EJERCICIO DE PRÁCTICA PROFESIONAL DEL CICLO CONTABLE DE UNA EMPRESA COMERCIAL CON ENTREGAS

DE INFORMES PROFESIONALES DE DIFERENTES AREAS (CONTABLE, FINANCIERA TRIBUTARIA Y LEGAL)

“HAPV”
El 4 de enero del 2020 se constituyó el almacén de electrodomésticos “El Demoledor S. A.” en la
ciudad de Itagüí Antioquia por medio de escritura pública 0021569 de la Notaria 10 y registro de la
Cámara de Comercio 158287/09, NIT 99.999.999-9 en la dirección Calle 50 con Carrera 51 No 51-
200, El capital autorizado es de $ 300.000.000 el cual estará representado en acciones comunes de
igual valor nominal de $ 5.000 por acción y constituyeron la empresa con el 50% del capital
autorizado en dinero por valor de $ 150.000.000, las acciones tienen una prima de colocación de
acciones de $ 1.000 por acción; los socios son: Juanito Alimaña aporta el 25%, Pedro Navaja aporta
el 17%, Fufú Rufa Alegre aporta el 20%, Layka Zoorrilla de Alimaña el 26% y Zungadelia de los
Milagros 12%, cada uno hizo su aporte en efectivo.

El almacén pertenece al régimen común, lleva contabilidad y utiliza el sistema de inventario

permanente y costea sus productos por el método Promedio Ponderado. En el bimestre enero-
febrero realiza las siguientes transacciones.

E-5 Los gastos legales de constitución de la empresa fueron de $ 800.000 pagados en efectivo.

E-5 Abren cuenta corriente en el Banco de Bogotá con el 90% del dinero que tienen en caja ese día

E-5 Pagan el arrendamiento del local por seis (6) meses con un cheque por valor de $ 18.000.000
IVA incluido

E- 6 contrata los servicios de Radio Popular para una publicidad por 60 días (7 de enero al 7 de
marzo) por valor de $1.800.000 más IVA 19% pagan con cheque

E- 6 Compran muebles y enseres: escritorio gerente, escritorio secretaria, sillas ergonómicas, una
caja fuerte, una carretilla y un archivador a la distribuidora “La Ilusión Ltda.” por $ 4.800.000 IVA
incluido, abona el 40% y el resto a 45 días.

E-7 Contrata los servicios de un gerente administrador de empresas, el cual devengará un salario de
$ 4.000.000 más prestaciones sociales, compra papelería por valor de $ 180.000 paga en efectivo

E-8 Compran cuatro computadores con tres impresoras una para gerencia, uno para contabilidad y
los otros dos para el almacén por valor de 7.500.000 abonan el 20% en efectivo. Compra
implementos de aseo por $ 104.000 paga en efectivo

E-9 Contrata los servicios de un carpintero régimen simplificado por $ 1.500.000 para que le monte
las estanterías, paga de contado descontándole la retención en la fuente.

E-12 Contrata los servicios de un mensajero que devengará un salario mínimo mensual, dos
vendedoras (profesionales en mercadeo) las cuales ganarán dos salarios mínimos mensuales más
comisiones del 2% sobre ventas cada una, un bodeguero que ganará un salario mínimo, una cajera
que devengará $ 1.000.000, una secretaria todo terreno (auxiliar contable) la cual devengará $
1.400.000 y una señora de oficios varios que ganará el mínimo, todos con sus respectivas
prestaciones legales. El pago es quincenal y las comisiones mensuales. El primer pago se realizará
el día 30 de enero, así como el de la seguridad social. Comienzan a laborar el día 13 de enero.
E-13 Le compra a la distribuidora de electrométricos “Mayoristas Asociados S.A.” Gran
contribuyente autorretenedor la siguiente mercancía según factura de venta 006789:

7 Neveras Haceb 14 pies no frost a $ 550.000 unidad, 9 Neveras Haceb 10 pies no frost a $460.000
unidad, 5 Neveras Haceb 16 pies no frost $700.000 unidad, 7 Estufas Haceb ref 2005 eléctricas y a
gas $380.000 unidad, 5 Campanas extractoras a $100.000 unidad, 8 Lavadoras de 26 libras a
$550.000 unidad, 8 Lavadoras de 28 libras a $ 700.000 unidad, 10 Lavadoras de 30 libras a
$800.000 unidad.

