DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA

EMPRESA EXTREME LIFE UBICADA EN LA CALERA - CUNDINAMARCA

NOMBRE Y APELLIDO DE LOS APRENDICES

EVA MAYERLI UNIBIO BOHORQUEZ
JENNY VIVIANA VALERO
JEISON ENRIQUE VERGARA FURNIELES
JEISSON DUWAN SANTOS PARRA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA _2066743 RUTA No. 2
BOGOTÁ
2020
 1 GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

1.1 MARCO LEGAL

1.1.1 Instrumento de recolección de información

SERVICIO NACIONAL DE
APRENDIZAJE – SENA
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÒN DE ECONOMÌA
FINANCIRA Y DE GESTIÓN

Objetivo de la encuesta: Diagnosticar el estado actual de la empresa de

deportes extremos Extreme Life con el fin de identificar sus no conformidades de
las áreas: administrativa, contable y financiera; Talento humano, producción,
mercadeo y ventas.
Nombre del propietario o administrador de la empresa: Extreme Life

Instructora Técnica: Lida Astrid Mejía

Grupo de estudio:

Ficha: 2066743 Ruta 2

GAES No. 5
Fecha de aplicación: 19 de octubre de 2020

Señor (a) propietario o administrador: Las siguientes preguntas que se

realizarán están enfocadas a cada una de las áreas funcionales de la empresa.
AREA TALENTO CONTABLE Y FINANCIERA

¿La empresa Extreme Life maneja documentos contables como facturas recibos
de caja órdenes de pedido revisiones comprobantes de egreso devoluciones y
demás documentos inherentes a la contabilización?

Respuesta: La empresa si maneja documentos contables excepto comprobantes

de devoluciones
¿Preparan informes de contabilidad?

Respuesta: La unidad productiva no cuenta con informes de contabilidad debido

a que no tiene un manual
¿La empresa conoce y aplica la normatividad laboral?
 Respuesta: La organización tiene normatividad laboral, puesto que con ello se
regulan las normas del sistema laboral con nuestros empleados

¿Qué consideran para la elaboración de los Presupuestos?

Respuesta: Total apoyo de la alta gerencia para su buena realización y desarrollo

es indispensable para asegurarse de que los directivos apoyen la implantación
del presupuesto.
¿La empresa realiza inversiones?

Respuesta: Todos estos activos se financian con los recursos propios y ajenos
que representa el pasivo, y el pasivo de toda empresa tiene su coste, aunque a
veces, no seamos muy conscientes de ello.
¿Controlan las disponibilidades de cuentas bancarias, de cheques y de inversión?

Respuesta: Normalmente, la relación de un cliente con su entidad de crédito

(banco, caja de ahorros o caja rural) gira en torno a una cuenta operativa
¿Registran y controlan los recursos financieros provenientes de los
presupuestos?

Respuesta: A través de la asignación de recursos en el presupuesto público, se

busca
alcanzar un nivel óptimo de redistribución del ingreso, es decir, que los que
tienen más aporten más para la satisfacción de las necesidades colectivas.
¿En las reuniones manejan libros de actas?

Respuesta: En la organización no se manejan en las reuniones libros de actas

puesto que no se tiene el debido conocimiento para implementarlas.
¿Lleva inventarios al día y su debido registro?

Respuesta: La organización no lleva registro de inventario y de vez en cuando se

desaparecen algunos elementos y no hay un control o registro de todo lo que tiene
la empresa.
¿Identifican y analizan los gastos operativos de la empresa?

Respuesta: La organización identifica y analiza los gastos operativos tales como

el dinero desembolsado, salarios, alquiler, entre otros.
Fuente: Adaptación del Gaes # 5
1.1.2 . Caracterización contable de la empresa

Tabla 1. Caracterizacion contable de la unidad productiva Extreme Life

Fuente: Elaboración Gaes 5

1.1.3 Libros contables

Consulte en la Cámara de Comercio de Bogotá (CCB), cuales libros son sujetos a

registro obligatorio en la entidad. Existen diversos canales de consulta a la entidad,
servicio de chat, asistencia telefónica, llamada virtual, consultas presenciales y
correo electrónico. Frente a la consulta realizada, mencione cuales libros tiene
registrados en la CCB la unidad productiva.

Según lo investigado en la Cámara de Comercio de Bogotá los libros que están

sujetos a registro obligatorio son:

- Libro de Actas de asamblea y junta de socios.

- Libro de registro de accionistas para sociedades por acciones
- Libro de registro de socios para sociedades de responsabilidad limitada y
asimiladas.

- Libro de Actas de asamblea y junta de socios:

Actas: documentos en los que constan las decisiones de:

Los órganos colegiados de las sociedades, tales como juntas de socios o asambleas
de accionistas, así como las juntas directivas. Los órganos de dirección y
administración de las entidades sin ánimo de lucro, tales como las Asambleas de
fundadores, Asamblea de asociados, Junta Directiva, entre otros.

