REVISIÓN DE IMPUESTOS / DECLARACIONES AÑO 2018

1. DECLARACIÓN DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TAB

CLIENTE: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS

Verificar la correcta liquidación, registro y declaración de las retención de Industria y Comercio

Objetivo
General: Verificar que las declaraciones de retención de industria y comercio sean expresión fidedigna de
operaciones registradas en sus libros de contabilidad, de la documentación soportante y que refl
las transacciones efectuadas.

INDICE

1. DECLARACIÓN RETENCIÓN DE ICA

1.1 Requerimiento de la Informacion
1.2 Programa de Revision
1.3 Planilla Comparativa
1.4 Cuestionario de Auditoria

Tiempo asignado mensual: 4 Horas

 V3-10/01/2020
Hoja 1/5

DE IMPUESTOS / DECLARACIONES AÑO 2018

NES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS
SAS

ción, registro y declaración de las retención de Industria y Comercio

nes de retención de industria y comercio sean expresión fidedigna de las

sus libros de contabilidad, de la documentación soportante y que refleje todas
s.

IÓN DE ICA
Entidad: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS NIT.:

Período que Cubre la Auditoria: Año: 2019 Mes: 0

REVISIÓN: 1. DECLARACIÓN DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO,

1.2 REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN

ENCABEZADO DE LA DECLARACION

Registro Único Tributario - RUT actualizado con todas sus hojas anexas debe ser
1
descargado de la página de la DIAN antes de realizar la visita de auditoria.

Calendario Tributario descargado de la página de la SECRETARIA DE HACIENDA

2
antes de realizar la visita de auditoria.
Copia del borrador de la declaración de retenciones del impuesto de industria y
3
comercio, avisos y tableros a revisar.
En caso de que la declaración sea una corrección: solicite la declaración
4
presentada sujeta a corregir.
Balance de prueba con todas las cuentas contables sin terceros del mes revisar y
5
declarar.
Balance de prueba con todas las cuentas contables con terceros del mes revisar y
6
declarar.

7 Libro auxiliar de las cuentas que considere importante revisar (con terceros)

8 Libro Auxiliar de la cuenta por pagar por concepto de retención (con terceros)

Libro Auxiliar de la cuenta por pagar por concepto de retención de Industria y

9
Comercio (terceros)
Declaración de retenciones del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros
10
del periodo anterior
Recibo de pago de la declaración de retenciones del impuesto de industria y
11
comercio, avisos y tableros del periodo anterior

12 Documentos equivalentes de las compras realizadas al régimen simplificado

7. ETAPA FINAL
1 Recolecte y organice la informacion recibida.
Auditor: ANGIE DANIELA TICORA Firma: _____________________________

Preparado por: Fecha: 11/01/2020

 900,287,965 3 V2-10-01-2020
Hoja 2/5

DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS

Forma de Solicite en
Corte
Solicitud medio

N/A PDF Actual

N/A PDF Actual

Verbal o e-mail Impreso Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Declaración a corregir

Verbal o e-mail PDF Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail PDF Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail PDF Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Periodo a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Mes a revisar y declarar

Verbal o e-mail Impreso Periodo anterior

Verbal o e-mail Impreso Periodo anterior

Verbal o e-mail Impreso Periodo a revisar y declarar

____________________

Revisado por:
Entidad: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS NIT.:
Período que Cubre la Auditoria: Año: 2019 Mes:

REVISIÓN : 1. DECLARACIÓN DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO,

OBJETIVOS:
1 Establecer si las bases imponibles, exenciones, tasas e impuestos, están debidamente soportadas de acuerdo a la norm

2 Validar la correcta aplicación de las retenciones efectuada a proveedores y terceros según la normativa fiscal vigente.

Evaluar el cumplimiento de la empresa en cuanto a la presentación y pago de las declaraciones en los plazos indicado
3
Secretaria de Hacienda Distrital

1.1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

1. ETAPA INICIAL
1.1 Solicite la documentación relacionada en el requerimiento de documentación anexo.
2. ENCABEZADO DECLARACION Y DATOS DEL DECLARANTE
Obtenga una copia del la declaración de retenciones del impuesto de industria y comercio, avisos y
2.1 tableros y verifique que la declaración corresponda al año y periodo a declarar, que el número de
identificación tributaria, la razón social, direccion de notificación y telefono fiojo de la entidad
declarante esté acorde con el RUT.

2.2 En caso de que la declaración sea una corrección, verifique el código y que el número de fomulario
relacionado corresponda a la declaración a corregir.
3. CONCEPTOS Y BASES SUJETAS DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Idenfique en el balance de prueba los conceptos sujetos de revisión, compra activos fijos, variación
3.1
gastos y costos del periodo para determinar el tamaño de la muestra a revisar.

Elabore una plantilla comparativa con el periodo anterior declarado y presentado y realice: explicación
3.2 de variaciones significativas. Cruce de las cifras declaradas con los registros auxiliares a la fecha, con
copia de la declaración dejada como papel de trabajo (borrador según punto uno)

BASE DE RETENCIONES

3.3 Revise aleatoriamente la documentación: como mínimo el 60% del valor de la base a reportar por cada
concepto y mínimo este 60% debe corresponder a 2 ó más facturas.

