MARZO 2014

26 de Enero de 2015

L.C.P. Juan Ignacio Muñoz Romero

Director Administrativo
Grupo Veloci
Presente

Estimado Juan Ignacio,

En relación con la revisión que hemos efectuado a las compañías Bicicletas Veloci, S.A. de C.V. y Veloci Motors. S.A.
de C.V. (“Grupo Veloci”), con cifras previas al 31 de Diciembre de 2014, adjunto encontrarán un resumen de aquellos
asuntos importantes que observamos en el transcurso de la revisión.

Como parte de nuestro trabajo, evaluamos el control interno de Grupo Veloci. Esta evaluación es suficiente para
permitirnos opinar sobre el control interno o para identificar todas las “situaciones a informar”.

Este reporte ha sido emitido para ser utilizado por la Dirección General de Grupo Veloci y no deberá ser utilizado por
ninguna otra persona a las que previamente hemos señalado.

Mucho les agradecemos la oportunidad que nos brindan al ser sus asesores externos y con mucho gusto contestaremos
a cualquier pregunta que surja con motivo de la emisión de este informe.

Atentamente,

L.C.P Manuel Francisco Mendoza Vargas

Gerente de Auditoria
Alcance de la revisión

Como parte de nuestra planeación de auditoría identificamos y enfocamos el trabajo hacía las áreas de mayor riesgo
que presenta Grupo Veloci, asimismo nuestra auditoría tiene como objetivo emitir los siguientes informes:

 Opinión sobre los estados financieros de la Compañía correspondiente al ejercicio anual que terminara el 31 de
diciembre de 2014.

 Carta de observaciones preliminar.

 Carta de observaciones sobre nuestra revisión final.

AREAS CON OBSERVACIONES
Observaciones y áreas de riesgo que hemos identificado como resultado de nuestra revisión a continuación
presentamos las observaciones por compañia:

Bicicletas Veloci, S.A. de C.V

Puntos clave / Áreas de riesgo Resumen de procedimientos y hallazgos

Aspectos contables y de auditoria
Durante nuestra Revisión al área de bancos nos percatamos
Bancos Que las conciliaciones bancarias no han sido actualizadas ni
elaboradas desde el mes de mayo, por lo que la falta de
continuidad en la elaboración puede originar que se acumulen
partidas no identificadas como:

-Pagos dobles o no autorizados

-Manejo de efectivo sin autorización (Lamping o Jineteo)

Recomendación:

Supervisar invariablemente la elaboración de las conciliaciones

bancarias así como incluir al manual de cierre contable la
elaboración de las mismas

Activo Fijo Para un mejor control de los actives de la empresa, sugerimos

que se lleven a cabo las siguientes medidas:

1. adherir a todos los activos fijos una placao calcomanía con el

numero de identificación que haga referencia a la tarjeta
individual de control

2. llevar a cabo inventarios físicos de los activos, para verificar

su existencia y determinar su uso correcto y adecuado y sus
condiciones físicas

3. crear una política de capitalización de activos fijos e incluir en

el manual de operaciones, la política de adquisición de unidades
indicando, los costos mínimos para su capitalización y las
políticas de depreciación, ya que durante nuestra revisión nos
percatamos que la compañía tiene activos fijos por cantidades
muy pequeñas, a continuación ejemplos:
 Puntos clave / Áreas de riesgo Resumen de procedimientos y hallazgos
Aspectos Contables y de Auditoria

Depreciación A continuación se enlistan los resultados de nuestra revisión al

área de Depreciación de Activos

Se observan las siguientes diferencias que están siendo

identificadas por el departamento de contabilidad:

Mobiliario y Equipo
MOI S/ RBG $ 975,153
MOI S/Balanza 934,761
Diferencia $ 40,392

Equipo de Transporte
MOI S/RBG $ 2,703,766
MOI S/Balanza 2,780,005
Diferencia $ 76,239

Equipo de Computo
MOI S/RBG $ 947,647
MOI S/Balanza 926,780
Diferencia $ 20,866

Así como también, enlistamos las diferencias observadas en la

depreciación acumulada:

Mobiliario y Equipo
Depreciación S/RBG $ 672,734
Depreciación S/Balanza 691,283
Diferencia $ 18,549