Se entiende configurada el acta cuando en el escrito se encuentran todos los

requisitos solicitados en el art. 189 del Código del Comercio.

Las actas gozan de la presunción legal de autenticidad, por lo tanto, las personas
que lo suscriben como presidente y secretario de la reunión, dan fe y responden por
la veracidad de su contenido.

Libros: conjunto de hojas destinadas por las personas jurídicas y naturales para
almacenar la información relacionada con los negocios, la operación, la
administración, o el desarrollo de las actividades que se realizan en la empresa o
en la entidad.

Documentos: escritos donde constan las decisiones tomadas por una o más
personas, donde se disponen derechos o se toman a nombre propio, o en virtud de
los cargos, decisiones que afectan a una sociedad o a una entidad sin ánimo de
lucro.1

- Libro de registro de accionistas para sociedades por acciones:

Con el fin de establecer los beneficios de sus actividades, las medidas de control y
contar con medios probatorios sobre sus transacciones, los comerciantes deberán
proceder a efectuar el registro de los movimientos en forma detallada, para
posteriormente presentarlos resumidos en sus diferentes elementos. De esta

1
https://www.ccb.org.co/Inscripciones-y-renovaciones/Matricula-Mercantil/Inscriba-su-empresa-libros-
actas-y-documentos
manera surgen los libros contables que dependiendo de las necesidades se realizan
con un grado de detalle diferente, unos de resumen y otros de detalle o auxiliares y
por otra parte están los libros de actas y de accionistas.

Tanto las sociedades de responsabilidad limitada como las sociedades por acciones
están obligadas a llevar un libro de registro de sus socios o accionistas. De
conformidad con lo dispuesto en el inciso segundo del artículo 195 del Código de
Comercio, las sociedades por acciones tendrán un libro debidamente registrado
para inscribir las acciones; en él se anotarán también los títulos expedidos, con
indicación de su número y fecha de inscripción; la enajenación o traspaso de
acciones, embargos y demandas judiciales que se relacionen con ellas, las prendas
y demás gravámenes o limitaciones de dominio, si fueren nominativas.

Por su parte, el artículo 130 del Decreto 2649 de 1993, preceptúa que los entes
económicos pueden llevar por medios mecanizados o electrónicos el registro de sus
aportes; no obstante, en este caso diariamente deben anotar los movimientos de
estos en un libro auxiliar, con indicación de los datos que sean necesarios para
identificar adecuadamente cada movimiento. 2

- Libro de registro de socios para sociedades de responsabilidad limitada

y asimiladas:

El libro registro de socios es aquel que toda sociedad de responsabilidad tiene

obligación de poseer y custodiar, con el objeto de anotar en el mismo quiénes son
los socios fundadores de la sociedad y las transmisiones posteriores de
participaciones sociales.

En este libro se registra la identidad de los socios que son propietarios de cada una
de las participaciones o acciones en las que se encuentra dividida el capital social
de la Sociedad, así como las sucesivas transmisiones que de las mismas se lleven
a cabo.3

La unidad productiva tiene registrado el Libro de Actas de Asamblea y Junta de

Socios a la Cámara de Comercio de Bogotá, se les sugiere que se registren los
libros faltantes ya que por normatividad del Decreto Ley 019 de 2012 y el Artículo
28 del Código de Comercio son obligatorios.

1.1.4 Documentos contables

Determine cuales documentos soporte de contabilidad utiliza la empresa objeto de

investigación y en qué transacción utiliza cada uno de ellos. Agregue un modelo de
cada documento contable, personalizado de acuerdo con el estudio de mercadeo
realizado previamente (Logo, razón social y datos básicos de la unidad productiva).

2
https://www.decconsultores.com/librodeaccionistas/
3
https://www.muypymes.com/2019/01/15/que-es-el-libro-registro-de-socios
Cuando la empresa no utilice documentos, deberá realizarse la propuesta de
documentos
ORDEN DE COMPRA
Lugar: (La calera Cundinamarca)
Fecha: (24/10/20)

Datos del comprador

Razón social: Sofía Cardona
Dirección: cll 100 # 87 36
Teléfono: 3135852630
Correo electrónico: sofi527@gmail.com

Datos del vendedor

Razón social: Extreme life Ltda.
Dirección: CALLE 6 # 5A - 87
Correo electrónico: sarmiento 98@gmail.com
Jorge sarmiento

Cantidad Descripción Precio

Unitario
1 Servicio de deportes extremos todo incluido para $2’000.000
4 personas $0.00
$0.00
Subtotal $0.00
I.V.A. $380.000
Total $2’380.000

Condiciones de entrega
Lugar: la calera Cundinamarca
Fecha y hora: 25/10/20 1:00 pm

Condiciones de pago
Forma de pago, si se realiza en una sola exhibición o en efectivo, si es
necesario dar anticipo

Observaciones
Incumplimientos en el pago del servicio

Autoriza
Jorge sarmiento
Gerencia general

CHEQUE

NOTA DEBITO
NOTA CREDITO
RECIBO DE CAJA MENOR
Nota de contabilidad
FACTURA DE VENTA
 CONSIGNACION

1.1.5 Políticas contables

Indique las principales políticas contables usadas en la entidad.

