TRANSACCIONES COMERCIALES FERRETERIA LA REBAJA SAS

JAIME ANDRÉS GARCÍA VEGA

JONATHAN ALEJANDRO GUZMÁN RUEDA
JORGE IVÁN MELO ÁLVAREZ

MARÍA ELSY SEPULVEDA ROMERO

DOCENTE

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CAFAM

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS POR CICLOS PROPEDÉUTICOS
CONTABILIDAD GENERAL
BOGOTÁ D.C.
2020
 Reporte de Estado de Situación Financiera (ESF) por Empresa AL 31
DE DICIEMBRE DE 2018
Criterios de Consulta

Periodo Clase de informe Tipo de Informe Corte Estatutario Nit Razón Social
2018 01 - Estados Financieros Fin de Ejercicio 40 - NIIF Pymes Individuales 2018-12-31 800239610 FERRETERIA LA REBAJA SAS

800239610
2018
VALORES EXPRESADOS EN MILES DE
PESOS 2018-12-31 2017-12-31 (Comparativo)

Estado de situación financiera [sinopsis]

Activos [sinopsis]
Activos corrientes [sinopsis]
Efectivo y equivalentes al efectivo $58,439 $79,834
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes $787,024 $750,415
Inventarios corrientes $782,201 $811,556
Activos corrientes totales $1,627,664 $1,641,805
Activos no corrientes [sinopsis]
Propiedades, planta y equipo $2,799,177 $2,882,317
Propiedades de inversión al costo menos depreciación acumulada y $1,360,784
deterioro
Propiedades de inversión a valor razonable con cambios en resultados $1,360,784
Activos intangibles distintos de la plusvalía $900,000 $1,050,000
Total de activos no corrientes $5,059,961 $5,293,101
Total de activos $6,687,625 $6,934,906
Patrimonio y pasivos [sinopsis]
Pasivos [sinopsis]
Pasivos corrientes [sinopsis]
Provisiones corrientes [sinopsis]
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados $69,956 $49,143
Otras provisiones corrientes $10,194
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar $1,212,535 $1,038,760
Pasivos por impuestos corrientes, corriente $215,761 $189,541
Otros pasivos financieros corrientes 408,747 $385,241

Generado: 8/31/2020 9:36:31 PM Pág 2 de 39

 Reporte de Estado de Situación Financiera (ESF) por Empresa AL 31
DE DICIEMBRE DE 2018
Criterios de Consulta

Periodo Clase de informe Tipo de Informe Corte Estatutario Nit Razón Social
2018 01 - Estados Financieros Fin de Ejercicio 40 - NIIF Pymes Individuales 2018-12-31 800239610 FERRETERIA LA REBAJA SAS

Otros pasivos no financieros corrientes $23,736

Pasivos corrientes totales $1,930,735 $1,672,879

Pasivos no corrientes [sinopsis]

Pasivo por impuestos diferidos $221,353 $226,969
Otros pasivos financieros no corrientes $1,555,264 2,049,699
Total de pasivos no corrientes $1,776,617 $2,276,668
Total pasivos $3,707,352 $3,949,547
Patrimonio [sinopsis]
Capital emitido $384,211 $384,211
Prima de emisión $300,000 $300,000
Otras reservas $98,986 $79,307
Ganancias acumuladas $2,197,076 $2,221,841
Patrimonio total $2,980,273 $2,985,359
Total de patrimonio y pasivos $6,687,625 $6,934,906
$0 $0

Generado: 8/31/2020 9:36:31 PM Pág 3 de 39

FERRETERIA LA REBAJA SAS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(valores expresados en miles de pesos)
Activos [sinopsis]
Activos corrientes [sinopsis]
Efectivo y equivalentes al efectivo

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrien

Cuentas por cobrar a trabajadores y a

IMPUESTO DESCONTABLE IVA SOBRE

Inventarios corrientes
Activos corrientes totales
Activos no corrientes [sinopsis]

