La compañía Lácteos Madrigal, S. A.

, fabrica y comercializa tres productos: leche pasteuri- zada, queso

y crema de leche. El proceso productivo lo integran ocho etapas (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8). Con base en los
siguientes datos, presupueste el costo anual de la mano de obra por producto y por etapa. Producción
bimestral Leche: 240.000 bolsas Queso: 12.000 unidades Crema: 4.500 frascos

Costos por hora

ETAPA de1mano de obra directa Etapa 1: $1.160 Etapa 5: $1.180 Etapa 2: $1.080 Etapa 6:
5,050
$1.200 Etapa 3: $1.250 Etapa 7: $1.150 Etapa 4: $1.050 Etapa 8: $1.250
ETAPA 2 4850
ETAPA 3 5,190
ETAPA 4 5,220 DATOS
ETAPA 5 4,980 Leche: 240000
ETAPA 6 5,410 queso: 12000
ETAPA 7 5,320 crema 4500
ETAPA 8 4,750
PRODUCTOS 1 2 3 4
leche 180 144 270 126
queso 120 96 149
crema 60 54 72

Lacteos Madrigal S.A

Productos 1 2 3 4
leche 43,200 34,560 64,800 30,240
queso 7,200 5,760 8,940
crema 3,600 3,240 4,320

etapa 1 2 3 4
precio 1.6 1.08 1.25 1.05
producto
leche 69,120 37,325 81,000 31,752
queso 11,520 6,221 11,175
crema 5,760 3,499 5,400
TOTAL 86,400 47,045 97,575 31,752
 DATOS
Tiempos: 1000
200
75

5 6 7 8

40 80
14 40

gal S.A

5 6 7 8

2,400 4,800
840 2,400

5 6 7 8
1,18 1.2 1.15 1.25

2,832 5,760
966 3,000
2,832 5,760 966 3,000
 La empresa Curtiembres Horizonte, S.A. de C.V. produce tres artículos (x, y, y z) y recurre a cinco estaciones
de trabajo (1, 2, 3, 4 y 5) donde el cuero se somete al proceso de confección que permite obtener las
prendas a comercializar. A partir de los siguientes datos, determine el presupuesto de mano de obra directa
bimestral y anual, asi como el presupuesto anual concerniente a cada estación.

PRODUCTO X
Detalle B1 B2 B3 B4 B5
Unid. Prod. 150 225 225 300 225
Est. 1 25,200 37,800 37,800 50,400 37,800
Est. 2 14,400 21,600 21,600 28,800 21,600
Est. 3 12,600 18,900 18,900 25,200 18,900
Est. 4 9,000 13,500 13,500 18,000 13,500
Est. 5 10,800 16,200 16,200 21,600 16,200
TOTAL

Costo de estación Horas Total

Est.1 1,600 578,400 925,440,000
Est 2. 1,400 578,400 809,760,000
Est 3. 1,200 578,400 694,080,000
Est 4. 1,300 578,400 751,920,000
Est 5. 1,150 578,400 665,160,000

PRODUCTO Y
Detalle B1 B2 B3 B4 B5
Unid. Prod. 90 135 135 180 135
Est. 1 11340 17010 17010 22680 17010
Est. 2 6480 9720 9720 12960 9720
Est. 3 5670 8505 8505 11340 8505
Est. 4 4050 6075 6075 8100 6075
Est. 5 4860 7290 7290 9720 7290
TOTAL

Costo de estación Horas Total

Est.1 1600 276210 441936000
Est 2. 1400 276210 386694000
Est 3. 1200 276210 331452000
Est 4. 1300 276210 359073000
Est 5. 1150 276210 317641500

PRODUCTO Z
Detalle B1 B2 B3 B4 B5
Unid. Prod. 60 90 90 120 90
Est. 1 6300 9450 9450 12600 9450
Est. 2 3600 5400 5400 7200 5400
Est. 3 3120 4680 4680 6240 4680
Est. 4 2280 3420 3420 4560 3420
Est. 5 2700 4050 4050 5400 4050
TOTAL