Cuando la empresa no tenga políticas, deberá realizarse la propuesta de ellas.

POLITICAS CONTABLES
Debido a que la unidad productiva EXTREME LIFE LTDA no cuenta con sus
respectivas políticas contables el grupo de estudio 5 recomienda las siguientes
políticas:
1. Realizar anualmente revisiones sobre pérdidas de valor del territorio con el fin de
evitar pérdidas de activos no financieros.
2. Contabilizar todas las propiedades de inversión viables como son los equipos y
propiedades internas
3. Atribuir el valor razonable o valor revaluado a activos para mejorar su valor técnico
comercial para las debidas transferencias de propiedades
4. Realizar mensualmente inventarios para su debido registro
5. Realizar registros de todas las cuentas sin cobrar a la hora en el que se hace
entrega del servicio
6. Identificar y registrar cada uno de los préstamos que devengan intereses altos y
darles prioridad
7. Tener dentro de la contabilidad una provisión para cosos de liquidación de
emergencia

1.1.6 Ciclo contable

Ilustracion Ciclo contable.

Fuente: asudecu.com y editado por el Gaes 5.

¿Que es?
Un ciclo contable es el periodo de tiempo en el que una sociedad realiza de forma
sistemática y cronológica el registro contable de una forma fiable, reflejando la
imagen de la actividad.
Normalmente un ciclo contable es de un año, aunque hay empresas con ciclos
contables mensuales, trimestrales o semestrales.
En cuanto a registros, hacemos referencia a entradas en el libro diario,
comprobantes financieros, hasta la preparación de los estados financieros.4

1. Asientos contables: Son los registros que se realizan sobre todas las actividades
financieras que se producen en los negocios. Cada vez que se produce un cambio
en el patrimonio de una empresa, se debe de realizar una anotación contable sobre
dicho cambio. Por ejemplo, cuando una empresa realiza una venta al contado se
debe de realizar un asiento para que quede registrado el ingreso que hubo por dicho
movimiento o transacción.5
1.1.6.1..1 2. Documentos y soportes: Son documentos escritos de la evidencia
de haber realizado una transacción u operación comercial, las que
resultan de las tres actividades que desarrolla cualquier empresa:
Operación, Inversión y financiamiento, que tienen el carácter de
legalidad ante la empresa y terceros, por las firmas y
responsabilidades que ellos involucran.6
3. Registro en el libro diario: El libro diario es el registro contable principal de
cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.
Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas
que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad
principal de la firma.7

4 5.El Ciclo Contable - Mi sitio web Contabilidad General. (2018). sites.google.com. Obtenido de

https://sites.google.com/site/misitiowebcontabilidadgeneral/introduccion/el-ciclo-contable

5 Contador, E. (2015, 12 diciembre). ¿Qué son los asientos... El Contador. Obtenido de http://elcontador.net/que-son-los-

asientos-contables/

6 Documentos soporte. (2013). control y medición de hechos económicos. Obtenido de

https://controlymediciondehechoseconomico.weebly.com/documentos-soporte.html

7 Libro diario - ¿Qué es el libro diario? (2014). Debitoor. Obtenido de https://debitoor.es/glosario/definicion-libro-diario

4. Traspasos de saldos al libro: Se inicia con el registro de las transacciones,
continúa con la labor de pase de las cantidades registradas del diario al libro mayor,
la elaboración del balance de comprobación, la hoja de trabajo, los estados
financieros, la contabilización en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso
a las cuentas del libro mayor y, finalmente el balance de comprobación posterior al
cierre.8
5.Prueba de balance: es un informe contable donde se recopilan los montos de los
saldos de todas las cuentas del libro mayor de una empresa. Los saldos de débito
se listan en una columna y los saldos de crédito en otra columna. El total de estas
dos columnas debe ser idéntico.9
6. Ajuste de balance: Son asientos que se realizan con frecuencia porque,
generalmente no coinciden los saldos contables (balance de comprobación de
sumas y saldos o libro mayor) con los saldos reales (inventario general).
7. Estados financieros: Los estados financieros, también denominados cuentas
anuales, informes financieros o estados contables, son el reflejo de la contabilidad
de una empresa y muestran la estructura económica de ésta. En los
estados financieros se plasman las actividades económicas que se realizan en la
empresa durante un determinado período.

Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa. Las cuentas anuales

permiten a los inversores sopesar si la empresa tiene una estructura solvente o no
y, por tanto, analizar si es rentable invertir en ella o no.10

Aplicación a la unidad productiva: Según lo consultado anteriormente con el

propietario de la unidad productiva Extreme Life se da como resultado que no cuenta
con todo el ciclo contable, se le propone a la unidad productiva aplicar las fases

8 El Ciclo Contable - Mi sitio web Contabilidad General. (2018). sites.google.com. obtenido de

https://sites.google.com/site/misitiowebcontabilidadgeneral/introduccion/el-ciclo-contable

9 5.El Ciclo Contable - Mi sitio web Contabilidad General. (2018). sites.google.com. Obtenido de

https://sites.google.com/site/misitiowebcontabilidadgeneral/introduccion/el-ciclocontable

10 Sevilla, A. (2020, 12 marzo). Estados financieros. Economipedia. Obtenido de

https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html
faltantes como lo son los “documentos y soportes” ya que no cuentan con soporte
de inventarios lo cual podría generar un mal orden en los balances finales.

1.1.7 Relación de activos y pasivos

Mediante una tabla membretada con los datos de la unidad productiva, relacione los
activos, pasivos, ingresos y gastos de la unidad productiva. Con base en los
conocimientos adquiridos en formación, diga si los activos y pasivos mencionados,
cumplen con la definición y criterios de reconocimiento bajo NIIF.
 EXTREME LIFE LTDA
PROPIETARIO: JORGE SARMIENTO
NIT: 83086745-9

CUMPL
ELEMENTO OBSERVACIONE
DEFINICION CRITERIOS E SI O
S S
NO
El activo son los
bienes, derechos es un recurso
y otros recursos controlado
de los que por la entidad
dispone una como Es muy importante
empresa, resultado de que la unidad
pudiendo ser, sucesos objeto de estudio
por ejemplo, pasados, del EXTREME LIFE
ACTIVOS si
muebles, que la siga aplicando la
construcciones, entidad normatividad
equipos espera requerida por
informáticos o obtener, en parte de esta.
derechos de el futuro,
cobro por beneficios
servicios económicos,
prestados
Se define como el Se reconoce
conjunto de un pasivo
deudas y cuando haya
obligaciones una
pendientes de obligación
pago. ... Esta presente de
financiación la entidad,
estará formada surgida a raíz
Es de gran aporte
por dos grandes de sucesos
que la empresa
grupos: fondos pasados, al
como tal,
propios (también vencimiento
PASIVOS Si EXTREME LIFE
denominado de la cual, y
siga cumpliendo
patrimonio neto) y para
con este estado
fondos ajenos cancelarla, la
financiero
(deudas con entidad
terceros). espera
Un ejemplo de desprenders
pasivos a e de recursos
EXTREME LIFE que
seria cuentas por incorporan
pagar al banco a beneficios
corto plazo económicos
 Se reconoce
un ingreso
cuando los
incrementos
en los
Un ingreso es una
beneficios
partida que
económicos,
aumenta el
producidos a
patrimonio de la
lo largo del
empresa o, en su
periodo
defecto,
sobre el que
disminuye la
se informa,
deuda o pérdida.
en forma de
Un ingreso siempr Es pertinente que
entradas o
e implicará el unidad productiva
incrementos
aumento del continúe
de valor de
patrimonio aplicando esta
los activos, o
INGRESOS empresarial, Si normatividad ya
bien como
siempre y cuando, que esta le
decrementos
ese incremento, permite un informe
de las
no se deba a detallado de este
obligaciones,
aportaciones de estado financiero
que dan
los socios.
como
En este orden de
resultado
ideas ingresos
aumentos del
como ventas,
patrimonio,
variación de
distintas de
existencias,
las
donaciones y
relacionadas
legados
con las
aportaciones
de inversores
de
patrimonio,
Un gasto es una son los
partida que decrementos
disminuye el en los
beneficio de la beneficios
EXTRME LIFE
empresa o, en su económicos,
LTDA
defecto, aumenta producidos a
GASTOS Si Debe continuar
la deuda o pérdida lo largo del
aplicando esta
periodo
normatividad
Gastos sobre el que
operacionales, se informa,
gastos no en forma de
operacionales salidas o
 disminucione
s del valor de
los activos, o
bien por la
generación o
aumento de
los pasivos