Propiedades, planta y equipo

Propiedades de inversión al costo menos depreciación acumulada

Propiedades de inversión a valor razonable con cambios en result

Activos intangibles distintos de la plusvalía

Total de activos no corrientes

Total de activos

Patrimonio y pasivos [sinopsis]

Pasivos [sinopsis]

Pasivos corrientes [sinopsis]

Provisiones corrientes [sinopsis]

Provisiones corrientes p

Otras provisiones corrie

 Cuentas por pagar comerciales y o

Impuesto descontable IV
Pasivos por impuestos corrientes,
Otros pasivos financieros corriente

Otros pasivos no financieros corrie

Pasivos corrientes totales

Pasivos no corrientes [sinopsis]

Pasivo por impuestos diferidos
Otros pasivos financieros no corrie

Total de pasivos no corrientes

Total pasivos

Patrimonio [sinopsis]
Capital emitido
Prima de emisión
Otras reservas
Resultados (perdidas o utilidades del
Ganancias acumuladas
Patrimonio total
Total de patrimonio y pasivos

ACTIVO= PASIVO +
PATRIMONIO
7451353 = 3073479+4377874
7451353 = 7451353

ESTA BALANCEADO SI SE REVISA

EL ESTADO FINANCIERO EL
ACTIVO ES EXACTAMENTE
IGUAL A LA SUMA DE
PATRIMONIO Y PASIVOS
TOTALES
 (en miles de $)
SALDOS
2018 2017

$58,439 $79,834

entas por cobrar corrientes (clientes) $787,024 $750,415

obrar a trabajadores y accionistas

SCONTABLE IVA SOBRE COMPRAS

$782,201 $811,556
$1,627,664 $1,641,805

$2,799,177 $2,882,317
epreciación acumulada y deterioro

$1,360,784

con cambios en resultados $1,360,784

$900,000 $1,050,000

$5,059,961 $5,293,101

$6,687,625 $6,934,906

corrientes [sinopsis]

rovisiones corrientes por beneficios a los empleados $69,956 $49,143

Otras provisiones corrientes $10,194
r pagar comerciales y otras cuentas por pagar $1,212,535 $1,038,760
mpuesto descontable IVA (por compras)
impuestos corrientes, corriente $215,761 $189,541
os financieros corrientes
408,747 $385,241
os no financieros corrientes $23,736
rientes totales $1,930,735 $1,672,879

mpuestos diferidos $221,353 $226,969

os financieros no corrientes
$1,555,264 2,049,699
sivos no corrientes $1,776,617 $2,276,668
os $3,707,352 $3,949,547

$384,211 $384,211
$300,000 $300,000
$98,986 $79,307
erdidas o utilidades del ejercicio)
$2,197,076 $2,221,841
$2,980,273 $2,985,359
$6,687,625 $6,934,906
 de $)
OS AUMENTOS (DISMINUCIONES) SALDOS
2017 (MOVIMIENTOS DEL 2019) 2019

$79,834 $ 482,209 $540,648

$750,415 (100) $786,924

5,000 $5,000

152,380 $152,380
$811,556 254,459 $1,036,660
$1,641,805 $2,521,612

$2,882,317 (32,000) $2,767,177

$1,360,784

- -

- $1,360,784
$1,050,000 - $900,000
$5,293,101 5,027,961
$6,934,906 $7,549,573

$49,143 686 $70,642

$10,194 $0
$1,038,760 952,000 $2,164,535
$0
$189,541 182,995 $398,756
$385,241
3,000 $411,747
$23,736
$1,672,879 $3,069,416

$226,969 $221,353
2,049,699
(351,579) $1,203,685
$2,276,668 $1,425,038
$3,949,547 $4,494,454

