TALLER #5 TRANSACCIONES CON EL IVA

APRENDIZ: DIANA CAROLINA GUERRA YEPEZ

INSTRUCTORA: EDUAR GONZALEZ

COMPLEJO TECNOLOGICO PARA LA GESTION AGROEMPRESARIAL

PROGRAMA: GESTION CONTABLE Y DE INFORMACION FINANCIERA

 FICHA: 2232321

CAUCASIA - ANTIOQUIA
-

2021
 Taller # 5 Transacciones con el IVA.
Objetivo. En este taller realizaremos transacciones del IVA (Impuestos al valor agregado), su
importancia y contabilización de todas las transacciones que se puede realizar una empresa.

Con la siguiente información, se requiere que para la empresa el MERCADITO EL MEJOR S.A.S.
NIT 889.371.243-5; responsable al impuesto a las ventas, la cual se dedica a la comercialización de
productos para el hogar y de consumo, utiliza sistema de inventario permanente; se debe elaborar los
respectivos asientos contables.

1- 03/04/2021 Compra de mercancía de Contado por valor de 17.000.000 IVA del 19% a La empresa
Calza Mundo S.A.S.

2- 04/04/2021 Compra de mercancía de Contado por valor de 3.000.000 IVA del 5% a La empresa
Surtimax S.A.S.

3- 05/04/2021 Cancela servicios de mantenimiento de los refrigeradores por 800.000; IVA 19%, al Señor
Raúl Suarez responsable al impuesto a las ventas.

4- 06/04/2021 Vende mercancía de contado a la empresa su Calzado Ltda. por $ 25.000.000; IVA del
19% costo de venta 18.000.000 de pesos.

5- 08/04/2021 La empresa Compra de mercancía de Crédito según Factura N°423 por valor de
5.000.000 IVA del 19% al proveedor Santiago Arrieta.

6- 09/04/2021 Vende mercancía a crédito por $ 7.000.000 según Factura N° 120 a la Señora Luisa
Vásquez IVA del 5%, costo de venta 4.000.000 de pesos.

7- 12/04/2021 La Empresa Compra papelería para uso de la empresa por valor de $ 350.000; IVA del
19% a la empresa Dristripapeles S.A.S.

8- 13/04/2021 Recibe cancelación de la Factura N° 120, de la Señora Luisa Vásquez nos consigna en el
banco.

9- 14/04/2021 Se Realiza Abono a través de una consignación al proveedor Santiago Arrieta, según
Factura N° 423 por valor de 3.000.000.

10- 16/04/2021 Compra un computador para el uso de la empresa por $ 2.500.000, IVA del 19% a la
empresa su Computador Ltda., para su cancelación dan un plazo de 30 días.

11- 17/04/2021 Vende mercancía a crédito plazo a 30 días por $8.000.000 iva 19%; al Señor José Ruiz,
costo de venta el 30% de la mercancía vendida.

12- 18/04/2021 La empresa Compra mercancía a crédito plazo a 30 días por según Factura N°290 por
valor de 5.000.000; IVA del 19% al proveedor Surtí Todo Ltda.

13- 19/04/2021 EL cliente José Ruiz; trascurridos 2 días cancela la Deuda y recibe un descuento por
pronto pago de 3% sobre el valor de la mercancía.

14- 21/04/2021 La empresa; trascurridos 3 días cancela la deuda al Proveedor Surtí Todo Ltda y recibe
un descuento por pronto pago de 5% sobre el valor de la mercancía.
 15- 22/04/2021 Vende mercancía al Señor José Gómez por $ 6.00.000; IVA del 19%, costo de venta el
40% de la mercancía vendida Factura N° 334

16- 25/04/2021 El cliente José Gómez pasado 3 día; nos hace devolución del 40% de la mercancía
comprada; la empresa reintegra el dinero al cliente.

17- 26/04/2021 La empresa Compra mercancía a Crédito por valor de 2.000.000 IVA del 5% a La
empresa Surtibueno S.A.S.

18- 27/04/2021 Pasados 1 día; hacemos devolución del 60% de la mercancía comprada; a la empresa
Surtibueno S.A.S.

19- 28/04/2021 La empresa Compra mercancía a Crédito por valor de 3.000.000 IVA Incluido del 19% a
La empresa Calza Bonito Ltda.

