Escuela de Negocios

Carrera Contabilidad

Asignatura: Contabilidad Bancaria

Tema: Cuestionario I
1. ¿Concepto de Contabilidad Bancaria?

Es la ciencia y técnica que reúne información de las actividades de una institución financiera; para
entregar productos contables como son sus estados financieros y económicos que permitan generar
decisiones para el futuro la organización.

 Es ciencia porque tiene sus propias leyes fundamentales que le dan validez, técnica y
además son aceptables y demostrables inversamente.
 Es arte porque el proceso mecánico de la aplicación de sus leyes requiere habilidad y
destreza.

2. ¿Importancia de la Contabilidad Bancaria?

La importancia de la contabilidad bancaria radica en las operaciones mercantiles que se realizan a

diario en las entidades financieras de un país.

3. ¿Ámbitos de Aplicación?

 Contabilidad General.
 Contabilidad Industrial.
 Contabilidad Agrícola.
 Contabilidad Hotelera.
 Contabilidad Petrolera.
 Contabilidad De Cooperativas.
 Contabilidad De Sociedad.
4. ¿Concepto de Dinero?

Es un medio de intercambio, por lo general en forma de billetes y monedas, que es aceptado por
una sociedad para el pago de bienes, servicios y todo tipo de obligaciones.
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 5. ¿Funciones del Dinero?
 Medida De Valor.- El dinero tiene la capacidad de medir el valor de las mercaderías.
 Medida De Pago.-Es aquel dinero que sirve para realizar transacciones es decir el
intercambio de bienes y servicios por dinero.
 Medio Circulante.- Todas las mercaderías, bienes y servicios son adquiridas atravez del
dinero.
 Medio De Acumulación Y Atesoramiento.-El dinero es considerado como exponente
universal de riqueza por lo tanto las personas que guardan su dinero en
las instituciones bancarias por un cierto tiempo dicho valor se incrementa por el interés.
6. ¿Concepto de Junta Monetaria y cuáles son sus funciones?

La Junta Monetaria es el organismo superior al Banco Central y la Superintendencia de Bancos.

La principal atribución de la Junta Monetaria es determinar las políticas monetaria, cambiaria y
financiera de la Nación conforme a lo dispuesto en la Ley Monetaria y Financiera.

7. ¿Qué es el Encaje Legal?

Es un mecanismo establecido por el Banco Central, que obliga a todas las instituciones financieras
a mantener disponible una determinada proporción de sus pasivos para que puedan enfrentar los
retiros de depósitos de sus clientes. También es usado como instrumento regulador de la cantidad
de dinero en circulación y como instrumento selectivo del crédito.

8. ¿Concepto de Banco Central y cuáles son sus funciones?

Es el Banco más importante del país, no solo porque es el único facultado para emitir los billetes y
las monedas que utilizamos, sino porque se encarga, entre otras cosas, de controlar la cantidad de
dinero que circula en la economía nacional.

 Controlar el sistema monetario, es decir, el dinero que circula en la economía,

manteniendo la estabilidad de precios y creando las condiciones para una reducción del
desempleo.
 Regula el sistema financiero, procurando que las instituciones financieras cumplan con las
disposiciones legales para su normal funcionamiento.
 Vigila el sistema cambiario, en interés de mantener en un nivel adecuado el valor de
nuestra moneda, el peso, frente al de las monedas extranjeras, especialmente el dólar
estadounidense.

9. ¿ La Superintendencia de Bancos y sus funciones?

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Es la entidad que aplica y administra el régimen legal de los bancos y entidades financieras de
República Dominicana.

Funciones
 Realizar, con plena autonomía funcional, la supervisión de las entidades de intermediación
financiera, con el objeto de verificar el cumplimiento por parte de dichas entidades de lo
dispuesto en esta Ley, Reglamentos, Instructivos y Circulares
 Requerir la constitución de provisiones para cubrir riesgos
 Exigir la regularización de los incumplimientos a las disposiciones legales y reglamen-
tarias vigentes
 Imponer las correspondientes sanciones, a excepción de las que aplique el Banco Central
en virtud de la citada ley.
 También le corresponde proponer las autorizaciones o revocaciones de entidades
financieras que deba evaluar la Junta Monetaria.
10. ¿Medios de Pago En República Dominicana?

Un medio de pago es un bien o instrumento que puede ser utilizado para adquirir bienes, servicios
y/o cancelar todo tipo de obligaciones.

1. EFECTIVO (CASH)
a. Cheque
b. Contra entrega
c. Transferencia electrónica
d. Pago referenciado
e. Depósito bancario
f. Pago móvil (tPago y tPagoNet)

2. TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO

1. Efectivo (cash) Al hablar de «efectivo» como medio de pago, me refiero a todos aquellos
medios de pago que involucran el intercambio de dinero y su disponibilidad casi inmediata, ya sea
de manera física o de manera electrónica.

a. Cheque Tu cliente hace un pedido y al momento de entregarle su producto te paga con un

cheque (a tu nombre o al de tu empresa).

b. Contra entrega Tu cliente hace un pedido y al momento de entregarle su producto te paga en

efectivo

c. Transferencia electrónica Este es uno de los medios de pago más comunes en el comercio
electrónico en la República Dominicana, es el uso de una plataforma virtual para realizar dichas
operaciones.
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d. Pago referenciado Dentro de la transferencia electrónica como medio de pago, destacamos un
servicio ofrecido por el Banco Popular Dominicano denominado «Pago de Servicios en Línea vía
Internet Banking. Otros bancos ofrecen algo similar, pero exclusivamente para el pago de
impuestos (DGII, TSS, Infotep).

Si eres emprendedor o empresario formal y conoces el proceso de pago de impuestos (por

ejemplo, el ITBIS los días 20 de cada mes) a través del Internet banking, este medio de pago es
similar

e. Depósito bancario
La única diferencia con la transferencia electrónica es que el cliente debe ir hasta a una oficina de
banco para depositar el dinero de lo que está comprando y notificarte por algún medio (correo,
fax, llamada) que hizo el pago para tu confirmar y permitir la entrega del producto o servicio que
tu cliente está comprando.

f. Pago móvil (tPago y tPagoNet) Básicamente, tPago Net es la versión web del servicio tPago y
permite que una tienda en línea acepte pagos de usuarios del servicio tPago. Así como los clientes
pueden pagar con transferencia electrónica, con PayPal o con tarjetas de crédito, también pueden
usar tPago Net para pagar en línea.

2. TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO

Uno de los medios de pago más comunes en el comercio electrónico a nivel internacional es
la tarjeta de crédito. Este instrumento de pago ha sido un actor muy importante en el crecimiento
del comercio electrónico a nivel mundial.

Comencemos con algunas definiciones importantes:

Marca de tarjeta: Signo distintivo que identifica a una tarjeta de crédito o de débito,  cuyo
propietario es una compañía global que, a su vez, realiza acuerdos con la entidades financieras
o emisores en los diferentes países. Las marcas más conocidas son Visa, MasterCard, American
Express, Diners Club y Discover.

Emisor: Entidad financiera que puede ofrecer líneas de crédito a los consumidores finales
mediante la emisión de tarjetas de crédito, compartiendo su marca con las marcas de tarjeta
mundialmente reconocidas. Ejemplo: «Visa Popular», «MasterCard BHD León».

Adquiriente: Entidad financiera que procesa tarjetas de crédito o débito a nombre de los

Comercios que aceptan este medio de pago en sus puntos de venta. Esta entidad acepta pagos de
las marcas de tarjeta una vez recibe la aprobación del banco emisor, quien finalmente decide si la
tarjeta en cuestión tiene fondos o crédito disponible. En la República Dominicana,
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los adquirientes son CardNet Dominicana (Visa, MasterCard, Discover, Diners Club, entre
otras), Visanet Dominicana (Visa), Banco del Progreso (American Express), Servicios Digitales Popular
– Azul (Visa, MasterCard, Discover, Diners Club).

Pasarela de pagos (payment gateway): Servicio tecnológico ofrecido por un adquiriente o por

un intermediario, mediante el que se procesan pagos de comercios en línea.

11. ¿Concepto de Banco?

Los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a leyes especiales y que se dedican a
trabajar con el dinero, para lo cual reciben y tienen a su custodia depósitos hechos por las personas
y las empresas, y otorgan préstamos usando esos mismos recursos, actividad que se denomina
intermediación financiera.

12. ¿Clasificación de Los Bancos?

Los bancos se clasifican de acuerdo a varios criterios, siendo su propiedad y su actividad, los más
relevantes.

Según su propiedad

Según el origen de su capital se clasifican en:

 Bancos públicos: Son aquellos cuyo capital es aportado por el Estado.

 Bancos privados: Son aquellos cuyo capital es aportado por accionistas particulares.
 Bancos mixtos: Su capital se forma con aportes privados y oficiales.
 Bancos multilaterales. Su capital se conforma por el aporte de varios estados al amparo
de un convenio internacional. Ejemplos de esta clase de bancos son el Banco Mundial y el
Banco Interamericano de desarrollo.

Según su actividad

Según el tipo de tipo de operaciones que realizan se tienen:

 Bancos comerciales. Aquellos que operan con el público en general y ganan a través de la

intermediación financiera y el crédito de consumo principalmente. Sus operaciones
habituales incluyen depósitos en cuenta corriente, cuenta de ahorros, préstamos, cobranzas,
pagos y cobranzas por cuentas de terceros, custodia de títulos y valores, alquileres de cajas
de seguridad y financiación.
 Bancos de inversión. Son organizaciones que aseguran y distribuyen nuevas inversiones
de valores y ayudan a los negocios a obtener financiamiento.
 Bancos de desarrollo. Tienen una finalidad crediticia específica. Incluyen, banca de
fomento, banca hipotecaria, etc.
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  Bancos centrales. Es la autoridad monetaria por excelencia en cualquier país que tenga
desarrollado su sistema financiero. Es una institución casi siempre estatal que tiene la
función y la obligación de dirigir la política monetaria del gobierno.

Dentro de las funciones del banco central se tienen:

 Emisión de moneda de curso legal con carácter exclusivo.

 Regulación bancaria y manejo de encaje bancario.
 Es el asesor financiero del gobierno y mantiene sus principales cuentas.
 Se encarga de custodiar las reservas de divisas y oro del país.
 Prestamista de última instancia en el sistema financiero.
 Determina la relación de cambio entre la moneda del país y las monedas extranjeras.
 Maneja la deuda pública.
 Ejecuta y controla la política financiera y bancaria del país.

13. ¿Concepto de Banca Múltiple y Entidades de Crédito?

Banca multiple: Son instituciones financieras especializadas en la intermediación de crédito,

cuyo principal objetivo es la realización de utilidades provenientes de las diferencias de tasas entre
las operaciones de captación y colocación de recursos, es decir, la diferencia entre lo que reciben
de los ahorrantes.

 Es una entidad de intermediación que puede ofrecer todos los distintos tipos de productos y
servicios financieros, incluyendo cuentas corrientes y captaciones y prestamos en moneda
extranjera.

Una entidad de crédito es una organización pública o privada dedicada a otorgar préstamos a

terceros. Son entidades de crédito los bancos, cajas de ahorro, microfinancieras y cooperativas,
entre otros. Dichas entidades también reciben depósitos del público.

14. ¿Integrantes del Sistema Financiero Dominicano?

Organización: La Administración y Financiera está compuesta por la Junta Monetaria, el Banco

Central y la Superintendencia de Bancos, siendo la Junta Monetaria el órgano superior de ambas
entidades.

15. ¿Operaciones Bancarias?

Una operación bancaria es toda actividad desarrollada por el banco para prestar sus servicios a
los clientes. 

Entre los tipos de operaciones bancarias que existen, podríamos clasificar a estas en dos tipos. 

