ACTIVIDAD Nº 2.

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

NIDIA ESPERANZA MUÑOZ VILLAMIL

SEPTIEMBRE 2020

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

GERENCIA FINANCIERA
 TALLER ESTADOS FINANCIEROS

LOS FRASQUITOS

Doña Candelaria reunió sus ahorros y se fue a vivir a la ciudad Capital, con el fin de
establecer un negocio. El valor de sus ahorros era de $1.800.000. Compro un apartamento
en el centro de la ciudad que le costó $600.000, de contado. Este tenía una pieza para vivir,
servicios y un local para montar su negocio.

Compró muebles por valor de $180.000 y algunos elementos de uso para su negocio por
valor de $25.000 , entre los cuales había 6 frascos, que doña Candelaria estimo muy
importantes para manejar su contabilidad.

En el negocio vendía: vitaminas, calmantes, antibióticos, sueros, hormonas y jeringas que le

suministraban sus proveedores. El primer pedido, que pago de contado, fue así:

60 frascos de vitaminas A $ 3.000 C/Uno

60 frascos de calmantes $ 1.000 C/Uno

45 Antibióticos XX $ 3.000 C/uno

90 Frascos Suero $ 2.400 C/Uno

45 Frascos Hormonas YY $ 5.000 c/Uno

90 Jeringas ABC $ 3.600 c/Uno

En caja quedaron $ 35.000, que posteriormente se gastaron en elementos de aseo.

Su contabilidad, muy particular, era la siguiente: marcó los 6 frascos con el nombre de las
mercancías que iba a vender y cuando vendía, por ejemplo vitaminas, guardaba la plata en
el frasco correspondiente. Cuando los proveedores venían a vender, les pagaría las
vitaminas con la plata de dicho frasco, los antibióticos con la plata de los antibióticos y así
sucesivamente.

Los precios de venta los fijo en un 100% adicional sobre el precio de compra. Al final del
primer mes, los proveedores trajeron nuevamente mercancía, y la señora les hizo la
siguiente compra:

60 frascos vitaminas A

20 frascos de calmantes

20 Antibióticos

80 Frascos Suero

20 Hormonas
40 Jeringas

Cuando fue a pagar, en los frascos había la siguiente plata:

Frascos de vitaminas A $ 144.000

Frascos de calmantes $ 36.000

Antibióticos XX $ 60.000

Frascos Suero $ 240.000

Frascos Hormonas YY $ 200.000

Jeringas ABC $ 316.800

Pago lo que pudo de cada artículo. Y el resto lo quedo debiendo.

El sobrante de los frascos, de los que sobraron, lo guardo debajo del colchón y de allí tomo
posteriormente, para pagar los servicios que le costaron $ 25.000 y el sueldo de una
empleada $50.000.

Ese mismo día llegó a verla su hija que estudia la IBERO, y la encontró muy afligida pues
pensó que su negocio iba muy mal: No había tenido con que pagar las compras.

La hija pensó: para saber cuál es la situación financiera del negocio de mi mamá, debo
hacer un inventario físico pero eso me da mucha pereza. Entonces le preguntó: ¿Todas las
ventas las hiciste al precio que fijamos del 100% el precio de compra? La madre le
respondió: “si solo que ayer le fié, a una vecina un frasco de vitaminas y tres frascos de
suero y me las pagará el mes entrante".

La muchacha trabajó con toda la información recibida, estimó prestaciones por pagar a la
empleada por $ 3.500 y la depreciación de los muebles y enseres, por línea recta a 10 años.
Los frasquitos a los cuales no les dieron ninguna importancia, los llevo directamente al
gasto. Con estos datos hizo el balance general y el estado de pérdidas y ganancias y dijo a
su mamá " el negocio visto de esta manera pinta muy bien, si tu habitación y tu trabajo no
valen nada, pero que tal que le pagues al negocio $ 40.000 de arriendo y que le cobres $
80.000 de sueldo, a lo mejor habría que hacer otras cuentas".

 Usted que es compañera de este muchacha y se encuentra en este curso , ayúdela

a realizar lo siguiente:

