Ejercicio IVA (1)

INFORMACION
1.- Total compras s/factura (neta) $ 12,500,000 Factura
2.- Total Ventas s/factura (neta) $ 16,000,000 Factura
3.- Inventario Inicial (tarjetas) $ 400,000 N.Débito
4.- Inventario Final (tarjetas) $ 500,000 N.Débito
Nota : Cancelación contado N.Crédito
Se pide: N.Crédito
a) Cálculo Boleta
b) Registro contable Boleta
c) Cuentas "T" Guía despacho
d) Presentación Balance y Estado de Resultado Total
DESARROLLO Iva x Pagar
b) LIBRO DIARIO c) CUENTAS "T"
CUENTA DEBE HABER
Mercadería A+ $ 12,500,000 Caja
IVA Crédito fiscal A+ $ 2,375,000
Proveedores P+ $ 14,875,000
Proveedores P- $ 14,875,000
Caja A- $ 14,875,000
Clientes A+ $ 19,040,000
Ingresos x Ventas RG $ 16,000,000
IVA Débito fiscal P+ $ 3,040,000 Proveedores
Caja $ 19,040,000 $ 14,875,000
Clientes $ 19,040,000
IVA Débito fiscal P- $ 3,040,000
REMANTENTE IVA
IVA Crédito fiscal A- $ 2,375,000
IVA X PAGAR P+ $ 665,000
Costo de Venta RP $ 12,400,000 Clientes
Mercadería A- $ 12,400,000 $ 19,040,000

d) BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS $0
Caja Proveedores $0
Clientes $0 IVA Débito fiscal $0
Mercadería $ 500,000
IVA Crédito fiscal $0 IVA X PAGAR $ 665,000
REMANTENTE IVA
 ESTADO DE RESULTADO
Ventas $ 16,000,000 (RG)
Costo de Venta $ 12,400,000 (RP)
Margen Bruto $ 3,600,000

Ejercicio IVA (2)

INFORMACION
1.- Total compras s/factura (bruto) $ 20,000,000 Factura
2.- Total Ventas s/factura (bruto) $ 22,000,000 Factura
3.- Inventario Inicial (tarjetas) $ 600,000 N.Débito
4.- Inventario Final (tarjetas) $ 500,000 N.Débito
Nota : Cancelación contado N.Crédito
Se pide: N.Crédito
a) Cálculo Boleta
b) Registro contable Boleta
c) Cuentas "T" Guía despacho
d) Presentación Balance y Estado de Resultado Total
DESARROLLO Iva x Pagar
b) LIBRO DIARIO c) CUENTAS "T"
CUENTA DEBE HABER
Mercadería A+ $ 16,806,723 Caja
IVA Crédito fiscal A+ $ 3,193,277
Proveedores P+ $ 20,000,000
Proveedores P- $ 20,000,000
Caja A- $ 20,000,000
Clientes A+ $ 22,000,000
Ingresos x Ventas RG $ 18,487,395
IVA Débito fiscal P+ $ 3,512,605 Proveedores
Caja $ 22,000,000 $ 20,000,000
Clientes $ 22,000,000
IVA Débito fiscal P- $ 3,512,605
REMANTENTE IVA
IVA Crédito fiscal A- $ 3,193,277
IVA X PAGAR P+ $ 319,328
Costo de Venta RP $ 16,906,723 Clientes
Mercadería A- $ 16,906,723 $ 22,000,000

d) BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS $0
 Caja Proveedores $0
Clientes $0 IVA Débito fiscal $0
Mercadería $ 500,000
IVA Crédito fiscal $0 IVA X PAGAR $ 319,328
REMANTENTE IVA

ESTADO DE RESULTADO
Ventas $ 18,487,395 (RG)
Costo de Venta $ 16,906,723 (RP)
Margen Bruto $ 1,580,672

Ejercicio IVA (3)