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En este sentido, estos tipos de actividad son:

 Operaciones activas: Aquellas en las que es la entidad las que entrega el crédito al cliente.
Se consideran activas para el banco actividades como préstamos, líneas de descuento, crédito,
etc.
 Operaciones pasivas: Aquellas en las que son los clientes los que entregan su dinero al
banco. Varios ejemplos de este tipo de operaciones son las cuentas de ahorro, los depósitos,
la inversión, etc.
 Operaciones neutras: Aquellas en las que el banco no recibe, ni concede, ningún tipo de
capital. Estas son operaciones que realiza el banco mediante la mediación entre un
particular y un organismo. Un ejemplo de ello son las operaciones recaudatorias del
Estado, las cuales se abonan por el banco, pero el beneficiario es el Estado. 

16. ¿Defina Intermediarios Financiero Monetario y no Monetario?

Intermediarios Financieros Monetarios: Instituciones que reciben depósitos a la vista, de

ahorros, a plazo y especiales, dedicándose en forma habitual y sistemática a conceder préstamos
de fondos provenientes de sus recursos propios, del Banco Central y de los obtenidos del público
en forma de depósitos, títulos u otras obligaciones. Comprenden todos los bancos comerciales y de
servicios múltiples.

Intermediarios Financieros No Monetarios: Instituciones que reciben depósitos de ahorros y a

plazo, dedicándose en forma habitual y sistemática a conceder préstamos de fondos provenientes
de sus recursos propios, del Banco Central, de los bancos comerciales y del público. Comprenden
las instituciones públicas de fomento, los bancos hipotecarios, las asociaciones de ahorros y
préstamos y los bancos de desarrollo.

17. ¿Cuentas De Activo y Cuentas De Pasivo?

Cuentas De Activo Son un recurso económico propiedad de la empresa que

representa bienes y derechos cuantificables de los que se espera que produzcan beneficios
principalmente económicos a futuro para una institución financiera.
Cuentas De Pasivo Representa las deudas u obligaciones adquiridas como resultado de la
captación de recursos de público y otras exigencias como consecuencia de la ejecución de
un contrato u obligación de tipo legal.
18. ¿Patrimonio?

Representa la participación de los propietarios en los activos de la empresa. Su importe se

determina entre la diferencia entre el activo y el pasivo.

Las cuentas que integran este elemento se llevarán únicamente en moneda de uso local.

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 19. ¿Ingresos?

Son los recursos que obtiene el Gobierno mediante los cuales logra el poder de compra necesario
para cumplir con sus funciones de Estado; es decir, la de producir ciertos bienes y servicios de
finalidad pública.

20. ¿Gastos?

Son los diferentes desembolsos o erogaciones que efectúa el Gobierno para poder cumplir con las
funciones que le han sido encomendadas. Se agrupan en dos grandes rubros: Gastos Corrientes y
Gastos de Capital.

 Gastos Corrientes: Son aquellos en que incurre el Estado para el desenvolvimiento

normal o habitual de sus funciones, siendo los que surgen o se presentan en cada ejercicio
financiero o presupuestario. Comprenden los gastos en servicios personales y no
personales, compra de materiales y suministros, aportes corrientes y los pagos de los
servicios de las deudas contraídas, esto es, intereses y comisiones.
 Gastos de Capital: Son aquellos desembolsos destinados a aumentar la formación de
capital de las instituciones. Comprenden los gastos en maquinarias y equipos,
construcciones de obras y plantaciones agrícolas, adquisición de activos existentes, aportes
de capital, amortización de deudas, y las inversiones financieras.

21. ¿Cuentas Contingentes y Cuentas de Orden?

Las cuentas contingentes Corresponden a transacciones presentes que amplían una obligación

sobre un hecho futuro probable o incierto que pueda ocasionar la pérdida de un activo.

Las cuentas de orden Representan las operaciones que no afectan la situación financiera ni los

resultados de la institución financiera durante un periodo económico determinado.

22. ¿Concepto de Cámara de Compensación?

Es un sistema que permite realizar las liquidaciones de deudas interban-carias, las cuales se
cancelan a través de los depósitos a la vista que mantienen las instituciones bancarias en el Banco
Central.

23. ¿Concepto de Balanza de Pagos?

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Sistema de cuentas mediante el cual se registran todas las transacciones de bienes y servicios,
donaciones y movimientos de capitales del país con el resto del mundo durante un período
determinado.

24. ¿Concepto de Captación de Recurso?

Son obligaciones emitidas por las instituciones financieras a fin de obtener los recursos del
público mediante la venta de valores y la captación de depósitos. Se incluyen los valores de renta
fija en circulación y los depósitos de ahorros y a plazos.

25. ¿Sistema Financiero y Bancario Dominicano?

Integrado por el Banco Central, los intermediarios financieros monetarios y los intermediarios
financieros no monetarios.

En república dominicana el sistema financiero se encuentra regulado por la ley monetaria y

financiera de noviembre del año 2002 (ley no. 183-02) y sus normas complementarias.

26. ¿Concepto Medio Circulante?

Billetes y monedas en poder del público, más los depósitos a la vista oficiales y particulares en
moneda nacional, pagaderos por cheques en todos los bancos (excluyendo los depósitos
interbancarios), además de los depósitos a la vista de particulares en el Banco Central.

27. ¿Concepto de Cámara de Compensación y sus funciones?

Es un sistema que permite realizar las liquidaciones de deudas interban-carias, las cuales se
cancelan a través de los depósitos a la vista que mantienen las instituciones bancarias en el Banco
Central.

 Actúa como contrapartes de las partes contratantes, sientas comparado por formar parte
vendedora y vendedor por la parte compradora.
 Determinan los parámetros de riesgo aplicables a los contratos que se compensan y
liquidan: aportaciones iniciales mínimas por posiciones abiertas,
aportacionesiniciales mínimas por posiciones opuestas, aportaciones iniciales mínimas por
entregar, variaciones máximas esperadas, posiciones límites, descuentos a losvalores que
son aceptados como aportaciones, grupos producto y sus funciones de correlación,
intervalos para operaciones cortas que se encuentren muy fuera del dinero, entre otras.
 Expresan las operaciones efectuadas en el mercado, es decir sin y obligaciones inversas de
la misma magnitud y que son exigibles en la misma fecha.

Neikeel Manuel Feliz Volquez

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  Liquida diariamente el saldo neto resultante de acuerdo a los precios deliquidación diarios
que establece el mercado.
 Liquida las obligaciones en efectivo pues pese al vencimiento de los contratos.