$384,211 $384,211
$300,000 $300,000
$79,307 $98,986
74,846 $74,846
$2,221,841 $2,197,076
$2,985,359 $3,055,119
$6,934,906 1,723,896 $7,549,573
 (en miles de $)
1 La compañía recaudo $100 en efectivo de las cuentas de sus clientes
2 La Ferreteria compro de contado 100 cajas de tornillos cada una a $20 con IVA a la
3 RH cálculo 100 horas extras (50 trabajo nocturno y 50 dominicales diurnas) sobre una
(s.m.l.v $ $877.803,
Se liquido con un auxilio
y pago la nómina de transporte
de los operarios de $102.854).base
y administrativos Las horas serán
del mes pagad
1, así: su
4 2
subsidio
La ferreteria vendio a crédito el 70% de los inventarios que tenia al 31 de diciembre ad
de transporte $900 , horas extras $150 y seguridad social (la empresa debe
5 12% pensiones). La del
ARL35%
es del 2,436%
margen de utilidad y una tarifa(riesgo
de IVA3).
delSE19%
LIQUIDAN Y PAGAN APORTES PAR
6 SALARIOS INTEGRALES NI MAYORES A 2 SMLV
La ferreteria recaudo el valor de los inventarios vendidos en la transa
7 La compañía abono el 30% del valor del saldo de la deuda financie
8 $2.000.000 de la PPyE quivale a la bodega de Paloquemado, la cuál se deprecia a 50 a
salvamento o residual es del 20% del costo inicial. La ferreteria calcula la depreciación
9 La Ferreteria compro inventario por $800.000 a crédito con un IVA con tar
10 La ferreteria pago honorarios por $1.000 en efectivo y práctico una retención en

FERRETERIA LA REBAJA SAS

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 201

INGRESOS OPERACIONES

INGRESOS POR VENTA

MENOS COSTO DE VENTAS
MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS LABORALES
GASTOS DE HONORARIOS
GASTOS DEPRECIACION BODEGA
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS
 MENOS GASTO POR IMPUESTO DE RENTA (32%
BENEFICIO NETO DEL EJERCICIO

Transacciones Trabajo Grupal

Se generan 30.000 en dividendos que son pagados a los 10 accionistas se retuvo
dividendos a cada accionista para posibles inversiones.

Durante el año 2019, la ferretería pagó $20.000 por publicidad y propa

Se genera prestamo a un empelado por 5000

La compañía vende de contado 4000 rosetas por 10 c/u, mas IVA del 19%, se con
descuento por volumen de compra
La compañia solicita un credito por 100.000 para compra de un predio a dos años c
de 7,5% anual.
les de $)
s de sus clientes
os cada una a $20 con IVA a la tarifa general (19%)
0 dominicales diurnas) sobre una base salarial minima
$102.854). Las horas
strativos base serán
del mes pagadas
1, así: en $15.000,
sueldos el siguiente mes
uridad
os socialal(la31empresa
que tenia debe asumir
de diciembre de 2018elcon
8.5%unsalud y
QUIDAN Y PAGAN APORTES PARAFISCALES - NO HAY
%
nventarios vendidos en la transacción 5
or del saldo de la deuda financiera
emado, la cuál se deprecia a 50 años. El valor de
ferreteria calcula la depreciación del año 2019
.000 a crédito con un IVA con tarifa general
tivo y práctico una retención en la fuente del 11%

1 DE DICIEMBRE DE 2019 2019

RACIONES

R VENTA 777,180
DE VENTAS (547,541)
BUCION BRUTO 229,639
CIONALES
STRATIVOS -65000
ORALES (21,572)
NORARIOS (1,000)
CION BODEGA (32,000)
ERACIONALES (119,572)
DE IMPUESTOS 110,067
ESTO DE RENTA (32%) (35,221)
DEL EJERCICIO 74,846

transaccion
bajo Grupal numero
los 10 accionistas se retuvo el 10% de dichos
ara posibles inversiones.
12
0.000 por publicidad y propaganda.
13
empelado por 5000
14
c/u, mas IVA del 19%, se concede un 5% de
en de compra 15
pra de un predio a dos años con tasa de interes
ual. 16
 ACT