Costo de estación Horas Total

Est.1 1600 153450 245520000
Est 2. 1400 153450 214830000
Est 3. 1200 153450 184140000
Est 4. 1300 153450 199485000
Est 5. 1150 153450 176467500

PRODUCCION
Bimestres
Productos 1 2 3 4
x 150 225 225 300
y 90 135 135 180
z 60 90 90 120

Costo de mano de obra directa

Estación 1: 1600
Estación 2: $100 1400
Estación 3: $1200 1200
Estación 4:$1300 1300
Estación 5 $ 1150 1150

Estandares de mano de obra directa (en minuntos)

Productos 1 2 3 4
x 168 96 84 60
y 126 72 63 45
z 105 60 52 38
 urre a cinco estaciones
rmite obtener las
de mano de obra directa

B6 Total
375
63,000 252,000
36,000 108,600
31,500 126,000
22,500 90,000
27,000 108,000
578,400 horas

B6 Total
225
28350 113400
16200 64800
14175 56700
10125 40500
12150 48600
276210
B6 Total
150
15750 63000
9000 36000
7800 31200
5700 22800
6750 27000
153450

5 6
225 375
135 225
90 150

5
72
54
45
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
TASAS
CONCEPTO OPERARIOS MES SALARIALES
PRODUCCIÓN
MOD 15 ENERO 2500.00 $ 9,400.00
MOD 15 FEBRERO 2000.00 $ 9,400.00
MOD 15 MARZO 2200.00 $ 9,400.00
MOD 15 ABRIL 3000.00 $ 9,870.00
MOD 15 MAYO 2250.00 $ 9,400.00
MOD 15 JUNIO 3000.00 $ 9,870.00
MOD 15 JULIO 4500.00 $ 11,420.00
MOD 15 AGOSTO 3200.00 $ 10,360.00
MOD 15 SEPTIEMBRE 2500.00 $ 9,400.00
MOD 15 OCTUBRE 2700.00 $ 9,870.00
MOD 15 NOVIEMBRE 3500.00 $ 10,360.00
MOD 15 DICIEMBRE 4500.00 $ 11,420.00
TOTAL
RECTA
TOTAL COSTO MOD

$ 141,000.00
$ 141,000.00
$ 141,000.00
$ 148,050.00
$ 141,000.00
$ 148,050.00
$ 171,300.00
$ 155,400.00
$ 141,000.00
$ 148,050.00
$ 155,400.00
$ 171,300.00
$ 1,802,550.00
 NECESIDADES DE INSUMOS
PRODUCTOS/I PRODUCCIÓN
NSUMOS PREVISTA 1 (Litros) 2(Gramos) 3(Gramos) 4(cm3) 5(cm3)

A 75,000.00 112,500.00 3,750,000.00 5,625,000.00 4,500,000.00 1,875,000.00

B 20,000.00 14,000.00 800,000.00 1,200,000.00 500,000.00
C 45,000.00 90,000.00 3,150,000.00 4,050,000.00 0.00 3,375,000.00
D 30,000.00 30,000.00 900,000.00 1,800,000.00 3,600,000.00
TOTALES 246,500.00 8,600,000.00 12,675,000.00 8,600,000.00 5,250,000.00
LITROS GRAMOS GRAMOS CM3 CM3
 VALOR DE TASA DE
INSUMO D=(II+COMPRAS-IF) CCU ADQUISICIÓN RENDIMIENTO
X 1,218,000.00 $ 25,000.00 $ 86.00 20%
ORION
Z 3,670,000.00 $ 30,000.00 $ 115.00 20%
X 2,508,000.00 $ 25,000.00 $ 86.00 20%
PLENITUD
Z 1,492,000.00 $ 30,000.00 $ 115.00 20%