20- 28/04/2021 Vende mercancía a Crédito al Señor Jesús Castro por $ 5.000.000; IVA incluido del 19%,
costo de venta el 30% de la mercancía vendida.

21- 28/04/2021 Vende mercancía a Crédito al Señor Marlon González por $ 7.500.000; IVA incluido del
5%, costo de venta el 30% de la mercancía vendida.

22- 28/04/2021 Vende mercancía al Señor Javid Cobos por $ 9.500.000; IVA del 19%, costo de venta el
50% de la mercancía vendida.

23- 28/04/2021 Vende mercancía a Crédito al Señor Duván Berón por $ 6.000.000; IVA incluido del 5%,
costo de venta el 40% de la mercancía vendida.

24- 28/04/2021 Vende mercancía a la Señora Luisa Álzate por $ 5.500.000; IVA del 19%, costo de venta
el 40% de la mercancía vendida.

25- 28/04/2021 La empresa Compra mercancía a Crédito por valor de 3.000.000 IVA Incluido del 5% a
La empresa Surtidora la Mejor S.A.S.

26- 29/04/2021 Pasados 1 día; hacemos devolución del 50% de la mercancía comprada; a la empresa
Surtidora la Mejor S.A.S.

27- 29/04/2021 El cliente Javid Cobos; nos hace devolución del 30% de la mercancía comprada; la
empresa reintegra el dinero al cliente.

28- 29/04/2021 La empresa, cancela la deuda al Proveedor Calza Bonito Ltda. y recibe un descuento por
pronto pago de 5% sobre el valor de la mercancía.

29- 30/04/2021. EL cliente Duván Berón; cancela la Deuda y recibe un descuento por pronto pago de
5% sobre el valor de la mercancía.
 30- 30/04/2021 Vende mercancía a la Lina Payares por $ 6.500.000; IVA incluido del 5%, costo de venta
el 40% de la mercancía vendida.

SE PIDE: Registros contables en el libro diario.

Docente: Eduar Manuel González

Correo: emgg@misena.edu.co

MERCADITO EL MEJOR S.A.S

NIT: 889.371.243-5

CRA 30 15-11 BARRIO/ LA YE CAUCASIA -ANTIOQUIA

TELEFONO: 3128866432
CORREO:mercaditoelmejor@hotmail.com

LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO
1 240805
7 240805
8 240805
 Taller # 5 Transacciones con el IVA.
te taller realizaremos transacciones del IVA (Impuestos al valor agregado), su
ontabilización de todas las transacciones que se puede realizar una empresa.

rmación, se requiere que para la empresa el MERCADITO EL MEJOR S.A.S.

; responsable al impuesto a las ventas, la cual se dedica a la comercialización de
ogar y de consumo, utiliza sistema de inventario permanente; se debe elaborar los
respectivos asientos contables.

mpra de mercancía de Contado por valor de 17.000.000 IVA del 19% a La empresa
Calza Mundo S.A.S.

mpra de mercancía de Contado por valor de 3.000.000 IVA del 5% a La empresa

Surtimax S.A.S.

la servicios de mantenimiento de los refrigeradores por 800.000; IVA 19%, al Señor

Raúl Suarez responsable al impuesto a las ventas.

de mercancía de contado a la empresa su Calzado Ltda. por $ 25.000.000; IVA del

19% costo de venta 18.000.000 de pesos.

a empresa Compra de mercancía de Crédito según Factura N°423 por valor de

5.000.000 IVA del 19% al proveedor Santiago Arrieta.

nde mercancía a crédito por $ 7.000.000 según Factura N° 120 a la Señora Luisa
Vásquez IVA del 5%, costo de venta 4.000.000 de pesos.

mpresa Compra papelería para uso de la empresa por valor de $ 350.000; IVA del
19% a la empresa Dristripapeles S.A.S.

be cancelación de la Factura N° 120, de la Señora Luisa Vásquez nos consigna en el

banco.