Todos los artículos más IVA del 19%.

E-14 Compra a la empresa “Global Electronics S.A.” gran contribuyente autorretenedora la

siguiente mercancía con la factura de venta 696969:

10 TV LED 3D de 32” a $696.000 unidad 7 TV LED de 42” a $1.160.000 unidad

15 TV LED 3D de25” a $464.000 unidad 4 TV LED 3D de 54” a $2.320.000 unidad

5 Equipos sonido ref xz 5050 a $348.000 unidad 5 Equipos de sonido ref xz 7575 a $580.000 uni

6 Equipos sonido ref xz 9595 a $870.000 unidad 14 Grabadoras CD ref xz 1515 a $116.000 unid

4 Equipos sonido ref xz 1000 a $1.392.000 unidad

Todos los artículos tienen IVA incluido del 19%, la factura tiene las siguientes condiciones
4/20, N/60

E-15 Inaugura el local y tiene las siguientes ventas:

3 TV de 32” a $ 980.000 unidad, IVA incluido

2 Neveras de 14 pies a $ 920.000 unidad, IVA incluido

2 equipos de sonido ref xz 5050 a $ 680.000 unidad, IVA incluido

3 Lavadoras de 30 libras a $ 1.180.000 unidad, IVA incluido

2 lavadoras de 28 libras a $ 980.000 unidad, IVA incluido

3 grabadoras CD ref 1515 a $ 150.000 unidad IVA incluido

E-15 Compra póliza de seguro por un año a la compañía Sura S.A. Nit 890.009.000-1
autorretenedora, contra todo riesgo por valor de $ 4.800.000 más IVA paga con cheque

E-16 Vende al Municipio de Titiribí 2 TV de 42” a $1.650.000 unidad; Vende a la universidad “UCC“
privada, perteneciente al régimen común un TV 42” por $1.650.000

E-18 Compra una bodega en el edificio Miami, para almacenar mercancías y muebles por valor de $
180.000.000, dando el 40% de cuota inicial y el resto a crédito para pagarlo en 120 cuotas
mensuales de igual valor por lo que firma un pagaré con el banco de Bogotá con un interés efectivo
mensual del 1.1 %, la bodega la va a depreciar a 20 años. (calcular la Amortización de la deuda
como soporte)
E-18 Vende 3 neveras de 10 pies a $ 920.000 unidad, vende 2 lavadoras de 26 libras a $ 950.000
unidad.

E-19 Vende a la casa del teatro régimen simplificado una nevera de 16 pies en 1.230.000. Contrata
los servicios de un Contador con unos honorarios de 616.000 libres, que se pagaran mes vencido,
para que les lleve la contabilidad, no es empleado, este le recomienda a la empresa que se acoja a
la LEY 1429 del 2010, la empresa se acoge a dicha LEY.

E 20 Compra a la distribuidora de muebles “El Descanso del Amor S.A.” régimen común 15 juegos
de sala a $ 450.000 más IVA unidad, 12 juegos de comedores a $ 470.000 más IVA unidad y 20
bibliotecas escritorios a $ 180.000 más IVA unidad, abona el 30% de la factura con cheque el resto
a 45 días.

E-21 Le presta a la vendedora $ 250.000 en efectivo para ser deducidos en la próxima nomina;
vende 2 campanas extractoras a $ 180.000 unidad; consignan el 80 % del dinero que tienen en la
caja.

E- 22 Venden a personas naturales 2 equipos de sonido ref 7575 a $ 750.000 unidad, 2 neveras de
14 pies a $ 900.000 unidad, 2 juegos de sala a $ 800.000 unidad y un comedor en $ 850.000 Y 3
bibliotecas a $300.000 unidad.

E-25 Venden a personas naturales 7 TV de 25” a $ 800.000 unidad, se consigna el 90% del dinero
que hay en la caja ese día.

E-26 Venden a la empresa Gran Intensa S.A. gran contribuyente autorretenedora 2 TV de 54” a $
3.000.000 unidad; vende a personas naturales 3 estufas a $ 600.000 unidad

E-27 Contrata publicidad por medio de volantes paga 350.000. Vende a personas naturales 4
lavadoras de 26 libras a $ 780.000 unidad.

E- 28 vende a personas naturales 2 campanas extractoras a $ 150.000 unidad, 4 juegos de sala a

$800.000 unidad, 5 comedores a $ 850.000 y 6 bibliotecas a 280.000 unidad.