28. ¿Cuáles son los requerimientos de autorización?

29. ¿Concepto de crédito Interno?

Se define como el apoyo crediticio o el financiamiento otorgado por las entidades financieras a la
economía, excluyendo al Sistema Ban-cario. Este crédito se realiza vía préstamos e inversiones
tanto al Sector Público como al Privado.

30. ¿Concepto de Reservas Monetaria?

Activos Internacionales del Banco Central, incluyendo los aportes hechos por el Banco Central en
instituciones internacionales, deducidos los pasivos internacionales en la siguiente proporción:
100% de las obligaciones exigibles en 30 días; 75% de las obligaciones exigibles después de 30
días y dentro de un año; 50% de las obligaciones exigibles después de un año y dentro de tres
años, y el 25% de las obligaciones exigibles después de tres años. Esta definición es de carácter
legal, según el Art. 45 de la Ley Orgánica del Banco Central.

31. ¿Defina concepto de Activos Internacionales y Pasivos Internacionales?

Activos Internacionales: Depósitos o valores en oro y divisas extranjeras a favor del sistema
bancario, tanto en el país como en el exterior.

Pasivos Internacionales: Obligaciones del sistema bancario en moneda extranjera a favor de

personas físicas o morales residentes en el exterior.

32. ¿Concepto de Operaciones Contingentes?

Son activos o pasivos que resultan de sucesos inesperados o no planeados, pero que tienen
relación directa con operaciones elementales para determinar los derechos u obligaciones de la
entidad en cuestión.

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Asignatura: Contabilidad Bancaria

Tema: Cuestionario II
1. ¿Defina el concepto de Operaciones Activas?
Implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribución que pagarán en forma
de tipo de interés, o bien acometer inversiones con la intención de obtener una rentabilidad.
2. ¿Defina: Tasa de Interés Activa, Tasa de Interés Efectiva, Tasa de Interés
Preferencial, Tasa de Rendimiento, Tasa de Interés Real y Tasa de Interés Nominal
a.- Tasa de Interés Activa: es aquella que cobran los intermediaros financieros por las
operaciones de créditos e inversiones.
b.- Tasa de Interés Efectiva: es la tasa activa, incrementada por los costos de intermediación de
las instituciones bancarias y financieras.
c.- Tasa de interés Pasiva: es aquella que pagan los intermediarios financieros por diferentes
tipos de depósitos realizados por el público.
d.- Tasa de interés preferencial: es la tasa de interés que bancos o prestamistas le cobran a sus
mejores clientes y que por su perfil crediticio y capacidad de pago son dignos de recibir un crédito
a una tasa diferencial.
e.- Tasa de Rendimiento: es un porcentaje que se aplica al monto de inversión que realizamos ya
sea como inversionista o como prestamista, y que muestra la ganancia que obtuvimos de dicha
inversión
f.- Tasa de interés Real: es la rentabilidad nominal de un activo descontando la pérdida de valor
del dinero a causa de la inflación. 
g.- Tasa de Interés Nominal: es aquella que se paga por un préstamo o una cuenta de ahorros y
no se suma al capital.
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 3. ¿Defina Operaciones Pasivas?
Conformadas por aquellas operaciones por las que el banco capta, recibe o recolecta dinero de las
personas.
4. ¿Defina Tasa de Interés Pasivas?
Es aquella que pagan los intermediarios financieros por diferentes tipos de depósitos realizados
por el público

5. ¿Qué es el margen de Intermediación Financiero?

Son las ganancias netas generadas por el negocio de intermediación financiera

6. ¿Qué es Captación de Recursos del Sistema Financiero?

Proceso a través del cual un intermediario financiero recibe recursos por parte de individuos, a
cambio de la adquisición de deudas u obligaciones.

7. Defina Operaciones de Factoring, Operaciones de Leasing y Operaciones de Holding.

Factoring: es un procedimiento mediante el cual un banco o una entidad financiera especializada
compra las cuentas por cobrar de una empresa, asumiendo la entidad compradora el riesgo de la
cobranza.
Leasing: Consiste en que una entidad financiera, adquiere un bien a nombre propio, para
arrendarlo a mediano o largo plazo al cliente solicitante. Al finalizar el tiempo del contrato de
arriendo, el usuario decide si compra el bien, si renueva el contrato o por el contrario se lo
devuelve a la entidad financiera.
Holding: Son empresas cuyo objetivo es poseer las acciones de otras compañías obteniendo así el
control de las mismas.

8. ¿Defina el concepto de Normas Societarias y cuáles son sus Componentes?

Es la rama del derecho privado, mercantil, empresarial y corporativo que regula y estudia las
sociedades y los contratos asociativos, adquiriendo especial importancia el estudio y regulación de
la sociedad anónima.
 Las EIF tienen que constituirse en compañías por acciones.
 Las EIF deben de tener un objeto social el cual es de intermediación financiera de manera
exclusiva.
 La SB tiene un registro de las EIF y sus estatutos
 Capital mínimo pagado establecido por la Ley monetaria y financiera.
 Los inhabilitados por la Ley no podrán ser accionistas de las EIF.
 La adquisición de acciones que represente un 3 % o más del capital pagado, o la
realización de operaciones que directa o indirectamente determinen el control de más del
3% del capital de las EIF deben de ser notificada a la SB.
 El consejo de Directores o consejo de administración tiene que estar compuesto por cinco
o más personas físicas.

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  Los excluidos de la AMF, los que han estado vinculados a entidades en quiebras, de
salvataje, los condenados por delitos de naturaleza económicas o lavado de activos y los
incapaces no pueden ser miembros de los consejos de administración.

9. ¿En qué consiste el concepto de inversión extranjera en la intermediación financiera?

Se refiere a la inversión de capital que una persona física o jurídica realiza en una economía en su
calidad de no residente de la misma, así como a las reinversiones de utilidades generadas de la
inversión inicial en el país receptor.