Equipo de Transporte
Depreciación S/RBG $ 1,844,518
Depreciación S/Balanza 2,126,596
Diferencia $ 282,078
 Puntos clave / Áreas de riesgo
Aspectos Generales
Acceso físico a los almacenes
Resumen de procedimientos y hallazgos
La compañía no cuenta con un control de acceso restringido a
los almacenes. Observamos que el personal puede ingresar a
los diferentes almacenes sin que previamente le sea autorizado.
Esta situación puede provocar que se realice extracción no
autorizada y de esto puede derivar que no se haga el oportuno
registro contable por los consumos o extracciones que pudieran
ocurrir, o bien que se puedan extraer productos para un uso
distinto a las necesidades de la empresa.
Se Recomienda.
Establecer controles de acceso a los almacenes limitando la
entrada al personal responsable del inventario y que sea este
personal el que controle las salidas físicas y en el sistema que
permita hacer el reconocimiento contable oportuno.
Este control de igual manera evitará que se tengan diferencias
significativas al momento de que la compañía lleve a cabo los
inventarios físicos.
Por lo que el no tener este tipo de control de acceso representan
un riesgo latente para la compañía ya que los almacenes son
susceptibles además de fácil extracción por los volúmenes que
se pudieran manejas además por el tipo de producto,
Es necesario que la compañía implemente un control de salida
de personal de la planta, tanto de personal de operación como
jefes de áreas realizando la revisión de mochilas
 Puntos clave / Áreas de riesgo Resumen de procedimientos y hallazgos
De carácter Legal

Cumplimiento de leyes y regulaciones Ley Federa para la Prevención e Identificación de Operaciones

con Recursos de Procedencia Ilícita
A partir de Julio de 2013 entro en vigor esta ley la cual entre
otros temas obliga a:

La identificación de actividades vulnerables entre otras:

a) Servicios profesionales, de manera independiente, en
aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven
a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las
siguientes operaciones:
b) La compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos
sobre estos;
c) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier
otro activo de sus clientes;
d) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores;

Obligaciones de quienes realicen Actividades Vulnerables:

a) Identificar a los clientes y usuarios con quienes realicen las
propias Actividades, verificar su identidad basándose en
credenciales o documentación oficial, así como recabar copia
de la documentación.
b) Solicitar al cliente o usuario que participe en Actividades
Vulnerables, información acerca de si tiene conocimiento de
la existencia del dueño beneficiario y, en su caso, exhiban
documentación oficial que permita identificarlo, si ésta obrare
en su poder; en caso contrario, declarará que no cuenta con
ella

Plazos y avisos
Los avisos se deberán presentar ante la Secretaria de Hacienda
y Crédito Público, a más tardar el día 17 del mes inmediato
siguiente, a aquel en que se hubiera llevado a cabo la
operación.
La presentación de los avisos, será por medios electrónicos

Es importante verificar que se esté cumpliendo a la fecha con lo

que respecta a la actividad de arrendamiento con personas
físicas.
 Puntos clave / Áreas de riesgo Resumen de procedimientos y hallazgos
De carácter Legal

Aviso de Privacidad Se investigó con el personal de la Compañía sobre el

cumplimiento actual de los avisos de privacidad,

Se nos informó que no se cuenta con un aviso de privacidad

para trabajadores o que los mismos no lo conocían.

El IFAI ha considerado que se debe tener un aviso de privacidad

por cada titular de los datos personales, por lo que no es
correcto tener un mismo aviso de privacidad para todos los
terceros.

El aviso de privacidad señala que los datos personales de

clientes y proveedores no se transmiten, pero de la lectura de
dicho aviso y de acuerdo con nuestra experiencia, por lo menos
dichos datos se transmiten a auditores, bancos, asesores,
incluso la redacción de las finalidades señala que se utilizarán
los datos para referencias, por lo que ello implica una
transmisión que no está señalada en el aviso de privacidad.

