Programa y Plan de auditoría

Gilian Tatiana Montaño Caicedo

a) OBJETIVO

Plantear una metodología para realizar las auditorías internas con el fin de
verificar si el sistema de gestión institucional y el sistema de gestión de la calidad
se está ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y está acorde con
las políticas administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de
las actividades de la empresa CONSTRUCCIONES COMERCIALES DEL VALLE
S.A.S realizando recomendaciones sobre la base de las evidencias y el grado de
cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y procesos, como
también oportunidades de mejora en las actividades; apoyando a la alta gerencia
en la toma de decisiones para corregir las problemáticas presentadas.

Alcance del programa de auditoría.

Desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así como el

seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías
internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad en la
empresa CONSTRUCCIONES CUARTAS S.A.S, en el periodo fiscal vigente.
 b) CRONOGRAMA DE AUDITORIAS A REALIZAR EN EL AÑO

OCTUBRE 2020
DETALLE 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2
1 2 3 4 5 6 8 9 0 1 2 3
Elaborar el programa
de
auditoria
Preparar La Auditoria
Realizar reunión de
apertura
Recolección de
Información
Preparar Conclusiones de
la Auditoria
Ejecutar reunión de Cierre
Informe de Auditoria
Distribuir el Informe y
Socialización

c) CRITERIOS DE AUDITORIA

PROVEEDO ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABL

R E
*Programa Elaborar el
programa de *Evidencias
de Auditoria
Auditoria de la Auditoria
*Plan Elaborar Planes
de *Hallazgos
*Alta *Alta
Gerencia de Auditoria Auditoria Gerencia
Preparar la auditoria *Acciones
*Procesos Realizar reunión Correctivas y Jefe de Control
*Dependenci *Dependenci
de Preventivas. Interno
as de la as y/o
entidad de la Entidad apertura procesos de
Recolección de *Informes Líder
la entidad
*Organism *Planes la Organismos
Información de Auditoria grupo auditor
os de de Control
Control de Preparar
Mejoramient conclusiones de la *Planes
o Vigentes auditoria
Ejecutar reunión de
de Mejoramiento
cierre
*Auditorias Informe de Auditoria
Anteriores Distribuir el Informe
 Realizar
Seguimiento.
DOCUMENTOS REGISTR
OS
Manual de Plan de mejoramiento Lista de verificación
procedimient
os
Manual de Programa de auditoria Formato de programa
implementación de auditoria
auditorias

Manual de Informes de auditorías anteriores Formato de informe de auditoria

competenci
auditorias
as

d) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS

DETALL NOMBRE CARGO FECHA FIRMA

E
Auxiliar en seguridad y 18/05/202
ELABOR Marcela Rincón salud en el trabajo. 0
O Salazar
Jefe del área 20/05/202
REVISO Claudia Arango Paz de producción 0
23/05/202
APROB Mayra Lozano Cano Representante legal 0
O

e) RECURSOS NECESARIOS

RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina, Auditores de calidad de la

empresa, Viáticos, papelería y útiles.

TECNOLOGICOS HARDWARE: Equipos de computadoras e impresoras

Software: Internet, aplicativos, Office.
 INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el
trabajo de los auditores en la oficina de gerencia

f) IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE

AUDITORIA

VALORACION
IMPACT PROBABILID
O AD
DEL
RIESGO (I+P)
MANE
NOMBRE DESCRIPCI POSIBLES
DEL RIESGO ON DEL CONSECUENCI JO DEL MEDIDAS
RIESGO AS RIESG
O

3 Tolerable

5 Importante
2 Aceptable

6 Inaceptable
4 Moderado
1 2 3 1 2 3

Que el
programa de
Certificacion
auditoria no Deficiencia en el Asumir
es
Certificación se certifica seguimiento a la X X 6 INACEPTABLE y
requeridas,
con lo gestión y la enfrent
en
planteado en calidad ar el
documentaci
la norma riesgo
ón presente
en su
totalidad
Incumplimientos
Informes en
Cumplir
documentacione
Asumir con
no basados s,
Cumplimiento X X 5 IMPORTANTE y los
en las planeamientos
enfrent
evidencias Equivocados,
ar el objetivos
reales informes
riesgo planteados
incumpliend no
ajustados a Capacitació
o con las
la n constante
mismas
realidad de
la
organización.

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe

contener lo siguiente:

A. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Ejercer un control de la información de la gestión Económica y de Producción de

la empresa Construcciones comerciales del valle S.A.S

ALCANCE: Ejecución presupuestal de la organización y Productiva

correspondiente al 2020 por el concepto de gastos generales y la producción
Operativa

B. PROCESOS A SER AUDITADOS

Procesos estratégicos:

 Planeación estratégica.
 Desarrollo del Plan Estratégico

 Desarrollo de planes

 Procesos Misionales

 Proceso operativo

Procesos de apoyo conexos:

 Proceso de Producción en planta.

Procesos de Apoyo.

 Proceso estratégico.
 Proceso de contratación.

 Proceso Económico.

 Proceso de Gestión Humana.

 Procesos administrativos.

 Procesos de evaluación y control.

C) CRITERIOS DE AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA

a. Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría tales

como:

 Determinación del tipo de auditoría.

 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
  Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,
preparación y entrega de informe.

 Asignación de tareas al equipo auditor.

 Determinación de recursos necesarios.

Definir:

 Objetivo.
 Alcance

 Antecedentes

b. Someter el Plan de visita de Auditoría a aprobación del gerente del área de

produccion.

c. Generar comunicaciones necesarias.

d. Abrir archivo documental de la auditoria.

D) UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION DE LAS

ACTIVIDADES DE AUDITORIA.

Cronograma.

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.

Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:2002 Directrices para la

Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las buenas
prácticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sería la
siguiente:

• Preparación del Plan de Auditoría.

• Asignación de las tareas al equipo auditor

•Preparación de los documentos de trabajo

•Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración.

•Recopilación y verificación de la información

•Generación de hallazgos de la auditoría

•Preparación de las conclusiones de la auditoría

•Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.

•Preparación del informe de auditoría

• Aprobación y distribución del informe de auditoría.

E) METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

•Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

•Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios

de contabilidad de general aceptación.

•Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.

• Aplicación de normas generales a situaciones específicas

•Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

F) ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO

AUDITOR
 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito
asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes
programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros
aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.

 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos,

tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución,
número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre
otros.

 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el

propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría
específica.

 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del

trabajo, la asistencia técnica necesaria para que estos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.

 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la

planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de
áreas críticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que

obtuvo tras el desarrollo de esta actividad.

Fue una actividad un poco complicada, donde se necesitaba apoyo para

tener un análisis en cada punto propuestos aprendí a realizar un plan de
auditoria, mirando que para dicha realización se debe tener en cuenta
las fallas que está teniendo una empresa y que no está dejando que
tenga un óptimo funcionamiento, fue una actividad muy interesante
aprender a desarrollar este tipo de trabajos nos ayuda a crecer personalmente y a analizar
detalladamente cada proceso necesario para ayudar a una organización en su producción o
como tal en su área afectada, pero de todo lo que más me pareció interesante es el grado que
debe tener la persona a auditar, ya que tiene que estar involucrada y saber sobres los
distintos procesos que se llevan en distintas áreas, es un trabajo bastante creativo pero con
procesos los cuales sirven para un gran desarrollo empresarial y productivo.