COSTOS II

CONTABILIDAD DE COSTO

DAVID ALVARADO RUIZDIAZ

LUIS RAFAEL CELEDON GONZÁLEZ

ESTUDIANTE

ALVELIO JOSÉ OLIVELLA RODRÍGUEZ

DOCENTE

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

CREAD CESAR

CONTADURÍA PÚBLICA

VELLEDUPAR/CESAR 2020
JEANS TEXTIL
 CONTABILIDAD DE COSTO
LA EMPRES TEXTIL DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE JEAN CON ALTO
NIVEL DE CALIDAD. REALIZA LA COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA LA FABRICACIÓN DE JEANS
DE DAMAS Y HOMBRES PARA LOS GUARDAS DE SEGURIDAD DE LA EMPRESA G.U.T . DURANTE
EL MES DE MAYO DEL 2020 SE EFECTUARON LAS SIGUIENTES COMPRAS.

Num. Detalle Cantidad Vr. Unitario Vr. Total

001 Máquina de coser. 3 1,000,000,00 $ 3.000.000,00
002 Máquina para acabados de telas 3 1,200,000,00 $ 3.600.000,00
003 royos de tela 50 100,000,00 $ 5.000.000,00
004 Royos de hilo 500 3,000,00 $ 1.500.000,00
005 Elástico textil 200 Mt 4,000,00 $ 800.000,00
006 botones en cobre 500 200 $ 100.000,00
007 correderas 500 500 $ 250.000,00
008 Etiquetas 500 200 $ 100.000,00
total 14,350,000
CONTABILIZAR COMPRA.

Código Cuenta Debito Crédito

152001 Máquina de coser. $ 3.000.000,00  
152002 Máquina para acabados de telas $ 3.600.000,00  
140504 royos de tela $ 5.000.000,00  
140505 Royos de hilo $ 1.500.000,00  
140506 Elastico textil $ 800.000,00  
140507 botones en cobre $ 100.000,00  
140508 corredera $ 250.000,00  
140509 Etiquetas $ 100.000,00  
111005 BANCOS   $ 14.350.000,00
CONTABILIZACIÓN DE INVETARIO DE LA MATERIA
Código Cuenta Debito Crédito
710502 royos de tela $ 5.000.000,00  
710503 Royos de hilo $ 1.500.000,00  
710504 Elástico textil $ 800.000,00  
710505 botones en cobre $ 100.000,00  
710506 correderas $ 250.000,00  
710507 Etiquetas $ 100.000,00  
140502 royos de tela   $ 5.000.000,00
140503 Royos de hilo   $ 1.500.000,00
140504 Elástico textil   $ 800.000,00
 140505 botones en cobre   $ 100.000,00
140506 correderas   $ 250.000,00
140507 Etiquetas   $ 100.000,00
  SUMAS IGUALES $7.750.000 $7.750.000
CAUSACIÓN DE NOMINA DE PRODUCCIÓN.

DIAS
OCUPACION NOMBRE SUELDO BASICO
TRABAJADOS

30
operaria de maquinas Denis Hernández Vergel 877.803
30
distribuidora y cortadora Sandra Meza Fernández 877.803
30
área de acabados Pedro Antonio Rodríguez 877.803

DEVENGADO
DEDUCCIONES TOTAL
TOTAL NETO A
DEDUCCIONE
BASICO AUX. TRANS. DEVENGADO PAGAR
S
SALUD PENSION

980.657 74.613 105.336 179.949 800.708

877.803 102.854
980.657 74.613 105.336 179.949 800.708
877.803 102.854
980.657 74.613 105.336 179.949 800.708
877.803 102.854

APORTES SEGURIDAD SOCIAL

877.803 VALOR VALOR POR TRES
Salud 8,5% $ 74.613,00 $ 223.839,00
Pensión 12% $ 105.336,00 $ 316.008,00
Riesgos Laborales 0,522% $ 4.582,00 $ 13.746,00
TOTAL $ 184.531,00 $ 553.593,00

PRESTACIONES SOCIALES
980.657 VALOR VALOR POR TRES
CESANTIAS   8,33% $ 81.689,00 $ 245.067,00
INT./CESANT   1% $ 8.169,00 $ 24.507,00
PRIMA   8,33% $ 81.689,00 $ 245.067,00
VACACIONES   4,17% $ 36.604,00 $ 109.812,00
APORTES PARAFISCALES
877.803     VALOR VALOR POR TRES
 SENA 2% 17.556,00 $ 52.668,00
ICBF 3% 26.334,00 $ 79.002,00
Caja de Compensación Familiar 4% 35.112,00 $ 105.336,00

