a cabo las actividades o procesos y/o para obtener los medios
esenciales que deben calcularse, como el costo de la realización, el costo del tiempo y el
costo de adquirir nuevos recursos. Comprende el análisis de la inversión, la proyección de
los ingresos y gastos y la forma de financiamiento.

 Presupuesto Operativo
 El presupuesto operativo (también conocido como estado de resultados proyectado)
muestra los ingresos y gastos que la empresa espera tener para un periodo de tiempo
determinado.
A diferencia del presupuesto de efectivo, el presupuesto operativo muestra los ingresos y
gastos de la empresa en el momento en que se producirán, independientemente del
momento en que se harán efectivos los cobros o los pagos.
 Para elaborar el presupuesto operativo necesitamos el presupuesto de ventas y todos los
demás presupuestos de la empresa que muestres ingresos o gastos. Un ejemplo de un
presupuesto operativo es el siguiente:

Sistemas de presupuestos

 Sistema -> es un conjunto de partes lógicamente organizadas e interdependientes, cuyo

fin es lograr objetivos y metas que le son comunes.

Es un conjunto ordenado y coherente de principios, disposiciones normativas, procesos e

instrumentos técnicos, que tiene por objeto la formulación, aprobación, ejecución,
seguimiento y evaluación, de los presupuestos públicos, según los programas y proyectos
definidos en el marco del Plan General de Desarrollo Económico y Social de la República. Son
reductores de incertidumbre, ofrecen a la empresa la oportunidad de planificar, ejecutar y
controlar los aspectos financieros de los planes elaborados de una manera sistemática,
integral e integradora de todas las áreas de la organización. Para la consecución de los
objetivos de la organización bajo este entorno cambiante, se requiere pronosticar los eventos
y prepararse para ellos, en todos los aspectos: materiales, humanos y financieros.

Cuadro comparativo de las características de los sistemas de presupuestos

Presupuesto tradicional Presupuesto por programas Presupuesto base cero

1. Se utiliza
primordialmente en la
iniciativa privada
2. Se presupuesta en
función a la
producción y a las
ventas, considerando
lo que se tiene y
calculando lo que
1. Se utiliza 1. Se utiliza
principalmente en el indistintamente en la
sector público iniciativa privada o en
el sector público
2. Se presupuesta
tomando como base 2. Se presupuesta bajo
los recursos que se el supuesto de no
tiene y se determina contar con ningún
los posibles aumentos recurso y en
consecuencia se tiene
3. Su finalidad es el
 haga falta servicio a la que calcular desde
comunidad cero
3. Su objetivo primordial estableciendo los
es la determinación 3. Persiguen calcular
programas que sean
anticipada de las necesarios utilidades y
utilidades determinar un
beneficio social

Presupuestos en el área de la ingeniería petrolera

Presupuesto de exploración Presupuesto de perforación Presupuesto de explotación y

mantenimiento de pozos
• Zonas y Km2 que se • Profundidad aprox. a • Calculo de reservas
pretende cubrir perforar que existen en el
• No. De muestras a • Señalamiento del tipo yacimiento
recolectar de suelo a perforar en • Calculo de la
• No. De estudios cada uno de los producción estimada
geológicos y niveles en cada pozo
geofísicos a realizar • Características • Tipo de crudo que se
• No. De brigadas con el generales y obtendrá en cada uno
no. De salidas al especificas del equipo de los pozos
campo de perforación • Duración de jornadas
• Señalamiento de • Tiempo estimado que de trabajo señalando
lugares de durará la perforación las continuas e
campamento, indicando jornadas de intermitentes
reabastecimiento y trabajo • Tipos de equipos con
despacho de • Tipos de barrenas, su estado o
materiales y servicios tuberías materiales y conservación actual
herramientas que se • Programas de
usaran mantenimiento
preventivo y
correctivo