ACTIVIDAD Nº 2.

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

NIDIA ESPERANZA MUÑOZ VILLAMIL

OCTUBRE 2020

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

GERENCIA FINANCIERA
 TALLER ESTADOS FINANCIEROS

LOS FRASQUITOS

Doña Candelaria reunió sus ahorros y se fue a vivir a la ciudad Capital, con el fin de
establecer un negocio. El valor de sus ahorros era de $1.800.000. Compro un apartamento
en el centro de la ciudad que le costó $600.000, de contado. Este tenía una pieza para vivir,
servicios y un local para montar su negocio.

Compró muebles por valor de $180.000 y algunos elementos de uso para su negocio por
valor de $25.000 , entre los cuales había 6 frascos, que doña Candelaria estimo muy
importantes para manejar su contabilidad.

En el negocio vendía: vitaminas, calmantes, antibióticos, sueros, hormonas y jeringas que le

suministraban sus proveedores. El primer pedido, que pago de contado, fue así:

60 frascos de vitaminas A $ 3.000 C/Uno

60 frascos de calmantes $ 1.000 C/Uno

45 Antibióticos XX $ 3.000 C/uno

90 Frascos Suero $ 2.400 C/Uno

45 Frascos Hormonas YY $ 5.000 c/Uno

90 Jeringas ABC $ 3.600 c/Uno

En caja quedaron $ 35.000, que posteriormente se gastaron en elementos de aseo.

Su contabilidad, muy particular, era la siguiente: marcó los 6 frascos con el nombre de las
mercancías que iba a vender y cuando vendía, por ejemplo vitaminas, guardaba la plata en
el frasco correspondiente. Cuando los proveedores venían a vender, les pagaría las
vitaminas con la plata de dicho frasco, los antibióticos con la plata de los antibióticos y así
sucesivamente.

Los precios de venta los fijo en un 100% adicional sobre el precio de compra. Al final del
primer mes, los proveedores trajeron nuevamente mercancía, y la señora les hizo la
siguiente compra:

60 frascos vitaminas A

20 frascos de calmantes

20 Antibióticos

80 Frascos Suero

20 Hormonas
40 Jeringas

Cuando fue a pagar, en los frascos había la siguiente plata:

Frascos de vitaminas A $ 144.000

Frascos de calmantes $ 36.000

Antibióticos XX $ 60.000

Frascos Suero $ 240.000

Frascos Hormonas YY $ 200.000

Jeringas ABC $ 316.800

Pago lo que pudo de cada artículo. Y el resto lo quedo debiendo.

El sobrante de los frascos, de los que sobraron, lo guardo debajo del colchón y de allí tomo
posteriormente, para pagar los servicios que le costaron $ 25.000 y el sueldo de una
empleada $50.000.

Ese mismo día llegó a verla su hija que estudia la IBERO, y la encontró muy afligida pues
pensó que su negocio iba muy mal: No había tenido con que pagar las compras.

La hija pensó: para saber cuál es la situación financiera del negocio de mi mamá, debo
hacer un inventario físico pero eso me da mucha pereza. Entonces le preguntó: ¿Todas las
ventas las hiciste al precio que fijamos del 100% el precio de compra? La madre le
respondió: “si solo que ayer le fié, a una vecina un frasco de vitaminas y tres frascos de
suero y me las pagará el mes entrante".

La muchacha trabajó con toda la información recibida, estimó prestaciones por pagar a la
empleada por $ 3.500 y la depreciación de los muebles y enseres, por línea recta a 10 años.
Los frasquitos a los cuales no les dieron ninguna importancia, los llevo directamente al
gasto. Con estos datos hizo el balance general y el estado de pérdidas y ganancias y dijo a
su mamá " el negocio visto de esta manera pinta muy bien, si tu habitación y tu trabajo no
valen nada, pero que tal que le pagues al negocio $ 40.000 de arriendo y que le cobres $
80.000 de sueldo, a lo mejor habría que hacer otras cuentas".

 Usted que es compañera de este muchacha y se encuentra en este curso , ayúdela

a realizar lo siguiente:

1. Balance y PyG del primer mes sin arriendo ni salario

NOTA: Estime el impuesto de renta en un 33%

 MOVIMIENTOS E INVENTARIO

COMPRA 1 VENTA 1 COMPRA 2 VENTA 2 (CREDITO)