1.1.8 Análisis de reconocimiento y aplicación de conceptos

Consulte si se está aplicando y de qué forma los siguientes conceptos en la

empresa objeto de estudio.
 Principio de Causación, base de acumulación o devengo.
 Partida doble y ecuación patrimonial.
 Pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF (Reconocimiento, medición,
presentación y Revelación). Frente a los resultados obtenidos realice las
observaciones y propuestas pertinentes

a. Principio de Causación en la empresa Extreme Life

El principio de causación es la forma por la cual, todos los hechos económicos de

la empresa deben reconocerse y contabilizarse en el periodo contable en que estos
ocurran, por ejemplo, cuando el bien se venda, el servicio se preste o, que se
configure jurídicamente la obligación o el derecho, esto es de vital importancia para
una empresa, sobre todo para la empresa de estudio, puesto que con este principio
se asegura el no generar falsas expectativas de ventas o de ganancias para la
empresa hasta no convenir algo, un contrato, una venta o una compra directa. Se
sabe de antelación, que la empresa Extreme Life sigue este principio puesto que
hace uso de libros contables para anotar todas las transacciones administrativas y
mercantiles que tengan en el año, además de que esto se reconoce en los estados
financieros de la empresa. Este principio, según el NIIF, se conoce también como
Principio de devengo.11

b. La partida doble y la ecuación patrimonial en el Proyecto de estudio,

Extreme Life.

La partida doble, es un sistema universalmente aceptado para el registro contable

de transacciones comerciales, este sistema, o principio universal, se fundamenta en
la causa y efecto puesto que cuando una persona vende, debe haber otra persona
que compra, o también, no puede existir deudor sin acreedor. La empresa Extreme
Life, aplica este principio todos los días puesto que requiere del comportamiento de
estar ofreciendo sus servicios y que sus clientes reciban estos servicios,
ocasionando que haya una compra y venta de estos servicios, además, la empresa
también hace uso de créditos bancarios por lo tanto esta se convierte en acreedora
de la deuda de dichos créditos. Como se puede observar, la empresa Extreme Life
hace uso de este principio con el fin último de mantener o hacer crecer su
patrimonio.

La ecuación patrimonial, como tal es la resultante de comparar los recursos o

Activos que son propiedad de la empresa, con las obligaciones internas o
Patrimonio y las externas o Pasivos. Esta ecuación nos permite visualizar de forma
general, esta interacción para tener un panorama de los bienes y flujos financieros
que tiene esta.12 La fórmula de la ecuación patrimonial es la siguiente:

Patrimonio = Activo – Pasivo

11
https://n9.cl/bggh
12
Morantes, R. H. (2019). La esencia de la contabilidad: la partida doble y la ecuación patrimonial. CLIC, 3(1),
5.
Y sus ecuaciones derivadas son:

Activo = Patrimonio + Pasivo

Pasivo = Activo – Patrimonio

c. Pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF

El proceso de contabilización instaura los requisitos del proceso contable bajo el

NIIF, esto se divide en Reconocimiento, Medición, Presentación y Revelación.

Para el requisito de Reconocimiento, el cual determina si la transacción económica

debe formar parte de los estados financieros, para esperar obtener a futuro,
beneficios asociados a entrada y/o salida de la entidad; la empresa Extreme Life,
posee un sistema informático capaz de detectar la entrada y salida de flujos de
compra y venta de servicios o de materiales a usar en su labor empresarial, o capaz
de detectar los préstamos que se le añadan al sistema, así como de los
subsecuentes pagos de esta deuda.

Posteriormente, en este proceso contable, la Medición se encarga de determinar el

valor por el cual será reconocido el activo, pasivo, ingreso o gasto en los estados
financieros de la empresa, en este caso de Extreme Life, esto para seguir con su
labor empresarial y/o para pagar los créditos adquiridos.

Seguidamente, está el proceso de Presentación que es la visualización de los

estados financieros, ya que estos deben ser fiel copia de la contabilidad que debe
llevar Extreme Life, y que estos pondrán a disposición de los altos ejecutivos de la
empresa o de entes gubernamentales, esto con el objetivo de que la empresa sea
regulada y para que esta pueda realizar una adecuada toma de decisiones.
Finalmente, el último proceso de contabilización es el proceso de la Revelación, que
es por la cual la empresa Extreme Life informa y muestra el origen de cada uno de
los hechos económicos de la entidad.13

1.2 MATEMÁTICA FINANCIERA

1.2.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera

Desarrolle un instrumento de recolección de información con preguntas como:

¿Aplican matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad productiva?

13
Arias Perdomo, W. A. (2019). Elementos significativos de contabilización bajo NIIF en micro y pequeños
productores y comercializadores de arroz paddy.
¿En qué situaciones o transacciones especificas aplican matemáticas financieras?
¿Actualizan las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o futuro?
¿Cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la unidad
productiva?
¿Se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero a empleados
y demás terceros y al realizar ventas a crédito?
¿La empresa tiene o ha tenido créditos con entidades financieras o prestamistas?,
¿Bajo qué modalidad de crédito?, ¿A qué tasa de interés?