Es importante que la Compañía tenga los avisos

correspondientes a todos los terceros con los que se tenga
transmisión de información, ya que las sanciones establecidas
en ley por estos incumplimientos ascienden a:

a) Multa de 100 a 160,000 días de salario mínimo vigente

en el Distrito Federal (SMGDF) por no contar con un
aviso de privacidad con los requisitos legales,
(aproximadamente de $6,476.00 a $10’361,600).

b) Multa de 200 a 320,000 días de SMGDF por transmitir

datos personales a terceros sin comunicar a éstos el
aviso de privacidad que contiene las limitaciones a que
el titular sujetó la divulgación de los mismos,
(aproximadamente de $12,952 a $20’723,200).

c) Multas duplicadas en caso de datos personales

sensibles, los cuales generalmente se encuentran en
Recursos Humanos, (aproximadamente de $12,952 a
$41’446,400).
 Puntos clave / Áreas de riesgo
De carácter Legal
Actas de Asamblea General Ordinaria de Accionistas
Comisario e Información Financiera
Departamento de Datos Personales
Resumen de procedimientos y hallazgos
Fue solicitado el libro de actas de asambleas y nos fue
informado que este no se ha realizado desde la fecha de
constitución de la sociedad.
Las actas de asamblea deben celebrarse cuando menos una
vez al año dentro de los primeros cuatro meses del año,
(Artículo. 181 LGSM)
De conformidad con el art 19 de la LGSM, la distribución de
utilidades sólo podrá hacerse después de que los estados
financieros hayan sido debidamente aprobados por la asamblea
de socios o accionistas.
El artículo 83, fracción XX, de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, establece que los contribuyentes, deberán dar a conocer
en la Asamblea General Ordinaria de Accionistas un reporte en
el que se informe sobre el cumplimiento de las obligaciones
fiscales.
Por lo anterior, es importante que la Compañía mantenga
actualizado sus libros de actas, desde el año de constitución
(2007), para evitar posibles sanciones por parte de la autoridad.
Entendemos que la sociedad tiene un Comisario, dentro de sus
obligaciones debe rendir anualmente a la Asamblea General
Ordinaria de Accionistas un informe respecto a la veracidad,
suficiencia y razonabilidad de la información presentada por el
Consejo de Administración a la propia Asamblea de Accionistas,
lo cual al no tenerse asambleas desde 2008, no se está
cumpliendo (Art. 166, fr IV LGSM).
Actualmente se cuenta con un Departamento de Datos
Personales, pero se nos informó que no se cuentan con
procedimientos internos para atender las solicitudes de
derechos de acuerdo con los procedimientos legales.
Esto puede traer como consecuencia una multa de 200 a
320,000 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal
que actualmente sería de $12,952 a $20’723,200.
Es importante que el Departamento de Datos Personales tenga
una participación activa conozca todos los procedimientos.
 Puntos clave / Áreas de riesgo Resumen de procedimientos y hallazgos

Gobierno Corporativo La compañía presenta importantes áreas de mejora en lo

relativo a las buenas prácticas de Gobierno Corporativo, que
tengan por objetivo fortalecer tanto las estructuras
administrativas como la relación de accionistas con la empresa.

A continuación algunos elementos que deberán considerar la

organización a fin de apegarse a las buena prácticas
corporativas sugeridas en el Código de Mejores Prácticas
Corporativas del Consejo Coordinador Empresarial:

1. Creación de un Consejo de Administración con consejeros

independientes

2. Especial énfasis en el comité de auditoría con consejeros

independiente.

3. Desarrollo de un Plan de sucesión.

4. Desarrollo de un Plan de continuidad de negocios.

5. Desarrollo de un Manual de Control Interno.

6. Fortalecimiento al desarrollo de un Plan Estratégico que

contenga tanto indicadores operativos como estratégicos de
la organización

Los puntos listados son sólo un ejemplo de las buenas prácticas

corporativas que la compañía debiera implementar, con lo cual
incrementará de forma significativa la posibilidad de permanecer
en el mercado y trascender a las siguientes generaciones.

Aplicación a las normas Mexicanas de Información Los estados financieros al 30 de Septiembre de 2014 no
Financiera contienen la evaluación y registro de las siguientes normas
mexicanas de información financiera:

NIF D-3 “Beneficios a los empleados”

 Puntos clave / Áreas de riesgo Resumen de procedimientos y hallazgos
Pendientes de Entrega de Información La información pendiente de entrega por parte de la compañía

-Contratos de prestamos con accionistas

-Contratos, pagares de los documentos por cobrar
-Contratos de créditos bancarios
-Contratos de Arrendamiento Financieros
-Actas Constitutivas al ejercicio 2014
-Pago de impuestos 2% S/Nomina de los meses Enero y Mayo
2014
-