Con base en el listado anterior y mediante la utilización de un criterio práctico y eficiente por parte del
Auditor y considerando los conceptos examinados en los periodos anteriores y los montos de la
3.4 declaración bajo revisión, efectúe el siguiente trabajo: coteje contra documento fuente los datos
generales (número de documento, fecha, nombre del beneficiario, concepto valor, requisitos de las
facturas, documentos equivalentes, etc)

3.5 Evalúe la relación de la causalidad con las renta de la compañía y analice la razonabilidad de la compra
de inventarios, activos y del gasto en cuanto a concepto y monto.
 Examine las bases acumuladas por diferentes conceptos como por ejemplo compras, servicios,
3.6 honorarios, etc de los terceros con el fin de determinar si pueden considerarse dentro del régimen
simplificado, y/o obligados a facturar. ($116,046,000)

Verificar la documentacion soporte de las devoluciones compras anuladas, rescindidas o resueltas

3.7
durante el periodo a declarar.

4.LIQUIDACION PRIVADA

Valide el libro auxiliar por concepto de retenciones del impuesto de industria y comercio, frente a las
4.1
facturas de venta y devoluciones emitidad en el periodo a declarar.

Realizar el calculo de retenciones del impuesto de industria y comercio con relacion a la base de
4.2 retenciones a declarar en el periodo y que los saldos en contabilidad esten acorde con la declaración del
periodo
5. SANCIONES
6. FIRMAS REPRESENTANTE LEGAL Y REVISOR FISCAL

6.1 Debe ir firmada por Representante legal y las entidades requieren firma RF si el año anterior el Vr de sus
activos es > a 5000 SMMLV o Vr Ingresos > a 3000 SMMLV.
7. PAGOS

7.1 Es indispensable validar el pago de las retenciones declaradas en el periodo inmediatamente anterior.

8. ETAPA FINAL
De encontrarse inconsistencias significativas y/o de procedimiento redacte un memorando a la gerencia
8.1
de la entidad con los aspectos debidamente documentados.
Revise toda la declaración verifique que las correcciones o cambios originados por esta revisión fueron
8.2
debidamente incluidos en la declaración definitiva.

Auditor: ANGIE DANIELA TICORA Firma: _____________________________

Preparado por: Fecha:

 900,287,965 3 V2-10-01-2020

Bimestre: Hoja 3/5

TRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS

das de acuerdo a la normativa legal y fiscal vigente.

normativa fiscal vigente.

nes en los plazos indicados en el calendario tributario establecido por la

HORAS HORAS
ESTIMADAS REALES HECHO POR FECHA REF. P/T

ADTA 10-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan
 ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

ADTA 11-Jan

Revisado por: Fecha:

EMPRESA: SERVICIOS MIGRATORIOS SAS

DECLARACIONES RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS

AÑO 2019

PERIODO BIMESTRE (ENE-FEB)

CONCEPTO Bimestre 1
BASE DE RETENCIONES 15,044,000

TOTAL DE RETENCIONES PRACTICADAS EN EL PERIODO

DESCUENTO POR DEVOLUCIONES DE RETENCIONES -
TOTAL DE RETENCIONES A DECLARAR 139,000
SANCIONES
TOTAL SALDO A CARGO 139,000
VALOR A PAGAR 139,000
INTERES DE MORA -
TOTAL A PAGAR (valor a pagar + intereses) 139,000
PAGADO SI Ó NO?

AÑO 2019
TOTALES
CONCEPTO
BASE DE RETENCIONES 179,973,000
-
TOTAL DE RETENCIONES PRACTICADAS EN EL PERIODO -
DESCUENTO POR DEVOLUCIONES DE RETENCIONES -
TOTAL DE RETENCIONES A DECLARAR 1,550,000
SANCIONES -
TOTAL SALDO A CARGO 1,550,000
VALOR A PAGAR 1,550,000
INTERES DE MORA -
TOTAL A PAGAR (valor a pagar + intereses) 1,550,000
 NIT: 900,287,965 3

OS

AÑO 2019
(MZO-ABR) (MYO-JUN) (JUL-AGOS) (SEP-OCT) (NOV-DIC)
Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6
19,021,000 21,502,000 35,589,000 74,566,000 14,251,000

172,000 207,000 345,000 555,000 132,000

172,000 207,000 345,000 555,000 132,000

172,000 207,000 345,000 555,000 132,000
-
172,000 207,000 345,000 555,000 132,000
Empresa: SERVICIOS Cuestionario de Auditoría Fecha: 15/01/2020
MIGRATORIOS SAS Hoja 5/5
Versión: V2-10/01/2020
Área: Tributaria Reteica

Bases de retencion SI NO N/A POND

¿Realizo pruebas de muestreo de las facturas de compra
para verificar que la informacion presentada es correcta y no x
hay errores materiales?
¿Las bases sujetas a retencion por reteica estan
debidamente calculadas con el porcentaje correspondiente y x
coinciden con la retencion practicada?

¿El libro auxiliar de retenciones practicadas por reteica es

expresion fidedigna de las facturas soportes y se ajusta a la x
realidad?

¿Se verifico la ciudad en donde se realizo la compra, la tarifa

x
de retenciones coorespondiente?

¿Realizo pruebas de muestreo de la informacion para

x
verificar que es correcta y no hay errores materiales?

Presentacion y Pago SI NO N/A POND

¿Las declaraciones Tributarias fueron firmadas por el
x
representante legal?

¿Las declaraciones Tributarias se presentaron en la fecha

x
adecuada según el calendario tributario?

¿Se realizo oportunamente el pago y esta el soporte del

x
Recibo de pago?
Conciliacion retenciones SI NO N/A POND

¿En la planilla comparativa los valores coinciden con los

x
presentados en el año?
cha: 15/01/2020

rsión: V2-10/01/2020

Observaciones

Se realizo el 70% para verificar que

las facturas de compra si existieran

Observaciones

Observaciones