1.2.2 Escenarios financieros

En un archivo de Excel, construya una serie de plantillas de apoyo para calcular

diversos escenarios financieros con las siguientes especificaciones:
Hoja 1. Darle el nombre de “Interés”. Elabore una tabla de crédito bajo interés simple
y otra para interés compuesto. La plantilla debe calcular valor futuro e interés total
pagado.
Hoja 2. Darle el nombre de “Tasas”. Diseñe una herramienta que le permita al
usuario hacer conversiones de tasas Efectivas con periodos diferentes.
Hoja 3. Darle el nombre de “Amortización” construya una plantilla de tabla de
amortización bajo el sistema francés (Cuota fija) y otra bajo el sistema italiano (cuota
decreciente). Cada tabla debe arrojar el total de interés pagado, y el valor futuro.
Elabore un documento en Word en el que evidencie el análisis de los resultados
arrojados en las diferentes plantillas elaboradas en Excel.

El archivo construido, servirá de soporte para tomar decisiones financieras, dado

que permite realizar comparaciones entre opciones de inversión y sistemas
crediticios, permitiendo identificar de forma simple las mejores opciones referentes
a tasas de interés, proyectos de inversión y sistemas crediticios.
En este espacio debe pegar lo que realizó en el Excel usando pegado especial-
metarchivo mejorado o mapa de bids.

1.3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.3.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo

Entrevista, y/o lista de chequeo (observación)

Preguntar:
¿Qué posee la empresa en cuanto a propiedad planta y equipo?,
¿Cuáles clasifica como Propiedades de inversión?
¿Tiene Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta (ANCMPV)?
En caso de que la unidad productiva, no cuente con alguna de las categorías de
activos mencionados, realice una propuesta de acuerdo con la realidad económica
de la empresa, que contemple la adquisición de tales activos.

1.3.2 Política de depreciación

Consulte cual es la política de la empresa respecto a la depreciación. (Vida útil,
vida económica, Vidas útiles fiscales)

1.3.3 Cálculo de la depreciación

Calcule el valor de la depreciación mensual de los activos de PPYE de la empresa.

Si no tiene los datos completos para tal fin, complételos con valores de mercado
consultados en diversos medios.

1.4 RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y DE GASTOS

1.4.1 Contrato de trabajo

 Instrumento de recolección de información sobre contratos

Incluya preguntas como: número de trabajadores, tipos de contratos de trabajo

manejados en la unidad productiva, sus principales características, duración etc.

 Modelo de contrato propuesto

De acuerdo con el diagnóstico defina e Incluya un modelo de contrato de trabajo

que a criterio del GAES resulte más conveniente para la unidad productiva.
Justifique su recomendación teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
 Tamaño de la empresa.
 Situación financiera (Conocimiento que a la fecha se tiene de la unidad
productiva).
 Principios legales y conceptos generales de los contratos de trabajo aprendidos
en formación, y de forma autónoma.

1.4.2 Nómina

Realice una liquidación simulada de nómina formulada en Excel, para mínimo 5

trabajadores, tomando como referente la dinámica laboral de la unidad productiva
(agregar novedades). Recuerde tener en cuenta la realidad de la empresa para el
proyecto y especificar cuantos empleados tiene la unidad productiva. Debe detallar
el diagnostico encontrado según el instrumento de investigación aplicado de como
liquida la nómina en la unidad productiva y luego si presenta la liquidación de
nómina para la unidad productiva (tenga en cuenta el tipo de contrato que maneja
la microempresa)

 Análisis de la nómina liquidada

El análisis debe contener:

Elementos a tener cuenta en la liquidación (Devengados, deducciones y
apropiaciones y los conceptos que componen cada una de las partes mencionadas).
1.4.3 Administración del gasto

 Instrumento de recolección de información administración del gasto.

Elaborar el instrumento de recolección de información que evidencie el método

actual de administración de gastos. Consulte en la unidad productiva, cuáles son
los criterios de reconocimiento de gastos y pasivos. De acuerdo con los resultados
de la consulta realizada, mencione si los criterios tenidos en cuenta corresponden
a las NIIF. Justifique su respuesta a la luz del marco conceptual del IASB, la NIC 17
y las NIIF que considere pertinentes.

1.5 COMPRAS Y VENTAS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS

1.5.1 Instrumento de recolección de información

Realice instrumento con las consultas necesarias y presente un informe mediante

el cual se identifique claramente los siguientes aspectos de la dinámica contable de
la unidad productiva.
Evite tecnicismos (tener en cuenta la identificación de conceptos)
Las siguientes son preguntas para tener en cuenta:
 ¿Cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?
 ¿Los ingresos se reconocen de acuerdo con el marco técnico contable
colombiano (NIIF)?
 ¿Identifican los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos
contemplados en la NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)?
 ¿La unidad productiva tiene reconocidos inventarios?
 ¿Qué criterios tienen en cuenta para reconocer los inventarios?
 ¿Cuál sistema de inventarios y/o método de valuación utilizan?

Nota: En caso de que no se esté cumpliendo total o parcialmente con el marco

técnico contable colombiano en materia de reconocimiento de ingresos, realice las
recomendaciones pertinentes, señalando la forma correcta en que debería
realizarse.