Realiza Abono a través de una consignación al proveedor Santiago Arrieta, según

Factura N° 423 por valor de 3.000.000.

mpra un computador para el uso de la empresa por $ 2.500.000, IVA del 19% a la
sa su Computador Ltda., para su cancelación dan un plazo de 30 días.

de mercancía a crédito plazo a 30 días por $8.000.000 iva 19%; al Señor José Ruiz,
costo de venta el 30% de la mercancía vendida.

empresa Compra mercancía a crédito plazo a 30 días por según Factura N°290 por
valor de 5.000.000; IVA del 19% al proveedor Surtí Todo Ltda.

cliente José Ruiz; trascurridos 2 días cancela la Deuda y recibe un descuento por
pronto pago de 3% sobre el valor de la mercancía.

mpresa; trascurridos 3 días cancela la deuda al Proveedor Surtí Todo Ltda y recibe
descuento por pronto pago de 5% sobre el valor de la mercancía.
nde mercancía al Señor José Gómez por $ 6.00.000; IVA del 19%, costo de venta el
40% de la mercancía vendida Factura N° 334

cliente José Gómez pasado 3 día; nos hace devolución del 40% de la mercancía
comprada; la empresa reintegra el dinero al cliente.

a empresa Compra mercancía a Crédito por valor de 2.000.000 IVA del 5% a La

empresa Surtibueno S.A.S.

ados 1 día; hacemos devolución del 60% de la mercancía comprada; a la empresa

Surtibueno S.A.S.

mpresa Compra mercancía a Crédito por valor de 3.000.000 IVA Incluido del 19% a
La empresa Calza Bonito Ltda.

de mercancía a Crédito al Señor Jesús Castro por $ 5.000.000; IVA incluido del 19%,
costo de venta el 30% de la mercancía vendida.

de mercancía a Crédito al Señor Marlon González por $ 7.500.000; IVA incluido del
5%, costo de venta el 30% de la mercancía vendida.

de mercancía al Señor Javid Cobos por $ 9.500.000; IVA del 19%, costo de venta el
50% de la mercancía vendida.

de mercancía a Crédito al Señor Duván Berón por $ 6.000.000; IVA incluido del 5%,
costo de venta el 40% de la mercancía vendida.

de mercancía a la Señora Luisa Álzate por $ 5.500.000; IVA del 19%, costo de venta
el 40% de la mercancía vendida.

mpresa Compra mercancía a Crédito por valor de 3.000.000 IVA Incluido del 5% a
La empresa Surtidora la Mejor S.A.S.

ados 1 día; hacemos devolución del 50% de la mercancía comprada; a la empresa

Surtidora la Mejor S.A.S.

cliente Javid Cobos; nos hace devolución del 30% de la mercancía comprada; la
empresa reintegra el dinero al cliente.

mpresa, cancela la deuda al Proveedor Calza Bonito Ltda. y recibe un descuento por
pronto pago de 5% sobre el valor de la mercancía.

cliente Duván Berón; cancela la Deuda y recibe un descuento por pronto pago de
5% sobre el valor de la mercancía.
de mercancía a la Lina Payares por $ 6.500.000; IVA incluido del 5%, costo de venta
el 40% de la mercancía vendida.

SE PIDE: Registros contables en el libro diario.

Docente: Eduar Manuel González

Correo: emgg@misena.edu.co

MERCADITO EL MEJOR S.A.S

NIT: 889.371.243-5

CRA 30 15-11 BARRIO/ LA YE CAUCASIA -ANTIOQUIA

TELEFONO: 3128866432
CORREO:mercaditoelmejor@hotmail.com

CONCEPTO DEBITO CREDITO

Iva descontable 19% $ 3,800,000
Iva descontable 5% $ 100,000
Iva descontable 5% $ 50,000
$ -
 240805- IVA DESCONTABLE 19% 240805- IVA DESCONTABLE 5% 240810- IVA GENERADO 19%
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$ 3,230,000 $ 150,000
$ 152,000 $ 100,000
$ 950,000 $ 142,857
$ 66,500 $ 456,000
$ 950,000
$ 60,000
$ 478,992
$ 71,429
$ 5,827,492 $ 131,429 $ 392,857 $ - $ 541,500
$ 5,696,063 $ 392,857 $ 997,500
40810- IVA GENERADO 19% 240810- IVA GENERADO 5%
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 4,750,000 $ 350,000
$ 1,520,000 $ 357,143
$ 1,140,000 $ 309,524

$ 798,319
$ 1,805,000
$ 285,714
$ 1,045,000

$ 11,344,034 $ 1,016,667
$ 10,346,534 $ 1,016,667