E-29 Vende los siguientes productos a personas naturales: 3 tv de 25” a $ 800.000 unidad; 3 tv de
32” a $ 1.000.000 unidad; 2 equipo de sonido ref xz 9595 $ 950.000 unidad.

E-30 Le paga la factura a Global Electronics S.A. con cheque (tenga en cuenta el descuento
financiero Tratamiento bajo NIFF para PYMES).

E-30 Les paga el salario a los empleados con una TEF (Transferencia Electrónica de Fondos)
(NOTA: las vendedoras se reparten las comisiones 50% c/u comisiones pagaderas en la segunda
quincena de cada mes). Hacer la planilla laboral del mes de enero con la relación de todos los
pagos de seguridad social. Tener en cuenta la reforma laboral en Exoneración del pago de aportes
parafiscales.

SEGUNDO MES

F-1 Vende dos neveras de 10 pies a $ 900.000 unidad a personas naturales. Contratan un servicio
de monitoreo y vigilancia por $ 150.000 al mes, pagan dos meses en efectivo.
F-2 Vende un equipo de sonido ref 1000 en $ 1.750.000 a una persona natural

F-3 vende 3 grabadoras rf 1515 a $ 180.000 unidad a personas naturales

F-4 vende 2 grabadoras a $ 180.000 unidad a personas naturales.

F-5 Vende 3 lavadoras de 28 libras a $ 1.000.000 unidad a personas naturales

F-6 vende 4 lavadoras de 30 libras a $ 1200.000 unidad a personas naturales. Paga a terceros la
seguridad social del mes anterior con cheque.

F-8 Le hace una compra similar (con la misma mercancía) a Global electronics la cual le sostiene los
precios de la transacción de enero 14 con los mismos términos; Vende 2 equipos de sonido ref 5050
a $650.000 unidad a personas naturales.

F-9 Vende un tv de 54” por $ 3.000.000 a la escuela pública Doña Rita y 2 equipos de sonido ref
9595 a personas naturales a $ 1.200.000 unidad

F-10 Consigna el 90% del dinero que hay en la caja, le cancela la factura a Mayoristas asociados
con cheque y le hace una nueva compra por los mismos productos de la factura anterior con los
mismos precios.

F-11 Venden a personas naturales 3 neveras de 10 pies a $ 880.000 unidad. Paga la rete fuente de
enero con cheque.

F-12 Compra un vehículo de carga liviano en $ 38.000.000 abona el 30% con cheque el resto a 48
cuotas mensuales de financiación a igual valor con un interés del 1.4 efectivo mensual, la empresa
prestará el servicio de transporte de sus ventas con un recargo de $ 25.000 por servicio. El vehículo
lo manejará el mensajero. Vende a personas naturales 2 estufas a $ 600.000 unidad

F-13 Vende a personas naturales 4 tv de 25” a $ 800.000 unidad

F-15 Cancela la quincena a los trabajadores con una TEF realice la planilla laboral de pagos, vende
3 lavadoras de 30 libras a $ 1.180.000 unidad.

F16 Devuelve tres (3) juegos de sala, dos (2) comedores y cinco (5) bibliotecas por presentar
defectos de fábrica; vende a personas naturales 4 tv de 32” a $ 980.000 unidad, 3 grabadoras CD a
$ 150.000 unidad, cobra un recargo extra por entrega de $25.000 por producto vendido.

F-17 Vende 2 neveras de 14 pies $ 900.000 unidad, 2 lavadoras de 26 libras a $ 900.000 unidad.

F-18 Paga la cuota de la bodega con cheque al banco de Bogotá. Vende 4 lavadoras de 30 libras a
$ 1.180.000 unidad

F-19 Vende al municipio de Rio Claro 2 tv de 42” a $ 1.650.000 unidad

F-20 Vende a la distribuidora Los Parceros Ltda. Régimen común del municipio de Turbo la
siguiente mercancía:

5 tv de 25” a $ 750.000 unidad, 2 tv de 42” a $ 1.550.000 unidad, 3 equipos de sonido xz7575 a $

680.000 unidad, 2 lavadoras de 28 libras a $ 850.000 unidad.
F- 22 Vende un TV de 542 a una persona natural en $ 3.000.000

F-23 Vende un equipo de sonido a una persona natural por $ 1.150.000

F-24 Vende 4 grabadoras Cd a $ 140.000 unidad a una persona natural. Vende a un almacén de
electrodomésticos régimen común de Apartado Antioquia de a dos (2) unidades de cada producto
que comercializa el almacén con un 25% de utilidad sobre el precio de compra, sin incluir el IVA.