1.5.2 Kardex

Mediante el instrumento de investigación que aplica a la unidad productiva realice

el diagnostico de cómo realiza la valuación de inventarios Realice un Kardex usando
PEPS O Promedio Ponderado con mínimo 15 transacciones de un producto de la
unidad productiva en Excel, si ésta no maneja kardex proponga mediante un Excel
el manejo del mismo para la unidad productiva

1.5.3 Reconocimiento del inventario

 Realice el reconocimiento de un elemento de inventario de la unidad productiva

basándose en los requerimientos de la NIC 2.
1.5.4 Impuestos

Determine cuales impuestos actualmente debe declarar la unidad productiva, y

clasifíquelos como directos o indirectos y según la territorialidad. Para tal fin puede
realizar consultas y analizar el correspondiente RUT.

1.5.5 Recomendaciones de impuestos

Si la unidad productiva no está cumpliendo con las obligaciones tributarias, realice

las recomendaciones pertinentes.

En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen simplificado,

establezca las responsabilidades tributarias que ésta tiene (Renta, Ica,
Monotributo). Para tal fin, consulte los topes de ingresos, patrimonio y compras
establecidos para cada impuesto.

1.5.6 Carga tributaria aproximada

A partir de la declaración de renta de la unidad productiva, determine la carga

tributaria aproximada, con relación al impuesto de renta y al ICA. En caso de no
obtener la declaración de renta puede consultar o estimar los ingresos, costos y
gastos anuales para construir un ejercicio modelado. Recuerde consultar
oportunamente a su instructor frente a posibles dudas. Tenga en cuenta para todos
los temas vistos que usted debe previa aplicación del instrumento de investigación
realizar el diagnóstico, para proceder a presentar las propuestas que le pide el
proyecto.

1.5.7 Análisis factura de venta

Solicite en la unidad productiva una factura de venta y algunas de compras,

determine si cumplen con los requisitos del estatuto tributario y el código de
comercio y si se aplica la técnica contable correspondiente a Iva generado e Iva
descontable para la presentación periódica de tal impuesto. Debe escanear y llevar
a anexos la investigación realizada

1.6 RETENCIÓN EN LA FUENTE

1.6.1 Instrumento de recolección de información

Incluir el instrumento para la recolección de información teniendo en cuenta a qué

régimen tributario pertenece la unidad productiva.

Basándose en el Estatuto Tributario argumente si la clasificación realizada es

correcta.
1.6.2 Responsabilidades frente a la retención en la fuente y reteica

 Basándose en consultas, el RUT y otra documentación de la unidad productiva,

determine las responsabilidades que tiene frente a la retención en la fuente y a
que tarifa de reteica deben practicarle la retención en la fuente a título de ICA.
 Solicite en la unidad productiva el registro contable de por lo menos 4
transacciones en las cuales la empresa sea agente retenedor y 4 operaciones en
las cueles le hayan practicado retención en la fuente. Verifique de acuerdo con
los conocimientos adquiridos si tales contabilizaciones se realizaron
correctamente o no. Realice las recomendaciones pertinentes. Debe escanear y
llevar a anexos la investigación realizada

En caso de no tener acceso a la información solicitada de la empresa objeto de

estudio, realice modelos para dar respuesta a la actividad a realizar. Y regístrelos
en el proyecto como propuestas

1.7 ESTADOS FINANCIEROS.

Solicite en la unidad productiva (Debe escanear y llevar a anexos la investigación

realizada) los siguientes informes de final del periodo. (Todos deben tener la misma
fecha de corte y ser comparativos)
 Estado de la situación financiera o Balance General
 Estado de Resultados Integral o Estado de Pérdidas y Ganancias.
Analice la estructura y contenido de cada informe, teniendo en cuenta las
especificaciones de la NIC 1, (requisitos de identificación, estructura, componentes
corrientes y no corrientes, ORI etc.) y los conceptos aprendidos en formación.
Presente un informe que incluya diferencias identificadas entre los informes como
los presenta la unidad productiva y como los requieren las NIIF. Incluya las
recomendaciones pertinentes.
Si la unidad productiva no cuenta con estados financieros, construya como
propuesta con ayuda de su instructor, un Estado de situación financiera y un Estado
de resultados integral comparativo BÁSICO con base en la información disponible.
Los datos faltantes pueden ser estimados teniendo en cuenta la información
recolectada en instrumentos anteriores.

1.8 ANALISIS FINANCIERO

1.8.1 Análisis vertical y horizontal de balance general

Realice el análisis vertical y horizontal del balance general y analícelo

detalladamente (Tenga en cuenta que debe tomar los estados financieros
entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted construyo)
1.8.2 Análisis vertical y horizontal del estado de resultados

Realice el análisis vertical y horizontal del estado de resultados y analícelo

detalladamente. (Tenga en cuenta que debe tomar los estados financieros
entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted construyo)

1.8.3 Razones financieras

Calcule las razones financieras de los estados financieros de la unidad productiva.