NÚMERO DE PEDIDOS PERIODICIDAD DE PED

LOTE ECONÓMICO NÚMERO DE
PRODUCTO INSUMOS DEMANDA TOTAL DE PEDIDOS PEDIDOS PRODUCTO INSUMOS

X 1,218,000.00 $ 59,503.76 $ 20.47 X

ORION ORION
Z 3,670,000.00 $ 97,846.37 $ 37.51 Z
X 2,508,000.00 $ 85,385.58 $ 29.37 X
PLENITUD PLENITUD
Z 1,492,000.00 $ 62,387.29 $ 23.92 Z

MESES COMPRAS PARA ORION COMPRAS PARA PLENITUD

INSUMOS INSUMOS
PRODUCCIÓN
PRODUCCIÓN ESPERADA X Z ESPERADA X
COFICIENTES 20.00 60.00 50.00
ENERO 4000.00 80,000.00 240,000.00 5000.00 250,000.00
FEBRERO 1500.00 30,000.00 90,000.00 1000.00 50,000.00
MARZO 3000.00 60,000.00 180,000.00 2400.00 120,000.00
ABRIL 4000.00 80,000.00 240,000.00 3000.00 150,000.00
MAYO 6000.00 120,000.00 360,000.00 4500.00 225,000.00
JUNIO 8000.00 160,000.00 480,000.00 6000.00 300,000.00
JULIO 6000.00 120,000.00 360,000.00 5000.00 250,000.00
AGOSTO 6000.00 120,000.00 360,000.00 4500.00 225,000.00
SEPTIEMBRE 5000.00 100,000.00 300,000.00 4000.00 200,000.00
OCTUBRE 5000.00 100,000.00 300,000.00 4000.00 200,000.00
NOVIEMBRE 7000.00 140,000.00 420,000.00 6000.00 300,000.00
DICIEMBRE 6000.00 120,000.00 360,000.00 5000.00 250,000.00
TOTAL 61,500.00 1,230,000.00 3,690,000.00 50,400.00 2,520,000.00
 PERIODICIDAD DE PEDIDOS
NÚMERO
DIAS DE AÑO DE PEDIDOS PERIODICIDAD
(DIAS)

365 20.47 17.83

365 37.51 9.73
365 29.37 12.43
365 23.92 15.26

S PARA PLENITUD
INSUMOS
Z
30.00
150,000.00
30,000.00
72,000.00
90,000.00
135,000.00
180,000.00
150,000.00
135,000.00
120,000.00
120,000.00
180,000.00
150,000.00
1,512,000.00
DATA:
Pedido calculado 250 Q 𝑭𝑶𝑹
Demanda
Costo de Colocacion
2500 D
300 CC
𝑴𝑼𝑳
ℚ=√((2(𝐷)(𝐶𝐶))/((𝑉𝑢)%))
Tasa de Rendimiento 30% % 𝑨
 250=√((2(2500)(300))/((𝑉𝑢)30%))
1.

(𝑉𝑢)%)) 6. Vu= 1875000

250=√(1875000/((𝑉𝑢)30%)) 18750
2.
R// Vu= 100

〖 (250) 〗 ^2=(√(1875000/((𝑉𝑢)30%)))
3.
El precio de
adquisicion es
de $100

62500=1875000/
4. (𝑉𝑢∗30%)

Vu=1875000/
5. (62500∗30%)
 PRESUPUESTO DE NECESIDADES O CONSUMO DE MATERIALES

MATERIALES COEFICIENTE PRIMERO SEGUNDO

PRODUCCIÓN
BIMESTRAL 450,000.00 300,000.00
A 15.00 6,750,000.00 4,500,000.00
B 20.00 9,000,000.00 6,000,000.00
C 10.00 4,500,000.00 3,000,000.00
D 10.00 4,500,000.00 3,000,000.00

PRESUPUESTO DE NECESIDADES O CONSUMO DE MATERIALES

MATERIALES COEFICIENTE PRIMERO SEGUNDO
PRODUCCIÓN
BIMESTRAL 360,000.00 240,000.00

A 180.00
64,800,000.00 43,200,000.00
B 150.00 54,000,000.00 36,000,000.00
C 100.00 36,000,000.00 24,000,000.00
D 50.00 18,000,000.00 12,000,000.00

