CURSO DE AUDITORIA

FINANCIERA
AUDITORIA FINANCIERA
A CUENTAS DEL PASIVO.
PRIMERA PARTE
Auditoria Financiera a cuentas del Pasivo- I Parte

I.-Auditoria Financiera a Cuentas de Pasivo- I Parte

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• Planeamiento deaAuditoria
cuentas del Pasivo- I Parte
Tributaria

Ejecución de la auditoria a cuentas del pasivo circulante o a

corto plazo

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• Planeamiento deaAuditoria
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Tributaria

Ejecución de la auditoria a cuentas de Tributos por Pagar

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AUDITORIA FINANCIERA A CUENTA DE TRIBUTOS POR PAGAR

- Conocer en que Régimen Tributario pertenece según las actividades económicas que realiza.

(Sector Agrario, Sector Educativo, Sector Construcción).

- Régimen Tributario al cual se encuentra acogido. (RER, RMT, RG)

- Tributos relacionado a la planilla (ONP, ESSALUD, SCTR,)

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AUDITORIA FINANCIERA A CUENTA DE TRIBUTOS POR PAGAR

- Verificar si goza de exoneraciones tributarias.

- Verificar y determinar la fecha desde cuando goza las exoneraciones tributarias.

- Determinar si las fechas de presentación de las declaraciones juradas de impuestos son antes

o en la fecha de vencimiento de obligaciones tributarias.

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AUDITORIA FINANCIERA A CUENTA DE TRIBUTOS POR PAGAR

- Impuesto General a las Ventas

- Debe realizarse una cedula donde se muestre la liquidación mensual del IGV declaradas al fisco.

- Debe verificarse la determinación de las bases imponibles.

- Debo revisar si hubo situaciones especiales que hagan modificar la determinación de las bases

imponibles.
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AUDITORIA FINANCIERA A CUENTA DE TRIBUTOS POR PAGAR

- Verificar si tiene un fraccionamiento de deuda tributaria.

- Verificar si tiene un aplazamiento de deuda tributaria.

- Verificar si tiene un aplazamiento con fraccionamiento.

- Verificar si tiene un refinanciamiento de deuda tributaria.

- Verificar el cumplimiento de los pagos según cronograma.

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AUDITORIA FINANCIERA A CUENTA DE TRIBUTOS POR PAGAR

- Verificar si tiene proceso contencioso abierto ante la Administración Tributaria. (Recurso

de Reclamación).

- Verificar si tiene proceso contencioso abierto ante el Tribunal Fiscal (Recurso de

Apelación).

- Verificar si tiene proceso de cobranza coactiva (RCOAC)

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AUDITORIA FINANCIERA A CUENTA DE TRIBUTOS POR PAGAR

- Elaborar una cédula donde se determine los pagos a cuenta del impuesto a la renta bajo

método del porcentaje o del coeficiente (1%, 1.5%, IRA/IBA o IRAPA/IBAPA).

- Elaborar una cédula donde se verifique la determinación del impuesto a la regularización del

impuesto a la renta anual. (Aplicación del NIC -12, diferencias temporales y diferencias

permanentes, Activo Tributario Diferido)

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VER CASO 1 MODIFICACIÓN DE BASES IMPONIBLES

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VER CASO 2 OPERACIONES GRAVADAS Y NO

GRAVADAS

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VER CASO 3 APLICACIÓN DEL DECRETO LEGISLATIVO

1431 EMPRESA ACUICOLA.

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VER CASO 4 APLICACIÓN DE COMPRA HECHA A

PROVEEDOR DE LA SELVA

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VER CASO 5: REINTEGRO DEL IGV POR VENTA DE

ACTIVOS FIJOS EN ESPACIO MENOR A 12 MESES.

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VER CASO 6: COMPROBANTE DE PAGO CON

DETERMINACIÓN DEL IGV ERRADO.

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VER CASO 7: PÉRDIDA DE BIENES SIN SUSTENTO

DOCUMENTARIO. REPARO DEL IGV

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VER CASO 8: CASO DEL IGV JUSTO

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VER CASO 9: CASO DE CONSTRUCTORA, CÁLCULO

DEL IGV

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VER CASO 10: CASO DEL SALDO A FAVOR MATERIA

DEL BENEFICIO

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VER CASO 11: CASO CTS. RETIRO DEL EXCESO

EQUIVALENTE A 4 SUELDOS.

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VER CASO 12: CASO DE ELUSIÓN . EMPRESA OFF

SHORE

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VER CASO 13: EMPRESA DE TAXI POR APLICATIVO

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VER CASO 14: CASO INTEGRAL DETERMINACIÓN DE

IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

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AUDITORIA FINANCIERA A CUENTA DE REMUNERACIONES POR PAGAR

- Elaborar una cédula donde se presente todas las remuneraciones provisionadas y canceladas en el año

auditado.

- Cotejar los importes provisionados mes a mes y compararlo con los importes declarados en el PLAME y

T-Registro.

- Determinar si las remuneraciones de los trabajadores con vinculo de consanguinidad no sobre pasan los

límites.
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AUDITORIA FINANCIERA A CUENTA DE REMUNERACIONES POR PAGAR

- Conforme lo indicado en los incisos n) y ñ) del artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta

(LIR), las remuneraciones que perciban el titular de una EIRL, accionistas, socios o asociados de

personas jurídicas por su labor para su propia empresa, así como las remuneraciones del cónyuge,

concubino o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad del titular de la

EIRL o socio y asociado de personas jurídicas, deben encontrarse dentro del valor de mercado.

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VER CASO 15: CASO REMUNERACIÓN A VALOR DE

MERCADO. GERENTE Y ESPOSA DEL GERENTE

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VER CASO 16: CASO REMUNERACIÓN A VALOR DE

MERCADO. HIJO DEL ACCIONISTA MAYORITARIO

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