1. Balance y PyG del primer mes sin arriendo ni salario

NOTA: Estime el impuesto de renta en un 33%

 INVENTARIO

MOVIMIENTO DE COMPRA Y VENTAS

COMPRA 1 VENTA 1 COMPRA 2 VENTA 2 (CREDITO)
SALDO EN
COSTO VALOR COSTO VALOR
ITEM CAN COSTO PRECIO COSTO VALOR FRASCO O PRECIO
TOTAL CANT. TOTAL CANT. TOTAL CANT. TOTAL
T. UNIT. VENTA UNIT. DEL PAGO POR VENTA
COMPRA 1 VENTA COMPRA VENTA
PAGAR
FRASCOS
DE
60 $ 3.000 $ 180.000 24 $ 6.000 $144.000 60 $3.000 $ 180.000 $ 144.000 -$ 36.000 1 $ 6.000 $ 6.000
VITAMIN
AA
FRASCOS
DE
60 $1.000 $60.000 18 $2.000 $ 36.000 20 $1.000 $ 20.000 $ 20.000 $ 16.000 0 $ 2.000 $ -
CALMAN
TES
ANTIBIOT
45 $3.000 $135.000 10 $ 6.000 $ 60.000 20 $3.000 $ 60.000 $ 60.000 $- 0 $ 6.000 $ -
ICOS XX
FRASCOS
DE 90 $2.400 $216.000 50 $ 4.800 $ 240.000 80 $2.400 $ 192.000 $ 192.000 $ 48.000 3 $ 4.800 $ 14.400
SUERO
FRASCOS
DE
45 $ 5.000 $225.000 20 $10.000 $200.000 20 $5.000 $ 100.000 $ 10.000 $ 100.000 0 $ 10.000 $ -
HORMO
NAS YY
JERINGAS 90 $ 3.600 $324.000 44 $7.200 $316.800 40 $3.600 $ 144.000 $ 144.000 $ 172.800 0 $ 7.200 $ -
$ 1.140.000 $996.800 $ 696.000 $ 570.000 $ 300.800 CXC $ 20.400
 INVENTARIO
VALORES UNITARIOS SALDO INVENTARIO
SALDO EN INVENTARIO CANT. PRECIO
COSTO UNIT VENTA COSTO VENTA
FRASCOS DE VITAMINA A 95 $ 3.000 $ 6.000 $ 285.000 $ 570.000
FRASCOS DE CALMANTES 62 $ 1.000 $ 2.000 $ 62.000 $ 124.000
ANTIBIOTICOS XX 55 $ 3.000 $ 6.000 $ 165.000 $ 330.000
FRASCOS DE SUERO 117 $ 2.400 $ 4.800 $ 280.800 $ 561.600
FRASCOS DE HORMONAS YY 45 $ 5.000 $ 10.000 $ 225.000 $ 450.000
JERINGAS 86 $ 3.600 $ 7.200 $ 309.600 $ 619.200
$ 1.327.400 $ 2.654.800

FLUJO DE CAJA
DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
SALDO INICIAL $ 1.800.000 $ 1.800.000
COMPRA APTO $ 600.000 $ 1.200.000
ELEMENTOS DE USO $ 25.000 $ 1.175.000
COMPRA DE MERCANCIA 1 $ 1.140.000 $ 35.000
ELEMENTOS DE ASEO $ 35.000 $-
VENTA N° 1 $ 996.800 $ 996.800
COMPRA DE MERCANCIA 2 $ 570.000 $ 426.800
PAGO DE SERVICIOS $ 25.000 $ 401.800
PAGO EMPLEADA $ 50.000 $ 351.800
 GASTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS
ELEMENTOS DE ASEO $ 35.000
SERVICIOS $ 25.000
EMPLEADA $ 50.000
ARRIENDO $ -
SALARIO $ -
TOTAL $ 110.000

PRESTACIONES POR PAGAR

EMPLEADA $ 3.500
TOTAL $ 3.500

DEPRECIACIONES LINEA RECTA

NOMBRE DEL BIEN VALOR COMPRA VIDA UTIL (AÑOS) VALOR A DEPRECIAR POR VALOR A DEPRECIAR VALOR PENDIENTE POR
AÑO POR MES DEPRECIAR
MUEBLES Y ENSERES $ 205.000 10 $ 20.500 $ 1.708 $ 184.500
APARTAMENTO CENTRO $ 600.000 45 $ 13.333 $ 1.111 $ 586.667
TOTAL $ 805.000 $ 33.833 $ 2.819 $ 771.167
 BALANCE GENERAL

MES 1

ACTIVOS PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA $ 351.800 PROVEEDORES $ 36.000

CXC $ 20.400 CXP (MUEBLES Y ENSERES) $ 180.000
INVENTARIO $ 1.327.400 IMPUESTOS POR PAGAR $ 130.608
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 1.699.600 PRESTACIONES POR PAGAR $ 3.500
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 350.108
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES $ 205.000 PATRIMONIO
DEPRECIACION -$ 1.708 CAPITAL $ 1.886.500
MUEBLES Y ENSERES DEPRECIADO $ 203.292 UTILIDAD $ 265.173
TOTAL PATRIMONIO $ 2.151.673
APARTAMENTO $ 600.000
DEPRECIACIÓN -$ 1.111 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2.501.781
APARTAMENTO DEPRECIADO $ 598.889
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 802.181

TOTAL ACTIVOS $ 2.501.781

 ESTADO DE RESULTADOS (PYG)

MES 1

VENTAS $ 1.017.200

(-)COSTO DE VENTAS -$ 508.600

UTILIDAD BRUTA $ 508.600

(-)GASTOS ADMINISTRATIVOS -$ 110.000

(-)GASTOS DE DEPRECIACION -$ 2.819

UTILIDAD OPERACIONAL $ 395.781

(+)OTROS INGRESOS $ -

(-)OTROS EGRESOS $ -

UOADI $ 395.781

(-)IMPUESTOS -$ 130.608

UTILIDAD NETA $ 265.173

 CONCLUSIONES

Teniendo en cuenta el análisis financiero que se realizó a la propuesta de negocio

presentada, se puede mencionar que la manera en la cual se desarrolla el plan de negocio
no es muy rentable, ya que la utilidad generada al final no es muy significativa en
comparación a la inversión económica inicial realizada; lo que llevó a la generación de
mayores gastos.

Es por este motivo, que consideramos que al momento de planear una idea de negocio, es
importante considerar que al final del periodo establecido para su ejecución, este genere
una cantidad mayor de ingresos en comparación a las inversiones económicas
establecidas. Y de esta manera, se observe un crecimiento empresarial en lugar de un
decremento, que es lo que se evidencia en la propuesta analizada.