PRESUPUESTO DE NECESIDADES O CONSUMO DE MATERIALES

MATERIALES COEFICIENTE PRIMERO SEGUNDO
PRODUCCIÓN
BIMESTRAL 75,000.00 50,000.00
A 20.00 1,500,000.00 1,000,000.00
B 40.00 3,000,000.00 2,000,000.00
C 50.00
3,750,000.00 2,500,000.00
D 40.00 3,000,000.00 2,000,000.00
ES O CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCIR PRODUCTO "X" PRESUPUE
PRODUCTO
TERCERO CUARTO QUINTO SEXTO TOTAL /MATERIALES

262,500.00 225,000.00 150,000.00 112,500.00 1,500,000.00 X

3,937,500.00 3,375,000.00 2,250,000.00 1,687,500.00 22,500,000.00 Y
5,250,000.00 4,500,000.00 3,000,000.00 2,250,000.00 30,000,000.00 Z
2,625,000.00 2,250,000.00 1,500,000.00 1,125,000.00 15,000,000.00 TOTAL
2,625,000.00 2,250,000.00 1,500,000.00 1,125,000.00 15,000,000.00

ES O CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCIR PRODUCTO "Y"

TERCERO CUARTO QUINTO SEXTO TOTAL DETALLE
210,000.00 180,000.00 120,000.00 90,000.00 1,200,000.00 UNID. DE INV. FINAL DE MP

37,800,000.00 32,400,000.00 21,600,000.00 16,200,000.00 216,000,000.00 (+) UNID. A USAR

31,500,000.00 27,000,000.00 18,000,000.00 13,500,000.00 180,000,000.00 (=) UNID. NECESARIAS
21,000,000.00 18,000,000.00 12,000,000.00 9,000,000.00 120,000,000.00 (-) UNID IIMP
10,500,000.00 9,000,000.00 6,000,000.00 4,500,000.00 60,000,000.00 (=) UNID. A COMPRAR
(*) PRECIO DE LA COMPRA
TOTAL DE COMPRA
ES O CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCIR PRODUCTO "Z"
TERCERO CUARTO QUINTO SEXTO TOTAL
43,750.00 37,500.00 25,000.00 18,750.00 250,000.00
875,000.00 750,000.00 500,000.00 375,000.00 5,000,000.00 DETALLE
1,750,000.00 1,500,000.00 1,000,000.00 750,000.00 10,000,000.00 UNID. DE INV. FINAL DE MP

2,187,500.00 1,875,000.00 1,250,000.00 937,500.00 12,500,000.00 (+) UNID. A USAR

1,750,000.00 1,500,000.00 1,000,000.00 750,000.00 10,000,000.00 (=) UNID. NECESARIAS
(-) UNID IIMP
(=) UNID. A COMPRAR
(*) PRECIO DE LA COMPRA
TOTAL DE COMPRA

DETALLE
UNID. DE INV. FINAL DE MP

(+) UNID. A USAR

(=) UNID. NECESARIAS
(-) UNID IIMP
(=) UNID. A COMPRAR
(*) PRECIO DE LA COMPRA
TOTAL DE COMPRA

DETALLE
UNID. DE INV. FINAL DE MP
(+) UNID. A USAR
(=) UNID. NECESARIAS
(-) UNID IIMP
(=) UNID. A COMPRAR
(*) PRECIO DE LA COMPRA
TOTAL DE COMPRA

PRESUPUESTO ANUAL DE
COMPRAS
 PRESUPUESTO ANUAL DE COMPRAS EN UNIDADES

A B C D

22,500,000.00 30,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00

216,000,000.00 180,000,000.00 120,000,000.00 60,000,000.00
5,000,000.00 10,000,000.00 12,500,000.00 10,000,000.00
243,500,000.00 220,000,000.00 147,500,000.00 85,000,000.00

PRESUPUESTO BIMESTRAL DE COMPRAS DE LA MATERIA PRIMA A

DETALLE PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO
UNID. DE INV. FINAL DE MP 60,000 51,135,000 43,830,000 29,220,000