F-25 Vende a personas naturales un equipo de sonido xz1000 en $ 1.150.000, 2 neveras de 16 pies
a $ 1.100.000 unidad

F26 Le paga la factura con cheque a Global Electronics, y vende 3 juegos de sala a $ 750.000
unidad, 3 comedores a 4 780.000 unidad y 4 bibliotecas a $ 275.000 unidad

F-27 Paga salarios y demás pagos laborales de la segunda quincena de febrero (completa) con TEF
la planilla laboral con relación de todos los pagos a la seguridad social. El vehículo tuvo unos
ingresos de $ 700.000. Consigna el dinero que hay en caja.

F- 28 Realiza una integración en una finca cercana a la ciudad con todos los empleados y sus
familias, los gastos ascienden a $ 2.500.000 pagan con cheque.

Notas:

 TODAS LAS VENTAS TIENEN UN IVA INCLUIDO del 19%, TENER EN CUENTA LAS
TARIFAS DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE, SI EL PUNTO NO TIENE DEFICIDO LA
CALIDAD DEL CLIENTE O DEL PROVEEDOR SE ASUME REGIMEN COMUN.
 LAS VENTAS SE REALIZAN DE CONTADO.
 LIQUIDAR Y HACER LAS PROVISIONES DE LAS PRESTACIONES SOCIALES DE LOS
EMPLEADOS, TENIENDO EN CUENTA QUE LAS VENDEDORAS SE REPARTEN LA
COMISIÓN POR MITAD, (EL 50% C/U DE LAS VENTAS TOTALES), QUE ES LA BASE
PARA LIQUIDARLE LAS COMISIONES CORRESPONDIENTES, REALIZAR LAS
PLANILLAS DE NOMINA DE LOS TRES PAGOS.
 REALIZAR LOS AJUSTES DE DEPRECIACIONES, GASTOS DE PROVISIONES

Condiciones de las entregas

Todos los trabajos se montan en la Plataforma de Forma Individual pero su desarrollo es en equipos
de 3 personas, el trabajo es en equipos para poder cumplir con las fechas y no se extienden plazos
de entrega.

Para la primera entrega de Seguimiento 10% 10 de septiembre en Plataforma MOODLE

Presentar los soportes de los movimientos de cada una de las transacciones del mes, estos
deben ser para los dos periodos, incluir ajustes y nóminas. (un solo archivo de Excel o Word).
Para la Primer entrega de evaluación 25% 12 de septiembre en horario de clase.

Presentar el libro diario, el mayor, un balance de prueba, los cierres del periodo, un estado de
resultados, un balance general estos para cada uno de los meses y el Kardex de los
productos para los dos meses. (un solo archivo de Excel).

Para la Segunda entrega de Seguimiento 10% 15 de octubre en Plataforma MOODLE

Presentar la declaración de ICA del Municipio de Itagüí (empresa Ubicad en este Municipio)
con los dos meses para simulador del año (como si estos dos meses fueran lo que trabajo en
todo el año), (un solo archivo en Excel, Word o PDF).

Para la Segunda entrega de evaluación 25% 17 de octubre en horario de clase.

Presentar la declaración de retención en la fuente por el mes de enero y de febrero, la

declaración del impuesto a las ventas IVA por el bimestre enero-febrero/2020, declaración de
Renta 2019. (un solo archivo en Excel, Word o PDF).

Para la Tercera entrega de Seguimiento 10% 23 de noviembre en Plataforma MOODLE

Presentar Informe de Revisor Fiscal de la empresa basado en las Declaraciones de impuestos,

Estados Financieros Básicos (incluir Estado de Flujo de Efectivo) y la Acta de Constitución
(creación de la empresa). (archivos en Excel, Word o PDF).

Para la Tercera entrega de evaluación 20% 28 de noviembre en horario de clase.

Presentar Análisis Financiero Vertical, Horizontal, Indicadores Financieros (de Liquidez, de

Eficiencia, de Endeudamiento, de Rentabilidad) y análisis de Amortización de las deudas de la
Bodega y el Vehículo. (un solo archivo en Excel, Word o PDF).