Famosos escándalos entre firmas de contadores públicos y entidades.

Los más famosos: ENRON, Wordlcom, Parmalat.

También conocemos los casos ocurridos con: Merck, Nortel, Global Croossing,
AIG, Ahold, Waste Managment, Tyco, Xerox, AOL.
Y las últimas investigadas por fraudes y escándalos financieros son a: Liverdoor
de Japón, Volkswagen, DaimlerChrysler, Commerzbank, Infineon, BMW,
Cendant, Ikea, Boing y la sucursal de Repsol – YPF de España que ha sido
denunciada por el gobierno Boliviano.
Hay muchas empresas Norteamérica que llegan a acuerdos extrajudiciales para
zanjar los escándalos y evitar así que terminen en juicios, cuyos costos y
consecuencias son imprevisibles. Se trata de una práctica permitida por las leyes
estadounidenses llamada “deferred procecution” – “procesamiento diferido”,
donde muchas empresas se encuentran acogidas a esta Ley como tenemos a:
Computer Associates, Bristol Myers Squibb o Time Warner.

Por estos escándalos contables que han sucedido en el mundo empresarial se

vienen acelerando la estandarización de normas y leyes no solo de tipo penal para
proteger los negocios, sino comerciales y de información, estos hechos ponen la
vigencia de la homologación de las Normas Internacionales de Auditoria
(NIA), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF); adicionalmente
encontramos leyes como la “USA Patriot”, “Victory Act” y “Sarbanes –
Oxley Act”.

Por los casos ya anteriormente mencionados necesitamos auditores y contadores

altamente preparados no solamente en el campo de la profesión contable y
financiero, sino también en el campo jurídico y legal, por la necesidad de que sus
investigaciones sean de forma global y no solo local; porque dichas
investigaciones servirán como prueba ante la corte y la valoración de sus
testimonios que deberán ser sustentados con documentos que demuestren los
hechos ocurridos dentro de la organización y su entorno.

A este profesional se le denomina Auditor Forense, que debe tener una

formación muy completa, acerca de las diferentes modalidades criminales, con
énfasis en los delitos económicos y financieros.

Además tener un conocimiento de la parte operativa en los diferentes procesos de

investigación y tener mucho cuidado, para no cometer errores que puedan dañar
las evidencias de las investigaciones.