Código Cuenta Debito Crédito

720505 Salario $2.633.409,00  
720510 Transporte $ 102.854,00  
720515 Salud $ 223.839,00  
720520 Pensión $316.008,00  
720525 Riesgos laborales $ 13.746,00  
720530 Cesantías $ 245.067,00  
720535 Intereses de cesantías $ 24.507,00  
720545 Vacaciones $109.812,00  
720540 Primas $245.067,00  
720550 Sena $ 52.668,00  
720555 Icbf $ 79.002,00  
720560 Caja de compensación $ 105.336,00  
250501 Salario   $ 2.633.409,00
250502 Transporte   $ 102.854,00
237005 Salud   $ 223.839,00
238030 Pensión   $ 316.008,00
237006 Riesgos laborales   $ 13.746,00
261005 Cesantías   $ 245.067,00
261010 Intereses de cesantías   $ 24.507,00
261015 Vacaciones   $ 109.812,00
261020 Primas   $ 245.067,00
237010 I.C.B.F, SENA. Caja de compensación   $ 237.006,00
  SUMAS IGUALES $ 4.151.315,00 $ 4.151.315,00

Contabilización de Costos Indirectos de Fabricación

Código Cuenta Debito Crédito
730505 Energía $ 1.500.000,00  
730550 aceite lubricante $ 35.000,00  
730555 publicidad $ 200.000,00  
233505 Energía   $ 1.500.000,00
233550 aceite lubricante   $ 35.000,00
233555 publicidad   $ 200.000,00
  SUMAS IGUALES $ 1.735.000,00 $ 1.735.000,00

Depreciación maquinas textil industriales

Depreciación
Vida Útil
Equipo Valor Vr. Depreciación
Años
Máquina de coser. $ 3.000.000,00 20 $ 12.500,00
Máquina para acabados $ 3.600.000,00 20 $ 15.000,00
Total $ 27.500,00

Código Cuenta Debito Crédito

Depreciación maquina textil
730591 industriales $ 27.500,00  
159205 Depreciación Máquina de coser.   $ 12.500,00
159210 Depreciación Máquina para acabados   $ 15.000,00
  SUMAS IGUALES $ 27.500,00 $ 27.500,00

CIERRES
Codigo Cuenta Debito Credito
143005 Productos Manufacturados $ 20.263.815,00  
710502 royos de tela   $ 5.000.000,00
710503 Royos de hilo   $ 1.500.000,00
710504 Elástico textil   $ 800.000,00
710505 botones en cobre   $ 100.000,00
710506 corredera   $ 250.000,00
710507 Etiquetas   $ 100.000,00
720505 Salario básico   $ 2.633.409,00
720510 Transporte   $ 102.854,00
720515 Salud   $ 223.839,00
720520 Pension   $ 316.008,00
720525 Riesgos laborales   $ 13.746,00
720530 Cesantías   $ 245.067,00
720535 Intereses de cesantías   $ 24.507,00
720540 Vacaciones   $ 109.812,00
720545 Primas   $ 245.067,00
720550 Sena   $ 52.668,00
720555 Icbf   $ 79.002,00
720560 Caja de compensación   $ 105.336,00
730505 Energía   $ 1.500.000,00
730550 aceite lubricante   $ 35.000,00
730591 Depreciación maqui. textil industriales   $ 27.500,00
730555 publicidad   $ 200.000,00
730556 Maquinaria y equipo $ 6.600.000,00
SUMAS IGUALES   $ 20.263.815,00
Código Cuenta Debito Crédito
159205 Depreciación Máquina de coser. $ 12.500,00  
516015 Depreciación Máquina de coser.   $ 12.500,00
159210 Depreciación Máquina para acabados $ 15.000,00  
516020 Depreciación Máquina para acabados   $ 15.000,00
233505 Energía $ 1.500.000,00  
513530 Energía   $ 1.500.000,00
233550 aceite lubricante $ 35.000,00  
51359501 aceite lubricante   $ 35.000,00
233555 publicidad $ 200.000,00  
51359502 publicidad   $ 200.000,00
250505 Salario básico $ 2.633.409,00  
510506 sueldos   $ 2.633.409,00
250510 Transporte $ 102.854,00  
510527 auxilió de transporte   $ 102.854,00
237005 Salud $ 223.839,00  
Aportes entidad. promotoras de salud
510569 EPS   $ 223.839,00
238030 Pensión $ 316.008,00  
aportes a fondos pensionales y/o
510570 cesantías   $ 316.008,00
237006 Riesgos laborales $ 13.746,00  
Aportes a administradoras de riesgos
510568 profe.   $ 13.746,00
261005 Cesantías $ 245.067,00  
510530 cesantías   $ 245.067,00
261010 Intereses de cesantías $ 24.507,00  
510533 interés sobre cesantías   $ 24.507,00
261015 Vacaciones $ 109.812,00  
510539 Vacaciones   $ 109.812,00
261020 Primas $ 245.067,00  
510536 primas de servicios   $ 245.067,00
23700102 Sena $ 52.668,00  
510578 Sena   $ 52.668,00
23701002 Icbf $ 79.002,00  
 510575 aportes ICBF   $ 79.002,00
23701003 Caja de compensación $ 105.336,00  
510572 aportes caja de compensación familiar   $ 105.336,00
$ 5.913.815,00 $ 5.913.815,00
Código Cuenta Debito Credito
613524 venta de productos textiles de vestir $20.263.815,00  
1430 Productos Terminados   $20.263.815,00
SUMAS IGUALES $20.263.815,00 $20.263.815,00