10. ¿En qué consiste las operaciones de bancos múltiples y entidades de crédito?
Son instituciones financieras especializadas en las intermediaciones de crédito, cuyo principal
objetivo es la realización de utilidades provenientes de las diferencias de tasas entre las
operaciones de captación y colocación de recursos, es decir, la diferencia entre lo que reciben de
los ahorrantes.

11. ¿Inversiones de los bancos múltiples?

a) Entidades de Apoyo y de Servicios Conexos. Los Bancos Múltiples podrán invertir hasta
el veinte por ciento (20%) de su capital pagado sujeto a lo estipulado en el Artículo 46,
literal a) de esta Ley, en entidades de apoyo y de servicios conexos. Se considerarán
entidades de apoyo aquellas que se dediquen exclusivamente a realizar actividades de
cobro, descuento de facturas, arrendamiento financiero, administradoras de cajeros
automáticos, afiliación y procesamiento de tarjeta de crédito, agentes de cambio,
procesamiento electrónico de datos, centros de información crediticia, y demás servicios
análogos.

b) Empresas No Financieras. Los Bancos Múltiples podrán invertir en el capital de

empresas no financieras hasta un diez por ciento (10%) de su capital pagado, siempre y
cuando dicha inversión no constituya propiedad de más del diez por ciento (10%) del
capital pagado de cada empresa no financiera en la cual se realice la inversión.

c) Entidades Financieras en el Exterior. Los Bancos Múltiples podrán invertir hasta el

veinte por ciento (20%) de su capital pagado, sujeto a lo estipulado en el Artículo 46 literal
a), en la apertura de sucursales, agencias u oficinas de representación en el exterior, así
como efectuar inversiones en acciones en entidades financieras del exterior.

12. ¿En qué consiste las operaciones de bancos y ahorro y crédito?

Los Bancos de Ahorro y Crédito sólo podrán realizar las siguientes operaciones:

 Recibir depósitos de ahorro y a plazo, en moneda nacional.

 Recibir préstamos de instituciones financieras.
 Conceder préstamos en moneda nacional, con o sin garantía real, y conceder líneas de
crédito.
 Emitir títulos-valores.
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  Descontar letras de cambio, libranzas, pagarés y otros documentos comerciales que
representen medios de pago.
 Adquirir, ceder o transferir efectos de comercio, títulos-valores y otros instrumentos
representativos de obligaciones, así como celebrar contratos de retroventa sobre los
mismos.
 Emitir tarjetas de crédito, débito y cargo conforme a las disposiciones legales que rijan en
la materia.
 Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos.
 Aceptar letras giradas a plazo que provengan de operaciones de comercio de bienes o
servicios en moneda nacional.
 Realizar contratos de derivados de cualquier modalidad, en moneda nacional.
 Servir de agente financiero de terceros.
 Recibir valores y efectos en custodia y ofrecer el servicio de cajas de seguridad.
 Realizar operaciones de arrendamiento financiero, descuento de facturas, administración
de cajeros automáticos.
 Asumir obligaciones pecuniarias, otorgar avales y fianzas en garantía del cumplimiento de
obligaciones determinadas de sus clientes, en moneda nacional.
 Proveer servicios de asesoría a proyectos de inversión.
 Otorgar asistencia técnica para estudios de factibilidad económica, administrativa, y de
organización y administración de empresas.
 Realizar operaciones de compra-venta de divisas.
 Contraer obligaciones en el exterior y conceder préstamos en moneda extranjera, previa
autorización de la Junta Monetaria.
Las operaciones de bancos de Ahorros y Créditos, las entidades de crédito son aquellas cuyas
captaciones se realizan mediante depósitos de ahorro y a plazo, sujetos a las disposiciones de la
Junta Monetaria y a las condiciones pactadas entre las partes.

La legislación establece que en ningún caso las entidades podrán captar depósitos a la vista o
en cuenta corriente. Se dividen, según la normativa, en dos categorías: Bancos de Ahorro y
Crédito y Corporaciones de Crédito.

13. ¿Operaciones de las corporaciones de crédito?

Las Entidades de Crédito son aquellas cuyas captaciones se realizan mediante depósitos de ahorro
y a plazo, sujetos a las disposiciones de la Junta Monetaria y a las condiciones pactadas entre las
partes.
En ningún caso dichas entidades podrán captar depósitos a la vista o en cuenta corriente.

a) Recibir depósitos a plazo en moneda nacional;

b) Descontar pagarés, libranzas, letras de cambio y otros documentos que representen
obligaciones de pago en moneda nacional;
c) Recibir préstamos de instituciones financieras, en moneda nacional;
d) Conceder préstamos en moneda nacional sin garantías, con garantía hipotecaria, prendaria
o personal solidaria;
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 e) Conceder préstamos en moneda nacional con garantía de certificados de depósitos a plazo
o de otros títulos financieros;
f) Realizar cesiones de crédito en moneda nacional;
g) Asegurar los préstamos hipotecarios a la vivienda con el Seguro de Fomento de Hipotecas
Aseguradas (FHA) que expide el Banco Nacional de la Vivienda o su continuador jurídico,
conforme lo determine reglamentariamente la Junta Monetaria.
h) Realizar operaciones de compra-venta de divisa

14. ¿Corrección inmediata?

Las entidades de intermediación financiera deberán en todo momento cumplir con las
disposiciones de esta Ley, los Reglamentos dictados para su ejecución, las Resoluciones de la
Junta Monetaria y las Circulares dictadas por el Banco Central y la Superintendencia de Bancos,
sin necesidad de requerimiento previo por parte de la Administración Monetaria y Financiera.

15. ¿Planes de regulaciones?

Las entidades de intermediación financiera deben presentar a la Superintendencia de Bancos para
su aprobación, un plan de regularización cuando concurran una o más de las causas siguientes:

a) Cuando su patrimonio técnico o equivalente se reduzca entre el diez por ciento (10%) y el
cincuenta por ciento (50%), dentro de un período de doce (12) meses.
b) Cuando su coeficiente de solvencia sea inferior al requerido por las disposiciones
correspondientes y superior al límite establecido en el Artículo 62, literal b) de la esta Ley.
c) Cuando presente deficiencias de encaje legal por el número de períodos que se determine
reglamentariamente.
d) Cuando recurra a las facilidades del Banco Central como prestamista de última instancia, de
manera reiterada conforme lo defina la Junta Monetaria.