INFORMACION
1.- Total compras s/factura (neta) $ 20,000,000 Factura
2.- Total Ventas s/factura (emitida) (bruta) $ 15,000,000 Factura
3.- Devolución compra N. crédito (recibida) (neta) -$ 220,000 N.Débito
4.- Devolución venta N crédito (emitida) (bruta) -$ 300,000 N.Débito
Total ventas c/boleta $ 150,000 N.Crédito(venta)
Se pide: N.Crédito (Compra)
a) Cálculo Boleta
b) Registro contable Boleta
c) Cuentas "T" Guía despacho
d) Presentación Balance y Estado de Resultado Total
Remanente IVA
 a) CALCULO
NETO IVA C.F. IVA D.F. TOTAL Costo
$ 12,500,000 $ 2,375,000 $ 14,875,000 Inv.Inicial $ 400,000
$ 16,000,000 $ 0 $ 3,040,000 $ 19,040,000 Compras(netas) $ 12,500,000
(emitida) Inv. Final $ 500,000
(recibida) Total $ 12,400,000
(emitida)
(recibida)
(emitida)
(recibida)

$ 2,375,000 $ 3,040,000
(Remanente) $ 665,000

Mercadería IVA Crédito fiscal

$ 400,000 $ 12,400,000 $ 2,375,000 $ 2,375,000
$ 12,500,000

$ 12,900,000 $ 12,400,000 $0
$ 500,000

Ingresos x Ventas IVA Débito fiscal

$ 14,875,000 $ 16,000,000 $ 3,040,000 $ 3,040,000

$0 $ 16,000,000 $0
$ 16,000,000

Costo de Venta IVA X PAGAR

$ 19,040,000 $ 12,400,000 $ 665,000

REMANTENTE IVA
 a) CALCULO
NETO IVA C.F. IVA D.F. TOTAL Costo
$ 16,806,723 $ 3,193,277 $ 20,000,000 Inv.Inicial $ 600,000
$ 18,487,395 $ 0 $ 3,512,605 $ 22,000,000 Compras(netas) $ 16,806,723
(emitida) Inv. Final $ 500,000
(recibida) Total $ 16,906,723
(emitida)
(recibida)
(emitida)
(recibida)

$ 3,193,277 $ 3,512,605
(Remanente) $ 319,328

Mercadería IVA Crédito fiscal

$ 600,000 $ 16,906,723 $ 3,193,277 $ 3,193,277
$ 16,806,723

$ 17,406,723 $ 16,906,723 $0
$ 500,000

Ingresos x Ventas IVA Débito fiscal

$ 20,000,000 $ 18,487,395 $ 3,512,605 $ 3,512,605

$0 $ 18,487,395 $0
$ 18,487,395

Costo de Venta IVA X PAGAR

$ 22,000,000 $ 16,906,723 $ 319,328

REMANTENTE IVA
 a) CALCULO
NETO IVA C.F. IVA D.F. TOTAL Costo
$ 20,000,000 $ 3,800,000 $ 23,800,000 Inv.Inicial ?
(emitida) $ 12,605,042 $ 0 $ 2,394,958 $ 15,000,000 Compras(netas) $ 19,780,000
(emitida) Inv. Final ?
(recibida) Total ?
(emitida) -$ 252,101 -$ 47,899 -$ 300,000
(recibida) -$ 220,000 -$ 41,800 -$ 261,800
(emitida) -126050 -23950 -$ 150,000
(recibida) ? 0 ?

$ 3,758,200 $ 2,323,109
$ 1,435,091
 3
10
2
11
AGREGAR PPT
IVA
Crédito Débito
xxxx xxxx
S. Deudor(A+)= Remanente
S. Acreedor(P+)=IVA x pagar

MOLINO PANADERÍA
Trigo Harina Harina PAN
$ 1,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 3,500,000
$ 1,000,000 (v. agregado) $ 1,500,000 (V agregado)

IVA IVA
Crédito Débito Crédito Débito
$ 190,000 $ 380,000 $ 380,000 $ 665,000
$ 190,000 (19% V.A $ 285,000 (19% V.A
ALMACEN CONSUMIDOR
PAN PAN
$ 3,500,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000 Neto
$ 500,000 (valor agregado) $ 760,000 IVA
$ 4,760,000 Total

IVA
Crédito Débito
$ 665,000 $ 760,000
$ 95,000 (19% V.A $ 760,000