Código Cuenta Debito Credito

1110050
Banco Bogotá $27.018.420,00  
5
413524 Venta de productos textiles de vestir   $27.018.420,00
  SUMAS IGUALES $27.018.420,00 $ 27018420,00

CUENTAS T

1405 1110
$ 7.750.000,00 $ 7.750.000,00 $ 27.018.420,00 $ 14.350.000,00
0 $ 12.668.420,00
   

7105 7205
$ 7.750.000,00 $ 7.750.000,00 $ 4.151.315,00 $ 4.151.315,00
0 0 0 0
   

7305 2335
$ 8.362.500,00 $ 8.362.500,00 $ 1.735.000,00 $ 1.735.000,00
0 0 0 0
   

5160 5135
$ 27.500,00 $ 1.735.000,00
$ 27.500,00   $ 1.735.000,00
   
 2610 2380
$ 624.453,00 $ 624.453,00 $ 316.008,00 $ 316.008,00
0 0 0 0
   

2505 2370
$
$ 2.736.263,00 2.736.263,00 $ 474.591,00 $ 474.591,00
0 0 0 0
   

1592 1430
$
$ 27.500,00 27.500,00 $20.263.815,00 $20.263.815,00
   0 0

5105 6135

$ 20.263.815,00

$4.151.315,00
  $4.151.315,00
   

4135
$ 26.342.959,00

1520

  $ 26342959,00 $6.600.000 $6.600.000

 
 0 0

BALANCE DE COMPROBACIÓN
  

       

CODIGO CUENTA
DEBE HABER
1110 BANCOS  
$ 11.992.959,00

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL

6135
POR MENOR
$ 20.263.815,00  

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL

4135 $ 26.342.959,00
POR MENOR
 
5105 GASTOS DE PERSONAL
  $ 4.151.315,00
5135 SERVICIOS
  $ 1.735.000,00
5160 DEPRECIACIÓN
  $ 27.500,00

  SUMAS IGUALES
$ 32.256.774,00 $ 32.256.774,00

ESTADO DE RESULTADOS
   
   
INGRESOS
OPERACIONALE
S $ 27.018.420,00
ropa de textil $ 27.018.420,00  
COSTO DE
VENTAS -$20.263.815,00
UTILIDAD
BRUTA $ 6.754.605,00
GASTOS
OPERACIONALE
S -$ 5.913.815,00
Gastos de
Personal $ 4.151.315,00  
Servicios $ 1.735.000,00  
Depreciación $ 27.500,00  
   
utilidad del
ejercicio $ 798.751,00
   

   
 

Representante
Legal Contador Revisor Fiscal y/o
C.C. No. Revisor Externo
                 

CIERRE DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS Y ESTADO DE RESULTADOS

XCOSTO DE PRODUCCIÓN $
20.263.815
UTILIDAD DEL 25% $
6.754.605
PRECIO DE VENTA $
27.018.420

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

111005 VENTA DE MERICANCIA $  
27.018.420
413505 VENTA DE MERCANCIA   $
27.018.420
613505 COSTO DE VENTAS $  
20.263.815
413505 PRODUCTOS TERMINADOS   $
20.263.815
$ $
SUMAS IGUALES 47.282.235 47.282.235

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

2370 RETENCIONES Y APORTE DE $  
NOMINA 474.041
2380 APORTE A PENSION Y CESANTIAS $  
316.008
2505 SALARIOS POR PAGAR $  
2.736.263
261005 CESANTIAS $  
245.067
261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS $  
24.507
261015 VACACIONES $  
46.328
261020 PRIMA DE SERVICIO $  
109.812
1111005 PAGO DE OBLIGACIONES   $
3.952.026
$ $
SUMAS IGUALES 3.952.026 3.952.026
 CONCILIACION DE BANCO
111005 VENTA DE MERCANCIA $ 27.018.420  
111005 PAGO DE OBLIGACIONES   $ 3.952.026
       
       
       
  SALDO EN BANCO $ 23.066.394  

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

111005 VENTA DE MERICANCIA $  
27.018.420
111005 PAGO DE OBLIGACIONES   $
3.952.026
       
       
$ $
SUMAS IGUALES 27.018.420 3.952.026

$
SALDO EN BANCO 23.066.394

ESTADO DE RESULTADOS
$
INGRESOS 27.018.420
$
COSTOS DE VENTAS 20.263.815
$
UTILIDAD BRUTA 6.754.605
$
GASTOS ADMINISTRACION 5.886.315
$
OTROS GASTOS 27.500
$
UTILIDAD OPERACIONAL 840.790
$
IMPUESTOS 42.040
$
UTILIDAD NETA 798.751