16. ¿Procedimientos de las regulaciones?

a) Iniciación Voluntaria. Cuando una entidad de intermediación financiera incurra en
cualesquiera de las causas de regularización establecidas en el Artículo 60 de esta Ley, su consejo
de administración o directorio deberá informarlo de inmediato por escrito a la Superintendencia de
Bancos.
b) Iniciación de Oficio. En caso de que sea la Superintendencia de Bancos la que detecte la
ocurrencia de cualesquiera de las causas de regularización, sin perjuicio de las sanciones
establecidas en la presente Ley, la Superintendencia convocará al consejo de administración o
directorio de dicha entidad, para exigirles la presentación del plan.
c) Plazo de Presentación. Bien sea voluntariamente o a requerimiento de la Superintendencia de
Bancos, el consejo de administración o directorio elaborará y presentará un plan de regularización
en un plazo no mayor a quince (15) días hábiles contados a partir de la fecha del reporte o
notificación, según sea el caso.
d) Aprobación del Plan. La Superintendencia de Bancos, en el plazo de los siguientes cinco (5)
días hábiles a la presentación del plan de regularización, se pronunciará sobre el mismo. En caso
de existir objeciones, el plan podrá ser enmendado por una sola vez, dentro de los dos (2) días
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hábiles siguientes. La no presentación dentro del plazo o el rechazo del plan de regularización será
considerada por la Superintendencia de Bancos causa de disolución, conforme a lo dispuesto en el
Artículo 62 de la presente Ley.
e) Duración. El período de regularización no podrá ser mayor a seis (6) meses, contado a partir de
la no objeción del plan por parte de la Superintendencia de Bancos. Este podrá terminar antes del
plazo fijado, cuando la entidad de intermediación financiera demuestre, a satisfacción de la
Superintendencia de Bancos, que enmendó los hechos que originaron la regularización o cuando la
entidad de intermediación financiera incurra en cualesquiera de las causas de disolución previstas
en el Artículo 62 de la presente Ley.
f) Contenido. El plan deberá contener las medidas que sean necesarias para superar los hechos
que motivaron la situación de regularización. Entre tales medidas deberán figurar una o alguna de
las siguientes, según la causa de regularización: absorción de pérdidas contra cuentas
patrimoniales; reposiciones patrimoniales; reposición de los fondos de encaje legal; aplicación de
un programa para la venta de activos improductivos; presentación de un plan de reducción de
gastos administrativos; remoción de administradores, directores y órganos internos de control, si
corresponde; implementación de un programa de venta, fusión o ampliación de capital que deberá
contar con la oportuna autorización de la Junta Monetaria; constitución en forma de depósito en el
Banco Central de todo incremento de captaciones, así como de los recursos provenientes de la
recuperación de créditos tanto por concepto de capital, como de intereses, y la recuperación de
otros activos hasta tanto hayan cumplido con la reposición de los fondos de encaje legal;

17. ¿Defina: ¿Concepto de Riesgo, Riesgo de Interés, Riesgo de Liquidez, Riesgo de

Mercado y Riesgo Cambiario?
a.- Riesgo Posibilidad de que se produzca un contratiempo o una desgracia, de que alguien o algo
sufra perjuicio o daño.
b.- Riesgo de interés es el riesgo de que el precio de un título que devenga un interés fijo, como
puede ser un bono, una obligación o un préstamo, se vea afectado por una variación de los tipos de
interés del mercado.
c.- Riesgo de liquidez es el riesgo de que un activo tenga que venderse a un precio menor al de
mercado debido a su escasa liquidez.
d.- Riesgo de Mercado es el riesgo a las pérdidas del valor de un activo asociado a la fluctuación
de su precio en el mercado.
e.-Riesgo cambiario es la diferencia positiva o negativa que surge de las variaciones del tipo de
cambio a lo largo del tiempo. Una empresa que realice operaciones en otra moneda se expone a
los movimientos cambiarios, por tanto, debe buscar compensarlos de manera estratégica.

18. ¿Defina: ¿Activos Flotantes, Activos Líquidos, Activos Corrientes y Activos Fijos?
a.-Activos Flotantes bienes materiales o créditos que están destinados al tráfico mercantil o
proceden de éste, que se tienen en giro de modo más o menos continuo y que, como operaciones
normales de una negociación pueden venderse, transformarse, cederse, intercambiarse por otros,
convertirse en numerario, darse en pago

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b.- Activos líquidos Son definidos como aquellos que pueden convertirse en el corto plazo en
dinero, sin perder valor y que siendo bienes sin tener postergación se los puede transformar en
efectivo.
c.-Activos Corrientes también llamado activo circulante o líquido, es el activo de una
empresa que puede hacerse líquido (convertirse en dinero) en menos de doce
meses. Como, por ejemplo, el dinero del banco, las existencias, y las inversiones financieras.
d.-Activos Fijos es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no puede convertirse
en líquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para el funcionamiento de la empresa y
no se destinan a la venta. Son ejemplos de activos fijos: bienes inmuebles, maquinaria, material de
oficina, etc.
19. ¿Defina Reserva Monetaria?
Activos Internacionales del Banco Central, incluyendo los aportes hechos por el Banco Central en
instituciones internacionales, deducidos los pasivos internacionales en la siguiente proporción:
100% de las obligaciones exigibles en 30 días; 75% de las obligaciones exigibles después de 30
días y dentro de un año; 50% de las obligaciones exigibles después de un año y dentro de tres
años, y el 25% de las obligaciones exigibles después de tres años. Esta definición es de carácter
legal, según el Art. 45 de la Ley Orgánica del Banco Central.

Es la tenencia de Activos Monetarios de un país en un momento determinado, los cuales pueden

ser de carácter nacional o internacional.
Se constituyen con: oro, depósitos de bancos nacionales en bancos de primera clase en el
extranjero (a la vista y a Plazo fijo), posición neta de un país ante el FMI, DEG, valores de
gobiernos extranjeros de alta Liquidez y solvencia, valores de instituciones financieras
multinacionales (BM, BID, etc.), billetes de bancos extranjeros, aceptaciones bancarias y saldos
activos de convenios multilaterales de compensación.