+) UNID. A USAR 73,050,000 48,700,000 42,612,500 36,525,000

=) UNID. NECESARIAS 73,110,000 99,835,000 86,442,500 65,745,000
-) UNID IIMP 62,000 60,000 51,135,000 43,830,000
=) UNID. A COMPRAR 73,048,000 99,775,000 35,307,500 21,915,000
*) PRECIO DE LA COMPRA 15 15 15 17
TOTAL DE COMPRA 1,095,720,000 1,496,625,000 529,612,500 372,555,000

PRESUPUESTO BIMESTRAL DE COMPRAS DE LA MATERIA PRIMA B

DETALLE PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO
UNID. DE INV. FINAL DE MP 64,000 46,200,000 39,600,000 26,400,000

+) UNID. A USAR 66,000,000 44,000,000 38,500,000 33,000,000

=) UNID. NECESARIAS 66,064,000 90,200,000 78,100,000 59,400,000
-) UNID IIMP 55,000 64,000 46,200,000 39,600,000
=) UNID. A COMPRAR 66,009,000 90,136,000 31,900,000 19,800,000
*) PRECIO DE LA COMPRA 60 60 60 70
TOTAL DE COMPRA 3,960,540,000 5,408,160,000 1,914,000,000 1,386,000,000

PRESUPUESTO BIMESTRAL DE COMPRAS DE LA MATERIA PRIMA C

DETALLE PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO
UNID. DE INV. FINAL DE MP 42,000 30,975,000 26,550,000 17,700,000

+) UNID. A USAR 44,250,000 29,500,000 25,812,500 22,125,000

=) UNID. NECESARIAS 44,292,000 60,475,000 52,362,500 39,825,000
-) UNID IIMP 36,000 42,000 30,975,000 26,550,000
=) UNID. A COMPRAR 44,256,000 60,433,000 21,387,500 13,275,000
*) PRECIO DE LA COMPRA 120 120 120 135
TOTAL DE COMPRA 5,310,720,000 7,251,960,000 2,566,500,000 1,792,125,000

PRESUPUESTO BIMESTRAL DE COMPRAS DE LA MATERIA PRIMA D

DETALLE PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO
UNID. DE INV. FINAL DE MP 18,000 17,850,000 15,300,000 10,200,000
+) UNID. A USAR 25,500,000 17,000,000 14,875,000 12,750,000
=) UNID. NECESARIAS 25,518,000 34,850,000 30,175,000 22,950,000
-) UNID IIMP 21,500 18,000 17,850,000 15,300,000
=) UNID. A COMPRAR 25,496,500 34,832,000 12,325,000 7,650,000
*) PRECIO DE LA COMPRA 50 50 50 56
TOTAL DE COMPRA 1,274,825,000 1,741,600,000 616,250,000 428,400,000

PRESUPUESTO ANUAL DE 11,641,805,000 15,898,345,000 5,626,362,500 3,979,080,000

COMPRAS
 PRESUPUESTO DE CONSU

BIMESTRE/
PRODUCTO

PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
CUARTO
QUINTO
SEXTO
TOTAL
A MATERIA PRIMA A
QUINTO SEXTO TOTAL
21,915,000 292,200,000 292,200,000 PRESUPUESTO DE CONSU