EFECTIVO Y EQUIV

1 100
2 (2,380)
3
4 (20,886)
5

6 879,624
7 (466,579)
8
9
 10 (890)
11
12 (27,000)
13 (20,000)
14 (5,000)
15 45,220
16 100,000
Total 482,209
Total Pasivos $
 ACTIVO

CTAS CIALES POR COBRAR INVENTARIOS CTES IVA DESCONTABLE (PAG EN COMPRA)

(100)
2,000 380

(547,541)
879,624
(879,624)

(32,000)
800,000 152,000
5,000

4,900 222,459 152,380

861,948
.=

IMPUESTOS POR PAGAR (generado o

por pagar )

1
2
3
4

5 140,444
6
7
8
9
 10 110
11 35,221
12
13
14
15 7,220
16
Total 182,995
Total Pasivos $
 PASIVO
DEUDAS CON SOCIOS O OBLIGACIONES
OBLIGACIONES LABORALES CUENTAS POR PAGAR COM
ACCIONISTAS FINANCIERAS

686
20,886
(20,886)

(466,579)
 3,000

115,000
686 3,000 (351,579)
 mas PATRIMONIO

NTAS POR PAGAR COMERCIALES

RESULTADOS DEL EJERCICIO (los
gastos y costos lo disminuyen y los
ingresos lo aumentan)

1
2
3 (686)
4 (20,886)
(547,541)
5
739,180
6
7
8 (32,000)
952,000 9
 10 (1,000)
11 (35,221)
12 (30,000)
13 (20,000)
14
15 38,000
16 (15,000)
952,000 TOTAL 74,846
787,102 Total 74846
patrimonio
FERRETERIA LA REBAJA SAS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

(valores expresados en miles de pesos)

Activos [sinopsis]

Activos corrientes [sinopsis]

Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrie
Cuentas por cobrar a trabajadores y
IMPUESTO DESCONTABLE IVA SOBRE
Inventarios corrientes
Activos corrientes totales
Activos no corrientes [sinopsis]
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de inversión al costo menos depreciación acumulad
Propiedades de inversión a valor razonable con cambios en resul
Activos intangibles distintos de la plusvalía
Total de activos no corrientes
Total de activos
Patrimonio y pasivos [sinopsis]
Pasivos [sinopsis]
Pasivos corrientes [sinopsis]
Provisiones corrientes [sinopsis]
Provisiones corrientes
Otras provisiones corrie
Cuentas por pagar comerciales y o
Impuesto descontable
Pasivos por impuestos corrientes,
Otros pasivos financieros corrient
Otros pasivos no financieros corri
Pasivos corrientes totales

Pasivos no corrientes [sinopsis]

Pasivo por impuestos diferidos
 Otros pasivos financieros no corri
Total de pasivos no corrientes
Total pasivos
Patrimonio [sinopsis]
Capital emitido
Prima de emisión
Otras reservas
Resultados (perdidas o utilidades de
Ganancias acumuladas
Patrimonio total
Total de patrimonio y pasivos
 (en miles de $)

SALDOS

2018 2017

$58,439 $79,834
entas por cobrar corrientes (clientes) $787,024 $750,415
obrar a trabajadores y accionistas
SCONTABLE IVA SOBRE COMPRAS -
$782,201 $811,556
$1,627,664 $1,641,805

$2,799,177 $2,882,317
epreciación acumulada y deterioro - $1,360,784
con cambios en resultados $1,360,784
$900,000 $1,050,000
$5,059,961 $5,293,101
$6,687,625 $6,934,906

corrientes [sinopsis]
rovisiones corrientes por beneficios a los empleados $69,956 $49,143
Otras provisiones corrientes $10,194
r pagar comerciales y otras cuentas por pagar $1,212,535 $1,038,760
mpuesto descontable IVA (por compras)
impuestos corrientes, corriente $215,761 $189,541
os financieros corrientes 408,747 $385,241
os no financieros corrientes $23,736
rientes totales $1,930,735 $1,672,879

mpuestos diferidos $221,353 $226,969

os financieros no corrientes $1,555,264 2,049,699
sivos no corrientes $1,776,617 $2,276,668
os $3,707,352 $3,949,547