COSTO SALDO EN
TOTAL VALOR COSTO FRASCO O VALOR
COSTO COMPRA PRECIO TOTAL COSTO TOTAL VALOR DEL POR PRECIO TOTAL
ITEM CANT. UNIT. 1 CANT. VENTA VENTA CANT. UNIT. COMPRA PAGO PAGAR CANT. VENTA VENTA
FRASC
OS DE
VITAM $ $
INA A 60 $ 3.000 180.000 24 $ 6.000 $ 144.000 60 $ 3.000 180.000 $ 144.000 ($ 36.000) 1 $ 6.000 $ 6.000
FRASC
OS DE
CALM
ANTES 60 $ 1.000 $ 60.000 18 $ 2.000 $ 36.000 20 $ 1.000 $ 20.000 $ 20.000 $ 16.000 0 $ 2.000 $ -
ANTIBI
OTICO $
S XX 45 $ 3.000 135.000 10 $ 6.000 $ 60.000 20 $ 3.000 $ 60.000 $ 60.000 $- 0 $ 6.000 $ -
FRASC
OS DE $ $
SUERO 90 $ 2.400 216.000 50 $ 4.800 $ 240.000 80 $ 2.400 192.000 $ 192.000 $ 48.000 3 $ 4.800 $ 14.400
FRASC
OS DE
HORM
ONAS $ $
YY 45 $ 5.000 225.000 20 $ 10.000 $ 200.000 20 $ 5.000 100.000 $ 10.000 $ 100.000 0 $ 10.000 $ -
JERING $ $
AS 90 $ 3.600 324.000 44 $ 7.200 $ 316.800 40 $ 3.600 144.000 $ 144.000 $ 172.800 0 $ 7.200 $ -
$
1.140.00 $
TOTAL 0 $ 996.800 696.000 $ 570.000 $ 300.800 CXC $ 20.400
 GASTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS
ELEMENTOS DE ASEO $ 35.000
SERVICIOS $ 25.000
EMPLEADA $ 50.000
$
PRESTACIONES POR
ARRIENDO -
PAGAR
$
SALARIO - EMPLEADA $ 3.500
TOTAL $ 110.000 TOTAL $ 3.500

INVENTARIO
VALORES UNITARIOS SALDO INVENTARIO
COSTO PRECIO
SALDO EN INVENTARIO CANT. UNIT VENTA COSTO VENTA
FRASCOS DE VITAMINA A 95 $ 3.000 $ 6.000 $ 285.000 $ 570.000
FRASCOS DE CALMANTES 62 $ 1.000 $ 2.000 $ 62.000 $ 124.000
ANTIBIOTICOS XX 55 $ 3.000 $ 6.000 $ 165.000 $ 330.000
FRASCOS DE SUERO 117 $ 2.400 $ 4.800 $ 280.800 $ 561.600
FRASCOS DE HORMONAS
YY 45 $ 5.000 $ 10.000 $ 225.000 $ 450.000
JERINGAS 86 $ 3.600 $ 7.200 $ 309.600 $ 619.200
TOTAL $ 1.327.400 $ 2.654.800
 FLUJO DE CAJA
DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
SALDO INICIAL $ 1.800.000 $ 1.800.000
COMPRA APTO $ 600.000 $ 1.200.000
ELEMENTOS DE USO $ 25.000 $ 1.175.000
COMPRA DE MERCANCIA 1 $ 1.140.000 $ 35.000
ELEMENTOS DE ASEO $ 35.000 $-
VENTA N° 1 $ 996.800 $ 996.800
COMPRA DE MERCANCIA 2 $ 570.000 $ 426.800
PAGO DE SERVICIOS $ 25.000 $ 401.800
PAGO EMPLEADA $ 50.000 $ 351.800

DEPRECIACIONES LINEA RECTA

VALOR A DEPRECIAR VALOR A DEPRECIAR VALOR PENDIENTE
NOMBRE DEL BIEN VALOR COMPRA VIDA UTIL (AÑOS) POR AÑO POR MES POR DEPRECIAR
MUEBLES Y ENSERES $ 205.000 10 $ 20.500 $ 1.708 $ 184.500
APARTAMENTO CENTRO $ 600.000 45 $ 13.333 $ 1.111 $ 586.667
TOTAL $ 805.000 $ 33.833 $ 2.819 $ 771.167
 BALANCE GENERAL

MES 1

ACTIVOS PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA $ 351.800 PROVEEDORES $ 36.000

CXC $ 20.400 CXP (MUEBLES Y ENSERES) $ 180.000
INVENTARIO $ 1.327.400 IMPUESTOS POR PAGAR $ 130.608
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 1.699.600 PRESTACIONES POR PAGAR $ 3.500
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 350.108
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES $ 205.000 PATRIMONIO
DEPRECIACION -$ 1.708 CAPITAL $ 1.886.500
MUEBLES Y ENSERES DEPRECIADO $ 203.292 UTILIDAD $ 265.173
TOTAL PATRIMONIO $ 2.151.673
APARTAMENTO $ 600.000
DEPRECIACIÓN -$ 1.111 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2.501.781
APARTAMENTO DEPRECIADO $ 598.889
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 802.181

TOTAL ACTIVOS $ 2.501.781

 ESTADO DE RESULTADOS (PYG)

MES 1

VENTAS $ 1.017.200

(-)COSTO DE VENTAS -$ 508.600

UTILIDAD BRUTA $ 508.600

(-)GASTOS ADMINISTRATIVOS -$ 110.000

(-)GASTOS DE DEPRECIACION -$ 2.819

UTILIDAD OPERACIONAL $ 395.781

(+)OTROS INGRESOS $ -

(-)OTROS EGRESOS $ -

UOADI $ 395.781

(-)IMPUESTOS -$ 130.608

UTILIDAD NETA $ 265.173

Recursos de revisión básica

J., L. , J., C. (2012). Principios de administración financiera.(12a. ed.) Pearson Educación.

Tomado de http://www.ebooks7-24.com.ibero.basesdedatosezproxy.com/?il=3594

Palomares, J., & Peset, M. J. (2015). Estados financieros: Interpretación y análisis.

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