20. ¿Defina Medio Circulante?

Billetes y monedas en poder del público, más los depósitos a la vista oficiales y particulares en
moneda nacional, pagaderos por cheques en todos los bancos (excluyendo los depósitos
interbancarios), además de los depósitos a la vista de particulares en el Banco Central.

21. Defina conceptos de: Depósitos, Depósitos a la Vista, Depósitos de Ahorros, Depósitos
a Plazo, Depósitos Remunerados.
a.-Depósitos Es la operación mediante la cual un cliente entrega determinada suma de dinero, en
efectivo o cheques, a una entidad bancaria para su custodia, estando el banco en la obligación de
restituirlo a pedido del depositante.
b.- Depósitos a la Vista Son aquellos depósitos retirables mediante la emisión de cheques en la
banca comercial.
c.- Depósitos de Ahorros Son aquellas sumas de dinero que un cliente mantiene en un banco en
forma de depósitos, y que puede retirar haciendo uso de su libreta.
d.- Depósitos a Plazos Pueden ser a plazo fijo y a plazo indefinido. Los primeros son los que se
depositan por tiempo convenido entre ambas partes; los segundos son los que no establecen una

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fecha fija de vencimiento. El cliente puede retirar su depósito haciendo uso de su certificado, con
previo aviso de retiro al banco.
e.- Depósitos Remunerados dan al cliente un interés por tener su dinero inmovilizado en la
entidad bancaria. 

22. ¿Defina Mesa de Dinero?

Es una actividad económica relacionada con el área financiera, y su fin es lograr solucionar los
asuntos o problemas temporales de solvencia a empresas del sector financiero, donde unas
determinadas personas llamadas “corredores” determinan una comunicación entre oferentes y
demandantes de dinero

23. Defina Crédito Interno

Se define como el apoyo crediticio o el financiamiento otorgado por las entidades financieras a la
economía, excluyendo al Sistema Ban-cario. Este crédito se realiza vía préstamos e inversiones
tanto al Sector Público como al Privado.

Escuela de Negocios
Carrera Contabilidad

Asignatura: Contabilidad Bancaria

Tema: Cuestionario Capitulo III

1. ¿Qué son Los Bonos Soberanos?

Son bonos emitidos específicamente por el gobierno. El “bono” en sí, es un certificado de
deuda, es decir una promesa de pago futura documentada en un papel que determina el monto,
plazo, moneda y secuencia de determinados pagos. En otras palabras, los bonos son una
obligación que compromete al que emite el mismo a pagar una suma de dinero determinada en
una fecha fija, y a esto se le suma el interés sobre el valor nominal del bono, de acuerdo al
porcentaje que indique el documento.
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 2. ¿Qué es el Tratado de Basilea
Los acuerdos de Basilea son una serie de directrices elaboradas por el Comité de Basilea a finales
de 1974, formado por los gobernadores de los bancos centrales del G-10, para evitar riesgos
sistémicos en situaciones de pánico bancario o bank run, que tuvieron su origen en las turbulencias
financieras registradas en los mercados de divisas.

3. ¿Qué es Basilea I, II y III?

1.- El acuerdo de Basilea I, se firmó en 1988, estableció unos principios básicos en los que debía
fundamentarse la actividad bancaria como el capital regulatorio, requisito de permanencia,
capacidad de absorción de pérdidas y de protección ante quiebra. Este capital debía ser suficiente
para hacer frente a los riesgos de crédito, mercado y tipo de cambio. El acuerdo establecía también
que el capital mínimo de la entidad bancaria debía ser el 8% del total de los activos de riesgo
(crédito, mercado y tipo de cambio sumados).

2.-El acuerdo Basilea II, aprobado en 2004, aunque en España no se llegó a aplicar hasta el 2008.
Desarrollaba de manera más extensa el cálculo de los activos ponderados por riesgo y permitía que
las entidades bancarias aplicaran calificaciones de riesgo basadas en sus modelos internos, siempre
que estuviesen previamente aprobadas por el supervisor. Este acuerdo incorporaba, por lo tanto,
nuevas tendencias en la medición y el seguimiento de las distintas clases de riesgo. Se hizo énfasis
en metodologías internas, revisión de la supervisión y disciplina de mercado.

3.-El acuerdo Basilea III, aprobado en diciembre de 2010, intentó adaptarse a la magnitud de la

crisis económica, atendiendo a la exposición de gran parte de los bancos de todo el mundo a los
“activos tóxicos” en los balances de los bancos y en los derivados que circulaban en el mercado.
El temor al efecto dominó que pudiera causar la insolvencia de los bancos, hizo que se
establecieron nuevas recomendaciones como:

 Endurecimiento de los criterios y aumento de la calidad del volumen de capital para asegurar
su mayor capacidad para absorber pérdidas.
 Modificación de los criterios de cálculo de los riesgos para disminuir el nivel de exposición
real.
 Constitución de colchones de capital durante los buenos tiempos que permitan hacer frente el
cambio de ciclo económico. 
 Introducción de una nueva ratio de apalancamiento como medida complementaria a la ratio de
solvencia.

4. ¿Qué es una Bolsa de Valores?

es un mercado en donde se realizan operaciones de compra y venta de títulos valores tales
como acciones, bonos, ETFs, opciones, contratos de futuros, certificados de depósito, entre
otros.

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5. ¿Defina las principales funciones de la bolsa de valores?
 Contribuye al desarrollo del mercado de capitales, permitiendo que intermediarios y
clientes transen valores e instrumentos financieros. 
 Facilita el flujo de ahorro e inversión en el mercado de valores. 
 Realiza la colocación primaria de instrumentos del mercado de acciones y bonos. 
 Proporciona un mercado secundario para la transacción de instrumentos financieros. 
 Promueve la regulación del mercado, favoreciendo a la libre determinación de precios y la
transparencia en las operaciones. 
 Provee servicios, sistemas e infraestructuras al mercado bursátil. 

6. ¿Obligaciones que debe de cumplir una Bolsa de Valores?