BIMESTRE/
24,350,000 18,262,500 243,500,000 PRODUCTO
46,265,000 310,462,500 535,700,000 PRIMERO
29,220,000 21,915,000 62,000 SEGUNDO
17,045,000 288,547,500 535,638,000 TERCERO
17 17 17 CUARTO
289,765,000 4,905,307,500 9,105,846,000 QUINTO
SEXTO
TOTAL
A MATERIA PRIMA B
QUINTO SEXTO TOTAL
19,800,000 264,000,000 264,000,000 PRESUPUESTO DE CONSU
BIMESTRE/
22,000,000 16,500,000 220,000,000 PRODUCTO
41,800,000 280,500,000 484,000,000 PRIMERO
26,400,000 19,800,000 55,000 SEGUNDO
15,400,000 260,700,000 483,945,000 TERCERO
70 70 70 CUARTO
1,078,000,000 18,249,000,000 33,876,150,000 QUINTO
SEXTO
TOTAL
A MATERIA PRIMA C
QUINTO SEXTO TOTAL
13,275,000 177,000,000 177,000,000 PRESUPUESTO DE CONSU
BIMESTRE/
14,750,000 11,062,500 147,500,000 PRODUCTO
28,025,000 188,062,500 324,500,000 PRIMERO
17,700,000 13,275,000 36,000 SEGUNDO
10,325,000 174,787,500 324,464,000 TERCERO
135 135 135 CUARTO
 1,393,875,000 23,596,312,500 43,802,640,000 QUINTO
SEXTO
TOTAL
A MATERIA PRIMA D
QUINTO SEXTO TOTAL
7,650,000 102,000,000 102,000,000
8,500,000 6,375,000 85,000,000
16,150,000 108,375,000 187,000,000
10,200,000 7,650,000 21,500
5,950,000 100,725,000 186,978,500
56 56 56
333,200,000 5,640,600,000 10,470,796,000

3,094,840,000 52,391,220,000 92,631,652,500

 PRESUPUESTO DE CONSUMOS BIMESTRALES MPD A

PRODUCTO X PRODUCTO Y PRODUCTO Z TOTAL

6,750,000.00 64,800,000.00 1,500,000.00 73,050,000.00

4,500,000.00 43,200,000.00
3,937,500.00 37,800,000.00
3,375,000.00 32,400,000.00
2,250,000.00 21,600,000.00
1,687,500.00 16,200,000.00
22,500,000.00 216,000,000.00
1,000,000.00 48,700,000.00
875,000.00 42,612,500.00
750,000.00 36,525,000.00
500,000.00 24,350,000.00
375,000.00 18,262,500.00
5,000,000.00 243,500,000.00

PRESUPUESTO DE CONSUMOS BIMESTRALES MPD B

PRODUCTO X PRODUCTO Y PRODUCTO Z TOTAL

9,000,000.00 54,000,000.00
6,000,000.00 36,000,000.00
5,250,000.00 31,500,000.00
4,500,000.00 27,000,000.00
3,000,000.00 18,000,000.00
2,250,000.00 13,500,000.00
30,000,000.00 180,000,000.00
3,000,000.00 66,000,000.00
2,000,000.00 44,000,000.00
1,750,000.00 38,500,000.00
1,500,000.00 33,000,000.00
1,000,000.00 22,000,000.00
750,000.00 16,500,000.00
10,000,000.00 220,000,000.00

PRESUPUESTO DE CONSUMOS BIMESTRALES MPD C

PRODUCTO X PRODUCTO Y PRODUCTO Z TOTAL

4,500,000.00 36,000,000.00
3,000,000.00 24,000,000.00
2,625,000.00 21,000,000.00
2,250,000.00 18,000,000.00
1,500,000.00 12,000,000.00
1,125,000.00 9,000,000.00
15,000,000.00 120,000,000.00
3,750,000.00 44,250,000.00
2,500,000.00 29,500,000.00
2,187,500.00 25,812,500.00
1,875,000.00 22,125,000.00
1,250,000.00 14,750,000.00
937,500.00 11,062,500.00
12,500,000.00 147,500,000.00

PRESUPUESTO DE CONSUMOS BIMESTRALES MPD D

PRODUCTO X PRODUCTO Y PRODUCTO Z TOTAL

4,500,000.00 18,000,000.00 3,000,000.00 25,500,000.00
3,000,000.00 12,000,000.00 2,000,000.00 17,000,000.00
2,625,000.00 10,500,000.00 1,750,000.00 14,875,000.00
2,250,000.00 9,000,000.00 1,500,000.00 12,750,000.00
 1,500,000.00 6,000,000.00 1,000,000.00 8,500,000.00
1,125,000.00 4,500,000.00 750,000.00 6,375,000.00
15,000,000.00 60,000,000.00 10,000,000.00 85,000,000.00