FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL Y EL RANGO PROGRESIVIDAD DE

APORTES SEGÚN EL SUELDO CONTRATADO:

Los trabajadores que tengan un salario mensual igual o superior a 4 salarios mínimos
deben realizar un aporte adicional al sistema de pensiones con destino al fondo de
solidaridad pensional.

El aporte se incrementa según el monto del salario, empezando con el 1% para los
salarios de 4 mínimos, hasta un 2 para salarios superiores a 20 mínimos, de esta manera:

>=4 a <16 pagara 1%, >=16 a 17 pagara 1.2%, De 17 a 18 pagara 1.4%, de 18 a 19

pagara 1.6%, de 19 a 20 pagara 1.8 y superiores a 20 pagaran 2%.

¿Quién paga el porcentaje adicional con destino al fondo de solidaridad pensional?

El aporte adicional con destino al fondo de solidaridad pensional debe ser pagado en su
totalidad por el trabajador, Aunque no existe norma alguna que de forma expresa diga que
ese pago debe ser realizado por el trabajador, de la interpretación de algunas normas así
se concluye, El artículo 27 de la ley 100 de 1993 dice que este aporte está a cargo del
afiliado, y el afiliado no es otro que el trabajador, Ahora, el decreto 1833 de 2016 en su
artículo 2.2.14.1.6, dice que el aporte al fondo de solidaridad estará a cargo del cotizante,
que naturalmente será el empleado.

El fondo de solidaridad, el impuesto a la renta y la retención en la fuente.

Los aportes al fondo de solidaridad pensional, al ser un aporte obligatorio de pensiones,

se consideran como no constitutivos de renta ni ganancia ocasional según el artículo 55
del estatuto tributario.
Siendo así, estos aportes se descuentan para efecto de la retención en la fuente por
ingresos laborales, y en el impuesto a la renta se declaran como ingresos no constitutivos
de renta ni ganancia ocasional.

ARL y el Rango progresividad de aportes según el sueldo contratado:

Todo trabajador dependiente debe estar afiliado al sistema de seguridad social, al igual
que todos los trabajadores independientes que tengan capacidad de pago, que implica la
afiliación y pago de cotizaciones mensuales.
Aportes a seguridad social en los trabajadores dependientes
Cuando hablamos de trabajadores dependientes estamos hablando de asalariados,
aquellas personas vinculadas mediante contrato de trabajo.
En estos trabajadores, la afiliación corre por cuenta de la empresa o empleador, y esta
quien debe realizar las respectivas cotizaciones al sistema, deduciendo previamente la
parte que le corresponde aportar al trabajador.
Afiliación al sistema de seguridad social
Es la empresa la que tiene que afiliar a sus trabajadores al sistema de seguridad social. El
trabajador elige la EPS y el fondo de pensión al que desea ser afiliado. El empleador elige
la ARL.
El empleador es el responsable tanto de la afiliación, desafiliación y pago de las
cotizaciones correspondientes.
Porcentajes de cotización a seguridad social.
Los porcentajes de cotización a seguridad social son los siguientes:

Concepto/Responsable Empleador Trabajador Total

Salud 8.5% 4% 12.5%

Pensión 12% 4% 16%

Arl 0.522% a 6.960% 0% 0.522% a 6.960%

El porcentaje de aportes en riesgos laborales corresponden según el nivel del

riesgo al que está expuesto el trabajador en su puesto de trabajo:
Riesgo Tarifa Actividades

Financieras, trabajos de oficina, administrativos, centros

I 0.522%
educativos, restaurantes.

Algunos procesos manufactureros como fabricación de

II 1.044% tapetes, tejidos, confecciones y flores artificiales, almacén
por departamentos, algunas labores agrícolas.

Algunos procesos manufactureros como la fabricación de

III 2.436%
agujas, alcoholes y artículos de cuero.

Procesos manufactureros como fabricación de aceites,

IV 4.350% cervezas, vidrios, procesos de galvanización, transportes y
servicios de vigilancia privada.

Areneras, manejo de asbesto, bomberos, manejo de

V 6.960%
explosivos, construcción y explotación petrolera.