 Autorizar el funcionamiento de los Puestos de bolsa, y los Agentes de Bolsa.

 Regular y supervisar las operaciones de los participantes en bolsa y velar porque se
cumplan las disposiciones de la LRMV.
 Dictar los reglamentos sobre el funcionamiento de los mercados organizados por ellos.
 Ejercer la ejecución coactiva de las operaciones que se realicen en su mercado.
 Declarar la nulidad cuando corresponda según lo indicado por su Reglamento, de las
operaciones realizadas en su mercado.
 Suspender por decisión propia u obligatoriamente por orden de la Superintendencia la
negación de valores cuando existan condiciones desordenadas u operaciones no conformes
con los sanos usas o prácticas del mercado.

7. ¿Ventajas de cotizar en Bolsa de Valores?

 Con la entrada a bolsa la empresa consigue diversificar y abaratar los costes de sus fuentes
de financiación.
 Las acciones suponen una parte del capital social de la empresa que será repartido entre un
grupo numeroso de accionistas con su salida a bolsa. Esto es beneficioso, ya que, si las
acciones están muy repartidas, se reduce la posibilidad que alguien de fuera controle la
empresa. Hay que decir que esto no es imposible, ya que grupos fuertes de accionistas
podrán ponerse de acuerdo y tomar el control de la empresa si su número de acciones es
suficiente.
 Las acciones emitidas por una empresa se pueden vender en la bolsa en cualquier
momento, lo que dota a éstas de una buena liquidez.
 En cuanto a la imagen de la empresa, cabe destacar que cotizar en bolsa le aporta una
imagen de empresa importante a la cual se le hace publicidad en todos los medios que
informen sobre las cotizaciones bursátiles.
 La empresa y los inversores pueden saber en todo momento el valor de mercado de las
acciones emitidas. Esto no sucede en una empresa que no esté en la bolsa.

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 8. ¿Defina puestos de Bolsa y Agentas de Bolsas?
Puesto de Bolsa Es un intermediario de valores autorizado a operar en el mercado extrabursátil y
en el bursátil.

Un agente de bolsa, casa de bolsa, comisionista de bolsa o corredor de bolsa es una persona
jurídica o natural que previo encargo tiene autorización para asesorar o realizar directamente
inversiones o transacciones de valores en los mercados financieros y comerciales.

9. ¿Defina Bolsas Internacionales y cuales son?

Son indicadores que permiten calcular los precios de las acciones que pertenecen a un mercado
específico o a varios segmentos del mismo. Al mismo tiempo, nos ayudan a visualizar el
movimiento de la cotización de los valores y la evolución de dichos mercados.

Alrededor del globo existen más de 100 bolsas internacionales que cotizan aproximadamente
30.000 acciones, y las más importantes del mundo se encuentran en Norteamérica, Asia y
Europa.

Repasamos las 10 bolsas de valores más importantes del mundo en función de su capitalización
bursátil en marzo de 2018, después de haberse tasado en dólares americanos:

1. Bolsa de Nueva York (New York Stock Exchange)

2. NASDAQ
3. Bolsa de Tokio (Tokyo Stock Exchange)
4. Bolsa de Shanghái (Shanghai Stock Exchange)
5. Bolsa de Hong Kong (Hong Kong Stock Exchange)
6. Bolsa de Londres (London Stock Exchange)
7. Euronext
8. Bolsa de Shenzhen (Shenzhen Stock Exchange)
9. Bolsa de Toronto (Toronto Stock Exchange)
10. Bolsa de Fráncfort (Deutsche Boerse)

10. ¿Defina clasificación de Riesgos?

Es determinar hasta qué grado es factible combatir los riesgos encontrados. La factibilidad
normalmente depende de la voluntad y posibilidad económica de una institución, sino también del
entorno donde nos ubicamos.

11. ¿Defina Índices Bursátiles y cuáles Son?

Es un indicador que muestra la variación del precio de un conjunto de activos cotizados que
reúnen unas determinadas características.

Sirven como referencia para conocer el comportamiento general de determinado tipo de activos.

 Índices nacionales, compuestos por activos de un mismo país.

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  Índices internacionales, compuestos por activos de uno o varios países extranjeros.
 Índices globales, compuestos por activos de todo el mundo.

12. ¿Que son Mercados Financieros?

Es un espacio (físico o virtual o ambos) en el que se realizan los intercambios de
instrumentos financieros y se definen sus preferencias

13. ¿Que son Mercados Monetarios?

Es el conjunto de mercados financieros, independientes pero relacionados, en los que se
intercambian activos financieros que tienen como denominador común un plazo de amortización
corto, que no suele sobrepasar los dieciocho meses, un bajo riesgo y una elevada liquidez

14. ¿Qué son Mercados de Capitales?

Es un mercado financiero en el que se compran y venden deudas a largo plazo o valores
respaldados por acciones.

15. ¿Que son Mercados de Divisas?

También conocido como Forex, FX o Currency Market, es un mercado mundial y descentralizado
en el que se negocian divisas. Este mercado nació con el objetivo de facilitar el flujo monetario
que se deriva del comercio internacional.

16. ¿Que son Merados de Derivados?

Es el espacio donde se intercambian contratos de instrumentos o derivados financieros. Existen
dos tipos de comercios, los negociados en bolsa, y los extrabursátiles.

17. ¿En qué consiste el mercado de valores y el sistema bursátil?

El mercado de valores es un mecanismo en el que concurren los ciudadanos y empresas para
invertir en valores que le produzcan eventualmente una ganancia o para captar recursos
financieros de aquellos que lo tienen disponible.

Un sistema bursátil permite la negociación de diferentes valores, contribuyendo con el

establecimiento de los precios de mercado de un determinado instrumento y el costo de la
intermediación.

18. ¿Participantes del Sistema Bursátil?

 Los emisores de valores.

 Los intermediarios de valores, que son los puestos de bolsa y las sociedades
administradoras que ofrecen sus fondos de inversión.
 Las Bolsa de Valores.
 Los inversionistas.

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 Las calificadoras de valores.
 Las entidades de custodia.
 Los proveedores de precios.

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