$384,211 $384,211
$300,000 $300,000
$98,986 $79,307
erdidas o utilidades del ejercicio)
$2,197,076 $2,221,841
$2,980,273 $2,985,359
$6,687,625 $6,934,906
 AUMENTOS
(DISMINUCIONE VARIACIÓN VARIACIÓN
S) SALDOS HORIZONTAL PORCENTUAL %
(MOVIMIENTOS 2018 - 2019 2018 - 2019
DEL 2019) 2019

$ 482,209 $540,648 $482,209 825%

(100) $786,924 ($100) 0%
5,000 $5,000 $5,000 0%
152,380 $152,380 $152,380 0%
254,459 $1,036,660 $254,459 33%
$2,521,612 $893,948 55%

(32,000) $2,767,177 ($32,000) -1%

- - $0 0%
- $1,360,784 $0 0%
- $900,000 $0 0%
5,027,961 ($32,000) -1%
$7,549,573 $861,948 13%

686 $70,642 $686 1%

$0 $0 0%
952,000 $2,164,535 $952,000 79%
$0 $0 0%
182,995 $398,756 $182,995 85%
3,000 $411,747 $3,000 1%
$23,736 $0 0%
$3,069,416 $1,138,681 59%

$221,353 $0 0%
(351,579) $1,203,685 ($351,579) -23%
$1,425,038 ($351,579) -20%
$4,494,454 $787,102 21%

$384,211 $0 0%
$300,000 $0 0%
$98,986 $0 0%
74,846 $74,846 $74,846 0%
$2,197,076 $0 0%
$3,055,119 $74,846 3%
1,723,896 $7,549,573 $861,948 13%
 VARIACIÓN INDICADOR DE LI
VERTICAL
PORCENTUAL %
2018 - 2019

1% Capital de trabajo Activo corriente-Pasivo co

12%
0%
0% Razón corriente Activo corriente/Pasivo co
12%
134%
Prueba del Ácido (Activo corriente-Inventario)/Pa
42%
0%
20% INDICADOR DE D
13%
76%
Razón de endeudamiento total

% deuda en el corto plazo

 Ch
INDICADOR DE LIQUIDEZ 1.2

0.8
2018 2017
0.6
Activo corriente-Pasivo corriente ($303,071) ($31,074)

0.4
2018 2017
Activo corriente/Pasivo corriente 84% 98% 0.2

0
1 2
2018 2017
Activo corriente-Inventario)/Pasivo corriente 44% 50%
Razón corrien

INDICADOR DE DEUDA

2018 2017
Total pasivos/Total activos 55% 57%

2018 2017
Pasivo corriente/Total pasivos 52% 42%
 Chart Title
1.2

0.8

0.6

0.4

0.2

0
1 2 3 4 5 6

Razón corriente Prueba del Ácido

Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes (clientes)
Cuentas por cobrar a trabajadores y accionistas
IMPUESTO DESCONTABLE IVA SOBRE COMPRAS
Inventarios corrientes
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de inversión al costo menos depreciación acumulada y deterioro
Propiedades de inversión a valor razonable con cambios en resultados
Activos intangibles distintos de la plusvalía
1%
12%
0%
0%
12%
42%
0%
20%
13%
Total de activos
Total pasivos

Chart Title
$8,000,000

$7,000,000

$6,000,000

$5,000,000

$4,000,000

$3,000,000

$2,000,000

$1,000,000

$0
Total de activos Total pasivos

2018 2019
 2018 2019
$6,687,625 $7,549,573
$3,707,352 $4,494,454

Chart Title
$8,000,000

$7,000,000

$6,000,000

$5,000,000

$4,000,000

$3,000,000

$2,000,000

$1,000,000

Total pasivos $0
2018 2019

Total de activos Total pasivos

2019