Recuerde que debe presentar los indicadores (coeficientes numéricos) y su
respectiva interpretación. (Tenga en cuenta que debe tomar los estados financieros
entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted construyo)

2 PRESUPUESTOS

2.1 INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

 ¿De qué forma establecen las metas a alcanzar en materia de ingresos (ventas)?
 ¿Elaboran presupuesto de ingresos y costos?
 ¿Qué factores tienen en cuenta a la hora de elaborar el presupuesto de ingresos?
 ¿Con cuál método proyectan los ingresos?
 ¿Qué sistema de costeo aplican?
 ¿Con qué método y cuáles variables tienen en cuenta para presupuestar el
costo?

Si la unidad productiva no realiza estimaciones presupuestales, responda las

preguntas a manera de propuesta de aplicación para la unidad productiva.

2.2 PRESUPUESTOS DE VENTA Y COSTOS

 En una hoja realice el presupuesto de ventas para 5 años (nombre la hoja de

Excel como “ventas”).
 En otra hoja elabore la proyección de costos para 5 años (nombre la hoja de
Excel como “costos”). Tenga en cuenta que el componente del costo mano de
obra, es producto de la cédula de personal.
Para la elaboración de las actividades, (no olvide tomar como base el estado de
resultados anteriormente entregado por la unidad productiva o el elaborado para
realizar los presupuestos) utilice diversos indicadores económicos de proyección,
tenga en cuenta los ejercicios realizados en formación y las especificaciones de su
instructor. Frente a posibles dudas, recuerde realizar las consultas oportunamente.
2.3 GASTOS

2.3.1 Instrumento de recolección de información de gastos.

En la semana anterior, se proyectaron ventas y costos, lo cual implica la estimación

de las dos primeras partidas del estado de resultados (sin tener en cuenta
devoluciones rebajas y descuentos). A partir de los valores presupuestados se
puede determinar la utilidad bruta en ventas proyectada.
Es hora de terminar la estimación del estado de resultados a través de la
elaboración del presupuesto de gastos e iniciar la proyección del balance general
por medio del flujo de caja descontado.
Mediante un documento incluya en su proyecto la siguiente información, acerca de
la unidad productiva, recuerde agregar como anexo el instrumento de recolección
de información.
 Forma y método utilizado para realizar las estimaciones de gastos.
 Factores externos e internos tenidos en cuenta en las proyecciones.
 ¿Elaboran flujo de caja descontado?
 ¿Cuál es el propósito de la administración al realizar presupuestos?

Si la unidad productiva no presupuesta el gasto y/o no elabora flujo de caja

descontado, construya la información como propuesta de aplicación para la unidad
productiva.

2.3.2 Presupuesto de gastos

En el libro de Excel que contiene las cedulas de ventas y costos realizados la

semana anterior, realice las siguientes actividades, adicionando las hojas señaladas
a continuación.

 En una hoja realice el presupuesto de gastos para 5 años (nombre la hoja como
“Gastos”). Recuerde que algunas partidas del gasto como la depreciación o los
intereses son resultados de otras cédulas presupuestales.
 En otra hoja elabore el flujo de cada descontado para 5 años (nombre la hoja
como “FCD”). Recuerde tener en cuenta las ventas de contado y a crédito de
acuerdo con la política de ventas de la unidad productiva.
Para la elaboración de las actividades, tenga en cuenta los ejercicios realizados en
formación y las especificaciones de su instructor. Frente a posibles dudas, recuerde
realizar las consultas oportunamente.

2.4 PRESUPUESTO DE ESTADOS FINANCIEROS

Al finalizar la semana 2, se cuenta con los cálculos necesarios para construir el

Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera proyectados a 5 años. El
componente de otros resultados integrales no es acostumbrado proyectarlo por la
naturaleza misma de sus componentes, y si tuviese lugar dicha proyección, no
estaría dentro del alcance de la orientación del programa Tecnólogo en Gestión
Empresarial.

En el mismo libro de Excel que se ha venido complementando en las dos semanas

anteriores, adicione las siguientes hojas.
 Estado de Resultados.
 Estado de situación Financiera.

Tenga en cuenta que los informes financieros, se deben proyectar a 5 años, y en

éste importante paso, todo el trabajo de las dos semanas anteriores se concatena
y cualquier error, puede significar el no cumplimiento de la ecuación patrimonial en
el Estado de Situación Financiera de cada periodo proyectado, por lo cual se debe
ser muy cuidadoso en el manejo de la información.
Es necesario tener en cuenta los ejercicios realizados en formación y las
especificaciones de su instructor. Frente a posibles dudas, recuerde realizar las
consultas oportunamente.