Exoneración de aportes a salud

Algunos empleadores están exonerados del pago de los aportes a salud según el artículo
114-1 del estatuto tributario.
Empresas exoneradas
Las empresas o personas jurídicas no deben realizar los aportes a salud que le
corresponden (8.5%), por aquellos empleados que devenguen menos de 10 salarios
mínimos mensuales. En tal caso sólo deben pagar lo que le deduce el trabajador, esto es,
el 4%. La empresa debe pagar los aportes a salud completos por aquellos trabajadores
que devenguen 10 salarios mínimos o más.
Personas naturales exoneradas
Las personas naturales que contraten empleados no deben realizar el aporte a salud del
8.5% por aquellos trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos
mensuales.
Esta exoneración se aplica únicamente a las personas naturales que contraten a dos o
más trabajadores, de manera que, si la persona natural tiene sólo un trabajador, debe
pagar la totalidad de lo que le corresponde.
Aportes a seguridad social en trabajadores independientes
Por trabajador independiente nos referimos a los trabajadores que están vinculados
mediante un contrato de prestación de servicios, lo mismo que a comerciantes,
profesionales independientes, rentistas de capital, y cualquier otra persona que devengue
ingresos y que tenga capacidad de pago, esto es, que devengue mensualmente un salario
mínimo o más según la ley.
Afiliación al sistema de seguridad de los trabajadores independientes
La afiliación al sistema de seguridad social es responsabilidad del trabajador
independiente. Es este quien debe afiliarse por su cuenta y pagar la totalidad de los
aportes al sistema, Si el trabajador independiente es contratista, le corresponda al
contratante afiliarlo al sistema de riesgos laborales, pero el contratista es quien debe
asumir los pagos respectivos.

ART 65 LEY 1819 de 2016, adiciona el Art 114-1 E.T y Decreto 2201 de 2016
exenciones en materia de nómina:

Artículo 114-1. Exoneración de aportes. Estarán exoneradas del pago de los aportes

parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de
Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del
impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que
devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos
mensuales legales vigentes.

Así mismo las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la obligación de

pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en
Salud por los empleados que devenguen menos de diez (10) salarios mínimos legales
mensuales vigentes. Lo anterior no aplicará para personas naturales que empleen menos
de dos trabajadores, los cuales seguirán obligados a efectuar los aportes de que trata
este inciso.

Los consorcios, uniones temporales y patrimonios autónomos empleadores en los cuales

la totalidad de sus miembros estén exonerados del pago de los aportes parafiscales a
favor del Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) y el Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar (ICBF) de acuerdo con los incisos anteriores y estén exonerados del pago de los
aportes al Sistema de Seguridad Social en salud de acuerdo con el inciso anterior o con el
parágrafo 4o del artículo 204 de la Ley 100 de 1993, estarán exonerados del pago de los
aportes parafiscales a favor del Sena y el ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud
correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados,
menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

PARÁGRAFO 1o. Los empleadores de trabajadores que devenguen diez (10) salarios

mínimos legales mensuales vigentes o más, sean o no sujetos pasivos del Impuesto
sobre la Renta y Complementarios seguirán obligados a realizar los aportes parafiscales y
las cotizaciones de que tratan los artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y los
pertinentes de la Ley 1122 de 2007, el artículo 7o de la Ley 21 de 1982, los artículos 2o y
3o de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1o de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los
requisitos y condiciones establecidos en las normas aplicables.

PARÁGRAFO 2o. Las entidades calificadas en el Régimen Tributario Especial estarán

obligadas a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los
artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes de la Ley 1122 de 2007, el
artículo 7o de la Ley 21 de 1982, los artículos 2o y 3o de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1o
de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en las
normas aplicables.

PARÁGRAFO 3o. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que

liquiden el impuesto a la tarifa prevista en el inciso 1o del artículo 240-1 tendrán derecho a
la exoneración de que trata este artículo.

PARÁGRAFO 4o. Los contribuyentes que tengan rentas gravadas a cualquiera de las

tarifas de que tratan los parágrafos 1o, 2o, 3o y 4o del artículo 240 del Estatuto Tributario,
y el inciso 1o del artículo 240-1 del Estatuto Tributario, tendrán derecho a la exoneración
de aportes de que trata este artículo siempre que liquiden el impuesto a las tarifas
previstas en las normas citadas. Lo anterior sin perjuicio de lo previsto en el parágrafo 3o
del artículo 240-1.

PARÁGRAFO 5o. Las Instituciones de Educación Superior públicas no están obligadas a

efectuar aportes para el Servicio Nacional de Aprendizaje